Рубрика «Вопросы бизнеса из практики». Как вы уже знаете, мы проводим бесплатные консультации МСП (кстати, записаться можно по телефону 44-77-72 или 32-15-01). Поэтому мы решили публиковать вопросы и ответы из своего опыта. Найти полный перечень Вы сможете под хештегом #из_консультационной_практики
В этой статье мы ответим на вопрос, который часто слышим в работе с клиентами — «Какую систему налогообложения выбрать в 2021 г. ИП, применяющий ЕНВД в сфере общепита?».
С 2021 года перестанет применяться ЕНВД, и это создаст большие проблемы малому бизнесу.
И хотя в правительство предложение о продлении действия ЕНВД для ИП по прежнему поступают, н о на данный момент ЕНВД с 01.01.2021 г. не б у дет применяться.
Часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля. На эту дату было отодвинуто введение обяза тельной маркировки этих товаров . И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз. Будем ждать!
Какую систему налогообложения выбрать. Как зарегистрировать кафе/ресторана/пиццерию/кофейню.OYBEK XO
Нынешним плательщикам этого налога имеет смысл заблаговременно определиться с тем, какую систему налогообложения они будут применять с 2021 года.
Налоговая запустила дополнительные сервисы, чтобы могли сделать правильный выбор:
— «Налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения» https://lkip2.nalog.ru/calculator ;
— « Какой режим подходит моему бизнесу?» https://www.nalog.ru/rn50/service/mp/ .
Если налогоплательщик не напишете уведомления/заявления о переходе на какой-то из спецрежимов до 3 0.12.2020 г., то автоматически окажется на ОСНО (НДС).
Основные системы налогообложения :
Источник: xn--90aispldfarv5f.xn--p1ai
Отмена НДС для общепита. Почему это важно для всех?
C 2022 года ряд предприятий общественного питания освободили от НДС. Но, к сожалению, до, так сказать, массового зрителя эта новость не дошла. Крупные рестораны, которые не вписывались в лимиты по УСН (и тем более по патенту) тихонько порадовались, а малый бизнес пропустил информацию мимо ушей, ведь они и так НДС никогда не платили.
Общепит
Законодательством для кафе предусмотрены такие системы, как: ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН.
Большинство предпринимателей и компаний предпочитают специальные системы, которыми являются УСН, ЕНВД, а также ПСН. В то же время некоторые владельцы кафе выбирают ОСНО, так как в ряде случаев эта система может оказаться более выгодной. Как правило, ОСНО выбирают предприниматели, готовящие к запуску масштабного проекта, требующего длительных подготовительных работ, – это позволяет не оплачивать налоги за периоды простоя. Также ОСНО дает возможность минимизировать выплаты по отдельным налогам, но подобное, опять-таки, возможно при реализации крупных проектов.
Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей
Поэтому самыми популярными системами налогообложения в общепите являются УСН и ЕНВД. Суть их заключается в том, что это спецрежимы для малого и среднего бизнеса, которые могут использовать как ИП, так и ООО.
Бухгалтерская компания «Пять звезд» проводит бесплатные консультации ООО и ИП совместно с Центром поддержки предпринимательства.
Преимущества данных режимов в упрощении ведения учёта, а также уменьшении количества уплачиваемых налогов. По спецрежимам уплате не полежат:
- налог на прибыль для ООО;
- НДФЛ (за себя), для ИП;
- налог на имущество организаций или физических лиц, используемое для предпринимательской деятельности (при условии, что объект недвижимости не находится в списке, по которому налог на имущество исчисляется от кадастровой стоимости);
- НДС.
Но необходимо помнить, что в отличие от ОСНО, при спецрежимах, владельцу придется осуществить обязательные платежи в бюджет, даже если кафе не имеет прибыли или работает в убыток, что, например, может встречаться в некоторые сезоны года. Помимо этого, уменьшение количества налогов не исключает их полностью, а оттого предприятие на УСН и ЕНВД, помимо фиксированных ставок, также осуществляет уплату:
- НДФЛ за сотрудников;
- страховые взносы, которые ранее уплачивались в ПФР, ФСС и ФФОМС (сбор всех взносов осуществляет ФНС);
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество, если в регионе, где находится кафе, действует закон о применении кадастровой стоимости в качестве базы для налогообложения
Рассмотри каждый спецрежим.
