Государство не может разрешить любому предприятию функционировать безнадзорно. Контроль соблюдения законодательства, правил и норм, а также обязательных требований производится с помощью проверок – комплекса тех или иных мер со стороны уполномоченных органов. Как юрлица, так и ИП могут быть подвергнуты проверке для оценки их действий (или бездействия) и их закономерных результатов. С какими видами контроля может столкнуться частный бизнесмен?
Законная основа проверок
Порядок этих процедур, а также права и обязанности контролеров и предпринимателей оговариваются федеральным законодательством и правовыми актами, принимаемыми в соответствии с ФЗ. Федеральный закон № 294 регламентирует особенности проверок большинством органов:
- трудовая инспекция;
- пожарный надзор;
- Роспотребнадзор;
- надзоры по отдельным видам деятельности.
Налоговые проверки подпадают не под этот ФЗ, а под положения НК РФ (гл.14).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Один из несомненных плюсов нового ФЗ – это лимит на количество проверок, который существенно уменьшил прессинг контроля на представителей малого бизнеса. Периодичность плановых контролирующих мер ограничена 1 разом в 3 года, а одну и ту же сферу деятельности по одинаковым вопросам можно проверять не чаще раза в год.
Бизнес освободят от проверок в 2023 году (не весь)
Классификация проверок
В зависимости от цели, предмета проверки и самого контролирующего органа можно выделить такие их виды.
- Соответствие принятому графику:
- плановые: проверяют соответствие требованиям закона и сведениям, подаваемым при регистрации и отчетах предприятия (график таких проверок ежегодно публикуется на сайте генпрокуратуры);
- внеплановые: контролируют исполнение выданных ранее предписаний, проверяют полученную информацию о возможности аварийных ситуаций, вреда жизни или здоровью, окружающей среде, имуществу; такая проверка часто является реакцией на жалобы граждан или конкурентов.
- Форма проверки:
- документарная: изучаются документы, с помощью которых осуществляется деятельность предпринимателя;
- выездная: проверяются не только документы, но и любые другие подтверждения определенных подозрений (оценивать могут результаты опросов, осмотров, экспертиз и т.п.).
Проверка ИФНС
Налоговиков более всего заботит, чтобы в бюджет вовремя поступали положенные деньги. Дабы не легализовались сомнительные доходы, не утаивались налоговые сборы, не создавались фирмы-«однодневки», своевременно возвращался НДС и т.п., налоговые органы осуществляют 2 вида проверок.
- Камеральная (разновидность документарной) – проводится после каждого отчета предпринимателя. Обычно проходит автоматизировано, лишь в случае разночтений в декларации ИНФС может попросить о переделке или дополнительных разъяснениях. При неудовлетворительном результате бизнесмену дается 5 дней на исправление, или в течение декады будет принято решение о начислении штрафа и пени, не исключая выплат по обнаруженным недоимкам. Длится «камералка» до 3 месяцев после сдачи отчета.
- Выездная – контролеры приходят к ИП и проверяют все, что сочтут нужным, включая помещение, имущество и даже ваших контрагентов – правда, только по вопросам, касающимся предмета проверки. Инспектор составит справку, а на ее основе – акт о результатах с предписаниями по устранению нарушений. Радует, что такое «нашествие» редко происходит чаще раза в 3 года и не может быть проведено повторно по тому же вопросу.
Сравнительная таблица:
Чтите ли вы Трудовой кодекс?
Соблюдение предприятием закона о труде отслеживает Трудовая инспекция. Ее представители могут обрадовать визитом любое предприятие, но по плану это происходит раз в трехлетие (план опубликован на сайте Роструда и Генеральной прокуратуры). Представители трудовой инспекции могут кооперироваться для контроля с другими проверяющими, например, с выездной проверкой налоговиков.
