Какой процент для бизнеса в Европе

Налоги в Европе. Я часто слышу даже от детей своих, что там, в Европе налоги меньше. Налогообложение никогда не перестанет быть горячей темой для обсуждения. С растущей тенденцией цифрового кочевничества всё больше фрилансеров и владельцев компаний понимают, что могут выбрать себе страну, где базировать свою компанию (или быть налоговым резидентом).

Многие выбирают Европейские страны. Какие же налоговые ставки действуют в Европе для юридических и физических лиц?

База данных «Налоги в Европе» — это информационный ресурс. Европейская комиссия, охватывающий основные налоги, действующие в государствах-членах ЕС. База данных содержит информацию примерно о 650 налогах. Это не включает информацию о таможенных пошлинах и тарифах, которые указаны на другом ресурсе.

5 налогов в 5 странах ЕС и России

Рассмотрим 5 стран: Германию и Великобританию. Так же Польшу, Швецию и Испанию по сравнению с Россией в 2020 году.

Для первого сравнения возьмём:

• так называемый индивидуальный налог (individual tax). Это аналог в России является подоходный налог (13% и 15%, если доход более 5 млн);
• так называемый корпоративный налог (corporate tax). Этот налог является аналогом российского налога на прибыль (20%), взимаемого с юридических лиц.

В какой стране Европы лучше открыть бизнес в 2022 году и платить низкие налоги

В 3 странах: Германии, Великобритании и Испании действует одна ставка налога в общем случае.

45%, в Польше 32% (при этом может быть для некоторых категорий ещё меньше).

В Швеции в «доковидное» время ставка была более 57%. В 2020 году была снижена почти до «польского» уровня. С начала 2021 года можно сказать приблизилась к тому уровню, который был в позапрошлом году.

Корпоративный налог практически равен налогам в Великобритании, Польше и Швеции. (по 19% у первых двух и 20,6% у последней). В Испании от больше на 5%, а в Германии целых 30%.

Интересно сравнить налоги на социальное обеспечение (social security (employer) tax. Их платит работодатель.

В России 30% почти равняется налогу в Швеции, который больше на процент с небольшим. Практически такой же налог в Испании. В Польше он составляет 22% с небольшим, ещё меньше в Германии. А самый низкий из представленной пятёрки — в Великобритании.

Что касается налога на социальное обеспечение, которое платит работник (social security (employee) tax). В России такой налог не предусмотрен (0%). У Испании и Швеции такой налог почти равен (7% в Швеции). В Польше и Великобритании (14% в Великобритании) и самый высокий — в Германии, более 20%.

Аналог нашего НДС (Indirect tax), если взять самую распространённую ставку 20%, в большинстве стран почти такой же. Интересно, что в Германии, где высокий «корпоративный» налог, НДС ниже 20%, а в Польше 23%. Самый высокий НДС из выбранной пятёрки стран в Швеции.

Какой можно сделать из этого общий вывод:. В Европе высокая ставка «индивидуального» налога по сравнению с остальными. В России — высокая ставка налога, который платит работодатель за своего работника.

Привлекательные страны для НДФЛ и налога на прибыль организаций

Самая низкая ставка корпоративного налога в Европе — в Мальте (5%). Необходимо заплатить 35% налога, а потом ждать возврата 30%. Есть возможность также платить и сразу 5%.

Самый низкий индивидуальный налог — в Португалии (0% по программе Non-Habitual Resident ), хотя максимальный — 48%.

Схема привлекательна тем, что нужно провести 183 дня в Португалии или иметь португальский адрес. Но в качестве основного места проживания (договор о проживании или владение недвижимостью).

Власти Португалии подтвердили также отсутствие налогов на биткойн. Простая регистрация в Португалии (в отличие от Испании) позволяет получить статус NHR на 10 лет, при этом нет налога на богатство.

Португалия со схемой NHR является привлекательным местом не только для цифровых кочевников-молодёжи, но и для пенсионеров (в Европе пенсионеры платят налог с пенсии). Раньше ставка была 0%, но теперь сделали минимальную ставку для пенсионеров-эмигрантов.

Открытие компании за рубежом должно иметь оговорку: есть понятие «место эффективного управления» — нельзя открыть компанию там, где самые низкие налоги и работать, живя в другой стране. Страна, в которой вы живёте, скорее всего, обложит налогом прибыль вашей зарубежной компании.

Индивидуальные и корпоративные налоги в Европе за 20 лет и прогноз

Интересно посмотреть как менялись 2 налога (аналог НДФЛ и аналог налога на прибыль организаций) за последние 20 лет. На графиках представлены средние максимальные значения налогов для всех европейских стран.