Единый налог на вмененный доход
ЕДНВ – сбор в виде единого налога с максимальной ставкой в 15%, но налог удерживается не из суммы фактического, а из вмененного (предполагаемого) дохода, размер которого определяется на основе базовой доходности, указанной в НК РФ и умноженной на физическую величину. Помимо этого, при расчёте необходимо осуществлять корректировку на поправочные коэффициенты К1 и К2.
Важно знать: ИП имеют право снизить налог за счёт страховых взносов не только за сотрудников, но и за себя, правда не более, чем на 50%.
Таблица основных параметров ЕДНВ для кафе, которые необходимо учитывать при выборе данной системы:
| Кто вправе использовать | ИП, OOO |
| Ограничения сотрудников | 100 человек |
| Ограничения по площади зала обслуживания посетителей | 150 м2 |
| Период действия | Продлено до 1 января 2021 года |
| Доля участия юридических лиц | Не более 25% |
| Ограничение по региону | Решения в конвретном регионе принимаются местными властями |
| Лимит годовой выручки | Неограниченно |
| Лимит остаточной стоимости основных средств | Отсутствует |
| Ставка налога | 15% (в отельных регионах может быть снижена до 7,5%) |
| Коэффициент К1 | 1,798 |
| Коэффициент К2 | Устанавливается местными властями |
| Базовая доходность для заведений общепита, имеющих залы обслуживания посетителей | 1000 рублей за квадратный метр |
| Базовая доходность для заведений общепита, не имеющих залы обслуживания посетителей | 4500 рублей на одного работника, включая предпринимателя |
| Налоговый период | Квартал |
| Предоставление декларации | По итогам квартала |
Упрощенная система налогообложения
УСН также представляет собой налоговый сбор по единой ставке вместо уплаты нескольких налогов. Но, в отличие от ЕДНВ, в УСН предоставляется на выбор плательщику два вида сборов:
- 6% на доходы;
- 5 – 15% на доходы минус расходы (размер ставки определяется решением региональных органов власти).
В первом варианте необходимо выплачивать 6% от общей суммы доходов деятельности кафе, независимо от размеров расходов. Во втором случает налог в размере от 5 до 15% уплачивается из разницы, которая образовалась при уменьшении дохода, расходом.
Также предусмотрена ставка минимального налога, в размере 1% от суммы общего дохода за период без вычета расходов. К примеру, при доходе в 3 000 000 рублей, минимальная ставка будет составлять 30 000 рублей, которые необходимо уплатить, даже если деятельность кафе станет убыточной.
Помимо этого, расходы, за счёт которых осуществляется уменьшение дохода, должны быть документально подтверждены. При этом, в отличие от общего режима налогообложения, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, менее обширен. Перечень расходов при УСН (доходы — расходы), является «закрытым», т е строго ограниченным.
Расходы, принимаемые в уменьшение налоговой базы, должны быть поименованными в п.1 ст. 346.16 НК РФ и соответствующими требованиям п.1 ст. 252 НК РФ (п.2 ст. 346.16 НК РФ).
Также учёт расходов требует проведения более сложных бухгалтерских операций, а ещё необходимо учитывать актуальные позиции налоговых органов, Минфина и судебную практику. В противном случае ФНС может посчитать налоговую базу заниженной и доначислить налог со штрафными санкциями и пеней.
