Какой режим подходит моему бизнесу

От системы налогообложения зависят размер налога и страховых взносов индивидуального предпринимателя. При этом универсального режима налогообложения, который бы идеально подходил всем, нет. Например, патент лучше выбрать небольшому бизнесу со стабильным доходом, а общий режим — тем, кто импортирует товары. Рассказываем, какой налоговый режим выбрать.

Пять режимов налогообложения

Для ИП доступны 5 систем (режимов) налогообложения: патентная система налогообложения с фиксированными платежами и четыре иных, где налоги зависят от доходов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощё нная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и налог на профессиональный доход (НПД). На любом из них можно подключить новый пакет услуг СберБизнес, который учитывает главные потребности ИП. С помощью «Только для ИП» предприниматели могут без комиссии переводить до 500 тыс. рублей физлицам каждый месяц, совершать безлимитные внутренние платежи юрлицам, а также вносить до 100 тыс. рублей через банкоматы каждый месяц.

Какой налоговый режим подходит моему бизнесу?

.

Общая система налогообложения

ОСНО действует по умолчанию: если не успеете выбрать иной налоговый режим для ИП после регистрации бизнеса — будете работать на общей системе налогообложения.

На общей системе может работать любая компания, но лучше всего она подходит для бизнеса с крупным и стабильным доходом. Например, для импортёров, тех, кто сотрудничает с контрагентами-плательщиками НДС или хочет получать вычет по НДС.

Если бизнес работает на ОСНО, он по общему правилу уплачивает в бюджет:

Налог на прибыль — по ставке 20%. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

НДС — по ставке 0%, 10% или 20% в зависимости от реализуемого товара (работы, услуги), имущественных прав. В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Налог на имущество — по ставке от 0% до 2% от среднегодовой или кадастровой стоимости имущества в зависимости от его категории.

НДФЛ — 13%. По этому налогу установлены следующие ставки: прогрессивная (13%, 15%) либо фиксированная (9%, 13%, 15%, 30%, 35%). Ставка зависит от вида, суммы дохода и того, является ли его получатель налоговым резидентом РФ. Налоговый агент должен исчислить НДФЛ со всех выплачиваемых им доходов физических лиц.

Страховые взносы за себя и за сотрудников.

.

Упрощённая система налогообложения

УСН можно назвать наиболее универсальным режимом для ИП, поскольку она позволяет по общему правилу вместо уплаты НДС, НДФЛ для самого ИП и налога на имущество уплачивать только налог, рассчитываемый по правилам УСН.

Какой налоговый режим подходит моему бизнесу?

УСН нельзя совмещать с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом. Зато одновременно с применением УСН ИП может получить патент на другой вид деятельности.

Есть два вида УСН: УСН с объектом налогообложения «Доходы» и УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». Первый выгодно использовать в тех случаях, когда бизнесу сложно документально подтвердить произведённые расходы, а указанных расходов в целом немного. Второй — когда расходов много и их можно подтвердить документально.

Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения, а также от размера выручки и числа сотрудников.

Если выбран объект налогообложения «Доходы», то налоговая ставка составляет 6%. Она возрастает до 8%, если средняя численность работников становится больше 100 человек (но не больше 130) или доходы налогоплательщика достигают 150 млн рублей, но не превышают 200 млн рублей.

Если выбран объект налогообложения «Доходы минус расходы», то налоговая ставка составляет 15%. Она возрастает до 20%, если средняя численность работников становится больше 100 человек (но не больше 130) или доходы налогоплательщика достигают 150 млн рублей, но не превышают 200 млн рублей.

Региональные власти вправе снизить ставку налога (установить льготы для определённых видов деятельности). Поэтому перед выбором системы налогообложения рекомендуется изучить региональные нормативные акты, закрепляющие ставки по УСН.

