Какой налог на бизнес в Канаде

Содержание:

Физические лица

Кто платит налоги

Налоги в Канаде платят резиденты, а также другие физические лица, получающие там доход. При этом статус налогового резидента может быть определен индивидуально.

Если человек находится в стране более 183 дней в году, он автоматически становится резидентом на этот период. В остальных же случаях может быть учтен целый ряд связей с Канадой: от наличия недвижимости для проживания до членства в различных клубах.

«Многие ошибочно считают, что иммиграционный статус физического лица (наличие/отсутствие гражданства или вида на жительство) является решающим фактором при определении налогового резидентства. Это не так.

Иммиграционный статус — лишь один из многих факторов при определении налогового резидентства Канады. Человек может быть канадским гражданином и не быть канадским налоговым резидентом и наоборот

— обращает внимание Анна Малажавая, налоговый адвокат и основатель фирмы налогового права Advotax Law в Торонто.

СВОЙ БИЗНЕС в КАНАДЕ. Как сложно начать и какие налоги в Канаде?

В отличие от России, здесь налоговую декларацию должен подавать каждый налоговый резидент самостоятельно — раз в год не позднее 30 апреля. Налоговые расчеты ведутся в канадских долларах.

Подоходный налог

Это основной налог для физических лиц и ИП, которым облагается весь чистый доход. Налог взимается по прогрессивной шкале на двух уровнях: федеральном и провинциальном, — поэтому имеет комбинированную ставку.

Ставка федерального налога на годовой доход:

• 15% — на первые 49 020 $;
• 20,5% — от 49 021 до 98 040 $;
• 26% — от 98 041 до 151 978 $;
• 29% — от 151 979 до 216 511 $;
• 33% — выше 216 511 $.

Провинциальный налог зависит от местоположения. Всего в Канаде 10 провинций и 3 территории, в каждой действуют свои ставки. Так, в Онтарио доход свыше 150 000 долларов в год облагается налогом по ставке 12,16%, а в Квебеке — 25,75%.

Политическая карта Канады. Источник: Wikipedia

Как посчитать налог? Допустим, вы работаете в Онтарио и зарабатываете 60 000 $ в год. Рассчитаем сначала федеральную часть:

49 020 х 15% + 10 980 х 20,5% = 7 353 + 2 250,9 = 9 604 $

И провинциальную для Онтарио:

45 142 х 5,05% + 14 858 х 9,15% = 2 280 + 1 360 = 3 640 $

Суммарно вы заплатите налог 13 244 $. То есть ваша комбинированная ставка составит 22%.

Компенсации

Несмотря на высокие налоговые ставки, в Канаде довольно много федеральных и провинциальных льгот и вычетов, позволяющих платить меньше налогов.

Физические лица с доходом менее 7 500 $ в год полностью освобождаются от налога. При низком доходе возможны налоговые вычеты: максимум до 1 381 $ для одиноких людей с доходом не выше 24 573 $, до 2 379 $ для семей с доходом не выше 37 173 $.

Также компенсации положены следующим категориям физлиц:

• содержащим инвалидов или пенсионеров;
• семьям с детьми (в калькуляторе можно рассчитать, какие льготы вам положены);
• с неработающим супругом;
• покупателям первого жилья;
• с тратами на медицину более 3% дохода.

Для некоторых налогоплательщиков действует вычет по НДС. В том числе и для «ньюкамеров» — новых резидентов, недавно эмигрировавших в Канаду. Новичкам на вычет можно претендовать только в первый налоговый год.

Например, за 2020 год (период выплат — с июля 2021 года по июнь 2022 года) можно получить:

• до 456 $ для одного человека;
• до 598 $ для семьи;
• до 157 $ на каждого ребенка до 19 лет.

По словам Анны Малажавой, в стране существует бесконечное количество возможностей для оптимизации налоговых обязательств в зависимости от статуса и/или деловых договоренностей налогоплательщика.

«Канадское налоговое законодательство, в частности акт о подоходном налоге, — это очень сложный законодательный инструмент. Только по объему он в три раза превышает “Войну и Мир” Л.Н. Толстого»

Анна также рассказала, что одним из распространенных примеров являются вклады в Registered Retirement Savings Plan — специальный сберегательный счет, на котором вложенные не облагаемые налогом доходы будут заблокированы до тех пор, пока человек не выйдет на пенсию или не снимет накопления по другой причине.

Например, если человек заработал 100 000 $ в 2021 году, но отложил 10 000 $ на такой счет, то подоходный налог он будет платить на 90 000 $, а не на 100 000 $ дохода (экономится примерно 3 400 $ в налогах).

Социальные взносы

Система социальной защиты Канады обеспечивается страховыми взносами физлиц и компаний. Из зарплаты работников вычитаются взносы в канадскую пенсионную программу и фонд страхования занятости, далее к ним применяются надбавки работодателя.

Пенсионный взнос обязателен для занятых в возрасте от 18 до 65 лет, затем можно выбрать, прекратить отчисления или нет. Верхний порог для взносов — 70 лет.

Из зарплаты до 61 600 $ в год удерживается 5,45%, столько же выплачивает и работодатель. Годовая сумма взносов ограничивается — не более 3 166,45 $ для физических лиц и не более 6 332,9 $ для самозанятых.

Второй взнос предполагает страхование занятости и гарантирует выплаты на время безработицы, болезни, беременности, ухода за ребенком или тяжелобольным.

Взнос составляет 1,58% от зарплаты, работодатель уплачивает его в страховой фонд с коэффициентом 1,4. Размер отчислений ограничивается годовым доходом сотрудника (до 56 300 $ в год) или размером взноса (до 889,54 $).

