Как высчитать налог УСН

Порядок расчета авансового платежа при УСН с объектом налогообложения «доходы» указан в п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Для исчисления авансового платежа вам необходимо выполнить следующие действия.

1. Определить налоговую базу по итогам отчетного периода. Для этого вы рассчитываете нарастающим итогом сумму фактически полученных доходов с начала года до окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев).

Подробнее о налоговой базе и доходах, которые облагаются «упрощенным» налогом, вы можете узнать в гл. 5 «Налоговая база при УСН» и разд. 3.4 «Какие доходы учитываются при УСН у организаций и ИП».

2. Определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания отчетного периода, по формуле:

где НБ — налоговая база, исчисляемая нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет;

С — ставка налога. Для рассматриваемого объекта налогообложения общая ставка налога составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Положениями ст.

Инструкция расчета налога и взносов ИП УСН доходы в 2020 году

346.20 НК РФ предусмотрены случаи, когда субъекты РФ могут устанавливать иные размеры ставок налога, уплачиваемого при УСН.

3. Определить авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода, по формуле:

АП = АПрасч — НВ — АПисч,

где АПрасч — авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу, определенную с начала года до конца отчетного периода, за который производится расчет;

НВ — налоговый вычет в размере уплаченных взносов на обязательное социальное страхование и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности ;

АПисч — сумма авансовых платежей, исчисленных (подлежащих уплате) по итогам предыдущих отчетных периодов (в текущем налоговом периоде) .

Авансовый платеж может быть уменьшен на сумму страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования. Подробнее об этом вы можете узнать в разд. 8.1.1 «Общие условия и порядок уменьшения сумм авансового платежа и налога при УСН с объектом налогообложения «доходы» (применение налогового вычета). Состав вычета».

Авансовый платеж уменьшается на ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу (п. п. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

После того как вы рассчитали суммы авансовых платежей, по итогам налогового периода вы определяете сумму налога, подлежащую доплате в бюджет. При исчислении налога по итогам календарного года может выявиться и переплата, которая подлежит зачету или возврату.

Формула исчисления «упрощенного» налога к уплате по итогам налогового периода имеет следующий вид (п. 1 ст. 346.21 НК РФ):

где Нг — налог, исчисленный исходя из налоговой базы, рассчитанной с начала года до конца налогового периода. Порядок исчисления налога аналогичен порядку исчисления авансовых платежей;

АПисч — авансовые платежи, исчисленные в течение налогового периода (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

ПРИМЕР

расчета суммы налога к уплате при применении объекта налогообложения «доходы»

Ситуация

Организация «Гамма» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. За истекший год (налоговый период) организация получила доход в размере 2 500 000 руб. Этот показатель сложился следующим образом.

В указанном налоговом периоде организация «Гамма» уплатила страховые взносы в размере:

— 15 000 руб. — в I квартале;

— 34 500 руб. — в течение полугодия;

— 54 000 руб. — в течение 9 месяцев;

— 74 000 руб. — в течение года.

Кроме того, в текущем году организация за счет собственных средств (за первые три дня болезни работников) выплатила своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 000 руб.:

— в III квартале — в сумме 6000 руб.;

— в IV квартале — в сумме 7000 руб.

Необходимо определить размер авансовых платежей и налога, которые организация «Гамма» должна уплатить по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) и налогового периода.

Решение

Организации «Гамма» необходимо сделать следующее.

1. Рассчитать сумму авансового платежа, подлежащего уплате по итогам отчетного периода — I квартала.

Для этого в первую очередь нужно определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную за период с начала года до окончания I квартала:

600 000 руб. x 6% = 36 000 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

Величина уплаченных в I квартале взносов (15 000 руб.) не превышает максимального размера вычета, который в силу абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ составляет 18 000 руб. (36 000 руб. x 50%). Таким образом, авансовый платеж можно уменьшить на всю сумму взносов:

36 000 руб. — 15 000 руб. = 21 000 руб.

Следовательно, за I квартал организация «Гамма» должна перечислить в бюджет авансовый платеж в размере 21 000 руб.

2. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода — полугодия.

Для этого прежде всего нужно определить величину авансового платежа, приходящуюся на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания полугодия:

1 300 000 руб. x 6% = 78 000 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия.

Величина уплаченных в течение полугодия взносов (34 500 руб.) не превышает максимального размера вычета, который в силу абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ составляет 39 000 руб. (78 000 руб. x 50%). Таким образом, авансовый платеж можно уменьшить на всю их сумму:

78 000 руб. — 34 500 руб. = 43 500 руб.

Этот результат уменьшается на авансовый платеж, уплаченный за I квартал:

43 500 руб. — 21 000 руб. = 22 500 руб.

Таким образом, по итогам полугодия авансовый платеж к уплате составит 22 500 руб.

3. Рассчитать сумму авансового платежа по итогам отчетного периода — 9 месяцев.

