Налоговые каникулы — это предусмотренная законом льгота, установленная для впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Если они используют ПСН или УСН и соответствуют ограничениям региональных НПА, им положена нулевая ставка налогообложения в первые два отчетных периода.
Что такое налоговые каникулы и на сколько их дают
Суть предоставляемых преимуществ — ставка 0% при применении спецрежимов УСН и ПСН. Нулевая ставка применяется непрерывно в течение двух отчетных периодов. Регионы самостоятельно устанавливают правила на использование налоговых каникул в 2022 году и виды деятельности для льготных налогов.
Отчетный период — календарный год.
В настоящее время объявление налоговых каникул для предприятий не планируют, освобождение от налогов распространено только на ИП.
Какими законами установлены
В 2020 году принято решение о продлении налоговых каникул для малого бизнеса до 31.12.2023. Применяются они для ИП с 2015 года и введены 477-ФЗ от 29.12.2014. Все субъекты РФ уполномочены самостоятельно принимать решение о введении, устанавливать собственные ограничения при применении ставки 0% и использовать в регионе свой:
Налоговые льготы для малого бизнеса 2020
- предельный размер доходов;
- показатель средней численности наемных работников для индивидуальных предпринимателей;
- уточненный перечень льготируемых классов ОКВЭД.
В перечень с фискальными послаблениями однозначно не попадут следующие разделы и классы:
- G, 45-47 — оптовая торговля;
- G, 46-47 — розничная торговля;
- F, 41-43 — строительство;
- H, 49-53 — транспортировка и хранение.
Обычно регионы устанавливают налоговые каникулы для социальных проектов, для сферы услуг и внутреннего туризма.
Обратите внимание, что страховые взносы во внебюджетные фонды платят как обычно, платежи в ПФР и ФСС вносятся в установленном порядке. Закон 266-ФЗ от 31.07.2020 льготы ввел только для предпринимателей, налоговые каникулы и льготы для малого бизнеса ООО в 2022 году не утвердили.
Как поддерживают бизнес в период коронавируса
КонсультантПлюс собрал в одном обзоре все актуальные правила: что запрещено, а что разрешено, обязательно ли носить маски, какие меры поддержки еще действуют и какие денежные выплаты еще могут получить физлица и организации. Удобно следить за изменениями. На 2 дня доступ бесплатный.
Кто вправе ими воспользоваться
Действующие законы описывают, кому положены налоговые каникулы, период преференций доступен:
- впервые зарегистрированным ИП, работающим в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению (перечень утверждается регионами);
- ранее снявшимся с учета, но решившим возобновить деятельность впервые после начала действия закона субъекта РФ (письмо Минфина № 03-11-11/19514 от 22.03.2019, обзор практики ВС РФ от 04.07.2018).
Законопроект, устанавливающий налоговые каникулы для новых ООО, в настоящий момент отсутствует.
Меры поддержки бизнеса в 2022. Отмена налогов и проверок?
На новом этапе в 2021-2023 гг. действует прежнее правило: доход от льготируемого вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего.
Субъекты предпринимательства, нарушившие ограничения или переставшие соответствовать параметрам, предоставляющим льготу, лишаются права на ее применение.
В каждом регионе необходимо уточнить, есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в 2022 году, поскольку льготы действуют не во всех регионах.
Как оформить
Специального заявления для оформления налоговых каникул для ИП на УСН и ПСН не пишут, поэтому образец заявления на налоговые каникулы для ИП в 2022 году не утвержден, но есть особенности.
Заявление не пишут, льгота для основания налоговых каникул для УСН применяется автоматически при соответствии региональным критериям.
Весь период платежи не вносятся. Годовая декларация сдается со ставкой 0%.
Ставка 0% указывается при регистрации ИП в регистрационной форме 26.5-1.
Если вы это делаете не в момент регистрации, в заявлении укажите статью и реквизиты регионального НПА.
Вот как получить налоговые каникулы в 2022 году: подайте нулевую декларацию.
Как отчитываться
Использование нулевой ставки не ведет к появлению дополнительной отчетности. Индивидуальные предприниматели отчитываются в обычном режиме:
- использующие УСН по итогам года подают декларацию, указывая нулевую ставку;
- купившие патент (ПСН) отчет не подают.
При оформлении изучите виды деятельности для налоговых каникул, принятые в НПА вашего региона. Для ФНС могут понадобиться письменные уточнения — формулировки региональных законов не сразу позволяют классифицировать льготируемые сферы бизнеса. Налоговая вправе запросить подтверждение, розничная торговля попадает под налоговые каникулы или нет.