Кроме самого налога, предприниматель платит взносы в Пенсионный фонд и в фонды социального и медицинского страхования за себя и сотрудников. Также применение УСН не освобождает предпринимателя от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Начать применять УСН можно сразу с момента регистрации. Для этого необходимо соответствовать условиям, закреплённым в НК РФ, для налогоплательщиков, желающих применять УСН, а также заполнить и подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

Если вы не успеете подать уведомление в срок, то в этом году УСН применять по общему правилу нельзя, а перейти на этот режим можно будет только со следующего года, подав до его начала в налоговую соответствующее заявление.

.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только по определённым видам деятельности. ПСН — хороший вариант для небольшого бизнеса в сфере товаров и услуг.

Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав заявление в ИФНС по месту жительства. Если же вы планируете работать в другом регионе, подавать заявление необходимо в ИФНС того субъекта РФ, где будете вести деятельность.

Существуют определённые ограничения для применения ПСН. Так средняя численность работников должна быть не более 15 человек, а доходы не более 60 млн рублей в год.

Размер налога при применении ПСН зависит не от реального, а от предполагаемого годового дохода бизнеса. Чтобы рассчитать сумму, базовую доходность (или предполагаемый годовой доход), нужно умножить на 6% и срок действия патента в месяцах. В каждом регионе потенциальный годовой доход разный.

Например, трёхмесячный патент на фотоуслуги в Подмосковье обойдётся ИП без сотрудников в ​​​​14 тысяч рублей, а в Санкт-Петербурге — 13,3 тысячи рублей. Удобнее всего считать налог на сайте ФНС .

Таким образом, патент фактически заменяет для ИП такие налоги, как НДФЛ и НДС, а налог на имущество за недвижимость, используемую для деятельности на патенте, ИП надо платить только по кадастровой стоимости.

При этом ИП, использующий ПСН, должен платить страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников. На указанные взносы можно уменьшить плату за патент.

.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот налоговый режим выгоднее УСН и ОСНО, но он подходит только тем, кто работает в сельском хозяйстве: 70% доходов бизнес должен получать от производства сельхозпродукции или оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Кроме самого налога, предпринимателю на ЕСХН нужно платить страховые взносы за себя и сотрудников, а также НДФЛ за работников. Также ИП на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты этого налога, если их доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.

Максимальная налоговая ставка устанавливается в размере 6%, но каждый регион может установить свою налоговую ставку в пределах от 0% до 6% для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Например, в Кемеровской области ставка ЕСХН в 2022 году составляет 3%, а в Московской области — 0%.

Для расчёта налога нужно вычесть расходы из размера выручки и умножить разность на ставку налога. Например, у фермера на ЕСХН со ставкой 6%, заработавшего за год 2,7 млн рублей и потратившего 1,6 млн рублей, сумма налога составит 66 тысяч рублей.

Начать применять ЕСХН можно сразу с момента регистрации, подав в налоговую инспекцию соответствующее заявление одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Если не успели это сделать, то перейти на ЕСХН можно будет только со следующего года, подав до его начала в налоговую соответствующее заявление.

.

Налог на профессиональный доход

Физические лица, в том числе ИП, не имеющие работодателя и не привлекающие наёмных работников, могут применять специальный налоговый режим НПД.

Применяя этот налоговый режим, ИП может рассчитывать на одну из самых низких налоговых ставок: 4% — если получает деньги от физлиц, и 6% — если сотрудничает с юридическими лицами и другими ИП. Платить налог нужно каждый месяц.

НПД подойдёт тем, у кого нет работников по трудовым договорам, доход от деятельности или использования имущества не больше 2,4 млн рублей в год и соблюдены другие ограничения (по видам деятельности).

Таким образом, НПД позволяет вместо НДФЛ платить налог с дохода от деятельности (использования имущества) по более низкой ставке, а для ИП это ещё и возможность не платить НДС (с некоторыми исключениями) и обязательные страховые взносы за себя.

Для расчёта налога доходы налогоплательщика определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств плательщик НПД должен передать сведения о произведённых расчётах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.

