Как выбрать форму налогообложения для бизнеса

Многие предприниматели не задумываются, насколько оптимальной является система налогообложения, в которой работает их бизнес. Вроде бы этим занимается бухгалтер и главное, чтобы не было претензий от ФНС. Но это не совсем верный подход.

Если хотите контролировать бизнес, лучше знать, сколько вы зарабатываете и тратите — в том числе цифры, которые уходят на налоги.

Важно знать, какие варианты налогов существуют, потому что некоторые бухгалтеры механически выполняют работу и не предложат варианты оптимизации. Ну а «налоговики» тем более ничего не посоветуют, поскольку их задача — собирать как можно больше налоговых платежей.

А если собственник немного погружается в налоги, то всегда постарается найти законные способы уменьшить отчисления в бюджет. Давайте разберемся, как подходить к выбору налогообложения для своего бизнеса.

6 систем налогообложения России

В нашей стране действуют шесть налоговых режимов:

Общий режим налогообложения (ОРН). Ставка 13% и 20%. Этот режим получает каждый бизнес, если нет заявления о переходе на другую систему.
Упрощенная система налогообложения (УСН). Ставка от 0% до 15%. Процент зависит от места регистрации и формы бизнеса. Есть ограничения. Например, нельзя принимать более 130 сотрудников.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Ставка 8% от выручки или 20% от прибыли. Этой системе может пользоваться бизнес с доходом не более 60 млн рублей в год или не более пяти сотрудников в штате.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Система для бизнеса в сельском хозяйстве. Ставка до 6%.
Патентная система налогообложения (ПСН). Ставка до 6% от дохода. Подходит только индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают не более 60 млн руб. в год.
Налог на профессиональный доход (НПД). Ставка 4% и 6%. Подходит самозанятым с доходом не более 2,4 млн руб. в год.

Выбор системы налогообложения: 4 важных параметра

Лучше выбирать систему с бухгалтером, который знает все ограничения и особенности. Но в целом на выбор влияют несколько параметров:

Самые выгодные системы налогообложения для ИП.

Регион регистрации

Вид бизнеса

ООО или ИП

Годовая выручка

Дополнительно подумайте, сколько сотрудников у вас будет работать и какие расходы сможете заверить документами, поскольку на них можно уменьшить сумму налога.

Читайте по теме:

Кроме этого, посчитайте количество страховых взносов. Затраты на налоги можно посмотреть в налоговом калькуляторе, сервисе от ФНС.

3 самых популярных налоговых режима

Давайте внимательнее разберем некоторые налоговые системы и кому они подходят:

ОРН

Налоговые платежи: на прибыль (20% для ООО и 13% для ИП), налог на имущество, НДС, НДФЛ и страховые взносы.

Отчеты: вся отчетность по бухгалтерии, налогам и взносам.

Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей

Мария Мирецкая, ООО «СДМ-Консалтинг»

Этот сложный режим подходит тем, кто каждый год зарабатывает более 200 млн руб., покупает оборудование, запускает новые направления, у кого большой штат сотрудников и контрагенты, которые тоже платят НДС. Без бухгалтера не справиться.

УСН

Налоговые платежи: 6% от выручки на форме «Доходы», 15% от прибыли на форме «Доходы минус расходы», НДФЛ, страховые взносы (на них можно уменьшить платеж).

Ставка меняется, если компания зарабатывает более 150 млн руб. в год и у нее более 100 сотрудников. И у режима есть ограничения: например, нельзя нанимать более 130 сотрудников. Плюс ограничение в доходе в 200 млн руб. в год.

Отчеты: полная отчетность, и без бухгалтера придется сложно.

Наталья Брылева, «Туров и партнеры»

На самом деле это самый популярный режим среди бизнеса.

Выбор формы на этом режиме зависит от того, сколько процентов уходит на расходы. Если их больше 60%, выгоднее платить налог 15%. Только надо учитывать, что расходы должны быть реальные. То есть для всего нужны акты, договоры и платежки в рамках Налогового кодекса. Если не сможете это обеспечить, выбирайте 6%.

