Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.
Подоходный налог
Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.
Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).
Расчетный налог
Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.
Налог с лиц, работающих на себя
Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).
Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040- SR ), если выполнено любое из следующих условий
- Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
- Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя ( SE tax ), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.
Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».
Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму
Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату ( employment taxes ), входят следующие:
- Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
- Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
- Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)
Акцизный налог
В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.
- Изготовление или продажа некоторой продукции.
- Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
- Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
- Получение платежей за определенные услуги.
Форма 720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:
- налоги за воздействие на окружающую среду,
- налоги на связь и воздушный транспорт,
- налоги на топливо,
- налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
- налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.
Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.
Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.
Форма 11- C — Воспользуйтесь Формой 11- C , «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.
Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).
Источник: www.irs.gov
Налогообложение юридических лиц в США
Налогообложение юридических лиц в США– это совокупность налогов и сборов, взимаемых с предприятия, работающего на территории страны. Регистрация компании в США – это возможность ведения бизнеса в экономически стабильном государстве. Прежде чем выбрать подходящую организационно-правовую форму будущего предприятия, стоит ознакомиться с налоговыми ставками, которые применяются. В этом материале мы хотим уделить внимание вопросу налогообложения юридических лиц в США.
Система налогообложения США
- доход, полученный в результате ведения торговли, облагается налогом по ставкам, установленным государством и отдельными штатами;
- прибыль от вложений в ценные бумаги или иных видов инвестиций, облагается по ставке 30%. Однако эта 30% ставка налога подлежит различным исключениям, таким как договорные исключения, освобождение от налога на прирост капитала, а также освобождение от инвестиционного налога, которое часто отменяет или существенно уменьшает ставки налогообложения.
Налоги в США для юридических лиц (для разных ОПФ)
- федеральный;
- региональный;
- местный.
Налог на доходы юридических лиц в Америке: S-corporation
S-корпорации – это структура бизнеса, приемлемая для местных организаций. Регистрация s корпорации в Соединенных Штатах Америки будет не совсем подходящей формой построения бизнеса при наличии иностранных владельцев. Тем не менее, мы проанализируем налогообложение S корпорации в Америке.
Американская корпорация может владеть неограниченным количеством акций. Прибыль облагается налогом на корпоративном уровне, а акционеры платят налоги на дивиденды. Налог на дивиденды в Америке составляет 0%, 5% или 15%.
Корпорации, зарегистрированные в США, облагаются налогами на свой доход по всему миру. Как правило, данный тип компаний обязан платить налог ежеквартально.
На американскую корпорацию распространяются особые требования корпоративного законодательства штата, в котором она зарегистрирована. Так, например, местная компания, учрежденная в Нью-Йорке, должна соблюдать определенные ограничения, налагаемые на нее нью-йоркским корпоративным правом, которые не будут иметь отношения к корпорации Флориды.
Читать также: Инвестиционные фонды в США: какие существуют виды
Налогообложение юридических лиц в Соединенных Штатах Америки: LLC
Федеральное налоговое законодательство страны (и большинства штатов) разрешает создание ООО в США. После этого компания облагается налогом. Хотя это очень гибкая структура и часто используется в совместных предприятиях.
Требования к отчетности для LLC более строги, чем для корпорации. Кроме того, заполнение ежеквартальной налоговой декларации необходимо в связи с любой прибылью, получаемой иностранным владельцам.
Как юридическое лицо, LLC может владеть собственностью от своего имени, брать на себя долги и другие обязательства, заключать договоры и инициировать судебные разбирательства. Как и в случае с другими юридическими лицами, регистрация LLC в Америке регулируется государственным (не федеральным) законом. Данные компании облагаются налогом как:
- партнерства (то есть, уплату налогов они не осуществляет);
- корпорации (уплачивают налог на прибыль в США в полном объеме);
- индивидуальный предприниматель (в таком случае ООО не считается как юридическое лицо).
Налог юр.лиц в Соединенных Штатах Америки: иностранный филиал
Если иностранная компания осуществляет деятельность на территории США, но не создает американское юридическое лицо, то эта деятельность будет облагаться налогом как филиал. Как правило, филиал облагается подоходным налогом в США.