Однако, если на бизнесмена поступила жалоба, проверить условия труда могут вне плана, особенно если работодателем недоволен обиженный сотрудник. Чтобы Трудовая инспекция не застала врасплох:
- перечитайте трудовые договоры на предмет соответствия ТК РФ;
- уточните, всем ли сотрудникам предоставлялся ежегодный отпуск и вовремя ли выплачиваются оклады;
- исключите возможность трудоустройства без оформления;
- правильно обосновывайте увольнения;
- аккуратно ведите всю кадровую документацию.
Нарушителям ТК грозят штрафы, возможна дисквалификация до 3 лет и даже уголовная ответственность.
Пожарная проверка
Пожарный надзор рано или поздно проверяет всех, и опасаются этой проверки едва ли не больше, чем визита налоговиков. Сайт МЧС публикует план проверок, он дублируется на сайте Генпрокуратуры. Попасть в план ваше предприятие имеет шанс 1 раз в 3 года, если не поступит неожиданная жалоба.
В любом случае, о визите «дорогих» гостей вы узнаете за сутки: им нужно сначала получить согласование проверки в прокуратуре. Гости действительно могут оказаться «дорогими»: штрафы за нарушение пожарной безопасности составляют от 90 до 500 тыс. руб., деятельность нерадивого ИП может быть остановлена на 1-3 мес.
Проверять будут не только наличие противопожарного арсенала, но и соответствующую документацию, среди которой:
- приказ о прохождении противопожарного инструктажа;
- планы эвакуации;
- регламент обесточивания в конце рабочего дня;
- выделение мест для курения и т.п.
Роспотребнадзор
Если предприятие оказывает услуги или продает товары, Роспотребнадзор будет следить, чтобы права потребителей ни в коем случае не нарушались.
Под проверку попадают любые факты, которые могут влиять на обеспечение прав потребителей:
- площадь помещений;
- состояние вентиляции и канализации;
- соответствие санитарным нормам и сертификатам качества;
- размещение товаров;
- температурный режим;
- наличие недовольных чем-либо соседей и др.
Нарушителей ждет административный штраф до 500 тыс. руб. и жесткое предписание на устранение недостатков.
Ростехнадзор
Некоторые виды деятельности ИП предполагают получение соответствующего разрешения – лицензии. Любая лицензируемая деятельность подконтрольна Ростехнадзору.
Если вы не обходите закон, скрывая доходы или нарушая правила лицензии, проверка Ростехнадзора вам не страшна. Трудно было соблюсти все условия для выдачи лицензии, но если вы уже прошли этот сложный этап, достаточно их просто поддерживать, за чем и наблюдает Ростехнадзор. Также в его компетенции – экологический, технологический, промышленный, строительный контроль.
Прокурорская проверка
Если в прокуратуру поступает информация о том, что ИП нарушены законы, которые находятся вне компетенций других контролирующих органов, то в любую организацию может нагрянуть прокурорская проверка.
ВАЖНО! Прокурор не вправе производить проверку, подконтрольную другому госоргану.
Ее особая «опасность» для ИП в том, что, в отличие от других проверок, она четко не регламентирована правовыми актами, кроме ФЗ «О прокуратуре РФ», которое может трактоваться достаточно широко.
Зато визита прокурора не стоит опасаться ИП с чистой совестью – поводом для проверки может стать только сообщение о нарушении, поступившее от граждан, СМИ, должностных лиц. На такие сообщения прокуратура обязана отвечать в течение месяца, естественно, сначала проверив их.
По результатам проверки прокурор может и отклонить не подтвердившуюся жалобу, либо констатировать нарушения, потребовав их устранить. Если обнаруженные факты достаточно серьезны, прокуратура инициирует ликвидацию предприятия по суду.
Полицейская проверка
Сотрудники полиции также могут проверять деятельность ИП. Поводом может послужить внешняя жалоба или внутренняя оперативная информация правоохранителей, а обоснованием – постановление о проверке: просто так полиция вас вряд ли потревожит.
Полицейские будут стараться проверить факты и подозрения, которые могут свидетельствовать о преступлениях в предпринимательской деятельности. Сотрудники полиции обычно навещают предприятие нежданно-негаданно и ведут себя наиболее вызывающим образом, по сравнению со всеми другими контролерами, поэтому психологически эта проверка является самой сложной для ИП.
