В России появляются новые меры поддержки малого и среднего бизнеса, но отслеживать их сложно. Вместе с главным консультантом по налогообложению СберРешений Лилией Шайхиевой собрали все налоговые льготы, которые введены с марта по май 2022 года.
НДС можно возместить за 8 рабочих дней
В 2022 и 2023 годах ещё больше юрлиц и ИП смогут возвращать НДС из бюджета в ускоренном порядке — авансом до окончания камеральной проверки (подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ).
Деньги можно получить за 8–11 рабочих дней вместо двух месяцев. Раньше ускоренно возместить НДС могли только крупные компании и те, которые предоставляли поручительство либо банковскую гарантию. Теперь такой возможностью может воспользоваться любая организация и ИП, если:
они не находятся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства;
заявленная к возмещению сумма не превышает сумму уплаченных в 2021 году страховых взносов и таких налогов как НДС, налог на прибыль, НДПИ, акцизы. Если сумма выше, потребуется поручительство или банковская гарантия.
Неналоговые льготы для малого бизнеса
Что это значит для бизнеса:
«Живые» деньги можно получить быстрее. Но если после камеральной проверки налоговая посчитает, что НДС возмещать было нельзя, придётся вернуть полученную сумму с процентами.
Предоставлена отсрочка на уплату взносов
Право на отсрочку уплаты страховых взносов получили компании, чей основной ОКВЭД на 1 апреля 2022 года включён в специальные перечни:
взносы за апрель – июнь 2022 года, а также взносы ИП за 2021 год с дохода более 300 000 ₽ могут не платить компании, чей вид основной деятельности указан в приложении № 1,
взносы за июль – сентябрь 2022 года могут не платить юрлица и ИП, чей вид основной деятельности указан в приложении № 2.
Комментарии эксперта:
Проще всего проверить, может ли бизнес воспользоваться отсрочкой на уплату взносов, в сервисе ФНС.
IT-компании могут не платить налог на прибыль
Нулевой налог на прибыль для IT-компаний действует с 2022 по 2024 годы (абз. 1 п. 1.15 ст. 284 НК РФ). Прежняя ставка составляла 3%.
Получить льготу можно, если:
это аккредитованная IT-компания;
среднесписочная численность работников — не менее 7 человек;
доля доходов от передачи прав на компьютерные программы и базы данных, а также от оказания услуг по установке, тестированию и сопровождению этого программного обеспечения — не менее 90%.
Пояснение эксперта:
IT-компания может получить аккредитацию через Госуслуги — надо заполнить заявление. Решение об аккредитации примут в течение одного рабочего дня.
Гостиницам установили НДС 0%
Нулевой НДС для гостиниц будет действовать с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Не платить НДС смогут также:
Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса. Как не платить налоги?
арендодатели гостиниц и других туристических объектов, которые введены в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включены в реестр объектов туриндустрии;
арендаторы, которые сдают в таких гостиницах номера;
гостиницы, которые откроются впервые или после реконструкции после 1 июля 2022 года.
Комментарий эксперта:
0% НДС распространяется только за гостиничные услуги. Дополнительные услуги в гостиницах облагаются налогом по прежней ставке. Например, на услуги фитнес-зала, бани, прачечной и конференц-зала ставка НДС по-прежнему составляет 20%.
Авансы можно платить по фактической прибыли
Если компания платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с окончательным расчетом по итогам квартала, она может перейти на платежи исходя из фактической прибыли, начиная с отчётного периода 3 месяца, 4 месяца и так далее до конца 2022 года.
Как воспользоваться льготой:
Направить уведомление в налоговую до 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчётного периода перехода (п. 2.2 ст. 286 НК РФ), и указать об этом в учётной политике.
Налог по УСН можно заплатить через полгода
Отсрочку по налогу на УСН получили юрлица и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной ОКВЭД которых включен в перечень. Налог по УСН за 2021 год организации могут заплатить 31 октября 2022 года, ИП — до 30 ноября 2022 года. А оплату аванса по УСН для юрлиц и ИП за первый квартал 2022 года перенесли с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.
Комментарий эксперта:
Проверить право на отсрочку платежей по налогу и страховым взносам можно по ИНН с помощью сервиса налоговой.