График 1: Средняя ставка корпоративных налогов в европейских странах (максимальная из возможных, действующая в данном году).

График 2: Средняя ставка индивидуальных налогов в европейских странах (максимальная из возможных, действующая в данном году).

Средняя ставка корпоративного налога была около 35% и за 20 лет снизилась до чуть более 20.

Средняя ставка индивидуального налога была больше 46% и снизилась за 20 лет до значений в районе 38%.

Стоит отметить, что на обоих графиках обозначен прогноз (столбцы серым цветом). В 2022 году ожидается подъём индивидуальных налогов (в отличие от корпоративных), видимо, это связано с необходимостью преодоления последствий пандемии и выплатой совместного долга на это преодоление.

Вдохновение Евросоюза американскими «налогами на грех». Налоги в Европе

В 2020 году Европейский союз был вынужден размышлять о том, как ему погашать совместный долг в несколько сотен миллиардов евро. Который призван справиться с пандемией.

Дело в том, что несмотря на объединения европейских стран в союз, европейцы склонны идентифицировать себя как голландцы, немцы, испанцы, которые платят налоги своему государству, поэтому ЕС не может напрямую взимать налоги.

В настоящее время единственными «прямыми» доходами в бюджете ЕС (которые идет напрямую в бюджет ЕС, минуя бюджеты стран) являются:

• таможенные пошлины;
• «прочие доходы»:

• налоги и вычеты персонала ЕС;

• взносы стран, не входящих в ЕС вроде Норвегии и Швейцарии и других.

Если обратиться к истории США, то до 1913 г. (с некоторыми исключениями) наиболее важными источниками доходов федерального правительства являлись не налоги на прибыль, а высокие импортные пошлины и «налоги на грех»: спиртные напитки, табак и вино.

Видимо, памятуя об этом, комиссия ЕС предложила аналогичные источники: климатический современный «налог на грех» 21 века — на выбросы углерода (10 млрд евро), новый корпоративный налог для транснациональных компаний (10 млрд евро), новый цифровой налог на крупные фирмы Европы (1,3 млрд евро) и некоторые другие.

С 1 января 2021 г. Евросоюз уже утвердил налог на пластик, который не подлежит вторичной переработке. План включает сбор в размере 0,8 евро за 1 кг необработанных пластиковых отходов.

EuPC — торговая ассоциация, занимающаяся проблемами индустрии по переработке пластмасс, опасается, что налог будет иметь негативное последствия, потому что доход идёт в бюджет ЕС, а не инвестируется в индустрию утилизации отходов.

И немного про грехи уплаты

Налоги в Европе как бы то ни было, в Европе также до сих пор действуют механизмы, позволяющие странам нести «налоговые потери». Так, в начале февраля вышла разоблачающая статья, инициированная французским изданием Le Monde.

Ему удалось собрать данные о 124 000 компаниях, зарегистрированным в Люксембурге, оказалось, что из 157 владельцев из разных стран большинство — французы. «Это похоже на то, как если бы Люксембург владел небольшими частями Франции», — отметил Le Monde.

Европейская комиссия не исключает ужесточение налоговых лазеек, по оценкам, Люксембург создаёт условия для потери 23 млрд евро ежегодно (это больше, чем планируемый сбор налогов за выбросы углерода и налог для транснациональных компаний вместе взятых).

Заключение

Несмотря на давно начавшуюся интеграцию, в каждой стране Европы остаётся своя система налогообложения и свои механизмы поддержания инвестиционной привлекательности.

Сама организация Европейского союза задумывается о введении прямых налогов в свой бюджет помимо бюджетов отдельных стран, мировой кризис заставил её быстрее задуматься о дополнительном финансировании.

В некоторых странах остаются возможности ухода от налогов, но, возможно, публичные разборы таких нарушений позволят сокращать теневую экономику.

Перейдите по ссылкам, чтобы узнать на темы:

• Коммерческая тайна
• Бизнес в Краснодарском крае
• Открытие филиала
• Сотрудник из другой страны
• Иностранец- учредитель
• Особенности таможенных процедур
• Инвестиционный климат в России
• Услуги бухгалтерского сопровождения
• Зарплаты в России
• Малый бизнес
• Налогообложение по агентскому договору
• Кто защищает конкурентов?
• ТОП-3 статей из 2 глав КоАП, по которым назначено за год больше всего штрафов
• Нарушаете ли вы закон «О персональных данных»
• Зарплата бухгалтера: в каком направлении самые высокие.
• Травма, ребенок, врач и полиция.
• СМИ, dogs и рок-н-ролл
• Валюта и операции с ней
• Почему новый налог может быть не выгоден «упрощенцам»
• Нарушения исполнителем (комиссионером) договора комиссии
• Как предпринимателю получить помощь от государства.