Результатом полицейской проверки может стать возбуждение административного или уголовного дела либо передача материалов для рассмотрения в компетентные органы.
Кто еще?
Если ИП занимается определенными видами деятельности, с проверкой к нему могут пожаловать более специфические контролеры – органы, контролирующие именно эти сферы. Протокол проверок ничем не отличается от надзора другими органами. Итак, кто же может навестить ИП в зависимости от особенностей его отрасли:
- таможенный контроль;
- Росстандарт (метрологический надзор);
- антимонопольная служба;
- банковский контроль (со стороны ЦБ РФ);
- Росздравнадзор (Федеральная служба контроля здравоохранения);
- Росфиннадзор (контроль бюджетно-финансовой сферы);
- Роскомнадзор (контроль использования средств коммуникации, информационных технологий, охраны персональных данных);
- Россельхознадзор (проводит экологический, земельный, атмосферный контроль);
- Ространснадзор;
- органы социальной защиты;
- ревизоры от МИН образования и науки;
- военные комиссариаты;
- жилищная инспекция.
«Контрольные» каникулы
Чтобы облегчить малому бизнесу выживание в условиях экономического кризиса, государство приняло ФЗ № 246 от 13.07.2015, который лимитирует плановые проверки для многих категорий предпринимателей, а особенно для ИП.
Распоряжение Правительства РФ № 724-р от 19 апреля 2016 г. запрещает контролерам с 1 июля 2016 г. требовать у предпринимателя для проверки целый ряд документов.
В целом, можно констатировать снижение «проверочного давления» на представителей малого бизнеса.
36 статей по теме «Проверки»:
- Какие проверки ожидают малый бизнес в 2022 году 323
- Новые правила проверок Роспотребнадзора с 1 июля 2021 года 946
- Как проводятся таможенные проверки 2579
- Особенности согласования с прокуратурой внеплановых проверок 4683
- Как проходит проверка Роструда 4280
- Как проходит проверка Россельхознадзора 14055
- Как вести себя при налоговой проверке 2958
- Полномочия налоговых органов при осуществлении налогового контроля 6873
- Особенности налоговой проверки после ликвидации ООО 7163
- Новые правила налоговых проверок по ФЗ №302 2715
- Особенности проведения контрольной закупки Роспотребнадзора 3898
- Особенности приостановления выездной налоговой проверки 5309
- Особенности повторной выездной налоговой проверки 2891
- Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки 8025
- Как проходит проверка кассы налоговой инспекцией 2567
- Как проходят проверки Росприроднадзора 10230
- Как проходит проверка Ространснадзора 15009
- Проведение выемки документов и предметов при проверке 2238
- Как проходят проверки военкоматом 14460
- Как проходят проверки Роскачеством 4212
- Как проводится проверка СРО Ростехнадзором 4654
- Как осуществляется проверка организации полицией 8933
- Как проходят проверки пожарной безопасности 10146
- Как проводится проверка Роскомнадзора 13472
- Особенности проверок Росфинмониторинга 8796
- Как проходят встречные налоговые проверки 5222
- Проверка организации Ростехнадзором 20192
- Как проходят проверки ПФР 6584
- Что входит в мероприятия налогового контроля 15005
- Как проходят проверки ФСС 8676
- Порядок проведения проверки Росздравнадзора 20661
- Как проходит проверка трудовой инспекцией 5770
- Проверки нарушений прокуратурой 11447
- Что проверяет роспотребнадзор 7849
- Выездная налоговая проверка 7747
- Что такое камеральная проверка 7879
Источник: assistentus.ru
Кто и как проверяет предпринимателей?
Валерия Достовалова
Как известно, средний срок существования малого бизнеса — от 2 до 5 лет. Проводимые специалистами опросы и исследования дают, в общем, похожую картину — предприниматели страшатся бюрократов.
Из шести проблем, которые способны увести бизнес в тень или вовсе заставить закрыться, три связаны с излишним вниманием надзорных органов.