Как вернуть переплату, если не знал о положенных льготах
Продленные законодателем налоговые каникулы по регионам в 2021-2023 гг. не позволяют отменить или снизить стоимость уже оплаченного патента. Если гражданин не знал о доступной льготе, деньги не возвращаются, подобной судебной практики нет. Срок действия патента равен налоговому периоду, напишите заявление со ставкой 0% на два ближайших доступных льготных интервала.
Возможен возврат уплаченных или авансированных сумм (или зачет в счет будущих платежей), если оформлены налоговые каникулы вновь созданным ИП на УСН. Это обычная практика, достаточно заявления в территориальную ФНС.
2022-02-16 07:13:27
Перед тем как использовать нулевую ставку, проверьте, есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в 2022 в вашем регионе. Делитесь в комментариях, для каких видов деятельности ваш регион установил льготу.
Источник: ppt.ru
Налоговые каникулы в 2023 году
Каникулы с детства ассоциируются у нас с чем-то положительным – отдыхом, перерывом в работе. Налоговые каникулы – это тоже достаточно позитивный период для предпринимателей. Дело в том, что в течение налоговых каникул ИП имеет право не платить налоги со своего дохода, применяя нулевую налоговую ставку. При этом декларацию о налогах предпринимателю все равно необходимо сдать. Указать в ней потребуется доходы и расходы, а в качестве процентной ставки отметить 0%.
Данная льгота – одна из форм поддержки предпринимательства. Цель мероприятия – помочь начинающим предпринимателям, которые еще не имеют стабильного дохода, и не позволить им уйти в «минус» из-за уплаты налогов. Предполагается, что сэкономленные на налогах деньги ИП смогут направить на дальнейшее развитие бизнеса, совершенствование технологий, новые разработки и улучшение качества продукции.
Налоговые каникулы впервые введены в 2015 году, однако несколько раз продлевались. В 2022 году они вновь были продлены – до 2024 года.
Каникулы для конкретного ИП могут длиться не более двух налоговых периодов, то есть те предприниматели, которые впервые зарегистрировались в 2022 году, смогут в полной мере использовать свое право на льготу – это будет выгодно и для них, и для их клиентов.
Кому можно на каникулы?
На налоговые каникулы имеют право уйти впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на «упрощенке» или патентной системе налогообложения. Если же индивидуальный предприниматель пользуется общей системой налогообложения, то он может перейти на ПСН или УСН, чтобы впоследствии воспользоваться льготами.
При этом деятельность ИП должна быть связана с оказанием определенных услуг – производственной или научной областями, бытовыми услугами или социальной сферой. В 2023 году воспользоваться налоговыми каникулами также вправе отели и гостиницы. Однако список конкретных сфер деятельности обособлен внутри каждого субъекта страны, и его нужно уточнять отдельно. Регионы России также вправе самостоятельно установить ограничения на льготу в зависимости от численности работников конкретного предпринимателя, а также в зависимости от предельного размера его доходов. Могут регионы контролировать и сроки нахождения ИП на каникулах.
Отметим, что налоговые каникулы распространяются именно на налоги, которые предприниматель платит по УСН или ПСН. Все остальные формы налогов и обязательств платить необходимо в любом случае. Также ИП должен оплачивать страховые взносы.
Налоги ИП в 2023 году – как воспользоваться льготами
Обозначим несколько нюансов, касающихся налогообложения ИП на «упрощенке» и патентной системе налогообложения.
- На этапе регистрации или в период в 30 дней с даты, когда ИП поставлен на учет, индивидуальный предприниматель подает в налоговую службу заявление по форме 26.2-1 – заявление о переходе на «упрощенку».
- При сдаче налоговой декларации следует отметить, что налоговая ставка составляет 0%.
- Если в первый календарный год ИП проработал с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за прошедший год предприниматель не сможет.
Приведем пример. Гражданин Николай Иванов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и выбрал общий налоговый режим, или, как вариант – не указал, какой режим налогообложения он выбирает, поэтому ОСНО была присвоена ему автоматически. Для Николая такое решение было неверным, он допустил стратегическую ошибку. 30 ноября текущего года предприниматель подал в налоговую то заявление, о котором мы писали выше, – и 1 января следующего года он стал индивидуальным предпринимателем, применяющим «упрощенку».
Упрощенная система налогообложения начинает работать с начала того года, который идет за годом подачи заявления. Само заявление при этом необходимо подать в налоговую до 31 декабря.
Налоги за прошедший год при этом Николай будет платить по ОСНО, а в новый год вступит уже по УСН и сможет воспользоваться налоговыми каникулами в оставшийся период.
А если регистрация произошла не впервые?