Инвесторы

Прирост капитала

В Канаде нет специального налога на прирост капитала. На него действует тот же подоходный налог, но только на 50% суммы. Например, если вы получили прибыль 5 000 $ от продажи акций, то к вашему годовому налогооблагаемому доходу надо будет прибавить 2 500 $.

Если при продаже капитала вы понесли убыток (продали дешевле, чем покупали), то его можно применить к любой сумме прироста капитала, полученной за год, тем самым снизив налоговую базу. Неиспользованные убытки можно также переносить на предыдущие три года или будущие периоды.

Дивиденды

Налогообложение дивидендов работает по отдельным правилам. Во-первых, налогом облагается вся сумма дивидендов, а также их валовая прибыль в зависимости от категории.

Интерфейс калькулятора подоходного налога

В Канаде существуют два вида дивидендов: приемлемые (корпораций, которые не имеют права на вычет для малого бизнеса и, соответственно, платят более высокие налоги) и неприемлемые (дивиденды малого бизнеса).

Прибыль приемлемых дивидендов составляет 38%, неприемлемых — 15%. То есть, если вы получили оба вида дивидендов по 200$, ваш налогооблагаемый доход составит:

200 х 1,38 + 200 х 1,15 = 276 + 230 = 506 $.

Второй нюанс заключается в том, что вы имеете право на налоговый вычет, так как прибыль по дивидендам, которую должна была заработать компания, уже облагалась налогом по корпоративной ставке (только для канадских компаний).

Для приемлемых дивидендов вычет составляет 15,0198% от налогооблагаемого дохода, для остальных — 9,0301%. В нашем примере вычет составит:

276 х 15,0198 % + 230 х 9,0301% = 62,22 $

Иностранные дивиденды считаются как процентный доход и облагаются налогом по полной ставке, налоговый вычет на них не действует.

Рассчитать подоходный налог с учетом всех видов прибыли можно здесь.

Налоги для нерезидентов

Для нерезидентов на определенные виды доходов из канадских источников действует налоговая ставка 25%. Она распространяется на проценты, дивиденды, роялти, пенсионные выплаты и арендный доход.

При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения налоговая ставка может снижаться до 15, 10 или даже 5%. Так, налоговые резиденты России платят налог на дивиденды канадских компаний не более 15%.

Для детальных расчетов используйте калькулятор налогов для нерезидентов.

Покупатели недвижимости

Приобретение недвижимости

Основной налог при покупке — на передачу права собственности. Ставка прогрессивная в зависимости от стоимости недвижимости: от 0,5% (на первые 55 000 $) до 2% (на объект дороже 400 000 $).

Также размер налога зависит от провинции. В трех провинциях налог отсутствует: в Альберте, Новой Шотландии и сельской местности Саскачевана. А если объект находится в Торонто, налог придется заплатить в двойном размере.

Для тех, кто покупает жилье впервые, в провинциях существуют специальные программы, позволяющие возместить налог. Например, в Онтарио на покупку стоимостью до 368 333 $ действует полное возмещение налога, дороже этой суммы — скидка 4 000 $.

Если вы покупаете новый или отремонтированный дом, на него также будет действовать налог GST/HST (аналог НДС) от 5 до 15%.

Нерезиденты могут покупать недвижимость в Канаде без существенных ограничений, но для них действует дополнительный налог.

«Налогообложению подлежит любая покупка жилой недвижимости в районе Большой Золотой Подковы (Greater Golden Horseshoe Region, GGH). Это 15% налог, который называют “налогом на спекуляцию для нерезидентов” (NRST), — рассказывает Елена Пальцева, риэлтор EXP Realty Canada. — Хорошая новость в том, что существуют исключения и возмещение налога. Одно из таких исключений — участие гражданина Канады в процессе покупки». Аналогичный налог есть в Британской Колумбии: недвижимость, приобретаемая иностранцем, облагается по ставке 20%.

Для покупателей первого жилья предусмотрен налоговый вычет до 750 $.

Содержание недвижимости

В Канаде действует налог на недвижимость, который складывается из трех частей: городского сбора, образовательного и сбора городского фонда строительства.

Размер налога определяется муниципалитетом, в среднем составляет порядка 1% от рыночной стоимости объекта. Например, здесь можно рассчитать налог на жилую недвижимость в Торонто.

Сдача в аренду

Ставка налога на арендный доход зависит от типа налогоплательщика: физлица, партнерства или бизнеса. Физические лица платят стандартный подоходный налог: резиденты Канады — по прогрессивной шкале, нерезиденты — 25%. В партнерстве доход делится между партнерами, и каждый платит с него налог по своей ставке.

Для компаний базовый налог на доход от аренды составляет 38%, однако его можно снизить до 15% за счет скидок. Для этого важно, чтобы бизнес был активным: с пятью сотрудниками на полный день. При таком раскладе оформлять инвестиционную недвижимость на компанию выгоднее, чем на физическое лицо.

Елена Пальцева приводит пример: «Налог в активном бизнесе составляет 15%. Для сравнения, если физическое лицо зарабатывает 100 000 $ в год — оно заплатит налог на сумму 24 979 $. К сожалению, в бизнесе доход от аренды считается пассивным и облагается по ставке 50%. Но если в нанять в корпорацию 5+ сотрудников, то тогда бизнес считается активным и можно наслаждаться ставкой налога в 15%».

Из налогообложения можно вычесть достаточно много видов расходов, например, на на ремонт, рекламу, страхование, проценты по ипотеке, гонорары специалистов (риэлторов, юристов и других).