Возглавляет список «всевидящее око» власти. Даже не увеличение налогового бремени, а чувство безнадёги, которое вызывают у бизнесменов придирки различных проверяющих, о существовании которых они вчера еще и не знали.
Короче, «боль» есть. Это проблема номер один. Проблема номер два — в том, что предприниматели часто не знают, с какой стороны может прилететь державной битой, и как отбиваться. В техподдержку онлайн-сервиса для малого бизнеса Контур.Эльба ежедневно приходят вопросы: «Кто может проверять бизнесменов? Насколько основательно?
Что вообще нужно знать и как готовиться»? Попробуем поделиться общими представлениями по теме.
Чаще всего предприниматели знакомятся с
- Налоговой инспекцией
- Трудовой инспекцией
- Пожарным надзором
- Роспотребнадзором
Есть еще проверки Ростехнадзора, Россельхознадзора. Но они для специфических видов деятельности, поэтому сегодня мы о них говорить не будем.
Права и обязанности предпринимателя при проведении проверки органами контроля (кроме налоговой инспекции) установлены Федеральным законом 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля». Этот закон вводит ограничения по периодичности проверок, а также определяет полномочия проверяющих.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Налоговая инспекция
Про налоговую инспекцию более или менее общеизвестно. Денег в казне мало, собирать их надо «более лучше». Сверху топают ногами: недобираем налогов, надо усилить контроль за фирмами-однодневками, возвратом НДС и т д. Порядок проведения проверок налоговыми органами прописан в главе 14 НК РФ. Проверок существует 2 вида: камеральная и выездная.
Камеральная проверка проводится по итогам сдачи отчетности. Налоговые органы могут попросить объяснений по непонятным моментам исчисления налога, попросить дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Камеральная проверка может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.
По результатам камералки налоговики должны в течение 3 рабочих дней сообщить вам о результатах. На исправление дается 5 дней. Это если ваши ошибки не повлекли недоплату налогов. Если вам не повезло, в течение 10 дней инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. Еще 10 дней дается на отправку вам требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и исправления документов.
Выездная проверка — это глобальное нашествие контролёров на ваш бизнес с возможным привлечением экспертов, понятых, опросом свидетелей, осмотром помещений, инвентаризацией имущества, выемкой документов. Если у вас нет помещения, чтобы вместить «гостей», могут вызвать в налоговую. Могут даже встречно проверить ваших контрагентов.
Обычно чаще 3 лет налоговики не проверяют (магическое число Стива Джобса снова в действии). Иногда с этим фактом связывают среднюю продолжительность жизни малых фирм).
Хорошо, что проверить могут только за 3 последних года деятельности и за текущий год. И не имеют права проверять повторно за один и тот же период времени по одному и тому же налогу.
Как правило более 2 месяцев проверка не длится. Но срок может быть увеличен до 30 месяцев, если потребовалась встречная проверка, нужно связываться с другими фирмами по вашему поводу. Ну или метеорит там упал.
Если к вам пришли инспекторы, не забудьте попросить у них решение о проведении проверки и служебные удостоверения. Раз уж пришли с выездной проверкой, как пить дать, что-нибудь да найдут. На безрыбье налоговики могут попробовать содрать штраф за непредоставленные документы — по 200 руб. за штучку. Все в бюджет.
Чтобы не было штрафов за занижение налоговой базы (а это может быть до 40% от суммы неуплаченного налога) и других неприятностей, лучше не дожидаться выездной проверки, а исправлять расчёты, доплачивать налог и пени за просрочку платежа и подавать уточнённые декларации.
По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в 2х экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение 2х недель вы можете обжаловать результаты проверки.
Трудовая инспекция
Трудовая инспекция, как видно из названия, бдит за соблюдением Трудового кодекса. Если по-модному, то это Федеральная служба по труду и занятости (Роструд еще). А у вас на местах — трудовая инспекция. Трудовики могут проверить любую фирму. По плану это происходит не чаще чем раз в 3 года.