Может сложиться и такая ситуация – индивидуальный предприниматель прекратил деятельность по любой причине, был снят с налогового учета, но возобновил деятельность уже в период налоговых каникул. Сможет ли он тоже воспользоваться льготами?
Минфин ранее однозначно отвечал на этот вопрос – нет, не сможет, поскольку налоговая ставка 0% может быть применена только для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрированы впервые. Тем не менее, судебная практика по этому вопросу не отличалась единообразием.
Все точки над «i» в спорах поставил Верховный суд. Он подтвердил, что в описанной выше ситуации предприниматель может уйти на налоговые каникулы – это следует из ряда положений НК РФ. Верховный суд отметил, что иной подход к налоговым льготам не отвечает базовому принципу равенства налогоплательщиков между собой и приводит к дифференциации прав определенной категории граждан.
Сложности могут возникнуть разве что в ситуации, когда ИП осуществлял деятельность в период налоговых каникул, воспользовался правом уйти на налоговые каникулы, затем прекратил свою деятельность, но возобновил – притом, что период действия льгот еще не закончился на законодательном уровне. Минфин говорит о том, что в такой ситуации права на нулевую налоговую ставку не возникает.
Также стоит обратить внимание на то, что, если предприниматель прекращает свою работу на спецрежиме, то он лишается и права на налоговые каникулы. Особенно это актуально для тех ИП, которые работают на патентах.
Если бизнесмен так или иначе нарушал условия, которые позволяли ему уйти на налоговые каникулы, то налоги придется пересчитать, а затем уплатить в соответствии с общими условиями за весь обозначенный период.
Бухгалтеру, работающему как на ИП, так и на юридическое лицо, бывает сложно разобраться в тонкостях законодательства, а огромная финансовая ответственность добавляет трудностей в работе этого специалиста. Тем не менее, предупрежден – значит, вооружен. При регулярном обучении, прохождении курсов повышения квалификации бухгалтер будет важен и ценен для любой компании, что, конечно, отразится на его карьере и заработной плате. Пройти курсы профессиональной переподготовки по бухгалтерскому и налоговому учету предлагаем у нас!
Обучение в НИПКЭФ проходит в удобном формате онлайн, а это значит, что студенты получают новую специальность или углубляются в знания по своей профессии без отрыва от работы или параллельно с учебой в вузе!
Источник: nipkef.ru
Новые льготы для малого бизнеса в 2023 году
2020 год внес заметные коррективы в отношение государства к малому бизнесу, в первую очередь из-за пандемии коронавируса. Плановые реформы также заметно изменили бизнес-среду. В 2021 году льготы для предприятий малого бизнеса, которые направлены на поддержку и развитие, действительно могут помочь предпринимателям и компаниям, если о них знать и суметь ими воспользоваться.
Запускаете бизнес?
Подготовьте пакет документов для регистрации ИП или ООО за 5 минут и без ошибок. Это бесплатно.
Льготы для малого бизнеса могут касаться налогов, административных вопросов, финансов. Некоторые из них направлены на помощь при открытии или в возникшей кризисной ситуации. Конечно, можно искать возможность справиться с уже случившимися проблемами с помощью государства, однако удобнее знать заранее о тех возможностях, которые дают малому бизнесу льготы. Вовремя оформленные льготы для субъектов малого бизнеса помогут быстрее и эффективнее развивать свое дело.
Обратите внимание
Государством разработаны льготы для малого бизнеса в 2021 году, направленные на создание и сохранение рабочих мест в условиях пандемии, развитие отдельных приоритетных направлений деятельности. Льготы могут подразумевать получение финансовой помощи или сокращение расходов на уплату налогов, выплату заработной платы, кредитов.
Какие субъекты относятся к малому бизнесу
Малым бизнесом может быть, как компания, так и индивидуальный предприниматель. До малого бизнеса нужно еще «дорасти», кроме него существует и микробизнес, на который распространяются все льготы малого.
Таблица 1. Критерии отнесения к малому и микробизнесу.
| Суммарный годовой доход | 120-800 млн. руб. | До 120 млн руб. |
| Численность сотрудников | 16-100 человек | До 15 человек |
| Доля участия в бизнесе других субъектов РФ, в том числе фондов, государства, МО, и т.д. | До 25% | До 25% |
| Суммарная доля участия в бизнесе иностранных или не относящихся к малому бизнесу компаний | Не более 49% | Не более 49% |
| Бизнес, занимающийся применением или внедрением результатов интеллектуальной деятельности участников (бюджетных или автономных научных и образовательных организаций) | Если соответствуют первым двум критериям | Если соответствуют первым двум критериям |
| Бизнес, зарегистрированный и работающий в ИЦ «Сколково» | Если соответствуют первым двум критериям | Если соответствуют первым двум критериям |
| Организации, учредителями или участниками которых является АО «РОСНАНО» или Фонд инфраструктурных и образовательных программ | Если соответствуют первым двум критериям | Если соответствуют первым двум критериям |
Обратите внимание
Проверить, к какому типу относится предприятие, можно на сайте ФНС. Сервисом может воспользоваться любой, кто знает ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название компании или ФИО предпринимателя.