Источник: feniks7.ru

Обзор налогов в Европе: сравнительная таблица главных налогов для физических и юридических лиц

Законы государств Евросоюза во многом похожи, но это не касается налоговых вопросов. Каждая страна сама решает, кого считать налоговым резидентом, сколько и за что он должен платить государству, по каким ставкам взимать сборы и в каких случаях предоставлять льготы. Результат – фактическая налоговая нагрузка в разных юрисдикциях существенно различается. Всем, кто бывает в Евросоюзе не только как турист, стоит это учитывать.

Об авторе: Юрий Юренев
Старший юрист по международному праву и программам ВНЖ
Юридическая фирма «Консулс»

Налоги в Европе для физических лиц

Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.

Ряд стран рассматривают в качестве субъекта налогообложения также и некоторые объединения граждан. Например, в Великобритании к физическим лицам наряду с гражданами относятся ассоциации, товарищества, сообщества и союзы.

Ещё один критерий, который определяет необходимость уплаты налогов с дохода в стране, – уровень экономических связей потенциального налогоплательщика и государства. Выделяют два основных подхода к определению пределов распространения налоговой политики.

• Принцип территориальности – основан на объектах налогообложения, возникающих на территории государства, независимо от национальной или юридической принадлежности субъектов (доходы, полученные на территории или из источников в конкретной стране).
• Принцип резидентства – основан на налогообложении объектов у лиц, имеющих статус налогового резидента конкретного государства, невзирая на источник и место возникновения дохода.

Кто считается налоговым резидентом?

В отношении налога на доходы физических лиц большинство стран ЕС используют сразу два подхода. Их применяют на основании определения налогового резидентства физического лица. Однако критерии, по которым этот статус назначается, законы трактуют по-разному.

В странах Евросоюза самым частым критерием выступает место физического присутствия. Физическое лицо приобретает статус налогового резидента в случае, если независимо от гражданства фактически находилось на территории этого государства не менее установленного срока в течение определённого периода (как правило, 183 дня в году).

Критерий фактического присутствия действует в Италии, Испании, Португалии, Германии, Болгарии, Венгрии и других странах. Примечательно, что в Италии и Испании помимо этого используется также критерий «центра жизненных интересов». В Словении, Польше и Португалии для определения статуса физического лица применяются оба критерия: «место обычного проживания» и «центр жизненных интересов».

Категории субъектов налогообложения в европейских странах также различаются. Можно выделить три подхода.

1. Субъектом налогообложения признаётся каждое имеющее доход физическое лицо по отдельности независимо от его семейного положения (Италия, Австрия, Франция, Словения, Словакия, Польша, Литва и Латвия).
2. Субъектом налогообложения признаётся супружеская пара, доходы которой рассматриваются как общий совместный доход (Португалия, Люксембург и Мальта). В Германии, Испании, Ирландии и Норвегии супругам предоставляется право выбора между заполнением индивидуальных и совместных деклараций.
3. Субъектом налогообложения выступает семья, рассматриваемая в общем случае как группа лиц, проживающих совместно и ведущих общее домашнее хозяйство.

С каких доходов платят налоги?

В странах ЕС также существуют некоторые различия в определении объекта налогообложения, а также формирования налоговой базы.

Так, в Голландии доходы физических лиц подразделяются на три категории: профессиональные доходы, доходы от существенного участия в организации, доходы от вложений и инвестиций.

В Венгрии налогом на доходы физических лиц облагаются доходы от наёмного труда, предпринимательской деятельности, пенсии, проценты по вкладам, дивиденды, а также доходы от аренды.

Налогообложение доходов физических лиц может осуществляться как по прогрессивной, так и по плоской шкале. Выбор той или иной шкалы напрямую зависит от налоговой политики государства и выбранного принципа – «нейтральности» или «справедливости и равенства».

Прогрессивная ставка установлена в таких странах, как Швеция, Португалия, Франция, Голландия, Швейцария, Греция, Испания, Великобритания, Люксембург, Кипр, Мальта и Польша.

Фиксированная ставка применяется в Литве, Латвии, Эстонии, Словакии, Румынии, Венгрии.

Предлагаю перейти к более подробному анализу эффективных ставок налогообложения в различных европейских юрисдикциях.

Таблица 1. Налог на доходы физических лиц в странах Европы

В том числе на доход от дивидендов и банковских вкладов.

Источник: prian.ru