Налоговая система США является трехуровневой. Налогообложение действует на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, продаж, имущества, дивидендов, импорта и прочего, а также различных сборов.
В США существует высокая степень децентрализации органов власти, поэтому федеральные налоги и налоги штата полностью отделены друг от друга. На каждом уровне предусмотрены свои полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться в систему налогообложения штата.
Каждый штат имеет свою собственную налоговую систему, которая отличается от налоговых систем других штатов. В пределах штата может быть несколько юрисдикций, которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать свои собственные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложна.
В США действует принцип параллельности, поэтому один доход может облагаться как на федеральном уровне, так и на уровне штата или местном уровне. Естественно, налоги штатов существенно ниже, чем ставка налога на федеральном уровне.
Налоги в США: Как все устроено и сколько нужно платить?
Основные налоги, взимаемые в США
Налог на доходы физических лиц в структуре налоговых поступлений в бюджет США занимает более 50%. Соединенные Штаты облагают налогом всемирный доход своих граждан и жителей. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный в США, и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США. В стране принята прогрессивная ставка налога от 10% до 37% в зависимости от суммы годового дохода. Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от трудоустройства (зарплаты, компенсации, бонусы и пр.), пассивные доходы от владения капиталом (дивиденды, проценты, роялти), аренда, доходы от прироста капитала (продажа активов, имущества, корпоративных прав и пр.), доходы самозанятых лиц (доход частных предпринимателей, доход членов партнерств).
В большинстве штатов и ряде муниципальных органов подоходный налог взимается с лиц, работающих или проживающих в пределах их юрисдикции. В большинстве из 50 штатов взимается подоходный налог с физических лиц, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога штата. В Нью-Гемпшире и Теннесси взимается только налог на дивиденды и процентный доход. Немногие штаты вводят подоходный налог по ставкам, которые превышают 10%. В структуре налоговых поступлений штатов данный налог занимает долю около 40%.
В конце 2017 года налоговая реформа в США изменила принцип налогообложения на основании всемирного дохода компании на «территориальный принцип налогообложения».
Помимо прочего, США отказались от прогрессивной шкалы налогообложения прибыли, согласно которой прибыль компаний подлежала налогообложению по ставкам до 35 %. С 2018 года установлена фиксированная ставка корпоративного налога на прибыль на уровне 21 %.
Бизнес в США — Компании и Налоги. Как начать?
Ставки корпоративного налога на уровне штата обычно варьируются от 1 % до 12 %. В некоторых штатах налог на прибыль не взимается.
Налогообложение дохода нерезидентных компаний зависит от связей с США. Как правило, оцениваются уровень и степень присутствия, наличие офиса и сотрудников, складских помещений. Определенные доходы, которые не связаны с бизнесом с источником происхождения из США, например, проценты, дивиденды и роялти облагаются налогом на валовой основе по ставке в размере 30 %. Это, так называемый налог у источника выплаты. Соединенные Штаты заключили налоговые соглашения с более чем 50 странами, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода и предотвратить уклонение от уплаты налогов.
Так, например, согласно действующему соглашению между Украиной и США, ставка налога, удерживаемого у источника выплаты, на:
- дивиденды составляет 5 % от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, владеющая не менее 10 % акций, дающих право голоса, или если компания не имеет акций, дающих право голоса, в сумме не менее 10 % уставного фонда;
- дивиденды составляет 15 % от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях;
- проценты составляет 0 %, так как, согласно конвенции, проценты полностью облагаются в стране получателя процентов;
- роялти составляет 10 %.
В США нет налога на потребление на федеральном уровне, но в большинстве штатов и некоторых муниципальных органах есть налоги с продаж и использования. Они, обычно, устанавливаются в процентах от розничной цены продажи, их ставка может составлять до 11 %. Каждый штат устанавливает свою собственную налоговую ставку и правила, по которым покупки облагаются налогом.
Верховный суд США 21 июня 2018 года по делу Wayfair отменил принятые ранее решения Суда, которые не позволяли штатам налагать на продавцов обязательства по взиманию налогов с продаж и использования, если только они не имели физического присутствия в штате. Хотя многие вопросы остались без ответа, решение Wayfair в целом, как ожидается, увеличит число штатов, в которых компании-продавцы должны собирать и переводить налоги с продаж и использования.
В Соединенных Штатах Америки не существует налога на имущество на федеральном уровне, но в большинстве штатов налоги на собственность взимаются с владельцев как коммерческой, так и жилой недвижимости, исходя из стоимости имущества. Налог, обычно, взимается на уровне муниципалитета или штата. Налоговые ставки широко варьируются в зависимости от фискальных потребностей налоговой юрисдикции. Личные налоги на собственность также наложены в ряде штатов, но, обычно, только на автомобили.