Для этого в первую очередь нужно определить величину авансового платежа, которая приходится на налоговую базу, исчисленную с начала года до окончания 9 месяцев:

1 800 000 руб. x 6% = 108 000 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев, а также на пособия по временной нетрудоспособности, которые были выплачены работникам за первые три дня болезни в III квартале организацией «Гамма».

Величина уплаченных в течение 9 месяцев взносов и выплаченных пособий (60 000 руб. = 54 000 руб. + 6000 руб.) превышает максимальный размер вычета, который в силу абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ составляет 54 000 руб. (108 000 руб. x 50%). Таким образом, авансовый платеж можно уменьшить только на 54 000 руб.

Следовательно, величина авансового платежа, уменьшенная на размер вычета, составит 54 000 руб. (108 000 руб. — 54 000 руб.).

Как посчитать налог по УСН?

В отличие от расчета налога на УСН «Доходы», на УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить налог на страховые взносы, но они входят в состав расходов. Не все затраты предпринимателя можно учесть в расходах при расчете УСН.

Как рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения?

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы.

Как рассчитать налог доход минус расход?

Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%. По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН.

Что включается в расходы при Усн?

• расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
• расходы на приобретение и создание нематериальных активов;

Как рассчитать Усн для ИП без работников?

Расчет налога УСН для ИП без работников – «доходы минус расходы» Сумма УСН-налога 15% определяется умножением налоговой ставки на величину налоговой базы. Налоговая база, в свою очередь, представляет собой разницу между учитываемыми в КУДиР доходами и расходами.

Какие налоги платит ИП на Усн без работников 2021?

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Что платит ИП на упрощенке?

В обязательном порядке ИП на УСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. . Если сумма дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2021 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.

Что является доходом при усн доходы минус расходы?

346.15 НК РФ, регулирующая порядок определения доходов на упрощенной системе, отсылает к положениям главы 25 НК РФ о налоге на прибыль. Итак, доходами, учитываемыми для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус Расходы, признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.

Как рассчитать минимальный налог при упрощенке?

1. Обычный налог, т. е. (доходы – расходы) x 15%.
2. Минимальный налог, т. е. (доходы) x 1%.

Что лучше Упрощенка 6 или 15?

• Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
• Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%.

Какие расходы учитываются при Усн 2021?

• На покупку, изготовление или сооружение ОС (основные средства), а также на их модернизацию, достройку, реконструкцию и т. .
• На покупку или создание НМА (нематериальные активы).
• На проведение ремонта ОС, включая арендованные.
• Платежи за аренду, в том числе лизинговые.

Что входит в расходы?

К «Прочим расходам» относятся арендные платежи за арендуемое имущество, в том числе принятое в порядке лизинга; затраты на командировки по установленным нормам; оплата услуг по охране имущества, в том числе за пожарную и сторожевую охрану сторонними организациями и собственной службой безопасности, выполняющей функции .

Какие расходы учитываются при Усн 6?

• страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
• больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,

Как можно уменьшить налог по усн 6?

1. взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
2. взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. .
3. уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки».

Что входит в доход у индивидуального предпринимателя?

Доход – он же общий денежный оборот денег которые получает предприниматель за определенный промежуток времени.

Какие налоги платит ИП на Усн с работниками?

Ведя деятельность на упрощёнке, ИП платит налог 6% с общих доходов или 15% с чистой прибыли. Однако конечный размер устанавливают местные региональные власти. Для режима «доходы» они могут снизить ставку с 6% до 1%, для режима «доходы минус расходы» — с 15% до 5%. У каждого объекта УСН есть свои особенности.

Источник: madetto.ru

Проще не бывает. Как работает АУСН — автоматизированная упрощенка для малого бизнеса?

В июле 2022 года в России стартовал эксперимент по внедрению нового налогового режима для предпринимателей. Это АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Сначала новый режим могли использовать только недавно зарегистрированные компании и ИП, но с 1 января 2023 года АУСН стала доступна для всех предпринимателей независимо от даты оформления бизнеса.

Пока эксперимент проходит в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Однако в этом году появились сообщения о возможности распространения АУСН на другие регионы. Чем хороша новая упрощенка — в материале «Ленты.ру».

Новый налоговый режим предназначен для малого бизнеса. Чтобы перейти на него, у компании или ИП должно быть не более пяти работников, а годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей. Главное преимущество АУСН — простота. Предпринимателям не нужно самостоятельно готовить отчетность и высчитывать размер налогов, сдавать данные о сотрудниках в Фонд пенсионного и социального страхования, уплачивать страховые взносы. Социальные гарантии при этом обеспечиваются за счет государственного бюджета.

При переходе на АУСН предприниматели могут выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Ставка налога при этом составит 8 или 20 процентов соответственно. В будущем объект налогообложения можно будет поменять — раз в год с 1 января.

Эксперимент удался

На новый налоговый режим уже перешли тысячи налогоплательщиков из пилотных регионов, а эксперимент в целом был признан успешным. По данным ВТБ, за год наибольшую популярность новая система налогообложения завоевала в сфере услуг. На предприятия, занятые в ней, приходится около трети пользователей АУСН в Москве и Московской области.

