Кфх малый бизнес или нет

Люди, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, рано или поздно начинают задумываться о том, как развивать свое дело дальше, как оформить его в соответствии с действующим законодательством, чтобы производить и осуществлять продажу продукции по установленным правилам.

Именно от того, с какой целью человек занимается аграрным делом и хочет ли он осуществлять предпринимательскую деятельность, зависит выбор типа хозяйства – ЛПХ или КФХ.

Что это такое?

ЛПХ (личное подсобное хозяйство) – вид ведения хозяйства, который предполагает использование земельного участка (приобретается либо выдается человеку государством) для производства сельскохозяйственной продукции. Данный вид организации деятельности не относится к предпринимательству: подразумевается, что произведенная продукция будет использоваться владельцами только лишь для удовлетворения собственных потребностей.
КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство) – вид ведения хозяйства, представляющий собой более серьезную форму осуществления сельскохозяйственного бизнеса. КФХ объединяет в себе людей, которые связаны кровными узами и которые ведут совместное аграрное дело с целью получения прибыли от продажи произведенных товаров.

Возможна регистрация крестьянско-фермерского хозяйства людьми и без родственных связей, однако максимальная численность в любом случае не должна превышать 5 человек.

КФХ как бизнес (пошагово). Сколько я хочу денег? Серия 1

Чем отличаются друг от друга?

В чем разница между двумя видами хозяйств?

У владельца нет возможности получения сертификата качества на свою продукцию, а также деклараций о соответствии установленным нормам и стандартам.
Нет возможности получения на развитие хозяйства большого кредита. Возможно получение кредита до 750 тыс.рублей.

Необходимость ведения отчетности (в ЛПХ такой необходимости нет).
Необходимость государственной регистрации в качестве владельца или члена КФХ.

Нет оплаты налогов, которые предусмотрены в случае осуществления предпринимательской деятельности.
Освобождение от уплаты НДФЛ.

Льготное налогообложение.
Налогообложению не подлежат доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые от производства и реализации сельскохозяйственной продукции в течение 5 лет после регистрации КФХ.

Предлагаем посмотреть видео о том, чем КФХ отличается от ЛПХ:

Можно ли организовать один вид хозяйства на землях другого?

При определенных условиях на землях ЛПХ можно организовать ферму. Такое действие можно осуществить только при решении местной администрации и только в том случае, если земля ЛПХ находится за пределами населенного пункта.

Для перевода ЛПХ в КФХ нужно подать в администрацию соответствующие документы (заявление, правоустанавливающие документы на землю, копию паспорта и документов, которые удостоверяют, что заявитель владеет или является членом КФХ) и ждать вынесения решения.

Следует учесть, что действие потребует убедительных аргументов в пользу того, почему необходимо осуществить перевод.

Интересуетесь вопросами землепользования? Рекомендуем к прочтению следующие статьи:

Виды разрешенного использования земель:
Основные.
Условно-разрешенные.
Вспомогательные.
Кем и как устанавливается ВРИ?
Классификатор ВРИ.
Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).
Отличия ЛПХ и ИЖС.
Разница между СНТ и ИЖС.

Реально ли в будущем осуществить перевод?

Конечно. Для того чтобы перевести землю КФХ в ЛПХ, необходимо собрать все необходимые документы и отнести их в местную администрацию.

О том, какие документы нужны для перевода, лучше уточнить там же, поскольку требования могут варьироваться в зависимости от особенностей участка.

Заключение

Выбор земельного участка, а если быть точнее, вида ведения хозяйства – главный выбор, который стоит перед человеком, который решил заняться аграрным делом. От того, какие цели преследует гражданин, зависит выбор между ЛПХ и КФХ. Так что же лучше: крестьянское фермерское хозяйство или личное подсобное хозяйство?