План проверок в обязательном порядке публикуется на официальных сайтах Генпрокуратуры и Роструда.
Шансы попасть в план увеличиваются, если на вас постоянно жалуются. Или вы слишком любите труд иностранных работников. Или прививаете похвальное желание трудиться подрастающему поколению. Но самое неприятное, когда на вас настучит обиженный работник — проверят вне плана. А еще инспектора любят объединяться с другими контролирующими органами и устраивать совместные крестовые походы.
Обычно при проверке просят предоставить документы и внимательно их изучают. Если проверка по жалобе, могут вызвать руководителя для объяснений. Перед тем, как предоставлять документы, нужно методично проверить все составляющие:
- Проверьте наличие основных кадровых документов (трудовые договоры, штатное расписание, табель учета рабочего времени, личные карточки, график отпусков, трудовые книжки и т д.).
- Удостоверьтесь, что ваши трудовые договора не противоречат ТК и другим кадровым документам.
- Зарплата должна быть выплачена 2 раза в месяц в достаточном размере, все сотрудники должны сходить раз в год в отпуск минимум на 2 недели без перерывов.
- Не торопитесь заключать договоры о полной материальной ответственности — это подозрительно.
Во всяком случае, с этого мы начинаем, когда в Эльбу обращаются в панике клиенты, к которым пришли трудовые инспектора. А дальше по ситуации.
По результатам проверки инспектор составит протокол, где должно быть указаны: ФИО проверяющего, какие нарушения выявлены, предписания по устранению нарушения. По результатам протокола может быть вынесено постановление о наложении административного штрафа на руководителя от 1000 до 5000.
Если нарушение серьёзное (например, уклонение от проверок, невыполнение предписаний об устранении нарушений) — то могут и к суду привлечь, и даже на 3 года дисквалифицировать руководителя. Так что, лучше зарплату работникам не задерживать, в отпуск отправлять и расставаться со «слабыми звеньями» в соответствии с требованиями ТК. Это я вам, как работник, советую;)
Пожарный надзор
Если у вас есть, чему гореть, рано или поздно из МЧС к вам придут пожарники (кстати, они не любят, когда их так называют — лучше «пожарные»). И надо сказать, после налоговиков, это самые «дорогие» гости на фирме.
Основные документы, на которые ориентируются контролеры: Закон 69-ФЗ «О пожарной безопасности» от 21.12.1994, Постановление Правительства РФ от 25.04.2012 № 390 Правила противопожарного режима, Постановление Правительства РФ от 12.04.2012 N 290 «О федеральном государственном пожарном надзоре» и Административный регламент, утвержденный приказом МЧС РФ от 30.11.2016 N 644.
Попасть в план проверок вы можете не чаще, чем раз в 3 года. Предупредиться и вооружиться можно на сайте МЧС вашего региона, в разделе Деятельность — Профилактическая работа и надзорная деятельность, где публикуются планы проверок на год. Принцип «Слово и дело» тоже работает. Жалобщики могут навлечь на вас внеплановую проверку инспекторов.
Правда, прежде чем позвонить вам в дверь, нужно согласовать свои действия с прокуратурой. За 24 часа до визита вас должны уведомить.
Пожарные штрафы прописаны в статье 20.4 КОАП и внушают уважение. Минимальный штраф для организаций — 90 тыс. рублей. А максимум — аж 500 тысяч. Могут и приостановить деятельность организации на срок от 1 до 3 месяцев. Так что игнорировать вопрос не стоит.
Проверяют физическое наличие девайсов для борьбы с красным петухом (огнетушители, пожарные рукава, краны и т д.), так и документальное обеспечение. За инструментарий, в основном отвечают собственники имущества. А, например, арендаторы офисов должны себя обложить документацией.
Среди документов наибольшей популярностью пользуются:
- Приказ руководителя, который определяет порядок обесточивания оборудования в конце дня и в случае пожара, где разрешено курение, места хранение и допустимое количество материалов и продукции в помещении.