Все сервисы и компании, связанные с релокацией, на одной карте

Еще надо учитывать, что контрагенты с НДС могут отказаться с вами сотрудничать, поскольку не смогут сделать вычет по НДС. Потому что на УСН этот налог не платят.

ПСН

Налоговые платежи: патент покупают на шесть или 12 месяцев в расчете 6% от выручки, НДФЛ и страховых взносов. Стоимость зависит от региона.

Отчеты: книга учета доходов и расходов.

Мария Мирецкая, ООО «СДМ-Консалтинг»

Патент удобен предпринимателям в сфере общественного питания, розницы, грузоперевозок. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента для вашего региона.

Это самые популярные режимы для бизнеса в России. Остальные режимы подходят не для всех:

ЕСХН — для производителей продукции в сельском хозяйстве.
АУСН — пока проходит как эксперимент в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
НПД — подходит для самозанятых.

В целом лучше обратиться к специалисту, когда выбираете налоговый режим. Бухгалтер или налоговый консультант подскажет, какая система оптимально подходит вашему бизнесу.

Иллюстрации предоставлены автором
Фото на обложке: Shutterstock / fizkes

Источник: rb.ru

Руководство по выбору системы налогообложения для индивидуального предпринимателя

Чем предпринимателю грозит беспечность при выборе режима налогообложения? Как минимум его расходы будут неэффективны, поскольку придется платить больше налогов. В худшем случае можно получить доначисления и штрафы. Чтобы этого избежать, рекомендуем ознакомиться с этой статьей и сделать правильный выбор.

Для наглядности возьмем ИП из Калининграда, который собирается открыть небольшой магазинчик хозяйственных товаров. Для работы ему понадобится помощники — 2 сотрудника. По приблизительным оценкам предпринимателя, он сможет получать доход порядка 1 млн рублей, а его расходы составят около 700 тыс. рублей в месяц. Что же должен учесть ИП для выбора системы?

Шаг 1. Узнать о подходящих режимах

Сейчас в России действует 5 налоговых систем, но это не значит, что можно выбрать любую. Ограничения при выборе связаны с деятельностью, которую будет вести ИП, особенностями регионального и местного законодательства, размером доходов и количеством работников. Последние два фактора при первичной регистрации роли не играют, но в течение года нужно следить, чтобы не были превышены лимиты. Иначе предприниматель будет переведен на общую систему, причем с начала года.

Основные ограничения, которые имеют значение для применения той или иной системы налогообложения, мы собрали в следующей таблице.

Таблица 1. Ограничения для применения режимов налогообложения

Важно! ИП вне зависимости от системы налогообложения освобождены от ведения бухгалтерского учета. А вот налоговый учет все они должны вести. В этих целях ИП заполняет книгу учета доходов и расходов, в которой отражает все операции. Сделки должны быть подкреплены подтверждающими документами.

Итак, для правильного выбора предприниматель должен проверить по каждому из ограничений возможность применения той или иной системы.

В нашем примере рассуждения таковы:

ОСНО. Подходит всегда и для всех.
УСН. Подходит, поскольку предприниматель укладывается в установленные для нее критерии.
ЕНВД. Подходит, поскольку в Калининградской области для розничной торговли он введен, и в его критерии предприниматель также вписывается.
ПСН. Подходит, поскольку существует патент на розничную торговлю. По критериям предприниматель тоже проходит.
ЕСХН отпадает, так как ИП не является сельхозпроизводителем.

В итоге получается, что для нашего предпринимателя подходит 4 системы налогообложения.

Шаг 2. Разобраться с режимами более подробно

В следующей таблице приведены сведения о том, какие налоги и с какой периодичностью предприниматель должен уплачивать на той или иной системе, а также как по ним отчитываться.

Таблица 2. Налоги и отчетность при разных налоговых режимах (без учета страховых взносов и НДФЛ за работников)

18% от стоимости реализованных товаров;
10% по многим продуктам питания и детским товарам;
0% по экспортным сделкам

ОСНО выгоден тем ИП, кто собирается работать с крупными покупателями, которые уплачивают НДС.
Это самая сложная система, предполагающая большое количество платежей и много форм отчетности.