Налоговое законодательство государства также налагает 30% налога на прибыль филиала в США. Ставка может может быть снижена или полностью отменена.
Читать также: Выбор штата при регистрации компании в США
Налоги в США: общие ставки
- В соответствии с действующим законодательством, ставки федерального налога на прибыль в Америке и чистый доход от прироста капитала составляет 21%.
- Иностранная корпорация, ведущая бизнес в США, облагается налогом по обычным ставкам американского корпоративного налога, но только на доход, который полученный в юрисдикции.
- Представительства или филиалы уплачивают налог по ставке 30% (или более низкой ставке в соответствии с применимым соглашением).
- Штаты и некоторые муниципалитеты (например, Нью-Йорк) обычно применяют корпоративный подоходный налог по ставкам от 0 % до примерно 12%. Эти налоги взимаются с американских и иностранных корпораций, осуществляющих деятельность в данном штате таким образом, что, например, корпорация штата Делавэр с офисом в Нью-Йорке будет платить налоги штата Нью-Йорк, а также любые налоги штата Делавэр, подлежащие уплате в результате деятельности в штате Делавэр. В каждом штате существует своя собственная формула распределения налоговых ставок, хотя в большинстве случаев используется либо трехфакторная формула (продажи, заработная плата и активы, находящиеся на территории штата), либо один фактор продаж на территории штата.
Заключение
Важным элементом при выборе правильной структуры является понимание соответствующих налоговых ставок. Правила налогообложения для юрлиц в США часто являются гибкими в том смысле, что они позволяют налогоплательщику выбирать желаемый налоговый статус организации (с помощью режима «check the box»). Мы кратко проанализировали налогообложение юридических лиц в Соединенных Штатах Америки. Если вас интересует сопровождение при регистрации компании в Америке, вы можете обратиться к специалистам нашей компании по контактам, указанным на сайте.
Источник: ybcase.com
Как платят налоги компании в США
Налоговая система США считается наиболее продуманной и развитой. Согласно «Кодексу внутренних доходов США» все юридические лица и частные предприниматели, зарегистрированные на территории страны, должны платить налоги. Налог в Америке облагается по трем уровням:
- федеральному
- региональному
- местному
Процент налога также зависит от типа компании.
Основные типы компаний в США
Частный предприниматель (sole proprietorship)
Самая распространенная форма организации бизнеса, в котором управленческий контроль над организацией принадлежит ее владельцу. На нем же лежит ответственность за все финансовые обязательства бизнеса.
Партнерство (partnership)
Заключается по взаимной договоренности между двумя и более людьми, которые ответственны за прибыли и убытки бизнеса. Каждый партнер предоставляет отчет по своим индивидуальным налоговым декларациям и несет личную ответственность за финансовые обязательства бизнеса.
Корпорация (corporation)
Отдельное юридическое лицо, выполняющее все обязанности организации отдельно от своих основателей. Корпорация облагается налогом и несет юридическую ответственность за свои действия. Преимуществом данного типа корпорации является отсутствие личной ответственности. Различают два типа корпораций: C-корпорации и S-корпорации. Первая отличается от второй тем, что платит налоги отдельно от владельцев.
Компания с ограниченной ответственностью (LLC)
Форма бизнеса, которая является гибридом партнерства. Сочетает в себе преимущества корпорации и партнерства. Владельцы компании защищены от личной ответственности, а прибыль и убытки передаются им без налогообложения самого бизнеса.
Корпорации типа C
Например, Coca-Cola облагаются налогом иначе, чем другие бизнес-структуры. Это единственный вид бизнеса, который оплачивает собственные подоходные налоги с прибыли на федеральном и региональном уровнях. В США 1,7 млн компаний такого типа.
Как компании платят налоги
C-компании выплачивают налоги на всю прибыль. Как правило, налог взимается с денег, которые предприятие использует на покрытие расходов или убытки. А также с прибыли, которая распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Но это происходит до выплаты налога, так как дивидендный доход каждого акционера отдельно облагается по личной ставке подоходного налога.