- Приказ, где прописаны порядок и сроки прохождения противопожарного инструктажа, ответственные за это мероприятие.
- Приказ, который определяет, кто будет отвечать за противопожарный инвентарь.
- Планы эвакуации тоже нужны (вспомните печальную судьбу «Хромой лошади»).
Если к вам пришли с проверкой, нужно проверить наличие удостоверения и распоряжения о проведении проверки за подписью начальника управления или районного отдела или его зама. Проверьте сроки проверки в этом распоряжении (должны быть не более месяца).
По результатам проверки составляется акт обследования объекта. Если выявлены нарушения, на первый раз можно отделаться предупреждением. Во второй раз могут оштрафовать. Акт нужно читать внимательно, дабы не написали чего-то, что не соответствует истине. Следите за правильным заполнением реквизитов.
И помните, штраф — совсем необязательный исход проверки, всегда можно объясниться, договориться, пообещать исправиться.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Источник: e-kontur.ru
Какие бывают налоговые проверки и как к ним подготовиться: ликбез для предпринимателей
Налоговые проверки — дело неприятное, но к ним можно подготовиться, чтобы всё прошло с минимальным дискомфортом и по закону. Эксперты СберРешений рассказали, как быть во всеоружии.
Чтобы контролировать уплату налогов, ФНС проводит два типа проверок: выездные и камеральные. Камеральные проводят удалённо, по месту нахождения инспекции, выездные — в офисе компании. Рассмотрим оба варианта.
Камеральная проверка: каждый раз после сдачи отчётности
Камеральную проверку проводят после того, как компания сдает декларации по любому налогу. Для начала проверки не требуется специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика. Предпринимателя о проведении проверки не оповещают.
Камеральные проверки регулирует ст. 88 Налогового кодекса
Что проверяют? Инспекция проверяет сданные декларации на ошибки и правильность расчёта налога. Если что-то не так, инспектор направит предпринимателю требование, чтобы тот объяснил расхождения или внёс изменения в декларацию. Пояснения относят в ФНС лично, отправляют письмом или в цифровом виде — для этого нужна электронная подпись.
Иван Катышев, руководитель управления юридических услуг СберРешений: «Так, если компания недоплатила налог, инспекторы выставят требование об уплате налога. На погашение долга установлено 8 дней, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в самом требовании. В случае переплаты предприниматель может подать заявление на возврат излишка или учесть его при уплате следующего налога».
Если ФНС выявит нарушение закона, в течение 10 дней после окончания срока проверки ведомство составит акт с результатами и отправит предпринимателю. На акт можно подать возражения. По итогам рассмотрения материалов проверки налоговый орган выносит решение о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности.
За ходом камеральной проверки можно следить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Сколько длится проверка? По общему правилу — до трёх месяцев с момента подачи декларации. Налоговая не сообщает о начале и окончании проверки, поэтому предприниматель её не замечает.
Могут ли запросить дополнительные документы? Иногда инспекторы запрашивают счета-фактуры, договоры, акты и другие бухгалтерские бумаги. Но чаще всего обходятся без этого.
В ходе камеральной проверки налоговый орган может запросить у налогоплательщика дополнительные сведения или документы в случаях, прямо предусмотренных Налоговым кодексом, например:
заявлена сумма НДС к возмещению;
отчётность представлена по налогам, связанным с использованием природных ресурсов;
декларация по налогу на прибыль или налогу на доходы физических лиц представлена участником договора инвестиционного товарищества;
при выявлении каких-либо расхождений или несоответствий и в некоторых других случаях.
Выездная проверка: когда бизнес подозревают в налоговых нарушениях
Если есть подозрения, что компания нарушает налоговое законодательство, инспекторы назначают выездную проверку и изучают документы по месту нахождения организации. Выездная проверка проводится на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Иногда проверяющих сопровождают сотрудники полиции — это законно.
Проверки проводит налоговая, в которой зарегистрировано юрлицо или ИП. Если нарушений не найдут, вышестоящая инспекция может назначить повторную проверку. Но такое случается редко.