до 20 апреля;
до 20 июля;
до 20 октября;
до 20 января

Режим выгоден тем ИП, кто уверен, что может заработать больше вмененного дохода.
Отчетная нагрузка небольшая.
Налог нужно платить и при отсутствии деятельности или убытке

Выгодно для бизнеса, доля расходов в котором не превышает 60%.
Отчетная нагрузка небольшая.
Невыгодно для работы с плательщиками НДС

УСН «доходы — расходы»

Выгодно для бизнеса, доля расходов в которомболее60%.
Отчетная нагрузка небольшая.
Невыгодно для работы с плательщиками НДС

1/3 стоимости патента не позднее девяноста дней после начала его действия;
2/3 стоимости — не позднее срока окончания действия патента;
если патент действует менее 6 месяцев — все сумма до окончания срока

Выгодно для временной деятельности.
Выгодно для пробы.
Нет отчетной нагрузки.
Налог нужно уплатить вне зависимости от того, получен доход или убыток

Внимание! ИП на ЕНВД, УСН, ПСН уплачивают налог на имущество с объектов недвижимости, для которых определена кадастровая стоимость, если они применяются в предпринимательской деятельности. В этом случае налог уплачивается по уведомлениям ИФНС не позднее 1 декабря следующего года. Отчетности не предусмотрено. Ставка налога — до 2% в зависимости от региона.

Региональные особенности

Нужно также учитывать особенности регионального законодательства. Помимо того, что власти субъектов могут вводить на своей территории ЕНВД и уменьшать ставку налога при УСН, у них есть и другие возможности вводить налоговые преференции. Например, до конца 2020 года действует программа, в соответствии с которой регионы могут устанавливать налоговые каникулы для определенных видов деятельности на УСН и ПСН. Если ИП попадет под действие этой льготы, то на определенное время будет освобожден от необходимости платить налоги.

Шаг 3. Рассчитываем и сравниваем налоговую нагрузку на разных спецрежимах

Малый бизнес преимущественно старается выбрать один из спецрежимов, поскольку на основной системе работать тяжеловато — слишком много платежей и более сильная отчетная нагрузка. По этой причине ОСНО отбрасываем. Таким образом, будем выбирать из ЕНВД, УСН «доходы», УСН «доходы — расходы» и ПСН, поскольку ЕСХН был исключен на предыдущем шаге.

примерный размер дохода — 1 млн рублей в месяц;
расходы на аренду, закупку товара, зарплату, страховые взносы — 700 тыс. рублей;
площадь магазина 30 кв. метров.

Результаты и порядок расчета приведены в следующей таблице.

Таблица 3. Налоговая нагрузка на ИП из примера на разных режимах

К1 на 2018 год — 1,868;

Источник: kontursverka.ru

Какие формы налогообложения для ООО существуют? Как выбрать форму налогообложения для ООО: пошаговая инструкция

формы налогообложения для ооо

Согласно НК, субъекты, получающие доход, обязаны перечислять в бюджет налоги. Это требование распространяется не только на организации и предпринимателей, но и на граждан, получающих зарплату.

Основные элементы

О них говорится в 17-й статье НК. Налог признается установленным, когда определены его плательщики и основные элементы. К последним относят:

Объект. Им признается доход, прибыль или другая характеристика, возникновение которой влечет возложение на субъекта налогового бремени.
Налоговая база. Она является денежным выражением объекта.
Налоговый период – срок, по завершении которого плательщик определяет базу и рассчитывает сумму платежа в бюджет.
Правила исчисления налога.
Срок и порядок перечисления сумм в бюджет.

Какие формы налогообложения существуют для ООО?

В настоящее время в РФ законодательством предусмотрено несколько налоговых режимов:

Предприниматели также могут выбрать из этого перечня. Дополнительно для ИП предусмотрена патентная система.

Объекты

Для начала следует отметить, что в 2017 году в формах налогообложения для ООО ничего не изменилось.

Рассмотрим объекты обложения для каждого режима:

При упрощенной форме налогообложения для ООО объектом является доход или доход за вычетом расхода.
При ЕНВД устанавливается определенная величина дохода.
При ЕСХН объект такой же, как при УСН.