ЛПХ больше подходит для тех, кто хочет заниматься сельскохозяйственной деятельность. для себя. Такой вид хозяйства может располагаться даже в черте города, он не обременен наличием обязательных для заполнения отчётностей, необходимостью платить дополнительные налоги, в том числе и НДФЛ. Однако, владельцу ЛПХ запрещено нанимать рабочих и продавать свой товар в качестве предпринимателя (мелкая торговля разрешена).
КФХ больше подходит для тех, кто хочет заниматься предпринимательской деятельностью – продажей произведенной продукции. Это такой вид хозяйства, который подразумевает под собой объединение нескольких людей, выполняющих одно дело. В случае такого хозяйства владельцу придется платить предпринимательские налоги, заполнять отёчности и декларации, однако, он будет иметь больше возможностей в плане льготного налогообложения и субсидирования со стороны государства.

Источник: urexpert.online

КФХ в 2020: бухучет и налогообложение

Крестьянское фермерское хозяйство является таким же налогоплательщиком, как любая другая коммерческая организациям. Специфика деятельности, безусловно, влияет на выбор системы налогообложения и ведение бухгалтерского учета. В 2020 году для КФХ доступны ОСНО, УСН и профильный режим ЕСХН. Последний актуален для товаропроизводителей. В целом, КФХ может называться организация, деятельность которой связана с производством, переработкой, реализацией сельскохозяйственной, животноводческой продукции.

Специфичная первичка

Бухгалтерский учет в фермерском хозяйстве предусматривает обработку первичных документов, отражение финансово-хозяйственных операций в базе, ведение регистров, выполнение проводок, формирование и сдачу отчетности. На первичке стоит остановиться более подробно. Применение ряда документов обусловлено особенностями деятельности фермерского хозяйства.

Так, бухгалтеру КФХ приходится сталкиваться с путевыми листами Ф412 АПК, реестрами отправки зерна с поля, накопительными ведомостями поступления урожая, ведомостями движения сырья, актами на сортировку, просушку и т.п. Также к учету принимаются лимитно-заборные карты, акты списания материалов, акты оприходования приплода (актуально для животноводства). Бухгалтер КФХ должен иметь соответствующие компетенции, опыт ведения учета у сельскохозяйственного товаропроизводителя. В противном случае не избежать грубых ошибок и связанных с ними налоговых, финансовых, юридических и репутационных последствий.

Общие учетные моменты

Так или иначе бухгалтерский учет фермерского хозяйства крутится вокруг товарно-материальных ценностей. Специалисты контролируют данные о поступлении, об использовании материалов. Особое внимание уделяется затратам при получении продукции, определению себестоимости.

Специфика деятельности КФХ требует учитывать при отражении бухгалтерских данных естественную убыль сырья или сельхозпродукции. Первичные данные, как правило, в учете отражаются в количественном измерении. Определение себестоимости произведенной продукции имеет ряд особенностей. Свои нюансы в данном случае имеют растениеводство, животноводство, переработка сырья.

Налогообложение фермерской деятельности

При выборе системы налогообложения учитывается специфика деятельности КФХ, предполагаемый доход, оборот и другие факторы. ОСНО чаще всего используется при утрате права на ЕСХН или упрощенку. Режим является базовым. При регистрации он выбирается автоматически. Для перехода на УСН или сельхозналог налогоплательщик подает соответствующее заявление в ИФНС в установленный срок.

Кому доступны спецрежимы? Всем фермерским хозяйствам, которые соответствуют условиям, установленным действующим законодательством. Для применения УСН, например, есть ограничения по обороту, величине ОС, среднесписочной численности. Применение ЕСХН возможно при определенном размере доли сельскохозяйственной продукции.

Признание доходов и расходов при упрощенке и сельхозналоге осуществляется кассовым методом. При ОСНО может использоваться метод начисления. Основным налогом при УСН является налог, заменяющий налог на прибыль, НДС. При ЕСХН КФХ платит сельхозналог. Хозяйства на ОСНО рассчитывают налог на прибыль и другие налоги.

Налоговая база при упрощенке может определяться с учетом доходов или разницы между доходами и расходами. Для пользователей ЕСХН доступен один способ ее определения – доходы минус расходы. Аналогичным способом определяется налоговая база при ОСНО. Чаще всего фермерские хозяйства работают на сельхозналоге.