Продажа

Как такового налога на продажу недвижимости нет. Но если вы продали недвижимость дороже, чем покупали, для компаний прибыль будет облагаться корпоративным налогом, для физлиц — подоходным (50% дохода). При продаже из налоговой базы можно вычесть все сопутствующие расходы.

Если вы продаете недвижимость, которая была местом основного проживания в течение всего времени, когда вы ею владели, прирост капитала налогом не облагается.

Однако если некоторое время вы там не проживали, а, например, сдавали дом в аренду, заранее продумайте, как вы будете отражать в налоговой декларации прирост капитала за все периоды — в этом случае есть большая вероятность, что налог заплатить все-таки придется.

Владельцы корпораций и малого бизнеса

Канадские компании платят налог на весь мировой доход, нерезиденты — с канадских источников. Также существуют НДС, налог на недвижимое имущество и социальные взносы.

В целом предпринимателям выгодно открывать здесь компанию, поскольку корпоративный налог меньше индивидуального. Кроме того, для бизнеса под канадской юрисдикцией, в отличие от зарубежной, действуют налоговые льготы.

Корпоративный подоходный налог

Налог на прибыль бизнеса складывается из федеральной и провинциальной частей по убывающей шкале. Базовая ставка налога составляет 38%, однако на практике она часто оказывается ниже.

Прежде всего, снижение происходит за счет федеральной скидки 10% с целью компенсации провинциальных налогов, а также за счет общего снижения налога (13%) на квалифицируемый доход. В результате чистая ставка составляет 15%.

Для малого бизнеса, который активно поддерживается в Канаде, чистая ставка снижается до 9%. Для этого компания должна контролироваться Канадой, а ее активный доход не должен превышать 500 000 $.

В каждой провинции действуют свои налоговые ставки: как общие, так и пониженные для малого бизнеса (от 0% до 4% для дохода до 500 000 $). Таким образом, реальный размер корпоративного налога часто составляет порядка 10-25%.

Налоговые ставки в провинциях

По аналогии с физлицами половина дохода от реализации активов облагается налогом по корпоративной ставке, убытки можно переносить на предыдущие периоды.

НДС

Аналогом НДС в Канаде выступает налог на потребление (GST). Им облагается большинство товаров и услуг, кроме основных продуктов питания, рецептурных лекарств и некоторых медицинских товаров.

Налог обязаны платить все компании с налогооблагаемыми поставками, кроме мелких поставщиков с доходом менее 30 000 $ за последние четыре квартала. Однако при желании и они могут подать заявку на регистрацию в качестве плательщика НДС.

Размер НДС зависит от того, где реализуется товар. Например, если ваша компания находится в Британской Колумбии, а товар доставляется заказчику из Онтарио, то налог будет взиматься по ставке Онтарио.

Федеральная ставка налога — 5%. В некоторых провинциях вместо нее действует свой налог с продаж (HST) по ставке 13-15%. Посмотреть ставку для вашего местоположения можно по ссылке.

Социальные взносы

О взносах работодателя в пенсионную программу и фонд страхования занятости мы уже рассказали выше. Рассчитать все отчисления можно с помощью калькулятора.

Льготы для прироста капитала малого бизнеса

Владельцы и акционеры малого бизнеса, ферм и рыболовных хозяйств могут получить льготы при продаже собственности. Для них действует пожизненное освобождение от налога на прирост капитала.

Если вы владели собственностью два года, то в течение неограниченного времени из налогообложения можно вычесть определенную сумму, в 2021 году она составляет 892 218 $ (фактически, с учетом 50% — 446 109 $).

Например, если в 2021 году малый бизнес продаст акции с прибылью 100 000 $, ему не нужно будет платить с них налог. Более того, в последующие годы он сможет воспользоваться оставшейся не облагаемой налогом суммой — 792 218 $.

IT-бизнес

Инновационные компании поддерживаются в рамках федеральной программы научных исследований и экспериментальных разработок (SRED рассчитана на компании и стартапы любого уровня и сферы деятельности. «Программа направлена не только на компании, занимающиеся развитием “высоких технологий”. Если кто-либо из ваших сотрудников ищет инновационные решения для технологических проблем, то их работа может полностью или частично соответствовать требованиям, — уточняет Анна Малажавая. — Комбинированный (федеральный и провинциальный) процент налогового кредита может достигать 35%. Например, если ваша компания заработала 100 000 $ и потратила 5 000 $ на SRhttps://rb.ru/analytics/taxes-canada/» target=»_blank»]rb.ru[/mask_link]

Регистрация компании в Канаде

Регистрация компании в Канаде часто является популярным выбором для владельцев бизнеса, которые хотят выйти на зарубежный рынок. Благодаря своему географическому положению страна поддерживает тесные коммерческие отношения с мощным рынком, которым являются США. К этому добавляются другие факторы, такие как наличие квалифицированной рабочей силы, изобилие природных ресурсов, благоприятные торговые соглашения. В последние годы несколько крупных транснациональных компаний открыли новые офисы в Канаде.

Если вы планируете открыть компанию в Канаде с целью ведения международного бизнеса, эта статья может быть актуальна для вас. В ней представлены основные преимущества ведения бизнеса в Канаде, этапы регистрационного процесса и прочие юридические и нормативные формальности.