При основной форме налогообложения для ООО в 2017 году объектом являются:

Для налога с прибыли – доход, уменьшенный на затраты.
Для НДФЛ – заработок физлица.
Для НДС – прибыль от реализации услуг/товаров.
Для налога с имущества – движимые (оприходованные до 2013 г.) и недвижимые вещи.

Период и ставки

Сроки, за которые плательщик должен производить отчисления, представлены в таблице:

Для налога с прибыли и НДФЛ – год, для НДС – квартал.

Год берется календарный.

Что касается налоговых ставок, то при УСН она составляет 6 %, если объект – доходы, и 15 % — если доход минус расход. Ставка для ООО единая на форме налогообложения ЕНВД: она равна 15 % от вмененного дохода. При ЕСХН ставка 6 % от разницы между доходом и расходами.

На ОСНО тарифы различаются в зависимости от объекта обложения:

Налог с прибыли – 20 % в общих случаях, 0-30 % для отдельных категорий налогоплательщиков.
НДФЛ – 13-30 %.
НДС – 0 %, 10 %, 18 %.
Налог с имущества – до 2,2 %.

ОСНО – единственная форма налогообложения для ООО с НДС . На спецрежимах предприятие освобождается от обязанности уплачивать налог на имущество, добавленную стоимость и прибыль.

Критерии выбора формы налогообложения для ООО

Чтобы правильно подобрать для предприятия режим обложения, необходимо проанализировать несколько факторов. Среди них:

Вид деятельности.
Число работников.
Величина дохода.
Региональная специфика налоговых систем.
Стоимость ОС на балансе.
Импортно-экспортные операции.
Клиентская и потребительская база.
Возможность использовать льготы.
Стабильность получения прибыли.
Грамотная организация бухучета.
Порядок уплаты взносов в фонды.

Сложно сразу и однозначно сказать, какая форма налогообложения лучше для ООО . Как правило, вновь открывающиеся предприятия начинают использовать ОСНО, а затем по ходу своей деятельности переходят на иной спецрежим или остаются на общем.

Требования на УСН

Законодательство устанавливает ряд критериев, соответствие которым позволяет перейти на специальную форму налогообложения. Для ООО , желающего начать использовать УСН, предусмотрены запреты на:

Выпуск подакцизных товаров. К ним относят табак, алкоголь, бензин, дизтопливо, легковые транспортные средства и пр.
Добычу полезных ископаемых. Исключение предусмотрено для таких распространенных материалов, как песок, глина, строительный камень.

УСН не могут применять ломбарды, банки, инвестиционные фонды, ломбарды, НПФ, страховщики, профессиональные участники рынков ценных бумаг.

В рамках этой системы налогообложения для ООО установлен лимит количества работников. Оно не должно превышать 100 чел.

Что касается дохода, то существующее предприятие не вправе перейти на упрощенку, если по результатам 9 мес. того года, в котором направляется уведомление, его доходы превысили 45 млн р. При этом юрлица, использующие УСН, теряют право на дальнейшее применение режима, если в течение года получили доход, превышающий 60 млн р. Ежегодно этот лимит умножается на специальный коэффициент.

ЕСХН

Этот режим используется только сельскохозяйственными предприятиями. Основными видами деятельности, соответственно, должны быть выпуск, переработка, реализация с/х продукции. К сельскохозяйственным предприятиям относят и рыбохозяйственные предприятия.

Для применения ЕСХН доля прибыли от продажи товаров либо улова должна быть больше 70 % от общего дохода, полученного от реализации услуг/продукции.

Предприятия, которые занимаются исключительно переработкой (без производства), применять ЕСХН не вправе. Кроме того, запрещено использовать этот режим организациям, выпускающим подакцизную продукцию.

Что касается количества работников, то для сельскохозяйственных организаций ограничения не установлены. В рыболовецких хозяйствах должно работать не больше 300 чел.

Величина дохода также не ограничивается, если выполняется условие о размере доли прибыли от реализации (больше 70 % от общего дохода).