Повторная выездная проверка может проводиться:
.
вышестоящим налоговым органом — в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку;
.
налоговым органом, ранее проводившим проверку в случае предоставления налогоплательщиком уточнённой налоговой декларации (расчёта), в которой уменьшена сумма налога, увеличена заявленная к возмещению сумма НДС или акциза либо увеличена сумма полученного убытка;
.
при реорганизации и ликвидации юрлица или ИП.
Также налоговые органы могут провести встречную проверку, то есть запросить у компании данные о контрагенте. Цель встречной проверки обычно заключается в сборе налоговым органом доказательств, свидетельствующих о том, что проверяемая компания с помощью различных схем уклонялась от уплаты налогов.
Встречной проверкой занимается налоговая, в которой зарегистрирован контрагент.
Требование в рамках встречной проверки может быть направлено контрагенту проверяемого лица или иным лицам, располагающим данными, которые непосредственно связаны с деятельностью проверяемого налогоплательщика. Получается, что вам могут прислать запрос, даже если проверяемое лицо — не ваш непосредственный контрагент, а контрагент второго, третьего и последующих звеньев. Запрета истребовать документы по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, нет.
Выездные проверки регулирует ст. 89 Налогового кодекса
Что проверяют? Выездные проверки, как правило, комплексные — налоговые органы изучают документы по всем налогам и сборам.
Кроме того, Фонд социального страхования России может провести проверки по взносам на травматизм и по выплатам страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности или материнства.
Особое внимание уделяют первичным документам. В их числе — договоры, счета, акты и платёжки. Инспекторы могут опросить сотрудников и осмотреть помещение, ознакомиться с оригиналами, провести выемку и другие мероприятия налогового контроля.
Заранее узнать о выездной проверке сложно — предупреждать о ней не обязаны. Исключение — компании, которые занимаются проведением лотерей и азартных игр: для них есть календарь налоговых проверок .
В общем случае ИФНС принимает решение о проведении проверки: документ направляют предпринимателю заранее или предъявляют по факту. Уведомление могут отправить почтой, разместить в личном кабинете налогоплательщика либо направить через интернет.
В решении сообщают основание для проверки, срок проведения, фамилии инспекторов, которые будут проводить проверку. В документе должна стоять подпись руководителя или заместителя руководителя налоговой службы. Если решение оформлено неправильно, инспекторов можно не пускать.
Если предприниматель незаконно отказывается впустить проверяющих, они составят акт. Затем налоговая самостоятельно определит сумму налога к уплате, продлит срок выездной проверки или наложит штраф на должностных лиц в размере 10 000 рублей. ( ст. 19.7.6 КоАП ).
Совет: Если инспекторы на пороге, попросите их показать удостоверения и сверьтесь с фамилиями, указанными в решении о проведении проверки. Это поможет убедиться, что процедура законна. В решении перечислены налоги, по которым возникли вопросы, и период проверки. Менять их налоговая не имеет права.
Сколько длится проверка? До двух месяцев со дня вынесения решения о проверке. Процедуру могут продлить до четырёх или шести месяцев в следующих случаях:
вы имеете статус крупнейшего налогоплательщика;
налоговый орган получил информацию, которая свидетельствует о возможном нарушении налогового законодательства и требует дополнительной проверки;
активное противодействие лица, в отношении которого проводится выездная налоговая проверка, её проведению;
на территории, где проводится проверка, случился потоп, наводнение, пожар или другие ЧП;
у вас несколько обособленных подразделений;
вы не представили в установленный срок документы по требованию налоговых органов;
есть иные обстоятельства.
Иногда выездную проверку приостанавливают, перерыв длится до 9 месяцев. Причины — разные. Например, инспекторы хотят запросить сведения из другой налоговой или провести экспертизу документов. Приостанавливать проверку могут столько раз, сколько потребуется для сбора нужной информации. На время перерыва инспекторы обязаны покинуть офис компании, не могут требовать дополнительные данные и должны предоставить предпринимателю документ о приостановке.