Бизнес в Канаде: основные преимущества страны

Ниже представлен краткий обзор некоторых из бизнес-выгод, предоставляемых иностранным инвесторам в этой юрисдикции:

• Развитые экономика, финансовый и банковский сектора. Канадская экономика также выиграла от роста экспорта товаров в последние годы из-за обилия природных ресурсов. Состояние экономики означает, что организации, расширяющиеся там, будут иметь доступ к обширной потребительской базе и доступ к разнообразным ресурсам.
• Благоприятная бизнес-среда. Канада неизменно входит в число лучших мест в мире, где легче всего вести бизнес, особенно когда речь идет о начальных этапах регистрации. Основной причиной этого является низкая ставка корпоративного налога, составляющая всего 15% от прибыли компании. Кроме того, существует широкий спектр государственных займов, грантов и других возможностей финансирования, доступных для предприятий, в дополнение к мощной поддержке стартапов посредством таких инициатив, как FedDev Ontario и Программа содействия промышленным исследованиям. Существует также программа Start-up Visa, которая особенно полезна для владельцев иностранных компаний, желающих расширить свою деятельность или открыть бизнес в Канаде.
• Многоязычный и квалифицированная персонал. По всеобъемлющему показателю человеческого капитала Всемирного экономического форума канадская рабочая сила занимает второе место в мире по уровню образования и 10-е место среди наиболее конкурентоспособных в целом (опередив США, занявших 16-е место).

Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать компанию в Канаде, полезно будет знать, что Соглашения о свободной торговле, такие как следующие, диверсифицируют рыночные возможности и расширяют торговые перспективы:

• Всеобъемлющее экономическое и торговое соглашение между Канадой и Европейским Союзом.
• Соглашение о непрерывности торговли между Канадой и Великобританией.
• Всеобъемлющее и прогрессивное соглашение о Транстихоокеанском партнерстве.
• Соглашение между Канадой, США и Мексикой.

Следует помнить, что Канада граничит с США и имеет с ней не только прочные коммерческие, но и культурные связи. Это выгодно для организаций, которые в будущем могут рассмотреть возможность расширения своей деятельности в Соединенных Штатах.

Наиболее распространенные формы бизнес-структуры

Основными бизнес-средствами, используемыми в Канаде, являются корпорации, товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью, трасты и совместные предприятия.

Наиболее распространенной формой ведения предпринимательства среди иностранцев является регистрация корпорации в Канаде. Как отдельное юридическое лицо, ее активы и обязательства принадлежат корпорации, а не ее акционерам. Акционеры могут получать дивиденды и имеют право на получение активов корпорации после ее ликвидации (после погашения долгов и других обязательств).

Зарегистрировать корпорацию в Канаде можно на федеральном уровне в соответствии с Законом о коммерческих корпорациях или на провинциальном уровне. Следующее относится к корпорации, зарегистрированной в соответствии с федеральными законами:

• Название должно быть одобрено Corporations Canada (государственным органом, который управляет корпоративными законами, регулирующими федеральные компании).
• Корпорация создается путем электронной подачи в Corporations Canada Устава, адреса зарегистрированного офиса и первой формы совета директоров.
• Корпорации обязаны подавать статьи и годовую доходность. Уведомления о любом изменении адреса зарегистрированного офиса, о смене директоров.
• Акционеры корпорации избирают совет директоров, который, в свою очередь, назначает должностных лиц. Полномочия и обязанности директоров могут быть переданы акционерам по единогласному соглашению акционеров. Директор должен быть физическим.
• Не менее 25% директоров корпорации должны быть резидентами Канады (если директоров менее четырех, по крайней мере один из них должен быть резидентом). Кроме того, корпорации, работающие в определенных предписанных отраслях (например, авиакомпании), имеют дополнительные ограничения по месту жительства для директоров. Для должностных лиц не требуется резидентства.

Корпорация в Канаде, зарегистрированная на провинциальном уровне, подчиняется корпоративному законодательству провинций. В Онтарио, Альберте, Манитобе, Ньюфаундленде и Лабрадоре, а также Саскачеване корпоративное законодательство также налагает требование о наличии 25% резидентства в Канаде в составе совета директоров. Для директоров корпораций, инкорпорированных в соответствии с законодательством Британской Колумбии, Нью-Брансуика, Новой Шотландии, Острова Принца Эдуарда, Квебека, Нунавута, Северо-Западных территорий или Юкона, резидентство директоров не имеет значения.

Филиал иностранной материнской компании должен быть либо лицензирован, либо зарегистрирован в каждой провинции, где он намеревается работать. Налоговые последствия регистрации филиала в Канаде значительно различаются в зависимости от провинции, как и ответственность материнской компании за деятельность и поведение филиала.

В провинциях Альберта, Британская Колумбия и Новая Шотландия канадская дочерняя компания иностранной корпорации может быть зарегистрирована в качестве компании с неограниченной ответственностью (ULC). ULC действует во многом как товарищество в том смысле, что акционеры ULC несут неограниченную ответственность.

Создание партнерства в Канаде

Товарищество – это правовые отношения между лицами, ведущими совместную деятельность с целью получения прибыли. Партнерство может состоять из отдельных лиц или двух или более юридических лиц, включая корпорации или другие партнерства. Товарищество не является отдельным юрлицом.

Партнеры несут солидарную ответственность за любые обязательства такой бизнес-структуры, хотя эта ответственность может быть ограничена в некоторых типах партнерств. Кроме того, считается, что доходы и убытки партнерства передаются непосредственно партнерам для целей налогообложения. Существует три типа товариществ, подробнее о каждом из них ниже.

Полное товарищество характеризуется неограниченной личной ответственностью каждого партнера по обязательствам компании и подверженностью личных активов каждого партнера в случае, если активов товарищества недостаточно для покрытия его обязательств.