Требования при ЕНВД

Перечень допустимых видов деятельности, при ведении которых может использоваться этот режим, приведен в НК, в ст. 346.26 (п. 2). К ним, например, относят оказание бытовых, ветеринарных услуг, услуг общепита, автоперевозок, автостоянок. Также допускаются отдельные виды розничной торговли на площади, не превышающей 150 м 2 . Следует отметить, что региональные власти вправе изменить указанный перечень.

Число работников на предприятии не должно быть больше 100 чел.

Величина дохода не ограничена. Налог уплачивается с суммы, установленной законодательством.

Выводы

При подборе системы обложения в первую очередь оценивается вид деятельности. Предприятия, осуществляющие торговлю в розницу и оказывающие услуги, могут использовать ЕНВД, ОСНО, УСН. Сельхозпроизводители могут перейти на ЕСХН, ОСНО, УСН. Производственные предприятия не вправе использовать ЕНВД.

Патентная система в последнее время становится довольно популярной. Однако применять ее могут только ИП. Между тем преимущества ПСН можно вполне заменить достоинствами ЕНВД, если в конкретном регионе он используется.

Что касается ограничений по количеству работников, то лимит в 100 человек для начинающего предприятия вполне приемлем.

Если говорить о предельном размере дохода, то его тоже можно считать вполне обоснованным. Сложности могут испытывать, пожалуй, торгово-посреднические компании. При ЕНВД ограничений нет, однако можно осуществлять только розничную торговлю.

Если организации необходимо выплачивать НДС, то единственным вариантом является ОСНО. Однако в этом случае нужно предполагать сумму выплат и возможность возврата входящего налога. При ведении учета может потребоваться помощь квалифицированного финансиста.

Для некоторых предприятий самым выгодным может являться УСН «доходы минус затраты». Но следует помнить, что произведенные расходы нужно будет подтверждать. Предприятие должно быть уверено, что сможет предоставить контрольному органу необходимую документацию.

При выборе формы обложения можно посоветоваться с квалифицированным бухгалтером.

Примеры расчетов: ЕНВД

После выбора оптимальной системы следует провести предварительные расчеты. Полученные цифры помогут окончательно определиться. Рассмотрим несколько примеров. В них для удобства сравнения расчеты приведены за год.

Предположим, ООО планирует открывать магазин по продаже непродовольственных товаров в Вологде. Исходные данные следующие:

Ожидаемый доход в 1 мес. – 1 млн р. без НДС.
Предполагаемые затраты – 750 тыс. р/мес. (закупка продукции, аренда, з/п работникам, взносы в фонды и пр.).
Количество сотрудников – 5 чел.
Площадь торгового помещения – 50 м кв.
Размер взносов за сотрудников – 15 тыс. р/мес.

Вид деятельности предприятия позволяет использовать ОСНО, УСН и ЕНВД. Проведем расчет налоговых отчислений по каждому режиму.

При ЕНВД расходы и доходы во внимание не принимаются. Расчет налоговой базы осуществляется по следующей формуле:

БД х ПлЗ х К1 х К2, в которой:

Базовая доходность (БД) для торговли в розницу составляет 1800 р.
Площадь зала (ПлЗ) – 50 м 2 .
К1 (на 2017 г.) – 1,798;
К2 для г. Вологды (на 2017 г.) – 0,52.

База равна 1800 х 50 х 1,798 х 0,52 = 84146 р. 40 коп.

Расчет налоговой суммы осуществляется по формуле:

ЕНВД (Нб х 15 %) – взносы.

Таким образом, получается:

Сумма налога = 84 146,40 х 15 % = 12 621,96 р./мес. или 151 463,52 р/год.

Согласно НК, плательщик вправе уменьшить величину отчисления на сумму взносов, уплаченных за работников. При этом установлено ограничение. Сумма уменьшения не может превышать величину налога более, чем на 50 %.

Величина взносов за год составит 180 тыс. р.

Уменьшаем сумму налога на 50 % и получаем 75 731,76 р/год. Необходимо учесть, что расчет и отчисление ЕНВД производятся поквартально.

УСН

Используя данные, приведенные выше, проведем расчет режима упрощенки «доходы»:

1 млн р. х 12 мес. х 6 % = 720 тыс. р.