Прекращение проверки фиксируется справкой. После проведения выездной проверки налоговая составляет акт, на который могут быть представлены возражения.
На основании всех материалов проверки налоговый орган принимает решение. Документ могут направить по почте, лично передать налогоплательщику или выложить в личный кабинет налогоплательщика. В решении могут указать размер выявленной недоимки, пени и штрафы к оплате.
Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Исключения — повторные проверки.
Как узнать о проверке заранее? Стоит насторожиться в четырёх случаях. Если налоговая сделала запрос о связях компании с одним из партнёров. Если ФНС запросила в банке расширенную выписку о движении средств по вашим счетам за последние 2–3 года. Если вашего поставщика или покупателя проверяют. Если прибыль граничит с определённым показателем.
Например, у компании на УСН уровень доходов в течение нескольких лет колеблется на уровне 195–198 млн рублей при лимите выручки 206,4 млн рублей в год: налоговая может заподозрить, что часть доходов скрывают.
компания платит меньше налогов, чем в среднем по отрасли;
более двух лет работает в минус;
расходы за год равны доходам;
бизнес использует слишком много налоговых вычетов;
зарплаты сотрудников ниже, чем в среднем по отрасли;
компания работает с перекупщиками, допустим, закупает товары не у производителя напрямую, а через цепочку посредников;
руководитель отказывается предоставить документы, которые запрашивает налоговая;
компания неоднократно меняла место ведения бизнеса и встаёт на учёт в разных налоговых;
деятельность компании связана с высокими налоговыми рисками, например, это может быть работа с партнёрами, которые не уплачивают налоги.
Как подготовиться к выездной проверке? Есть общие правила, которые не позволят налоговикам застать вас врасплох.
.
Регулярно проверяйте почтовый ящик по юридическому адресу юрлица или месту прописки ИП. Налоговая может направить решение о проведении проверки по почте.
.
Проверяйте и перепроверяйте первичную документацию на ошибки. Просматривайте договоры, акты, счета-фактуры и особенно — расчёты в них.
.
Сверяйте свои документы с документами контрагентов: в договорах суммы и сроки должны совпадать.
.
Местонахождение офиса, склада, торговой точки или производства должно совпадать с адресом, указанным в документах. В офисе действительно должны работать люди, а на складе — храниться товары.
.
Если компания разделена на несколько юрлиц, проследите, чтобы сотрудники знали, куда именно они трудоустроены.
Проверка прошла. Что будет после? За выявленные нарушения может грозить налоговая, административная и уголовная ответственность.
После проведения проверки налоговые органы могут доначислить вам те или иные суммы неуплаченных налогов.
Юристы СберРешений предупреждают: если вовремя не заплатить налоги, это сочтут налоговым правонарушением и могут назначить штраф. Обычно — от 20% до 40% от суммы неуплаченных сборов. За неоплаченные штрафы могут ограничить операции по расчётному счёту: все поступающие деньги будут списываться в счёт погашения долга. Если же денег недостаточно, налоговая может взыскать недоимку, распродав имущество компании через судебных приставов.
Если вы пропустили сроки подачи декларации или ошиблись в заполнении отчётности, могут наложить административный штраф от 300 до 20 000 рублей.
К уголовной ответственности руководителей компании привлекают при налоговой задолженности от 15 млн рублей для юрлиц и от 2,7 млн рублей для ИП. Сумму задолженности считают за три года.
Уголовной ответственности можно избежать, если компания совершила преступление впервые и полностью погасила задолженность, пени и штрафы до того, как назначено заседание суда.
А что если я не согласен с результатами проверки? Вы можете обжаловать итоги проверки — как камеральной, так и выездной. Жалобу необходимо подать в вышестоящий налоговый орган в течение года со дня вынесения решения. Например, если вы ведёте деятельность в Туле и не согласны с результатами проверки, жалобу надо направить в Управление ФНС России по Тульской области.
В дальнейшем решение управления на уровне региона можно обжаловать в арбитражном суде.
Источник: sberbusiness.live