При этом нет необходимости самостоятельно рассчитывать сумму налога и подавать отчётность в ФНС. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитает налог к уплате. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истёкшим месяцем, налогоплательщику придёт уведомление в приложении «Мой налог» с суммой налога и реквизитами для его уплаты.

Если ИП уже использует ОСНО, УСН или ЕСХН, то совмещать их с НПД не получится. Предприниматель на УСН или ЕСХН должен в течение месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД уведомить налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения соответствующего спецрежима. Переход с ПСН возможен, когда завершится срок действия патента. Встать на учёт в качестве плательщика НПД можно на сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог».

Источник: sberbusiness.live

Как выбрать наиболее выгодный налоговый режим?

Как выбрать наиболее выгодный налоговый режим для ведения бизнеса?

Консультация

Оглавление

1. Какие налоговые режимы можно выбрать?

Налогоплательщик может выбрать наиболее выгодный для себя налоговый режим. Так, можно вести бизнес через организацию или зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Как правило, применение одного из специальных налоговых режимов выгоднее применение общей системы налогообложения (ОСН). Иногда для одного и того же вида деятельности можно выбрать один из нескольких специальных налоговых режимов. В таком случае важно определить какой из них наиболее выгоден.

Например, в случае сдачи квартиры физическим лицом в аренду (найм) могут применяться:

1) Физическое лицо (не ИП);

Такой выбор следует осуществлять путем расчета сумм налога по планируемым показателям бизнеса для каждого из налоговых режимов и их сравнения.

Пример

Физическое лицо владеет однокомнатной квартирой в Московской области площадью 41 метр и планирует сдавать ее в аренду за 25 тыс. рублей в месяц.

Физическое лицо (не ИП)

Доход за год составит 300 тыс. рублей.

Сумма НДФЛ составит 36 тыс. рублей (300 тыс. * 13%)

Патентная система налогообложения (ИП)

Законом Потенциально возможный к получению годовой доход для жилого помещения до 70 кв. м. установлен в 227 431 рублей в год (п. 75 ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» ).

Налог ПСН (стоимость патента) составит: 227 431 * 6% = 13 646 рублей в год.

Кроме того, ИП должен уплатить страховые взносы. Предположим, что тариф страховых взносов в год составляет 40 тыс. рублей.

Допускается зачесть уплаченные страховые взносы в счет уплаты налога ПСН. С учетом предусмотренного зачета страховых взносов в счет налога, налог ПСН полностью уменьшается и уплате не подлежит.

Итого налоговых расходов при ПСН: 40 000 рублей.

Упрощенная система налогообложения (6%)

Доходы в год: 300 тыс. рублей (25 тыс. * 12).

Страховые взносы: 40 тыс. рублей.

Налог УСН 6%: 18 тыс. рублей. Но с учетом предусмотренного зачета страховых взносов в счет налога УСН, налог УСН полностью уменьшается и уплате не подлежит.

Итого налоговых расходов при УСН (6%): 40 000 рублей.

Налог на профессиональный доход (физическое лицо)

При применении НПД уплачивается налог с дохода 4%, если арендатор физическое лицо и 6%, если арендатор юридическое лицо.

Страховые взносы не уплачиваются.

Если квартиру сдается в найм физическому лицу, то налог НПД составит 12 тыс. рублей (300 тыс. * 4%).

Сравнение налоговых расходов:

НПД — 12 тыс. рублей.

Физическое лицо (не ИП) — 36 тыс. рублей

УСН 6% (ИП) — 40 тыс. рублей

ПСН (ИП) — 40 тыс. рублей

2. С НДС или без НДС?

В случае, если организация или ИП применяет общий режим налогообложения, то такой налогоплательщик является плательщиком НДС.

В то же время, организация или ИП может, при определенных условиях, выбрать налоговый режим, при котором НДС не уплачивается (для ИП — УСН или ПСН, для организации — УСН).