Это обусловлено наличием ряда преференций, в том числе по уплате отдельных налогов (НДС, имущественного и других). Также к преимуществам режима стоит отнести упрощенный порядок отчетности и ведения бухучета.

Особенности применения ЕСХН

Сельхозналог может использоваться только хозяйствами, для которых соответствующая деятельность является основной. Доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть 70% или больше. Действующие КФХ, пользователи УСН или ОСНО, на ЕСХН могут перейти с начала нового календарного года.

Новым компаниям рекомендуется подавать заявление на смену режима налогообложения одновременно с регистрационными документами. Отчитываться перед налоговой пользователям ЕСХН приходится раз в год – в марте. В декларацию ЕСХН вносятся сводные данные, согласно книге учета доходов, расходов. При этом важно учитывать наличие ограничений по допустимым затратам.

Ставка сельхозналога составляет 6%. Платится он в два этапа: авансовый платеж – до 25 июля текущего года, фактический – до 1 апреля года, следующего за отчетным. В случае просрочки налогоплательщику начисляется пеня. Штрафные санкции предусмотрены и за непредставление декларации, неуплату налогов. Забыли сдать отчет и рассчитаться с бюджетом?

Будьте готовы заплатить 20% от начисленной суммы налога.

Актуальные нюансы бухучета

Табели учета рабочего времени.
Наряды на проведение сдельных работ.
Путевые листы транспортного средства.
Реестры и учетные листы.
Ведомости для расчета и выдачи заработной платы.

Суммы, полученные работниками по оплате труда, подлежат обложению налогом с доходов. КФХ выступает по отношению к персоналу налоговым агентом, имеет обязанность по удержанию налога и уплате его в бюджет.

Страховые взносы КФХ и периодичность отчетности

Суммы начисленной заработной платы персоналу хозяйства облагаются страховыми взносами, перечисляемыми в фонды. Ставка каждого из вида взносов определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Взносы и отчетность по ним перешли под администрирование ИФНС. В ФСС контроль осуществляется только по отчислениям по травматизму и профзаболеваниям, о чем необходимо представлять сокращенный отчет.

Куда представляется

Итоговый расчет в ФСС за 2016 год

Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai

Отчётность КФХ

Крестьянско-фермерское хозяйство — это организация коммерческого характера, изготавливает, перерабатывает и реализует сельхозпродукцию, а также оказывает услуги в этой отрасли. Деятельность КФХ регулируется Федеральным законом «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» от 11 июня 2003 года № 74-ФЗ. КФХ могут иметь разную организационно-правовую форму и применять разные режимы налогообложения. От этого зависит состав отчётности, которую им необходимо сдавать. Расскажем подробнее про налогообложение, особенности учёта и отчётности КФХ.

Особенности бухгалтерского учёта в сельском хозяйстве

Учёт в коммерческих сельскохозяйственных организациях регулируется общими нормативными правовыми актами: 402-ФЗ, ПБУ и НК РФ. Но есть и отраслевые акты, помогающие построить систему учёта в сельском хозяйстве:

план счетов предприятий агропромышленного комплекса (АПК), утверждённый приказом Минсельхоза от 13.06.2001 № 654;
методические рекомендации по корреспонденции счетов бухучёта сельскохозяйственных организаций (приказ Минсельхоза от 29.01.2002 № 68);
методические рекомендации по бухучёту государственных субсидий и других видов помощи (приказ Минсельхоза от 02.02.2004 № 75);
методические рекомендации по учёту основных средств (приказ Минсельхоза от 19.06.2002 № 559);
методические рекомендации по учёту затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции, работ, услуг (приказ Минсельхоза от 06.06.2003 № 792);
методические рекомендации по разработке учётной политики в сельхозорганизациях, утверждённые Минсельхозом 16.05.2005;
другие отраслевые документы.

В этих документах закреплены особенности бухгалтерского учёта, характерные для сельского хозяйства.

Учёт земли

Одна из особенностей — использование земли. Земля относится к основным средствам, но при этом:

не амортизируется, так как не изнашивается;
не подлежит перемещению, замене или модернизации;
не создаётся человеком;
способна улучшать свои свойства, например, плодородность при материальных затратах на неё.