На втором месте — розничная торговля, она занимает порядка 16 процентов от общего числа клиентов, использующих новую упрощенку. Далее идут строительство и девелопмент, а также сфера информационных технологий, — на них приходится по семь процентов налогоплательщиков. Еще пять процентов пользователей АУСН — предприятия, занятые в образовании.

Чаще всего на АУСН переходит бизнес, где работают от двух до пяти человек, в 30 процентах компаний работает только один сотрудник. По статистике ВТБ, 80 процентов клиентов банка, применяющих АУСН, — это индивидуальные предприниматели, остальные — юридические лица.

Наибольшую популярность АУСН завоевала в сфере услуг

Потенциал для применения новой упрощенки в России огромен. Ведь 97 процентов компаний, занятых в малом бизнесе, имеют оборот менее 60 миллионов рублей. По словам главы ФНС Даниила Егорова, уже сейчас у ведомства есть техническая возможность для распространения налогового режима на всю страну с 2024 года. Однако решение о присоединении будет принимать руководство «каждого отдельного региона».

В чем выгоды нового налогового режима

Для множества небольших предприятий переход на новый налоговый режим означает шанс на дальнейшее развитие, а иногда и просто на выживание. Предприниматели получают возможность сэкономить значительные финансовые ресурсы и не тратить время и силы на составление разнообразной отчетности.

«Принципиальное отличие АУСН — отсутствие страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. На АУСН остается только один — на травматизм, он выплачивается в фиксированном размере. Таким образом, предприниматель может экономить на уплате взносов: их оплачивает государство, а не бизнес», — пояснил «Ленте.ру» Спартак Солонин, руководитель департамента корпоративного цифрового бизнеса — старший вице-президент банка ВТБ.

Новый режим максимально упрощает взаимодействие с налоговыми органами. «Для АУСН отменена большая часть отчетности, в том числе налоговая декларация и 6-НДФЛ. Предпринимателю не нужно считать НДФЛ, за него это делает банк, расчет налога проводится в автоматическом режиме.

Все индивидуально. Каждый предприниматель может рассчитать свою выгоду и сделать выбор в пользу того или иного режима

Спартак Солонин руководитель департамента корпоративного цифрового бизнеса — старший вице-президент банка ВТБ

Что говорят предприниматели

«Лента.ру» попросила предпринимателей поделиться опытом перехода на новый налоговый режим.

Владислав, индивидуальный предприниматель из Зеленограда (Московская область):

Я 3D-дизайнер, ранее работал в статусе самозанятого, но со временем перерос его. Клиентов-юрлиц становилось все больше, к тому же я стал частенько привлекать подрядчиков для совместной работы над большими заказами. Поэтому в конце 2022 года появилась необходимость зарегистрировать ИП, и в течение 30 дней я перешел на режим АУСН.

Для меня основной плюс в том, что, в отличие от самозанятости, я могу нанимать сотрудников, но не тратить время на походы в налоговую. Также не надо платить взносы, это, наверное, основной плюс. На АУСН я могу официально привлечь на работу до пяти сотрудников даже по договору подряда.

Работал в статусе самозанятого, но со временем перерос его

Владислав индивидуальный предприниматель

В интернет-банке ВТБ для юрлиц подключил сервис «Онлайн-налог АУСН». Все разметки система проставляет самостоятельно, есть также возможность ручной корректировки. У меня развивающийся бизнес, и часто я подпадаю под минимальный налог по ставке три процента.

АУСН — это хороший вариант для начинающих предпринимателей. В приложении банка можно платить налоги, не нужно заморачиваться с бухгалтерией. Но главное — то, что на АУСН можно нанимать сотрудников совершенно официально. Сейчас в моей команде еще два дизайнера и 3D-моделлер, все оформлены легально. Это удобно и мне, и ребятам.

С компаниями-заказчиками работать стало также намного проще.

Как показывает практика, опытным предпринимателям АУСН также интересна.

Марина, собственник транспортной компании, Калуга:

В октябре 2022 года наша компания стала участником пилота ФНС и перешла на АУСН. Мы получили рассылку от ВТБ с приглашением на вебинар по новому налоговому режиму. Представители банка и ФНС очень подробно рассказали о выгодах и преимуществах АУСН, мы даже заказали расчет у бухгалтера, которого иногда привлекаем на аутсорсе.

За счет нулевых взносов реальная экономия компании
составляет более миллиона рублей в год

Марина собственник транспортной компании

У нас пять сотрудников, и на одних только страховых взносах мы экономим довольно большую сумму. Плюсуем мои страховые взносы как собственника ИП и получаем внушительную экономию. Нулевые взносы позволяют не думать о дополнительных отчислениях, что, конечно, радует меня как владельца развивающегося бизнеса.

Еще один плюс: при АУСН налоговый период — месяц, а не год, как на обычной упрощенке.

Большое значение для предпринимателей имеет и удобство работы с новой системой, когда абсолютная прозрачность дополняется различными вспомогательными опциями.