Обращаю внимание, что выбор налогового режима без НДС не всегда выгодно. Выбор налогового режима должен осуществляться исходя из анализа того, кто ваш клиент. Если ваши клиенты в основном плательщики НДС, то лучше не применять налоговые режимы без НДС. Дело в том, что покупатели-плательщики НДС принимают к вычету НДС, который исчисляет продавец. Для покупателя выгодно получить счет-фактуру с НДС, так как такой счет-фактура уменьшает НДС покупателя.

Пример

Покупатель, плательщик НДС, выбирает между двумя продавцами:

Продавец 1 — цена 120 рублей, в том числе НДС 20 рублей.

Продавец 2 — цена 110 рублей, НДС не облагается.

Покупателю выгоднее купить товар у Продавца 2, так как он примет к вычету НДС в сумме 20 рублей и его затраты составят 100 рублей.

Таким образом, выбор специальных налоговых режимов, при которых НДС не уплачивается выгодно применять только тогда, когда подавляющее большинство ваших клиентов не плательщики НДС. Такая ситуация в розничной торговле (покупатели — физлица), в общественном питании (покупатели — физлица), в оптовой торговле, когда покупатели неплательшики НДС (например, покупатели применяют УСН или ПСН).

3. Выбор объекта обложения УСН

Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе выбрать объект обложения из двух предусмотренных вариантов (ст. 346.14 НК РФ ):

— Доходы (общая ставка налога 6%);

— Доходы, уменьшенные на величину расходов (общая ставка налога 15%).

В зависимости от показателей деятельности, для одних налогоплательщиков выгоднее выбрать Доходы, а для других Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Рекомендуется, для выбора наиболее выгодного объекта обложения, на основе планируемых показателей деятельности рассчитать суммы налога по двум вариантам объекта обложения.

Так, если у налогоплательщика высокая рентбельность и мало затрат, то возможно выгоднее выбрать объект обложения Доходы (ставка 6%). Если низкая рентабельность и много затрат, то возможно выгоднее выбрать объект обложения Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Грубо можно сказать так:

— Для торговли, производства, работ обычно выгоднее выбрать объект обложения Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

— Для услуг обычно выгоднее выбрать объект обложения Доходы (ставка 6%).

Но правильнее просчитать сумму налога на ваших показателях.

Обратите внимание, что расчет суммы налога УСН от дохода или от прибыли, не единственное, на что следует обращать внимание выбирая объект обложения УСН.

Доходы

Ставка налога 6 процентов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ ).

1) Региональные льготы.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (рекомендуется проверить, существуют ли льготы для налогоплательщика в регионе регистрации и деятельности).

2) Зачет уплаченных страховых взносов в счет налога УСН

Сумма исчисленного налога уменьшается на суммы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ):

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Вышеуказанный зачет уплаченных страховых взносов и иных выплат, может существенно снизить сумму налога УСН. Соответственно, если у вас много таких выплат, то нужно оценить выгодность зачета, так как в случае применения объекта обложения Доходы, уменьшенные на величину расходов, зачет не допускается.

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога 15 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК РФ ).

1) Региональные льготы.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

2) Минимальный налог.

Установлен так называемый минимальный налог, который исчисляется как 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ ). В случае, если налог по УСН составит сумму меньшую, чем минимальный налог, то уплачивается Минимальный налог.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы.

Пример

Доходы составили 100 тыс. рублей, расходы 95 тыс. рублей.

Исчисленный налог УСН = 0,75 тыс. рублей.

Минимальный налог составляет 1 тыс. рублей (100 тыс. * 1%).

В бюджет уплачивается минимальный налог.

Сумма разницы между минимальным налогом и фактически исчисленным (0,25 тыс. рублей) может быть включена в расходы в следующем налоговом периоде.

3) Риски споров о признании расходов

Применение объекта обложения – Доходы, выгодно только в случае достаточно высокой рентабельности деятельности. В большинстве случаев выгоднее выбрать объект обложения доходы, за вычетом расходов, с применением ставки налога 15%.

Пример

Сумма дохода 100 рублей. Сумма расходов 80 рублей (рентабельность 25%).