При оприходовании земли её учитывают по фактическим затратам на приобретение. В синтетическом учёте для земли используют счета 01, 08, как и для других основных средств. Отдельно отражаются ресурсы, находящиеся на этапе отдыха, улучшения — мелиорации. Также ведётся аналитика по использованию земельных наделов: пашни, пастбища, многолетние насаждения и др.

Сезонность

В связи с сезонным характером работы у предприятий АПК бывают периоды активности и простоя. В периоды простоя выпуск продукции, как правило, прекращают, либо снижают в зависимости от вида деятельности. Если у предприятия наступает период простоя, то есть оно не производит или не реализует продукцию, то отсутствуют доходы и прямые затраты. Но при этом сельхозорганизации несут другие расходы — заработная плата работникам, обновление техники, закупка материалов.

Для верного отражения таких затрат важно правильно классифицировать их по статьям:

расходы будущих периодов;
текущие расходы;
расходы, связанные с активами.

При учёте используют 10, 11, 08, 26, 97 счета.

Также организации имеют постоянные косвенные расходы, выплачиваемые ежемесячно, например, заработная плата административному персоналу. Сезонность влияет и на амортизацию основных средств. В соответствии с п. 42 методических рекомендаций по учёту основных средств годовая сумма амортизации относится на затраты в соответствии со сроком работы в году основных средств. То есть если деятельность ведётся только 4 месяца в году, то будет списано ⅓ от годовой нормы.

Основные и вспомогательные производства

В зависимости от специализации предприятия АПК одни и те же виды деятельности могут по-разному классифицироваться в бухучёте. Например, предприятие по производству кормовой смеси будут учитывать расходы на заготовку сена как затраты на основное производство (счёт 20), а животноводческие предприятия как затраты на вспомогательное (счёт 23).

Производственные циклы

Производственный цикл не всегда совпадает с календарным годом. Некоторые культуры засеивают осенью, а собирают только весной следующего года. Поэтому организации делят расходы по периодам:

расходы прошлых периодов под текущий урожай;
расходы текущего периода под будущий урожай;
расходы текущего периода под текущий урожай.

Для таких затрат открывают аналитические субсчета счёта 20 «Основное производство».

Режимы налогообложения КФХ и виды отчётности

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано как ИП и как ООО. В зависимости от этого выбирается режим налогообложения: ЕСХН, УСН или ОСНО. Выбирая тот или иной режим, фермер должен точно знать, подходит ли он по специально установленным критериям по данной системе.

КФХ на ЕСХН

Выбрать ЕСХН можно не сразу, а только после основания предприятия, подав в ИФНС специальное заявление в первый месяц после регистрации в налоговой службе. Другой вариант перейти на ЕСНХ — подать заявление в последний день календарного года. В этом случае новый режим можно начать применять с начала следующего года.

ЕСНХ предполагает 6-процентную налоговую ставку, которая высчитывается от чистой прибыли предприятия. Но при наличии определённого решения местных органов власти ставка может быть снижена до 4%.

Для применения ЕСХН существует ряд условий.

Применять ЕСХН могут только предприятия, имеющие не менее 70% дохода непосредственно от производства и продажи собственной сельскохозяйственной продукции, или сельскохозяйственные потребительские кооперативы, 70% дохода которых приходится на реализацию продукции, произведённой их членами.
ИП, специализирующиеся на рыбохозяйственной деятельности и претендующие на возможность оформления ЕСНХ, должны иметь в штате в среднем в год не больше 300 сотрудников. Доход от продажи улова в рыбохозяйственных предприятиях по итогам отчётного периода не может быть меньше 70% от общей выручки.
Предприятия, занимающиеся исключительно переработкой сельхозпродукции, не могут перейти на ЕСНХ.

Основной вид отчётности по этому режиму налогообложения — декларация ЕСХН, которую сдают только 1 раз в год. Крайний срок для этой процедуры – 31 марта года, следующего после отчётного.

Одно из важных требований по отношению к налогоплательщикам, выбравшим единый сельскохозяйственный налог, — обязательное ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Она предоставляется только по запросу ФНС.