Установлен особый порядок учёта курсовых разниц
Положительные курсовые разницы, которые возникнут в 2022-2024 годах по обязательствам и требованиям в иностранной валюте, учитываются в доходах только на дату их прекращения. Включать их в доходы каждый месяц в этот период не нужно. На авансы это правило не распространяется.
То же самое касается отрицательных курсовых разниц, которые возникнут в 2023 и 2024 годах.
Пояснение эксперта:
Отрицательную курсовую разницу, возникшую в 2022 году, нужно учитывать в прежнем порядке: на дату прекращения обязательств или на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше (подп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ,п. 10 ст. 272 НК РФ).
Размер пени за неуплату налогов уменьшился
C 31-го дня просрочки по уплате налогов ИП и юрлица обязаны платить пени в размере 1/150 ставки рефинансирования. Временно их будут считать в размере 1/300 ставки рефинансирования. Послабление будет действовать до конца 2023 года (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Налог на недвижимость и земельный налог не увеличатся
Даже если в 2022 или 2023 году кадастровая стоимость здания или участка изменится, налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2022 года. Исключение — если кадастровая стоимость увеличилась из-за изменения характеристик (п. 17, 18 ст. 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
Транспортный налог на некоторые автомобили снизили
Повышенный налог придётся платить только за автомобили стоимостью более 10 млн руб. Раньше повышенный коэффициент применяли к автомобилям дороже 3 млн (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Вводят новый налоговый режим — АУСН
Появилась новая «упрощёнка» — Автоматизированная упрощенная система налогообложения, АУСН. На этом режиме ФНС сама считает налоги, получая сведения из касс и банка, а бизнесу не нужно подавать декларации. Юрлица смогут не платить НДС (за исключением ввозного), налог на прибыль, налог на имущество и взносы. ИП освободят от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц.
Новый режим можно применять с 1 июля 2022 года, пока — в четырех регионах: в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.
Какой бизнес может перейти на новый режим?
Перейти на АУСН смогут организации и ИП, если:
в штате не более пяти сотрудников (среди них не должно быть налоговых нерезидентов РФ);
доходы не более 60 млн руб. в год;
остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
нет филиалов или обособленных подразделений;
доля участия других организаций в уставном капитале не более 25%;
расчётный счёт открыт в банке из реестра — его опубликуют позже.
Источник: sberbusiness.live
Главная | Советы потребителям | Продукция для потребителей | Льготы начинающим предпринимателям
По статистике в России около 20 миллионов человек в трудоспособном возрасте не являются работниками каких-либо организаций и не стоят на налоговом учете в качестве индивидуальных предпринимателей.
Для того, чтобы регистрация ИП и легальное ведение бизнеса были выгодны, государство предусматривает ряд льгот, благодаря которым узаконенный бизнес становится наиболее благоприятен, чем работа в тени.
Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей
Для того, чтобы начинающий предприниматель мог воспользоваться льготами на налогообложение, в первую очередь, он должен подходить под категорию малого бизнеса. Для данной категории предпринимателей предусмотрены следующие виды льгот:
- УСН – это специальный упрощенный режим налогообложения, который предусматривает освобождение ИП от ряда налоговых выплат (например, НДФЛ и НДС). На УСН индивидуальный предприниматель обязан платить единый налог. Объект налогообложения ИП вправе выбирать сам:
- 6% от доходов – налог рассчитывается только с доходов, расходы не учитываются;
- 15 % от разницы между доходами и расходами.
- Налоговые каникулы – с 2015 по 2020 гг. для бизнесменов, для которых регистрация ИП была произведена впервые, а также в качестве системы уплаты налогов была избрана УСН, дается право на налоговые каникулы на первые 2 года деятельности. Налоговая ставка при этом составляет 0 %, то есть новые ИП полностью освобождены от налогов.
К сожалению, федеральный закон не предусмотрел налоговые каникулы для начинающих предпринимателей по всей России, а дал право региональным властям устанавливать их у себя. Кроме того, право воспользоваться налоговыми каникулами получили ИП только определенных сфер деятельности:
- производственная;
- социальная;
- научная;
- бытовые услуги населению.
Таким образом, для получения нулевой процентной ставки на двухлетний период ИП должны соблюдать ряд требований, в том числе, описанных выше.