Ограниченное партнерство или LP имеет как ограниченных, так и полных партнеров. Создание LP в Канаде ограничивает ответственность молчаливого партнера его инвестициями в товарищество, пока он не участвует в управлении. Полные партнеры несут неограниченную личную ответственность по долгам и обязательствам компании.

В большинстве провинций разрешены товарищества с ограниченной ответственностью или LLP для соответствующих профессий. Регистрация LLP ограничивает уязвимость, защищая партнеров от обязательств, возникающих в результате действий другого партнера.

Совместные предприятия

Две или более стороны могут создать совместное предприятие в Канаде для выполнения конкретного обязательства. СП может быть организовано отдельными корпорациями, полными товариществами или товариществами с ограниченной ответственностью или просто сторонами, участвующими в совместном владении активами. Стороны объединяют капитал и навыки, но по существу устанавливают договорные отношения, регулирующие бизнес и предусматривающие распределение прибыли. Для целей налогообложения доходы и убытки СП облагаются налогом для каждой стороны совместного предприятия. Сторонам, намеревающимся зарегистрировать совместное предприятие в Канаде, рекомендуется составить соглашение, в котором прямо излагаются соответствующие права и обязанности сторон.

Этапы регистрации компании

Чтобы зарегистрировать канадскую компанию, необходимо пройти несколько этапов:

• Выбор соответствующей структуры, которая наилучшим образом будет подходить для достижения поставленных целей.

• Утверждение названия компании.
• Составление учредительной документации.
• Регистрация местного юридического адреса. Также заявитель должен предоставить список первого совета директоров.
• Уплата сбора за регистрацию.
• Открытие банковского счета, куда будет депонирован начальный капитал.
• Получение регистрационного номера.
• Получение лицензий, разрешений и прочих согласований.

Что нужно знать, прежде чем открыть компанию в Канаде?

Закон об инвестициях требует, чтобы иностранные инвесторы уведомляли канадское правительство, когда они начинают новую коммерческую деятельность в стране или приобретают контроль над существующим канадским бизнесом.

Правительство Канады также может пересматривать, запрещать или налагать условия на любые прямые или косвенные иностранные инвестиции в акционерный капитал или активы нерезидентами, независимо от размера инвестиций, исходя из того, могут ли инвестиции нанести ущерб национальной безопасности. Конкретные отрасли промышленности, такие как телекоммуникации, финансовые услуги, радиовещание, средства массовой информации, музыка и авиаперевозки, подпадают под действие дополнительных законов, регулирующих иностранные инвестиции в Канаде.

Лучшие канадские провинции для начала бизнеса

Если вы хотите открыть канадскую компанию, вот три лучших канадских города (по мнению многих иностранных инвесторов) для бизнеса.

Регистрация компании в Онтарио может стать одним из привлекательных вариантом, особенно для владельцев малого бизнеса. Провинция считается центром финансовой, промышленной, коммерческой и технологической отраслей всей страны. Торонто является привлекательным местом для компаний всех отраслей, но особенно для технологических компаний. По данным Vancouver Sun, Торонто занимает 1-е место по количеству технических талантов.

Регистрация компании в Альберте еще один привлекательный вариант для иностранцев, желающих выйти на канадский рынок. В частности, город Эдмонтон представляет собой крупный банковский центр и здесь множество удобств, которые помогут развивать бизнес. В целом, Альберта характеризуется тем, что здесь устоявшаяся деловая и предпринимательская среда.

Регистрация компании в Британской Колумбии. Британская Колумбия зарекомендовала себя как популярное направление для иностранных инвесторов. В провинции сильный потенциал технических специалистов, развитая инфраструктура, устойчивая деловая среда. В частности, многие заинтересованы именно в запуске бизнеса в Ванкувере. Одной из предпосылок для принятия такого решения является близость города к Силиконовой долине (важное преимущество для тех, кто планирует запуск стартапа).

Основные налоги в Канаде

Корпорация-резидент должна платить федеральный и провинциальный подоходный налог со своего дохода по всему миру Общая ставка федерального подоходного налога на 2022 год составляет 15% от дохода от активной коммерческой деятельности. Ставки провинциального подоходного налога различаются в зависимости от провинции. Совокупные федеральные и провинциальные общие налоговые ставки на доход от активной коммерческой деятельности, полученный корпорацией в четырех крупнейших провинциях на 2022 год, составляют:

• Британская Колумбия: 27%.
• Альберта: 23%.
• Онтарио: 26,5%.
• Квебек: 26,5%.

Если вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать бизнес в Канаде, примите во внимание, что акцизный налог взимается в виде единого федерального согласованного налога с продаж (HST) в Онтарио, Новой Шотландии, Нью-Брансуике, Ньюфаундленде и на Острове Принца Эдуарда. Акцизный налог взимается в виде федерального налога на товары и услуги (GST) в размере 5% и провинциальных налогов с продаж (PST) в различных размерах в Британской Колумбии, Квебеке (QST), Саскачеване и Манитобе. В Альберте нет PST, а на территориях Юкона, Северо-Западных территорий и Нунавута нет территориального налога с продаж, поэтому в этих юрисдикциях применяется только GST. Ставки акцизов для четырех крупнейших провинций в 2022 году следующие:

• Британская Колумбия: GST уплачивается по ставке 5%, а PST уплачивается по ставке 7%.
• Альберта: GST оплачивается по ставке 5%, PST не оплачивается.
• Онтарио: HST оплачивается по ставке 13%.
• Квебек: GST уплачивается по ставке 5%, а PST уплачивается по ставке 9,975%.