Если применить объект обложения доходы, со ставкой 6%, то налог составит 6 рублей.

Если применить объект обложения доходы, уменьшенные на величину расходов, со ставкой налога 15%, то налог составит 3 рубля.

В то же время, нередко выбирают менее выгодный объект обложения — «Доходы», чтобы снизить риски последующих споров с налоговым органом о том, обоснованны ли понесенные расходы.

Так как при объекте обложения «Доходы» расходы не уменьшают налог, то и споров по расходам не будет.

Смена объекта обложения УСН

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.

В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ ).

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, могут применять в качестве объекта налогообложения только доходы, уменьшенные на величину расходов. Такое правило установлено п. 3 ст. 346.14 НК РФ .

Такой запрет на применение объекта обложения Доходы связан с распространенной ранее схемой налоговой оптимизации — две организации на УСН заключают договор простого товарищества и выбирают объект обложения Доходы. В результате, по существующим правилам учета доходов от договора простого товарищества, доходом каждого из товарищей будет прибыль, полученная в рамках совместной деятельности. В результате, участники облагали полученную прибыль, но не по ставке 15%, а по ставке 6%. В ответ на широкое применение такой схемы, были внесены изменения в НК РФ Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ , которые запретили участникам простого товарищества, применяющим УСН, применять объект обложения Доходы.

4. Организация или ИП

С налоговой точки зрения ИП обычно выгоднее, так как у ИП нет налога на распределение прибыли от бизнеса в свою пользу. Прибыль ИП может быть перечислена на счет физического лица и при этом дополнительного налога не возникает.

Организация же, при выплате заработанной прибыли участнику (акционеру) должна удержать налог на доходы физических лиц с суммы распределяемой прибыли (ставка 13% для налоговых резидентов России).

Кроме того, основные налоги у ИП обычно несколько ниже. Так, для организаций ставка налога на прибыль 20%, а для ИП ставка НДФЛ 13 (15)%.

В то же время, нередко выбирают менее выгодную, с налоговой точки зрения, форму деятельности через организацию, по иным, не налоговым соображениям. Например, ИП несет ответственность всем своим имуществом. Акционеры же организации обычно ограничены в ответственности только суммой вклада.

5. Сервис ФНС «Какой режим подходит моему бизнесу?»

Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ) разработала сервис «КАКОЙ РЕЖИМ ПОДХОДИТ МОЕМУ БИЗНЕСУ?», который позволяет выбрать налоговый режим.

Если указать планируемые показатели бизнеса (размер годового дохода, количество сотрудников и т.п.), сервис подберет возможные к применению налоговые режимы, с информацией об их основных преимуществах.

Рубрики:

Источник: taxslov.ru

Какая система налогообложения лучше подойдет для ИП



Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Выбор оптимальной налоговой системы зависит от многих факторов. Чтобы работать на выгодном режиме, нужно разобраться в условиях разных систем, оценить налоговую нагрузку, учесть особенности будущей деятельности.

• За самого себя. Платить нужно ежегодно вне зависимости от дохода. Фиксированный размер в 2021 году — 40 874 рубля (8 426 рублей идут на медицинское страхование, 32 448 рублей — на пенсионное) для дохода в рамках 300 тысяч рублей. Если прибыль больше, с превышающей лимит части нужно заплатить дополнительно 1% на ОПС.
• За работников. Стандартный тариф — 30% (22% — на ОПС, 5,1% — на ОМС, 2,9 — на ВНиМ) + взносы на травматизм (0,2%-8,5% в зависимости от уровня риска по виду деятельности).

Поэтому при предварительном расчете финансовой нагрузки стоит учитывать взносы и возможность уменьшить налог на уплаченные отчисления.

Теперь разберемся в том, какую систему налогообложения может применять ИП в 2021 году и какие условия установлены для каждой из них.

УСН — Упрощенная система налогообложения

Большинство предпринимателей на старте выбирают упрощенку, если их бизнес подходит следующим условиям:

• размер годового дохода — не больше 200 миллионов рублей;
• общая численность сотрудников — максимум 130 человек.

