Правительство дало субъектам РФ возможность в 2022 году самостоятельно переносить сроки уплаты налогов организациями и предпринимателями. Некоторые регионы уже воспользовались такой возможностью. А еще есть федеральные отсрочки — общие для всей страны. Мы собрали их в одной таблице.
Всероссийский перенос сроков уплаты налогов
По всей России перенесли сроки уплаты налога на прибыль, налога по УСН и страховых взносов.
Налог на прибыль. Третий авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года отложили на месяц — с 28 марта на 28 апреля. Это касается организаций, которые платят налог на прибыль ежемесячно по прибыли прошлого квартала (Постановление Правительства от 25.03.2022 № 470).
УСН. Срок уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года перенесли на полгода. Дополнительно предоставили рассрочку — по ⅙ платежа в месяц после наступления нового срока (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512).
Можно ли вести бизнес в России, если приходиться платить налоги
Платить нужно начать в следующие сроки.
| за 2021 год | 31 октября | 30 ноября |
| за 1 квартал 2022 года | 30 ноября | 30 ноября |
Перенос по УСН касается не всех налогоплательщиков. Мы дали полный список видов деятельности в статье «Срок уплаты налога по УСН продлили на 6 месяцев».
Страховые взносы. На год продлили сроки уплаты страховых взносов за сотрудников за второй и третий кварталы, а также взносов ИП в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей. Виды деятельности, для которых введены льготы, перечислены в Постановлении Правительства от 29.04.2022 № 776. Соответствующий код по ОКВЭД2 должен быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной на 1 апреля 2022 года.
- 15 мая 2023 года
- 15 июня 2023 года
- 17 июля 2023 года
- 15 августа 2023 года
- 15 сентября 2023 года
- 16 октября 2023 года
Продление сроков уплаты взносов не действует для организаций, организационно-правовая форма которых указана в Приложении № 3 постановления. Это унитарные предприятия, госкорпорации, публично-правовые компании и др.
Региональные сроки уплаты налогов
Субъекты РФ могут давать своим бизнесменам дополнительные отсрочки. Платить нужно в более поздний срок. Например, если федеральный срок уплаты налога по УСН за 2021 год для вас назначен на 31 октября, а региональный на 31 августа, платите в октябре.
На момент публикации статьи сроки перенесли следующие субъекты РФ.
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Организации потребительской кооперации и хозяйственные общества, у которых единственные учредители — потребительские общества и их союзы.
Организации и ИП с основным кодом ОКВЭД 47, зарегистрированные в муниципальных районах области, кроме административных центров.
Какие налоги платит иностранец в России
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года
Следующие виды деятельности по ОКВЭД2 (основной на 01.03.2022):
- сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
- обрабатывающие производства (раздел С);
- строительство (раздел F);
- предоставление продуктов питания и напитков (класс 56, кроме продавцов подакцизных товаров)
Организации, которые на 01.03.2022 входят в реестр СМП.
- класс 36 «Забор, очистка и распределение воды»;
- класс 37 «Сбор и обработка сточных вод»;
- раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» (кроме подкласса 45.2 «ТО и ремонт автотранспорта).
Кроме попавших под федеральную отсрочку по постановлению № 512.
ИП, которые на 01.03.2022 входят в реестр СМП.
- класс 36 «Забор, очистка и распределение воды»;
- класс 37 «Сбор и обработка сточных вод»;
- раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» (кроме подкласса 45.2 «ТО и ремонт автотранспорта)
- организации, у которых основной ОКВЭД на 01.03.2022 относится к разделу «С» — «Обрабатывающие производства»;
- организации, осуществляющие деятельность на земельных участках, расположенных на территории индустриальных парков Калужской области
30 июня 2022 года для организаций
31 июля 2022 года для ИП
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Налог по ЕСХН за 2021 год
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года
1 сентября 2022 года
Организации, перечисленные в постановлении от 30.03.2022 № 512, а также следующие виды деятельности:
- 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта»
- 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»;
- 58 «Деятельность издательская»;
- 62 «Разработка компьютерного ПО, консультационные услуги в данное области и др.»;
- 63 «Деятельность в области ИТ»
Налог по ЕСХН за 2021 год
Налог по УСН за 2021 год
30 сентября 2022 года для организаций
31 октября 2022 года для ИП
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Налог по ПСН со сроком уплаты во 2 квартале 2022 года
30 октября 2022 года
Организации, включенные в реестр субъектов МСП и осуществляющие основной вид деятельности из списка: 10, 11, 14, 15, 16, 17, 18, 20 (кроме 20.1), 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 23, 30, 31, 32, 33, 79, 86, 87, 88, 90, 91, 93, 96, 51.1, 51.2, 52.23.11 по ОКВЭД2.
Сведения об ОКВЭД должны быть в ЕГРЮЛ на 1 марта 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
30 июня 2022 года для организаций
31 июля 2022 года для ИП
Организации и ИП из реестра СМП (на 01.03.2022), которые ведут деятельность в одной из 46 сфер, перечисленных в приложении к Постановлению Правительства Тульской области № 234
Налог по ЕСХН за 2021 год
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
30 июня 2022 года
Организации и ИП, осуществляющие следующие виды деятельности по ОКВЭД2:
- сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
- обрабатывающие производства (раздел С);
- оказание социальных услуг (классы 87, 88);
- деятельность турагентств (класс 79);
- разработка компьютерного ПО, консультационные и другие услуги в области IT (классы 62, 63);
- деятельность НКО по соцобслуживанию, поддержке и защите граждан, помощи беженцам и переселенцам и пр. (группа 94.99).
Код ОКВЭД должен быть основным на 1 марта 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
Авансовые платежи по УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2022 года
Налог по ЕСХН за 2021 год
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года
Налог по ЕСХН за 2021 год
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2022 года
Налог по УСН за 2021 год
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2022 года
Авансовый платеж по УСН за полугодие 2022 года
1 сентября 2022 года
Если вы не нашли свой регион в таблице, но знаете, что сроки перенесли, пожалуйста, напишите об этом в комментариях со ссылкой на постановление. Мы будем дополнять статью.
Эльба посчитает налог, уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию
Источник: kontur.ru
Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО?
ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.
Налоговые режимы, которые могут использовать ООО
Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:
- общая (ОСНО);
- упрощенная (УСН);
- ЕНВД.
Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.
Какие налоги платит ООО на ОСНО
Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.
Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:
- НДС – 18 %;
- на прибыль – 20 %;
- на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.
С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.
В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.
Какие налоги платить ООО (УСН) обязано
Упрощенный спецрежим — наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:
- 6 % от полученного дохода;
- 15 % от выручки (доходы минус расходы).
Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.
С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.
«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.
Налогообложение унитарных предприятий: вид налога, особенности начисления, учёта и оплаты
Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.
Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий
Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.
Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.
Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.
Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия
Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.
Плательщиками налога на прибыль являются:
Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.
Какая ставка действует по налогу на прибыль
Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:
Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.
Учёт и оплата налога в бюджет
Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.
По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.
Налог на землю
Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.
Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.
Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.
На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.
Виды налогов, которые должно платить предприятие
Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:
Источник: investtalk.ru