Дивиденды, выплачиваемые акционеру-нерезиденту, как правило, облагаются налогом у источника по ставке 25%. Применимые налоговые соглашения обычно снижают эту ставку до 5-15%. Проценты, выплачиваемые независимым сторонам, которые не являются процентами по долгу, не облагаются налогом у источника.

Удерживаемый налог в размере 25% применяется к любому платежу в пользу независимых сторон или к любому участию в процентах по долгу. Применимые налоговые соглашения обычно снижают эту ставку до 0–15%. Выплаченные лицензионные платежи за интеллектуальную собственность, как правило, облагаются налогом у источника для нерезидентов по ставке 25% (с учетом любого снижения в соответствии с применимым налоговым соглашением Канады).

Источник: vc.ru

Налоги и налоговая система Канады для физических и юридических лиц

Когда в ходе предвыборной кампании в США стало ясно, что кандидатом от старейшей и солиднейшей партии Нового Света будет эпатажный и непредсказуемый Дональд Трамп, даже фанатичные американцы задумались о переезде в другую страну в случае его победы.

• По опросам общественного мнения, среди вариантов лидировала Канада.

Респектабельная, со стабильной экономикой и политическим курсом, возглавляемая молодым и прогрессивным лидером, страна с севера Америки давно ушла вперед относительно других государств по развитию нормативно-правовой базы, уровню жизни и благосостояния. Здесь комфортно работать. Этнические конфликты сглаживаются грамотной стратегией администрации. Это настоящий рай для иммигрантов со всего мира.

• Немаловажную роль в подобной популярности играет налоговая система Канады.

Если вы уже начали паковать вещи и сели на диету, предвкушая сытные ужины с супом из тыквы и кленовым сиропом, остановитесь. Государственные сборы в этой стране не только есть, они отличаются высокими размерами. Чтобы наслаждаться всеми преференциями жизни в англо-французском рае, придется отдавать от двадцати до тридцати процентов дохода. Кроме того, скрываться от уплаты обязательных взносов здесь считается признаком дурного тона.

Так почему эта страна настолько привлекательна для искателей новой жизни со всего мира?

На самом деле, размер государственных сборов способен напугать только цифрами на проспектах, повествующих о жизни в Канаде. В реальности система устроена таким образом, что, отдавая часть своей зарплаты, люди не теряют, а приобретают. Каким образом, постараемся раскрыть в этой статье.

Основные принципы налоговой системы Канады

Платить обязаны все резиденты. Если человек проживает на территории государства не менее 183 дней в год, он рассматривается в качестве субъекта налогообложения. Как уже было сказано выше, уйти от исполнения обязанностей не пытается никто. Государственные сборы – это такая же естественная часть жизни, как и листик клена на флаге или хоккей в сердце. Поэтому уклонение от них рассматривается не только как нарушение закона, но и преступление против основ местного морального кодекса.

Сама по себе система налогов в Канаде многоуровневая. Это одна из ее характерных черт. От других государств она отличается повышенной децентрализацией. Такой принцип распределения ответственности сокращает влияние федеральной администрации, предоставляя больше полномочий провинциям.

Последние получают возможность оказывать определяющее влияние на формирование государственной экономической политики путем решения вопросов, связанных с налогообложением. На долю субъектов федерации приходится более 50% всех правительственных расходов.

Преимущественно они распределяются между ключевыми областями общественной жизни, в числе которых:

• образование;
• система защиты граждан;
• здравоохранение.

Налоги в Канаде взимаются на трех уровнях:

• федеральном;
• провинций;
• местных образований.

Их доля в общем объеме государственных доходов различна. Основная часть приносится общегосударственными сборами (почти половина всего бюджета). Меньше – от местных образований. Их доля не превышает 10%. Оставшиеся деньги казна получает за счет административно-территориальных единиц.

Бюджет формируется за счет отчислений:

• с доходов населения;
• в фонды соцзащиты;
• с акцизов;
• деятельности юридических лиц;
• товарооборота и услуг;
• перевозок через таможню.

Кстати, первые две статьи поступлений самые большие. Именно они обеспечивают высокий уровень жизни населения, хорошее медицинское обслуживание, образование и прочие атрибуты привлекательной для жизни страны.

Субъекты федерации получают деньги из следующих источников:

• доходов людей, проживающих на территории страны;
• продаж;
• прибыли предприятий;
• акцизных поступлений;
• взносов на социальную защиту;
• ренты;
• сборов с лицензий и регистрации;
• отчислений от стоимости объектов дарения.

Местные фискальные службы работают по направлениям:

• недвижимости;
• предпринимательства.

По ключевым характеристикам система государственных сборов Канады мало чем отличается от аналогичных в других развитых странах. Однако все они носят собственный национальный оттенок.

Значительная степень автономности провинций не снимает полностью нагрузку с федерального центра. Отчисления из федерального бюджета значительны. Общий объем социальных трансфертов может достигать 28% доходов. Главная задача дополнительного финансирования местных бюджетов заключается в выравнивании экономического положения субъектов федерации, поддержке в области социального обеспечения.

Кстати, между территориями существует конкуренция за привлечение капитала. Эта негласная борьба является защитным барьером от увеличения государственных сборов и способствует равномерному распределению налогового бремени.

Классификация налогов

В северном государстве система налогообложения, как и в любой стране, подразделяет выплаты на:

• прямые;
• косвенные;
• на доход;
• на соц. защиту населения.

За сбор по всей стране отвечает Агенство Министерства налогов и сборов. В зависимости от провинции, существуют свои типы сборов:

• страховые взносы;
• роялти;
• процент на топливо, землю;
• налог с продаж;
• на прибыль, недвижимость, бизнес.