База налогообложения для взносов на социальное страхование зависит от суммы выплаченной заработной платы. В 2019 году налог на социальное страхование (по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности) будет удерживаться по ставке 6,2 % на первые 132 900 долларов США выплаченной заработной платы.
Взнос на медицинское страхование составляет 1,45 % от общей заработной платы. Налоги на социальное страхование самозанятых лиц, работающих не по найму, составляют 12,4 % от первых 132 900 долларов США дохода. Взносы на медицинское страхование составляют 2,9 % от всего чистого дохода от самостоятельной деятельности. Доходы от самостоятельной занятости нерезидентов не облагаются налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование.
Налоги на прирост капитала
Ставки федерального налога на прирост капитала могут составлять 0 %, 15 %, 20 % для активов, удерживаемых менее 12 месяцев. Применение конкретной ставки зависит от способа подачи налоговой декларации на основании семейного статуса физического лица, заполняющего декларацию: «не женат/не замужем», «женат/замужем, совместная декларация», «женат/замужем, отдельная декларация», «глава семьи». Так, например, для декларации, которую заполняют физические лица с семейным статусом «не женат/не замужем» и доходом от прироста капитала до 38 600 долларов в год применяется ставка налогообложения 0 %, доходом от 38 600 до 425 800 долларов в год – 15 %, доходом свыше 425 800 долларов в год – 20 %, соответственно. Доходы от прироста капитала на активы, удерживаемые более 1 года, облагаются налогом по максимальной ставке федерального налога – 20 %.
На корпоративном уровне применяется стандартная ставка налогообложения прибыли – 21 %.
В США нет федеральных налогов на роскошь. Однако федеральное правительство и правительства штатов вводят акцизные сборы на различные товары. Например, федеральный и государственный акцизный налог взимается с бензина и дизельного топлива, используемых для транспортировки. Акцизы взимаются поштучно и не отличаются однообразием ставок.
Источник: fbs-tax.com
Как облагаются налогом компании нерезидентов в США?
Соединенные Штаты Америки – наиболее привлекательная юрисдикция для ведения бизнеса. Америку нельзя назвать офшором, но система налогообложения тут достаточно гибкая и развитая, одна из прогрессивных в мире. Поэтому если вы планируете открыть бизнес в Америке, вам просто нужно разбираться в механизме налогообложения этой страны.
Коротко о налоговой системе США
- на прибыль;
- налог с продаж;
- на недвижимость;
- на прирост капитала.
В зависимости от вида компаний существуют разные виды налогов. Но вместе с ними, фирма может претендовать на льготы. Это нужно учитывать на этапе планирования учреждения бизнеса в Америке. Мы предлагаем рассмотреть данный вопрос на примере двух популярных типов компаний, которые чаще всего регистрируют в США нерезиденты.
С-corporation – прямой выход на рынок США
C-Corporation чаще всего выбирают нерезиденты, которые стремятся зарегистрировать компанию в США. В плане налогообложения данный тип компании имеет свои особенности.
C-Corporation – это отдельный правовой объект, который должен платить налог на прибыль в бюджеты федерации и штата. Механизм действий следующий: корпорация производит выплату корпоративного налога от корпорации, в свою очередь партнеры также на двух уровнях выполняют свои обязательства по налоговым платежам. Только называется этот сбор уже как налог с доходов.
Бизнес в США из России. Часть III. Бухучет и налоги
Ну вот дошли руки до следующей части.
Сегоня расскажу что знаю про американский бухучет применительно к к нашей alien`ской конторе и налоги.
Это продолжение топиков HOWTO: свой бизнес в США из России,
и Бизнес в США из России. Часть II. Деньги и банки.
Видимо, на фоне того, что наконец-то развязался с годовой отчетностью здесь, на Родине («Мать-мать-мать», — привычно отозвалось эхо 8-), потянуло написать еще пост.
Хотя, из нескольких линий частной переписки в личке, и возникло ощущение, что кому надо — тот и так спросит, и в паблик особо вываливать уже и нечего.
Однако, сравнивая свеженькие ощущения от «там» и от «тут», могу сказать только одно — «повбывав бы!». Потому — пишу 😎
Бухгалтерский учет
Там он прост до безобразия!
Естественно, проще всего нанять бухгалтера. Если по мелочи, то (насколько помню) можно найти фрилансера за порядка $1000 в месяц. Естественно, тут многое зависит от объема работы, квалификации буха, сертификатов и так далее.
Есть просто accountant, а есть CPA — Сertified Public Accountant. Это типа наших аудиторов 😎 и в числе прочего могут представлять контору в споре с государством, сами подписывают твою отчетность и гарантируют, что все у тебя будет тип-топ. Меряются они размером страховки ответственности перед клиентом за ошибки. Ну и вообще, это круто и дорого, лично не проверял.