Таблица основных параметров УСН для кафе, которые необходимо учитывать при выборе данной системы:
| Кто вправе использовать | ИП, OOO |
| Ограничения сотрудников | 100 человек |
| Ограничения по площади зала обслуживания посетителей | Отсутствует |
| Период действия | Не ограничено |
| Доля участия юридических лиц | Не более 25% |
| Ограничение по региону | Местными властями принимается решение о размере ставки по УСН «доходы минус расходы» в пределах 5-15% |
| Лимит годовой выручки | 120 млн. руб. и не больше 90 млн. руб. за 9 месяцев, для перехода на УСН с других режимов |
| Лимит остаточной стоимости основных средств | Не более 150 млн. руб. |
| Коэффициент-дефлятор | До 1 января 2020 года отменён |
| Базовая доходность для заведений общепита, имеющих залы обслуживания посетителей | Отсутствует |
| Базовая доходность для заведений общепита, не имеющих залы обслуживания посетителей | Отсутствует |
| Налоговый период | Календарный год |
| Предоставление декларации | По итогам года |
Приведем пример сравнения УСН 6% и УСН 15%
- Доход Кафе за год составляет 5000000 руб.
- Расходы Кафе за год 2500000 руб.
- Страховые взносы за наемных работников в бюджет в год = 288000 руб.
- УСН 6% = 5000000 * 6% = 300000 руб., уменьшаем на страховые взносы, но не более 50% и к уплате: 150000 руб.
- УСН 15% = 5000000 — 2500000 = 2500000*15% = 375000 руб., уменьшаем на страховые взносы, но не более 50% и к уплате = 187500 руб.
Однако не забываем, что если предприятием на УСН (доходы- расходы) получен убыток или прибыль мала на столько, что налог УСН, рассчитанный в общем порядке меньше минимального, то уплатить придется все же минимальный налог, равный 1% от полученных доходов.
Как видно из расчёта, система «доходы минус расход» не выгодна при деятельности кафе. Рациональным использование данной программы является только если расходы бизнеса составляют не менее 60% от дохода.
Патентная система, как альтернативный вариант
ПСН – это менее популярная, но также подходящая для кафе система налогового обложения по спецрежиму. Суть её заключается в том, что предприниматель получает патент на налоговую ставку в размере 6% от дохода, что освобождает его от уплаты таких налогов, как НДС, НДФЛ за себя и налога на имущество, связанного с деятельностью. Ставка начисляется на потенциальный годовой доход, который определяется отдельным региональным законом, но в пределах от 100 000 до 1 млн. рублей, с учётом пересчета на коэффициент-дефлятор, который составляет 1,425. Соответственно, максимальная сумма потенциального дохода может быть равна 1 425 000 рублей.
Помимо этого, ПСН освобождает от использования ККМ, а также предоставляет возможность приобретать патент сроком от 1 до 12 месяцев. Это очень удобно, например, при сезонной работе кафе.
Важно знать: в Госдуме рассматривается законопроект, отменяющий освобождение от ККМ для ПСН с 2018 года.
Cущественным недостатком данной системы является то, что не во всех регионах страны местное законодательное собрание утвердило применение ПСН. Также патенты могут приобретать только ИП, что не всегда выгодно для работы в сфере общепита, так как, к примеру, разрешение на продажу алкогольных напитков могут получить только юридические лица. Единственным исключением для ИП стали напитки на основе пива.
Таблица основных параметров для ПСН
| Кто вправе использовать | ИП |
| Ограничения сотрудников | 15 человек |
| Ограничения по региону | Не во всеъ регионах предусмотрено |
| Лимит годовой выручки | 60 млн. руб. |
| Оплата за патент до 6 месяцев | В полном объеме в течение 25 дней |
| Оплата за патент 6 — 12 месяцев | 1/3 суммы в течение 25 дней и 2/3 за 30 дней до окончания действия |
На сегодняшний день, часто задают вопрос о том под какую систему налогообложения попадает доставка готовых блюд, суши и прочей еды. Отвечаем:
Письмо Минфина РФ от 10 декабря 2010 г. N 03-11-06/3/166
- «Поскольку услуги по приготовлению и доставке продукции общественного питания на дом не связаны с использованием объектов организации общественного питания, имеющих площадь зала обслуживания посетителей, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, то данный вид предпринимательской деятельности для целей применения специального режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход не относится к услугам общественного питания и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности не применяется.»
Также этот вид деятельности не попадает и под патент. Таким образом в большинстве случаев применяем УСН.
Источник: www.buh-tula.ru