Подоходный налог в Канаде

Даже если ваша цель зарегистрировать фирму, которая будет выполнять роль офшорной, а самому жить где-то вдали от этого оазиса благосостояния, вопрос об уплате государственных взносов с полученных средств все равно должен быть одним из первоочередных.

Да, ставка в 20-30% выглядит достаточно высокой. Но кленовый лист на белом фоне не вызывал бы столь яркие эмоции при исполнении «O Canada», если бы платежи в казну считались грабительскими. Рассмотрим как формируется налогооблагаемая база.

Государственные и провинциальные отчисления производятся ежегодно в виде единовременного взноса. Они уплачиваются в частном порядке или индивидуальными предпринимателями. В качестве базы для сбора выступает общая сумма доходов, полученных за отчетный период. Источники могут быть любыми – абсолютно все поступления рассматриваются как облагаемые.

Как рассчитывается сумма? Сначала из общего дохода вычитаются издержки, которые возникли в результате его получения. Оставшееся – это та часть материальных ценностей, с которой будет взиматься сбор.

Получения классифицируются следующим образом:

1. зарплата;
2. поступления от бизнеса
3. доход, связанные с распоряжением собственностью (арендой);
4. прибыль от инвестирования;
5. прочие приобретения материальных ценностей (в том числе, социальные выплаты по типу пенсий, дотаций и других).

Из обретенной денежной суммы вычитаются некоторые взносы:

До 1987 года на государственном уровне здесь действовали 10 ставок налога. Сейчас их намного меньше. Всего три. В каждом регионе их размеры разные (от 17 до 29%).

Региональные сборы исчисляются как процент от государственного. Величина зависит от территории и колеблется в пределах от 38% до 43. Поэтому фактическое двухуровневое обложение зафиксировано в пределах от 26 до 45%.

Получается, что налогообложение одинаково. Оно не зависит от величины и формы капитала. Обложению подлежат только реальные величины.

Статья доходов по соцзащите формируется из отчислений с заработной платы субъектов. Чтобы понять сколько приходится отдавать, просто представим, что с каждых 100 долларов, заработанных рабочим, почти три он уплачивает в фонд. При этом нельзя игнорировать, что подобные отчисления обязательны не для всех.

Есть пороговый минимум, за пределами которого платить этот вид взносов не нужно. Он составляет 3500 долларов за год. Кстати, если доход превышает 39 000 в год, платить тоже не нужно. Это предельный максимум.

Онтарио – доход свыше 220 000 долларов облагается 13,16%, а в Квебеке – 25,75%. Чем больше получаешь, тем больше платишь.

Налог на прибыль корпораций и компаний в Канаде

В субъектах ставки свои. Единая на федеральном уровне – 28%.

Для корпораций предусмотрены льготы.

• налоговый кредит на расходы, связанные с научно-исследовательской деятельностью;
• преференции при обложении стоимости активов;
• кредит на инвестиции;
• другие виды.

Некоторое время назад льготы привели к дефициту бюджета. В связи с этим их пришлось оптимизировать. Сферы применения стали уже, размеры сократились.

В результате проведения налоговой реформы была зафиксирована единая ставка для взимания сборов с малого бизнеса. Она удерживается на уровне 12%.

Общество потребления: налог с продаж, НДС в Канаде

Этот вид выплат считается более удобным в сравнении с подоходными.

У него есть две особенности:

• затрагивает только потребление, минуя производственный процесс;
• базируется на широкой основе.

Раньше ставка была единой и исчислялась в районе 13,5%. Внутреннее производство при этом облагалось больше, чем зарубежное. Более 50% от поступлений шло из каналов платы за пользование ресурсами, потребляемыми в ходе процесса производства. Из-за этого минимальная стоимость инвестирования увеличивалась не менее чем на 4%. Поскольку в стране действует экономика открытого типа, а ее размеры совсем небольшие, подобная политика стала причиной стагнации.

Но если проблемы есть на верхнем уровне, их можно нивелировать местным. Решением стало применение европейской модели и введение НДС.

Налог на добавленную стоимость – это сбор на товары и услуги. Модель, принятая в Канаде, имеет преимущество перед европейским образцом. Выгодное отличие – это единая ставка в 7%. Кроме того, взносы нужно платить далеко не со всех видов товаров и услуг.

Так, из схемы исключаются:

• продукты питания, занимающие основное место в потребительской корзине;
• лекарственные средства;
• медицинское оборудование;
• образовательные услуги;
• здравоохранение.

НДС приносит государству существенную финансовую прибыль. Расширенная база и низкий процент позволяют минимизировать искажение рынка и сделать эффективнее организацию экономики.

Но и здесь не все так просто. На местном уровне есть еще сбор с розничных продаж. Двум видам обязательных платежей приходится существовать параллельно, создавая массу неудобств при подсчете и ведении бухучета. В то же время такая система позволяет унифицировать региональные налоги, привести их в соответствие с федеральными сборами.

В отношении некоторых видов продукции и услуг действуют другие ставки. Например, на алкогольные напитки тариф доходит до 12%.

Местный сбор в общей системе

Налог на недвижимость в Канаде самый крупный из всех видов местных обязательных платежей. При его формировании в первую очередь исходят из стоимости земли, на которой ведутся строительные работы.

Кроме того, учитывают:

• издержки, затраченные на создание стоимости участка;

• доход, который он приносит владельцу;

• рыночную стоимость, актуальную на момент оценки.