Однако, собственно бухучет доступен даже для полного профана, к коим я и отношусь. Да, конечно, нормальный квалифицированный бух перед или в процессе учета, наверное, сумел бы повернуть дело так, что налогов пришлось бы платить меньше. Однако, применение такой высокоточной и дорогой лазерной пушки по нашим полудохлым деревенским воробьям экономического смысла не имеет…
Потому я завел учетку в QuickBooks Online, плачу $12.95 в месяц (карточкой, каждый раз — см. предыдущую статью) и в ус не дую. Операций у меня немного, десяток (максимум — два) в месяц, потому я с легкостью все это забиваю, получая еженедельное напоминание из моего планнера. Трачу от силы полчаса в неделю.
Программа позволяет выставить инвойсы. Кстати, там, в Америке, фраза «nice and professionally looking invoices» почему-то считается необходимой в рекламе любой ерунды для мелкого бизнеса. Везде — от бухгалтерских программ до клиент-банков и платежных систем. Такой попутный бизнес у всех. Главная проблема — инвойс напечатать 😎 попробовали бы они наши горы документов потасовать туда-сюда…
Впрочем, ладно.
Вообще все организовано очевидно. Если ты кому-то что-то продал — неважно, товары или услуги — заводишь инвойс на клиента. у клиента образуется долг, у тебя — актив. если ты у кого-то что-то купил — выписываешь чек! Со счета в банке (или не в банке, можно из кармана расходы тоже учитывать, хоть я этим и не пользуюсь) списывается сумма чека, вуаля.
В принципе, есть возможность подключить бухгалтерскую программу прям к банк-клиенту, и банк обрабатывать в (полу) автоматическом режиме. Однако, эта операция в лоб не проводится, вроде как и на QB Online аккаунт надо не самый дешевый брать, и в банке тоже что-то за обслуживание платить — короче, для меня опять экономического смысла не имеет. свои пяток чеков я и руками забью в бухгалтерию, а потом руками же раскидаю деньги в банк-клиенте.
Если клиент заплатил денег за какой-то инвойс — принимаешь платеж. Деньги сами валятся на счет, инвойс (или инвойсы, если денег много) сами гасятся. Можно посмотреть параметры деятельности компании, куча отчетов всяких, и тп. нам это опять же без надобности, за исключением момента, когда начинается отчетность в налоговую.
Все это хозяйство можно потом редактировать, я пользовался несколько раз, выполняя указания бухгалтера, чтоб оптимизировать налоги 😎 В целом, и программа, и сами принципы учета просты как дверь, никакой сложности даже для непрофессионала не представляют.
Налоги
Очень хочется написать банальщину про «неизбежность двух вещей», но не буду.
Хотя бы потому, что лично у меня сложилось впечатление, что как раз там вполне можно налогов и поизбегать. Весь мой опыт общения с фискальной и юридической системой штатов говорит, что русские мошенники, проворачивающие в США аферы на сотни миллионов — это неспроста так 😎
Ну и первая же ссылка на сайте локальной налоговой какого-то штата на «Билль о правах налогоплательщика», где на 200 страниц прав налогоплательщика, и ни слова о правах IRS, после родных осин несколько шокирует. Да, из розовых пеленок я уже давно вылупился, увы, и вполне понимаю, что если что — оно меня перемелет и не задумается, но даже если такие устремления государства остаются в основном на уровне деклараций — все равно греет душу.
Ладно, пора домой, к баранам.
После регистрации в IRS и получения EIN на адрес компании должно прийти подтверждение. Это просто конверт, в нем один листик и пара буклетов. На листе напечатано (шрифт кабутта на пишущей машинке! хотя вроде лазер. очень аутентично и стильно выглядит 😎 подтверждение присвоения EIN и написано, когда и какую отчетность надо подавать в IRS. В моем случае это Form 1120 (Federal Income Tax) и дата — 03/15/20XX. Бумага ценная, хоть и не гербовая, пролюбить бы не хотелось, потому, еще раз — при регистрации обращайте внимание на достижимость вашего американского адреса! я не знаю как — хоть сами себе письмо пошлите, чтоб проверить, как проскакивает почта, что все везде смазано и колесики вертятся…
Буклеты — это реклама EFTPS, система уплаты федеральных налогов. Она бесплатна. Штука в том, что там контора не может просто так тупо взять, и перечислить налог в US Treasury. Надо сначала объявить игру получить авторизацию на это. Раньше всем налогоплательщикам выдавали FTD Coupons, это книжка с купонами, которые надо было как-то прикладывать к платежам.
Муть, короче. Теперь есть еще вариант — можно регнуться в этой федеральной онлайн-системе и формировать что-то типа купона онлайн по своему усмотрению.