Какие виды деятельности чаще попадают под льготы
Для государства самыми важными категориями малого бизнеса являются те, что направлены на создание комфортных условий жизни граждан, создание дополнительных рабочих мест, развитие сельского хозяйства, инновационных технологий, благоустройство и защиту окружающей среды. К этим направлениям можно отнести следующие виды деятельности:
- Предоставление услуг физическим лицам.
- Производство и сбыт собственной продукции.
- Экотуризм.
- Благоустройство территорий, сбор и переработка бытового мусора.
- Коммунальное обслуживание.
- Сельское хозяйство.
- Информационные технологии.
- Инновации.
- Маркетинговые и рекламные услуги.
Налоговые льготы для малого бизнеса в 2021 году
Необходимость вовремя платить налоги, когда с доходами возникают проблемы и едва хватает на заработную плату и аренду, может поставить небольшое предприятие на грань выживания. В 2020 году были введены существенные налоговые льготы для предприятий малого бизнеса из-за пандемии и введения режима самоизоляции. Многие налоговые льготы для малого бизнеса в 2021 году продолжают действовать.
Льготы по взносам
- Страховые взносы с заработной платы меньше МРОТ – 30%, а с превышающей МРОТ части зарплаты – 15%.
- Предпринимателям сохранили размер фиксированных взносов на уровне прошлого года, суммарно – 40 874 рубля.
- Льгота по страховым взносам для малого бизнеса введена для ИП на ПСН. Стоимость патента можно уменьшать на уплаченные страховые взносы, кроме того, расширен список деятельности, попадающей под патент.
Льготы для IT-компаний
Чтобы иметь право на льготы, предоставляемые IT-компаниям государством, необходимо, чтобы бизнес отвечал некоторым условиям:
- Не менее 30 наемных сотрудников;
- Более 90% выручки – доля реализации собственных услуг, технологий, продукции;
- Наличие аккредитации Минкомсвязи.
Льгота по взносам для малого бизнеса в сфере IT позволяет уплачивать: 6% в ПФР, 0,1% – на ОМС и 1,5 – на ВНиМ. Если компания или предприниматель занимается разработкой программного обеспечения и работает на ОСНО, он освобождается от уплаты НДС, ставка налога на прибыль также снижается.
Переходный период для работающих на УСН
Предоставлены новые льготы малому бизнесу, работающему на УСН. Введен переходный период для тех ИП и компаний, которые работают на границы дозволенного применения упрощенного режима и ОСН.
При превышении установленных лимитов теперь можно уплачивать повышенный налог, но оставаться на упрощенке. Если штат сотрудников от 100 до 130 человек, а годовой доход составил 150 – 200 миллионов, то с превышающей части платят налог по повышенной ставке:
- 8% для УСН «Доходы»;
- 20% для УСН «Доходы – расходы».
В некоторых регионах вводятся пониженные налоговые ставки по УСН.
Налоговые каникулы
При регистрации ИП получает малый бизнес льготы по налогам на доходы, так называемые налоговые каникулы: возможность работать с нулевой налоговой ставкой. Условия применения: налогообложение по УСН или ПСН, деятельность в научной, обслуживающей, производственной или социальной сфере. В 2021 году из-за сильного удара пандемии по туристическому бизнесу налоговые каникулы распространились на отели и гостиницы.
До конца 2023 года налоговые каникулы могут вводить и регулировать по своему усмотрению власти в отдельных регионах РФ.
Обратите внимание
Даже при ставке налога 0% отчетность обязательно нужно продолжать сдавать!
Отчетность
Новые льготы для малого бизнеса в 2021 году коснулись и отчетности: отменены декларации на находящийся на балансе транспорт и землю, введено освобождение от обязательного аудита.
Если компания или предприниматель вовремя не сдали отчетность, ФНС не будет сразу блокировать расчетный счет. Вводится обязательное предупреждение за 14 дней, которых должно хватить на исправление и сдачу недостающей отчетности.