Налоговая отчетность на упрощенке несложная — раз в год нужно подавать декларацию УСН. Основной налог УСН платят поквартально — до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. При этом предприниматель сам выбирает налоговую базу.

УСН «Доходы»

При таком варианте налог платится только с доходов. Такой формат подойдет тем, кому сложно учесть все затраты и отчитаться по ним документально.

Налоговый тариф зависит от дохода и количества работников:

1. Если годовой доход не превышает 150 миллионов рублей, а сотрудников на предприятии не больше 100, действует базовая ставка 6%. В некоторых случаях она может быть занижена до 1% — все зависит от решения региональных властей. Чтобы понять,подходите ли вы под пониженный тариф, лучше заранее проверить условия в вашем регионе.
2. Если доход от 150 до 200 миллионов рублей и (или) количество сотрудников находится в пределах от 101 до 130 человек, то ставка будет повышена до 8%. Снизить ее нельзя.

Из налога можно вычесть уплаченные взносы:

• когда предприниматель работает в одиночку, налог можно уменьшить на всю сумму;
• если у него есть работники — уменьшить налог можно максимум вполовину.

УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае налог исчисляют с чистой прибыли. Такая система подойдет тем предпринимателям, у которых планируется внушительная доля затрат (от 60–70%) и их можно подтвердить документально.

Налоговый тариф зависит от тех же условий по доходам и размеру штата:

1. При выручке до 150 миллионов рублей и штате до 100 сотрудников — ставка 15%. Региональные власти могут уменьшать ее до 5%.
2. Если уровень дохода находится в пределах от 150 до 200 миллионов рублей и (или) в штате от 101 до 130 человек — ставка 20%.

Взносы здесь учитываются в налоговой базе.

На УСН «Доходы минус расходы» есть принцип минимального налога — 1% от дохода. Что это значит:

1. Если обычный налог УСН по базовой ставке получается меньше минимального налога, нужно заплатить 1% с дохода, в не 15% от чистой прибыли.
2. Если доходы и расходы равны или предприятие работает в убыток, все равно нужно уплатить минимальный налог.

«Плюсы» и «минусы» упрощенного налогообложения для ИП представим в таблице:

Патент

Патентную систему могут применять только ИП. Принцип такого режима в том, что предприниматель один раз покупает патент на определенную деятельность и в течение срока его действия занимается бизнесом. Патент можно купить на любой срок — год, сезон или даже на месяц. Стоимость патента заменяет налог. Отчетность подавать не нужно.

Какие ограничения действуют здесь:

• годовой доход — до 60 миллионов рублей;
• количество работников — максимум 15 человек по отдельной деятельности;
• размер торговой площади (если это магазин или общепит) — до 150 кв м.

Стоимость патента определяют, умножая налоговую ставку (базовая в 2021 году — 6%) на максимально возможный доход. С нынешнего года уровень потенциального дохода определяют местные власти каждого субъекта. Они же устанавливают окончательный перечень видов деятельности, доступных для ПСН.

Также с 2021 года сумму патента можно уменьшить на уплаченные взносы. Без сотрудников вычитают всю сумму, если есть работники — уменьшить можно только вполовину.

Такой режим подходит для перевозок, небольших кофеен и пекарен, бытовых услуг и других подобных направлений. Но всегда нужно ориентироваться на условия, установленные региональными законами о применении ПСН.

Резюмируем преимущества и недостатки системы для ИП:

ОСНО — Общая система налогообложения

Общая система считается самой сложной для индивидуальных предпринимателей. На нее попадают те, кто не успевает вовремя выбрать специальный режим или не подходит под его условия.

Для большинства ИП налоговая нагрузка достаточно сложна. Основные налоги такие:

При этом нужно вести сложный учет и подавать подробную отчетность.