Партнерства (Uber и Spotify, Apple и MasterCard, Amazon и American Express и др) (таких компаний 7,4 млн), индивидуальные предприниматели (их 23 млн), S-корпорации (4,6 млн) и компании с ограниченной ответственностью (Amazon, Apple, Facebook) (такого типа компаний 21,6 млн) не платят налогов на прибыль от бизнеса; вместо этого организация «передает» прибыль владельцам, которые в свою очередь сообщают о доходах или убытках бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Это объясняется тем, что они не считаются отдельными объектами налогообложения.
В LLC и S-компаниях налог на прибыль платят сами акционеры предприятия. После принятия закона о сокращении налогов и рабочих мест был установлен новый вычет по подоходному налогу для таких организаций. Теперь до 2025 года владельцы партнерств, компаний с ограниченной ответственностью и корпораций S имеют возможность вычитать для подоходного налога до 20% чистой прибыли предприятия. Чего не могут позволить себе обычные C-корпорации.
Корпорации не платят налоги
В США также распространены ситуации, когда компании не платят налоги. Половина таких организаций – S-компании. Эти фирмы не платят корпоративных налогов. Кроме того некоторые мировые корпорации не приветствуют изменение налогов. Они так искусно избегают налогов, что это становится их конкурентным преимуществом.
В отличие от своих иностранных конкурентов, они зарабатывают больше денег на рынках США, так как знают налоговый кодекс.
В 2018 был проведен анализ, в результате которого выяснилось, что 60 прибыльных американских компаний из списка Fortune 500 не выплатили налогов на общую сумму $79 млрд, полученной за прошлый год. К этим компаниям относятся Facebook, Amazon, Google, Apple, Uber и другие. Их осуждает общество, многие называют их ворами и мошенниками, но дело в том, что ни одна из этих компаний не нарушает законов, а просто находит лазейки в законодательстве, чтобы платить меньше или не платить вообще. Более того они получают налоговые льготы.
В этом году Amazon не заплатит ни цента по федеральному подоходному налогу, хоть их прибыль и выросла до $11,2 млрд в 2018 году, что почти вдвое больше, чем было заработано в предыдущем году. На деле Amazon потребовала возврата федерального подоходного налога в размере $129 млн.
И это будет уже второй год подряд, когда компания не платит федеральный налог, пользуясь эффективной налоговой ставкой в -1%. Представитель Amazon заявил: «Корпоративный анализ основан на прибыли, а не на доходах. Наша прибыль остается скромной, ведь розничная торговля является высококонкурентным и малоприбыльным бизнесом. К тому же мы постоянно делаем большие инвестиции».
- Компания инвестирует в научные исследования и разработки. В 2017 году Amazon возглавила список американских организаций по расходам на научные исследования.
- Инвестиции Amazon в недвижимость, сооружения и оборудования также дают право на налоговые льготы. Инвестиции помогают городам в развитии недвижимости и создании рабочих мест. Только в конце прошлого года расходы в данную сферу составили $60 млрд.
- Третьей причиной налоговых льгот является дополнительное вознаграждение сотрудников к основной заработной плате. Ведь чем больше компания хранит у себя деньги, тем больше становится налоговый вычет.
Всемирно известный видеостриминговый сервис Netflix в 2018 году вероятно тоже не платил подоходный налог в США, несмотря на свою рекордную прибыль в $845 млн. Так же, как и Amazon с другими компаниями, сервис полагается на налоговые льготы.
Даже если компания была прибыльной в прошлом году, у нее есть право использовать так называемые операционные убытки предыдущего года для компенсации прибыли. Говоря простым языком, компания, которая терпит убытки, но до этого была прибыльной, может вернуть налоги за прошлый год. Помимо этого технологические компании Apple, Microsoft и другие платят руководителям из акций компании, чтобы уменьшить свои потери. Таким образом, налоговая оценивает акции, как расходы на бизнес, хоть они таковыми и не являются.
Налоговая система США довольна сложна. И несмотря на то, что в 2018 году налоги в США были признаны самыми высокими, определенные лазейки и благоприятная среда позволяют компаниям выстраивать эффективные и прибыльные модели. Любое использование материалов разрешается только при указании прямой ссылки на источник.
Присоединяйтесь к #maliktrip, чтобы увидеть, как работают и учатся в Америке.
Источник: malikspace.com