Полученную сумму также можно уменьшить на величину взносов, отчисленных за работников, но не больше чем на 50 %:

15 тыс. р. х 12 = 180 тыс. р.
720 тыс. р. – 180 тыс. р. = 540 тыс. р. – итоговая сумма налога за год.

Если используется режим «доход минус расход», то для Вологодской обл. ставка равна 15 %. Расчет будет следующим:

1 млн р. х 12 – 12 млн. р. – доход за год.
12 – 9 = 3 (доход минус расход).
3 млн. р. х 15 % = 450 тыс. р. – сумма к уплате.

Необходимо учитывать, что на УСН выплата осуществляется посредством внесения авансов. Хозяйствующий субъект может отчислять их ежемесячно или ежеквартально. Однако на годовую сумму это не влияет.

Кроме того, учесть взносы, отчисленные за работников, предприятие не может. Однако оно вправе включить их в состав расходов.

Расчет на ОСНО

В первую очередь предприятие обязано уплатить налог с прибыли:

(12 млн р. – 9 млн р.) х 20 % = 600 тыс. р.

Как известно, на ОСНО предусмотрен НДС. Он составит:

12 млн р. х 18 % = 2 млн 160 тыс. р.

При этом большая часть полученной суммы может быть возвращена.

Если торговая площадь находится в собственности, дополнительно отчисляется налог с имущества.

Итоги сравнения

Сопоставив полученные результаты, можно сказать, что самым выгодным будет ЕНВД. Между тем этот режим подходит далеко не всем предприятиям и не во всех случаях.

К примеру, предположим, что К2 составит 0,9. Соответственно, итоговая годовая сумма будет равна 131 070 р. Если магазин получит прибыль не 1 млн, а всего 300 тыс. р., то на УСН налог будет равен 108 тыс. р. При этом на ЕНВД величина выручки на размер отчисления не влияет, поскольку в формуле используется физический показатель (в данном случае площадь помещения).

Если допустить, что даже на такие весьма скромные обороты предприятие не сможет выйти в первый месяц деятельности, ЕНВД отчислять нужно все равно. Выплата осуществляется с первого дня регистрации в ИФНС. УСН, в свою очередь, начинает действовать с даты получения первого дохода. В этой связи, эксперты рекомендуют начинающим предприятиям перейти сначала на УСН. А когда доход будет более-менее предсказуемым, выбирать режим исходя из конкретной ситуации.

Важный момент

Следует учесть, что ООО выплачивают налоги путем безналичного перечисления. Соответствующее требование вытекает из 45-й статьи НК. Согласно норме, налоговое обязательство признается исполненным только при предъявлении платежного поручения в банк. Отчислять наличные средства запрещает Минфин.

Заключение

Некоторые предприятия планируют работать по нескольким направлениям, подпадающим под разные режимы. Можно ли совмещать системы налогообложения? Законодательство не запрещает одновременно использовать несколько режимов.

Допустим, торговля в магазине небольшой площади приносит хорошую прибыль. Для снижения нагрузки предприятие вполне можно перевести на ЕНВД. А транспортные услуги, которые предприятие оказывает редко, можно поставить на УСН. Соответственно, если перевозки – более доходное направление, его можно перевести на ЕНВД, а торговлю – менее доходную деятельность – на УСН.

Между тем есть некоторые ограничения. К примеру, нельзя одновременно использовать ОСНО и УСН, ЕСХН и ОСНО, ЕСХН и УСН.

Часто у предприятия возникает необходимость получить информацию о системе обложения, используемой партерами. Как узнать, какая форма налогообложения у ООО ? Для этого можно зайти на официальный сайт ФНС. На нем есть специальная форма запроса, в которую вводятся данные об интересующей компании. Ответ на запрос заинтересованное лицо получает в течение нескольких минут.

Кроме того, необходимую информацию можно получить, обратившись непосредственно к партнеру. Эти сведения не являются коммерческой тайной. Разумеется, потенциальный партнер может и отказаться их предоставить, но смысла в этом нет.

Источник: businessman.ru