КФХ на УСН

Фермерское хозяйство, учредитель которого имеет статус индивидуального предпринимателя, может применять упрощённую систему налогообложения. Если руководство хозяйства планирует работать по УСН, нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган сразу при регистрации. Эта особенность существенно отличает УСН от предыдущей системы налогообложения.

Учредитель может выбрать систему «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае налог на прибыль предусматривает налоговую ставку 6%, во втором — 15%.

КФХ на ОСНО

ОСНО считается наиболее сложной системой налогообложения и применяется в КФХ достаточно редко, только в тех случаях, когда это является необходимой мерой. Основная система налогообложения будет нужна в тех случаях, когда КФХ сотрудничает с крупными сетевыми компаниями и другими оптовыми покупателями. Поскольку такие корпорации работают исключительно с НДС, проведение партнёрских операций с ними допускает только формат ОСНО.

Этот режим вступает в действие автоматически, если учредитель фермерского хозяйства своевременно не подаст заявление о переходе на УСН или ЕСНХ. При наличии оснований ОСНО предусматривает возможность существенного снижения размера налога на прибыль. Перечень существующих льгот и условий их применения содержится в статье 284 Налогового кодекса.

Среди преимуществ системы ОСНО для фермерских хозяйств — автоматическое освобождение членов и участников начинающих КФХ от выплат по НДФЛ. На протяжении первых 5 лет необходимость выплат с доходов от производства, переработки и продажи сельхозпродукции снимается с главы и участников хозяйства. Но эта льгота может быть использована только один раз.

Если КФХ зарегистрировано как ИП, то его глава предоставляет в налоговый орган такие виды отчётности:

декларация по НДС. Она подаётся несколько раз на протяжении отчётного года: 25 числа в январе, апреле, июле и октябре;
форма 3-НДФЛ. Её сдают 1 раз в год – до 30 апреля следующего после отчётного года.

Соответственно, при оформлении предприятия как ООО пакет отчётности существенно расширяется. Дополнительно должны подаваться несколько видов декларации: на прибыль, имущество, а также основные формы бухгалтерской отчётности. ООО на ОСНО также представляют в налоговую бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах компании, а также все необходимые приложения.

Отчётность КФХ с сотрудниками

Если на фермерском хозяйстве трудятся наёмные работники, то за них нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также представлять соответствующую отчётность.

Отчёт Куда сдавать Срок сдачи

СЗВ-М	ПФР	до 10 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ	ПФР	до 1 марта следующего года
6-НДФЛ	ФНС	до последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчёт по страховым взносам		до последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Среднесписочная численность работников		до 20 января следующего года
4-ФСС	ФСС	до 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Главы КФХ обязаны представлять РСВ в налоговую независимо от того, есть ли у них наёмные работники. Если их нет, РСВ представляется не позднее 30 января года, следующего за отчётным. КФХ, имеющие наёмных работников, обязаны отчитываться по страховым взносам ежеквартально.

Отчётность по видам деятельности

Главы КФХ также сдают дополнительную налоговую отчётность в зависимости от того, какие виды деятельности были указаны при регистрации фермерского хозяйства. Все эти отчёты представляются в ФНС.

Отчёт Срок сдачи

Декларация по акцизному налогу	до 25-го числа следующего месяца
Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	до конца следующего месяца
Предоставление расчёта регулярных платежей за пользование недрами	до конца 1-го месяца следующего квартала
Декларация по водному налогу	до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Извещение об уплате авансового платежа	до 18 числа текущего месяца
Предоставление сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира	до 10 дней с момента получения разрешения
Предоставление сведений о полученных разрешениях и суммах сбора, подлежащих к уплате за пользование объектами водных биологических ресурсов	до 10 дней с момента получения разрешения

Сдавайте отчетность в электронном виде в привычном сервисе 1С-Отчетность. Встроенная система проверки проследит, чтобы вы не отправили ошибочные данные. Сервис подскажет, как правильно заполнить все поля еще на этапе заполнения отчетности.

Источник: astral.ru