Административные льготы для малого бизнеса в 2021 году
Малому предприятию, особенно при недостаточном размере штата сотрудников, бывает сложно в полном объеме отслеживать изменения в бухучете и законодательстве, вести документооборот и вовремя предоставлять отчетность. Специально для таких ситуаций разработаны административные послабления и продление льгот для малого бизнеса в 2021 году:
- Упрощенный бухучет, котором предусмотрены особые способы регистрации хозяйственных операций, начисление амортизации, списание производственных и материальных затрат.
- Лимит в кассе предприятия можно упразднить, издав соответствующий внутренний приказ. Вместо кассового чека можно выдавать товарный.
- Введение онлайн кассы для продавцов собственной продукции, работающих без наемных работников, отсрочено до 1 июля 2021 года.
- Региональные и местные органы власти могут предоставить льготы малому бизнесу по аренде сроком на 5 лет.
- Упрощено оформление сотрудников на предприятии: возможно заключение срочного трудового договора на 5 лет.
- Общее время проверок государственными органами за год не должно превышать 50 часов.
Региональные власти вправе самостоятельно вводить дополнительные административные льготы на развитие малого бизнеса, работающего в отраслях, стратегически важных для региона.
Финансовые льготы для малого бизнеса в 2021 году
Одна из самых распространенных проблем малого бизнеса – деньги. Финансов может не хватать на открытие предприятия, оплату работы сотрудников в сложный период, на вложения для развития. Экономические льготы малого бизнеса, разработанные государством, направлены на предоставление финансовой поддержки на льготных условиях:
- Субсидии от центра занятости рассчитаны на граждан, официально признанных безработными, которые решили открыть собственный бизнес. В зависимости от региона проживания можно получить от нескольких десятков до нескольких сотен тысяч рублей «подъемных» на оформление документов и старт. Дополнительные субсидии можно получить и за трудоустройство к себе на предприятие безработных. Подробности можно узнать в региональном центре занятости.
- Гранты на развитие значимых для регионов отраслей выделяют государственные фонды поддержки предпринимательства. Чтобы получить деньги, необходимо пройти конкурсный отбор. Подробности и условия нужно искать на сайтах местной администрации. Например, в 2021 году стартует новая программа поддержки бизнеса в агропромышленном комплексе – грант «Агропрогресс», предусматривающий выплаты до 30 млн. рублей.
- Льготы государства для малого бизнеса рассчитаны на выделение федеральных средств региональным программам или напрямую – субъектам МСП.
- Поддержка от Минэкономразвития направляется на приоритетные сферы деятельности: производство товаров, народные промыслы, экотуризм, инновации.
- Корпорации МСП поддерживают малый бизнес финансово, юридически, оказывают другие виды помощи и сопровождения бизнеса.
- АО «МСП Банк» осуществляет государственную программу финансовой поддержки, помогает получить кредиты при недостаточном залоговом обеспечении, выступая гарантом.
- Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере выделяет финансовую помощь на целевые инновационные проекты и стартапы.
- Минсельхоз России помогает получить кредиты с пониженной ставкой 5%, а также субсидии на покупку техники, развитие сельскохозяйственного бизнеса.
- Субъекты МСП, деятельность которых попала в списки наиболее пострадавших от пандемии, или занимающиеся социально значимым бизнесом, могут в 2021 году рассчитывать на невозвратные кредиты со ставкой 2%. Направить деньги можно на погашении ранее взятых кредитов на выплату заработной платы или на сохранение штата сотрудников в 2021 году. Если предприятию удастся сохранить штат более чем на 90%, то кредит не возвращается.
- На развитие бизнеса предусмотрены кредиты на 5 лет со ставкой 8,5%.
- На выплату зарплаты сотрудником можно взять беспроцентный кредит на полгода.
Оформление льготных условий
На получение льгот может рассчитывать, как действующий бизнес, так и только открывающийся. В зависимости от программы, вида льготы, ситуации, могут понадобиться разные действия от предпринимателя или руководства компании. В некоторых случаях может понадобиться корректировка учетной политики, бухучета, отчетности.
Льготы для открытия малого бизнеса 2021 году зависят как от региона проживания, так и от отрасли, в которой планируется деятельность. Инновационные технологии, сельское хозяйство и другие отдельные виды деятельности поддерживают на уровне отраслевых фондов и даже Министерств.
В зависимости от выбранной льготы или поддерживающей программы, может потребоваться обращение в ФНС, банки, центры занятости, фонды поддержки предпринимателей. Чтобы уточнить, положены ли льготы конкретному предприятию МСП, можно обратиться к налоговым и бизнес-консультантам или непосредственно в организацию, предоставляющую льготу, грант, субсидию или кредит.
Источник: dokia.ru