Административные льготы для индивидуальных предпринимателей
Не менее важной причиной для предпринимателей работать из тени являются административные преграды, такие как:
- сложная отчетность;
- трудности при оформлении наемных работников и денежных расчетов с ними;
- отсутствие желания банков выдавать кредиты без обеспечения;
- частые проверки надзорных ведомств.
Для того, чтобы эти вопросы не пугали начинающих предпринимателей, государство выработало ряд льгот для ИП:
- Ведение бухгалтерии в упрощенной форме для малого бизнеса.
- Индивидуальные предприниматели, которые попадают под категорию малого бизнеса, могут вести кассовые операции в упрощенном порядке, без установленного лимита кассы.
- ИП, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, могут проводить наличные расчеты без кассового аппарата до июля 2018 года.
- С 2016 по 2018 годы установлен запрет на плановые неналоговые проверки для малого бизнеса.
- Для гарантии участия малого бизнеса в государственных закупках предусмотрена обязанность госзаказчика производить закупки у представителей малого бизнеса на сумму не менее 15% от суммы всех закупок за год.
- ИП могут обращаться в гарантийные организации для получения государственных гарантий при получении кредита от банка.
- Власти регионов и субъектов РФ вправе предоставлять ИП, которые попадают под категорию малого бизнеса, аренду зданий и помещений на специальных льготных условиях.
Финансовые льготы для индивидуальных предпринимателей
Государство заботится не только об упрощении и улучшении ведения предпринимательской деятельности. ИП могут рассчитывать на прямую финансовую поддержку. К такой поддержке относится ряд субсидий:
- возврат части расходов, связанных с уплатой процентов по займам и кредитам;
- возврат части затрат, вызванных участием в различных мероприятиях, например, конгрессно-выставочных;
- помощь новым ИП (не более 500 тысяч рублей);
- возврат части затрат по лизинговым договорам.
Что выбрать: регистрация ИП или теневой бизнес?
Такие субсидии и гранты Российская Федерация предоставляет представителям малого бизнеса в рамках Федеральной программы, которая действует до 2020 года.
Анализируя возможности, которые предоставляет государство для ИП, можно прийти к выводу, что сегодня Российская Федерация действительно заинтересована в поддержке новых предпринимателей. В данных условиях ведение легального бизнеса гораздо выгоднее, чем неофициальная предпринимательская деятельность из тени. Кроме того, оформление ИП не занимает много времени и не вызывает каких-либо трудностей, особенно если доверить саму регистрацию специальной организации, которая предоставляет такие услуги.
Общество защиты прав потребителей в социальных сетях:
Источник: ozpp.ru
Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей?
Законы в сфере налогообложения предлагают льготные программы начинающим бизнесменам. Они распространяются на субъекты малого индивидуального предпринимательства и касаются как вновь открывшихся ИП, так и отдельных социальных категорий действующих предпринимателей.
Содержание скрыть
Льготы для вновь открывшихся ИП
Государственные гарантии в аспекте привилегий недавно зарегистрированным индивидуальным предприятиям позволяют им снизить финансовую нагрузку и быстрее развить бизнес. Во-первых, все созданные ИП в России освобождаются от обязательных проверок на 3 года с момента открытия. Это привилегия федерального значения, соответственно, она действительна на всей территории государства.
Во-вторых, начинающие бизнесмены могут получить:
- налоговые каникулы – полное или частичное освобождение от налогообложения на срок, устанавливаемый на региональном уровне;
- при соблюдении определенных условий — возможность не платить НДС;
- рассрочку на уплату налоговых сборов.
ВАЖНО! Действие льгот может закончиться досрочно при поступлении жалоб на их деятельность.
Льготные системы налогообложения
Помимо преференций при регистрации бизнеса, ИП вправе выбирать систему налогообложения из нескольких вариантов. В зависимости от особенностей и условий труда, типа оказываемых услуг населению выбор правильного варианта позволит облегчить финансовую нагрузку. Всего их пять:
- Упрощенная система налогообложения. Суммы сборов по ней будут составлять 6% полученных доходов.
- Упрощенная система налогообложения, работающая по принципу дохода за вычетом расходов. Расчет размера сборов происходит по формуле: (Доходы – Расходы) * N% (N — размер ставки от 5 до 15%, устанавливается на региональном уровне).
- ЕНВД – фиксированная сумма сборов, не зависящая от полученной прибыли или суммы понесенных расходов.