Обычно процент сборов варьируется от 0,5% до 1 от стоимости собственности. Но на расчет ставки накладывается сфера эксплуатации объекта. Так, если в здании оказывается юридическая помощь, налог повышается до 50%. При использовании помещений для производства алкогольной продукции, стоимость составляет до 140%.

Соцзащита, или почему в Канаде жить хорошо

Не исключено, что в общении с коллегами или друзьями, бывавшими в Северной Америке, вы касались тем о том, что в этой стране проще быть бедным и безработным, чем работающим и богатым. Думаете такая присказка возникла на пустом месте? Отнюдь. Государство гарантирует каждому определенный уровень жизни.

Даже если вы приезжий, и у вас нет знания языка, образования и, тем более, работы, вас будут содержать путем оказания финансовой поддержки. Жить на нее можно достаточно комфортно, при этом на вас не будут косо смотреть. Почти.

Сказать, что этим пользуются, значит не сказать ничего. Но налоги вам платить все равно придется. Причем некоторых из них вы будете вносить даже не осознавая, что делаете это. Например, косвенные – на продукты, товары для детей и другие.

Гражданин не платит налог с таких доходов, как:

• пенсионные выплаты ветеранам;
• страховка по возмещению ущерба;
• доход с продажи собственной недвижимости;
• пособия на детей;
• наследство;
• стипендии и гранты.

• пенсионеры;
• малообеспеченные семьи;
• лица, у кого на попечении есть лица преклонного возраста;
• люди, которые приобретают лекарства за свой счет;
• инвалиды;
• родители, которые сами оплачивают обучение своего ребенка в колледже и университете;
• безработные.

Какие налоги в Канаде платят с зарплаты

Это важная статья дохода бюджета. Федеральный сбор зависит от суммы и может достигать вполне приличных значений:

• Для сумм 7,5-42,7 тысяч канадских долларов – 15%.
• От 42,7 до 85,4 тысяч – 22%.
• От 85,4 до 132,4 – 26%
• От 132,4 до 202,8- 29%.
• Все, что свыше 202,8 – 33%.

Для среднестатистического жителя Канады процент вычета с зарплаты на налоги составляет 26,5%. Этот процент тратится на страхование от безработицы, вклад в собственный пенсионный план. При стабильной работе в режиме full-time многие компании предлагают сотруднику социальную защиту. За счет работодателя можно вылечить зубы, застраховать свою жизнь. Если работник будет уволен по инициативе вышестоящих органов, он имеет право на пособие.

В случае надомной работы по контракту тоже можно гарантировать себе такое право, производя отчисления в фонд страхования. Если этого не делать, пособия не будет. Этот вид работы чаще предлагается иммигрантам.

Граждане Канады используют по максимуму законные способы уменьшения процента налога. При указании в налоговой декларации иждивенцев на содержании, разрешенные расходы на них и прочую важную информацию касательно детских пособий и дотаций, налог может снизиться до 14,5%.

Налог на недвижимость

Каждый год владельцы недвижимого имущества должны заплатить 1-2% от стоимости жилья в счет государства. Аналогичная ставка и у арендатора. Если стоимость недвижимости менее 55 000 долларов, то сумма менее 0,5%.

С продажи собственного жилья платить не нужно.

Налоговые отношения с другими странами

Свободные экономические зоны в Канады базируются на двухсторонних договорах. Так как страна входит в зону торговли NAFTA (34 американских государства, в том числе США, Мексика), то при торговле в ней действует снятие или снижение тарифов (процентов) для развития промышленности.

С Россией страна имеет соглашение о сотрудничестве в области конверсии оборонной промышленности.

Двойное налогообложение возникает, когда приходится платить и в Канаде, и в той стране, откуда был получен доход или куда переведен. Чтобы избежать этого, северное государство подписало соглашение с 118 юрисдикциями, в том числе: Австрией, Болгарией, Израилем, Россией, США, Финляндией, Францией, Чехией, Монголией, Молдавией, ОАЭ, Китая, Индией и другими.

Налоговый вычет

На возврат части денежных средств с налогов имеют следующие группы лиц:

• семьи с детьми;
• если муж или жена безработные;
• человек содержит инвалида или пенсионера;
• если в семье расходы на медицину составляют более 3% от дохода члена, который зарабатывает меньше всех;
• покупка первого дома;
• аренда и налоги на арендованную недвижимость.

Составление декларации

Отчитаться перед государством частным лицам необходимо с февраля до конца апреля по почте или телефону, а также лично, до 15 июня – для предпринимателей и их семьи. Для этого вы обращаетесь к бухгалтеру, покупаете специальную программу или считаете все самостоятельно.

После отправки писем вы получите уведомление о том, что они получили оплату. Иногда вместе с этим приходит перерасчет налогов, штраф или вычет.

Не успеете оплатить – получите штраф+ все равно придется внести плату.

На первой странице необходимо заполнить персональную информацию, на второй – общий доход. На третьей – налоговые списания, на четвертой – расчет задолженности или возврата.

Канада – это респектабельность, высокий уровень жизни и здоровая экономика. Регистрация фирмы здесь сделает ее желанным контрагентом в ведении бизнеса со стороны любых международных партнеров. Нет особых причин относить ее к категории оффшорных – местные компании уплачивают налоги со всех своих доходов.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в респектабельной канадской зоне и минимизировать издержки, стоит присмотреться к варианту использования товарищества Limited Partnership. Для таких хозяйствующих субъектов предусмотрены нулевые ставки. Условия стандартные – нельзя вести коммерческую деятельность на территории государства, а собственниками компании должны быть иностранцы.

Источник: vne-berega.ru