Поскольку у меня ни прибыли, ни налогов, я регаться не стал. Но такой возможности в будущем не исключаю. А в данный момент широко используемый мной по жизни принцип разумной достаточности (как читатель, наверное, уже успел заметить и сам) продиктовал выбор третьего способа платить налог — тупо послать чек. Вот тут нам и пригодится чековая книжка, полученная в банке.
Но это я забежал вперед, сначала надо этот налог посчитать и заполнить формы.
Вполне допускаю, что истинные арийцы запросто сбацают это и сами. Но вот лично мне — лень. Не люблю я этим заниматься. И цена не выглядит неподъемной — в последний раз я заплатил за эту муть (и собственное спокойствие) $350. Считаю, оно того стоило.
Если кто-то думает не так — нет проблем, на рынке полно программ типа TurboTax или QuickBooks в версии «подача отчетности», которые позволяют заполнить формы самостоятельно. Стоят они баксов 25, сколько помню. Но — вся ответственность на своих плечах. И что где можно списать — тоже придется решать самостоятельно… Короче, каждый решает сам.
Бухгалтера я выбирал довольно долго. Тогда я еще думал, что все куда сложнее, чем оно оказалось на самом деле, у меня была тьма вопросов. Их надо было кому-то задать, регистратор мне помогать отказался. Потому я примитивно пошел в желтые страницы, выписал оттуда кучу адресов (десятки) разных бухгалтеров и консультантов, и всем написал. Примерно одно и то же.
Обрисовал свои задачи, проблемы, и для затравки — пару несложных вопросов. Ответили меньше половины, содержательных ответов оказалось меньше 10. Пообщался с ними уже поплотнее. Человеку, который при дальнейшем общении показался наиболее вменяемым и сумел рассеять большую часть тумана в моей голове, уже и достался контракт, если это можно так назвать.
Раз в год, где-то за месяцок до даты, указанной в письме (можно хоть 2 января, конечно, но — все по-русски, пока гром не грянет. ) я отправляю бухгалтеру Profit and Loss Report и Balance Sheet. Делаются эти отчеты в пару кликов в QuickBooks. Потом в течение примерно недели мы согласовываем раскладку по статьям затрат, если есть какие-то сомнения, добиваем всякие расходы, которые по местным меркам к учету не принимаются потому я о них обычно забываю (типа, заплатил тут из кармана за отправку почтой декларации в США), в итоге выходит та самая Form 1120 — с десяток страниц. Ее надо подписать и отправить экспресс/зарегистрированной почтой куда-то в американские буераки (кажется, в штат Юта). Я пользуюсь (черт, реклама) Пони Экспресс.
Как я уже писал ранее, основных налогов, касающихся такой компании, как наша «полуоффшорная» IT-контора, всего два: Income tax в его федеральной части и Sales/Use tax — это уже местный.
Поскольку мы ничего осязаемого (весомого, грубого и зримого) не продаем, сплошной код, а то и вообще доступ к информации, sales tax нам не интересен. И слава богам.
Налог на прибыль платится с прибыли. если она есть. и с учетом убытков прошлых лет.
И вот этот 2011 год — та-да-да-дам! — оказался у нас первым прибыльным. Даже с учетом убытков прошлых лет. Значит — образовался налог. Бухгалтер долго билась, пытаясь выжать из меня еще хоть какие-то расходы. «Ну что, неужели даже ноутбук не покупали?!», — и так далее в том же духе. Я пожалел, что опять не учел эти факты, честно 😎 Впрочем, мне даже было интересно, как это оно — платить налоги Дяде Сэму?
И вот — итог. 534 доллара 00 центов. Считаю, очень по-божески, при обороте под 200,000 за услуги. От задекларированной прибыли вышло меньше 10%.
А теперь берем чековую книжку, выписываем чек на US Treasury на сумму 534 доллара, прикрепляем его к декларации и отправляем в IRS. Пони за это берет что-то около полутора тыщ рублей. И ждем. Где-то через неделю в клиент-банке появляется строка о том, что чек погашен. Вот и все, налог заплачен.
Не скажу, что стал спать намного спокойнее, но что-то такое все же есть.
В итоге, вся кампания по сдаче отчетности потребовала от меня совсем немного времени и усилий. С десяток писем написал, напечатал один раз несложные формы, которые даже не пришлось править вручную, чтоб они поместились на лист и весь текст был читаемым, заполнил чек, сходил на почту и отправил. Точнее, даже на почту ездил курьер. Да, почта существенно дороже, чем Почта России, зато и головняка намного меньше. И идет быстрее.
Думается, я уже иссяк в изложении данной темы. Если есть какие-то неосвещенные вопросы — подсказывайте.
Источник: habr.com