«Плюсы» такого налогообложения для ИП:

1. Подойдет тем, кто планирует сотрудничать с крупными заказчиками-плательщиками НДС — они смогут выставить счета-фактуры за свои услуги и продукцию.
2. Доступны любые законные виды деятельности и любое количество сотрудников в штате.
3. Не нужно платить налоги, если нет дохода.

1. Высокая налоговая нагрузка.
2. Самый сложный учет из всех доступных режимов.
3. Много отчетов, которые нужно подавать в сроки, чтобы избежать штрафов.

ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог

Условия для применения данного режима следующие:

1. Чтобы применять ЕСХН, деятельность предпринимателя обязательно должна включать производство продуктов сельского хозяйства или оказание услуг сельхозпроизводителям.
2. Выручка от сельхоздеятельности должна составлять минимум 70% от общего дохода.

Основной налог ЕСХН исчисляется по ставке 6%. Кроме него нужно платить НДС. Однако условия статьи 145 НК РФ позволяют в некоторых случаях освободить предпринимателя от его уплаты.

Кроме того, налоговую базу для ЕСХН можно уменьшить на некоторые расходы. Полный список можно найти в статье 346.5 НК РФ.

Какая система налогообложения выгоднее для ИП

При выборе налогообложения для ИП стоит учесть ряд нюансов:

• вид деятельности;
• планируемые доходы и расходы;
• взносы за себя и работников;
• другие особенности выбранной деятельности.

Стоит провести примерные расчеты и включить в них все базовые платежи. Так вы получите наглядную финансовую картину и сможете понять, какая система налогообложения будет оптимальной для вашего дела.

Рассмотрим на примере. ИП Васильев И.Н. хочет открыть небольшую фотостудию в Москве. Работать с фотографиями он будет сам, в штате ему нужен только администратор. С учетом средней стоимости фотоуслуг (5000 рублей) и при минимальной занятости по бизнес-плану (2 фотосессии в день — 60 за месяц) планируемый месячный доход составляет 300 000 рублей.

Теперь посмотрим примерные расходы в месяц:

• аренда студии — 100 000 месяц;
• зарплата администратора — 30 000 рублей;
• взносы за себя — 3 407;
• страхование работника — 9 060 рублей;
• расходники, ремонт фотоаппарата, штативов, предметов освещения и прочего — 50 000 рублей.

Так, общая сумма прогнозируемых расходов — 192 467 рублей.

Теперь посчитаем налоговую нагрузку на каждом режиме.

УСН Доходы

«Доходы» × 6% = 300 000 × 6% = 18 000 рублей

Уменьшим на взносы вполовину, так как у ИП будет один сотрудник:

18 000 ÷ 2 = 9 000 рублей.

УСН «Доходы минус расходы»

(Доходы минус расходы) × 15% = 16 129 рублей 95 копеек.

ПСН

Согласно Закону Московской области № 231/2020-ОЗ о применении Патентной системы налогообложения, потенциально возможный доход за год по деятельности «Услуги в области фотографии» при работе без штата сотрудников — 914 000 рублей. За каждого сотрудника дополнительно — 45 000 рублей.

Теперь считаем размер патента на год:

Максимальный доход × 6% = (914 000 + 45 000) × 6% = 57 540 рублей.

Посчитаем стоимость патента на месяц:

57 540 ÷ 12 = 4 795 рублей.

Уменьшим на взносы:

4 795 ÷ 2 = 2 397,5 рублей.

Нагрузку для остальных систем считать нет смысла. Налоги на общей системе очевидно высокие для такого дохода, а ЕСХН не подходит по деятельности.

Из сравнения видно, что предпринимателю больше всего подходит патентная система.

Это лишь пример расчетов, мы взяли предположительные значения и общие условия. Учитывайте специфику вашей деятельности и сравните условия в соседних регионах — возможно, открыть бизнес там будет выгоднее. А также подумайте о том, как будете вести бухгалтерию — грамотная организация учета важна для финансовой стабильности предприятия не меньше налогового режима.

Источник: delovoymir.biz