- ПСН (патенты) – принцип определения суммы налоговых сборов аналогичен ЕНВД, отличие в том, что приобрести патент можно на короткий срок.
- ЕСХН – система, доступная для сельскохозяйственных предприятий и рыболовных производств. Принцип расчета аналогичен второму варианту, но ставка налога фиксирована и составляет 6%.
Для перехода на каждый из описанных вариантов налогообложения предприниматель должен отвечать условиям, которые устанавливаются на федеральном уровне и могут дополняться региональным законодательством. Например, он не сможет перейти на ЕНВД, если количество штатных сотрудников больше 100 человек, а УСН, основанная на разнице доходов и расходов, недоступна для предприятий со штатом более 100 человек и годовым доходом свыше 150 миллионов рублей.
Все виды льгот для индивидуальных предпринимателей
ИП могут рассчитывать:
- на скидки при оплате жилищно-коммунальных услуг;
- государственные субсидии;
- полное или частичное освобождение от налогов;
- освобождение от необходимости подачи финансовых отчетов.
ВАЖНО! В разных регионах условия для пользования этими привилегиями могут отличаться.
Для ИП-пенсионеров
Пенсионеры, ведущие предпринимательскую деятельность, не выделяются в льготную категорию с точки зрения налогообложения. При отсутствии оснований для льгот они платят налоги и отвечают за итоги деятельности так же, как и остальные физлица-предприниматели.
Для ИП-многодетных
Помимо доступных на общих основаниях, для многодетных родителей есть льгота при открытии ИП: они освобождаются от государственной пошлины при его регистрации.
Для ИП-инвалидов
Предприниматель, имеющий группу инвалидности, освобождается от налога, начисленного по системе ЕСН, если годовая прибыль его организации не превышает 100 тысяч рублей. При этом он не теряет прав на остальные общедоступные льготы.
Налоговые каникулы
Налоговые каникулы – это период, когда расчетная ставка налогообложения деятельности индивидуального предпринимателя равна нулю. На федеральном уровне установлен период действия льготы – с 2015 по 2020 год. Однако регионы могут самостоятельно устанавливать период действия каникул.
Для получения преференции индивидуальное предприятие должно:
- быть зарегистрированным после вступления в силу регионального законопроекта о налоговых каникулах (а в его отсутствие – федерального);
- использовать УСН или ПСН;
- работать в сфере производства, социальных услуг или науки.
Субъекты государства могут изменять и дополнять перечень условий. Например, согласно общим правилам, право использования налоговых каникул предоставляется только тем ИП, где штат не превышает 100 человек, однако в Москве этот лимит снижен до пятнадцати работников.
ВАЖНО! Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от необходимости отчисления страховых взносов за себя и сотрудников.
Отсрочка уплаты налогов
Статья 64 НК определяет ситуации, при которых предприятие, работающее по УСН, может получить отсрочку на выплату налогов:
- нанесение вреда имуществу предпринимателя в результате стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, техногенных катастроф и других не зависящих от него обстоятельств.
- угроза банкротства или временной неплатежеспособности (для организаций, работающих в экономической сфере);
- при непостоянной или сезонной деятельности ИП.
ВАЖНО! Отсрочка может предоставляться в отношении сразу нескольких видов налоговых сборов на максимальный срок в один год. В исключительных случаях период действия можно увеличить.
Рассрочка налогов
Еще один вид налоговой льготы для ИП — рассрочка на сумму платежей по налогам на основании неудовлетворительного финансового состояния организации. Она предоставляется в ситуациях, аналогичных основаниям для отсрочки, но есть и другие случаи, когда можно рассчитывать на эту привилегию:
- на счетах ИП нет средств для оплаты налога разовым платежом, но достаточно для первого взноса по нему;
- необходимо оплатить налоговые сборы за импорт или экспорт товара;
- предприятию не были вовремя перечислены субсидии или платежи по контрактам от государства.
Для оформления рассрочки предприниматель должен будет документально обосновать потребность в этой льготе.
Порядок оформления льгот
Алгоритм оформления привилегий для ИП:
- Сбор документальных оснований для оформления льгот.
- Сбор регистрационной и отчетной документации предприятия.
- Составление заявления и подача в отделение ФНС по месту регистрации предприятия.
- Ожидание решения по заявке.
Точный перечень документов будет зависеть от типа льготы, на получение которой претендует бизнесмен.
Источник: govcare.ru