Эта статья предназначена для тех, кто только принимает решения о занятии предпринимательской деятельностью. В ней в общих чертах будет изложено, когда лучше приступать к работе, что для этого надои какие могут возникнуть трудности.
Начать деятельность начинающему ИП по законодательству российской федерации необходимо с момента регистрации. Без нее вы не сможете заключить договор аренды, официально нанимать людей и вообще работать в рамках правового поля. Однако на практике очень часто встречаются случаи, когда деятельность уже ведется и в силу различных обстоятельств возникает необходимость в регистрации. Это необходимо сделать незамедлительно, чтобы избежать проблем с законом.
Что представляет собой УСН для ИП
До момента регистрации, одним из важных вопросов, с которыми должен определиться бизнесмен, является вопрос выбора системы налогообложения.
Для понятия общей картины необходимо знать, что существует:
- Общая система налогообложения, которая предоставляется бизнесмену по умолчанию при подаче заявления на регистрацию. Она пользуется меньшей популярностью, чем следующая система.
- Упрощенная система налогообложения – представляет собой определенный порядок уплаты налогов и сборов. Специально предназначена для поддержки малого и среднего бизнеса. На ней остановимся подробнее.
ВАЖНО!
Самые выгодные системы налогообложения для ИП.
Чтобы узнать больше, мы приготовили для вас пошаговый алгоритм регистрации Индивидуального Предпринимателя! Узнайте все тонкости тут — https://biznesogoliks.ru/registraciya-ip-v-rossii-instrukciya-tolko-fakty/
Для начинающих ИП упрощенка возможна при соблюдении следующих условий:
- Количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек. То есть вы должны сразу уже предполагать, какое число сотрудников будет вам помогать при начале деятельности ИП.
- Также необходимо просчитать предполагаемый доход. Он должен составлять не более 60 млн. рублей.
- Остаточная стоимость основных средств (которые подлежат амортизации) не должна превышать 100 млн. рублей.
Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от уплаты таких видов налогов (кроме некоторых исключений), как:
- на добавленную стоимость;
- на доходы физических лиц;
- на имущество физических лиц, которое он будет использовать в своей предпринимательской деятельности.
То есть, налог вы должны будете заплатить всего один. Но уплату взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, при наличии сотрудников, никто не отменял.
Также имейте ввиду, что если вы изначально при регистрации не подали заявление на УСН, то по умолчанию окажетесь на ОСНО и перейти на желаемый вид налогообложения сможете только со следующего календарного года.
Для уплаты вы сможете выбрать, на свое усмотрение, объекты налогообложения:
- Доходы – и будете уплачивать 6% с полученной сумы доходов.
- Доходы минус расходы – уплачивается 15% с разницы между доходами и расходами.
Чтобы сделать выбор, надо предположить процентное соотношение ваших доходов и расходов. Если расходы будут превышать 60% от доходов и вы сможете подтвердить их документально, то выбирайте второй вид. Убыточная деятельность будет также требовать от вас уплаты минимального налога в размере 1% от полученных доходов. Если вы не сможете соблюсти все эти условия, то лучше первый.
Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей
Учитывайте, что ИП при УСН разрешено работать не по всем видам деятельности. Полный перечень можно найти в Налоговом кодексе, а сегодня отметим, что, например, если вы производите подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин) или осуществляете их продажу, то упрощенка не для вас.
Не забывайте и о сдаче необходимой отчетности. Это вам необходимо сделать в срок до 30 апреля следующего за отчетным годом. Заполнение декларации не составит особого труда, главное, чтобы у вас был актуальный бланк. И запомните, что даже если вы не осуществляете деятельность или получаете нулевые доходы, или находитесь на налоговых каникулах как вновь открывшийся ИП, сдавать отчетность обязательно.
Когда платить первый раз налоги после открытия ИП, сроки и даты уплаты
Актуален и не менее важен вопрос о том, когда надо начинать ИП платить налоги. Сроки уплаты зависят от того режима налогообложения, который вы для себя выбрали.
- Упрощенная система налогообложения.
Налоговый период – календарный год. Предусмотрена авансовая оплата по итогам отчетного квартала до 25 числа. Сам же единый налог рассчитывают по итогам года (учитывая все авансовые платежи) и уплачивают до 30 апреля. Не платить ежеквартально авансовые платежи нельзя, иначе будут начитаны пени.
Суммы рассчитываете с фактически полученных вами доходов. Если деятельность не велась, то сдаете нулевую декларацию и налоги не платите.
- Единый налог на вмененный доход – этот налог вводится на предполагаемый доход и уплачивается ежеквартально до 25 числа.
Однако, согласно налоговому кодексу, плательщики данного вида налога становятся на учет и снимаются с него в течение 5 дней с момента начала и конца осуществления деятельности. То есть, считается, что если вы деятельность не осуществляете или доход не получаете, то снимайтесь с учета и все. Сдача нулевой отчетности по ЕНВД не предусмотрена.
- Патентная система налогообложения – под налогом в этом случае понимают сумму, оплачиваемую за патент.
- Единый сельскохозяйственный налог – в этом случае также предусмотрена авансовая уплата, которая производится не позднее 25 дней после отчетного периода. Срок годового налога — до 31 марта.
Уплачивать страховые взносы необходимо начинать с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя, т. е. включения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Прекращение деятельности – это исключение из вышеуказанного реестра. Рассчитывать же страховые взносы начинают со следующего дня после регистрации (дата регистрации в таком случае не учитывается).
Отчисления на пенсионное и медицинское страхование проводятся в любом случае, независимо от того, осуществляется ли вообще какая-либо предпринимательская деятельность, и на каком режиме вы находитесь. Оплата в ФСС производится только при наличии сотрудников.
Что может понадобиться ИП для начала работы: расчетный счет, печать, ККТ и т. п.
Что нужно начинающему ИП:
- Зарегистрироваться в органах Государственной налоговой службы.
- В зависимости от выбранного вида деятельности, уведомить соответствующие органы. Например, уведомить в Роспотребнадзор о начале деятельности ИП необходимо, если вы предоставляете:
- гостиничные услуги;
- бытовые услуги;
- услуги общественного питания;
- розничную или оптовую торговлю;
- производство швейных изделий, одежды, изделий из кожи и др.
Полный перечень указан в Постановлении № 584.
- Если для осуществления деятельности необходима лицензия или специальное разрешение, то оформить его соответствующим образом.
ИП для начинающих также должен знать, что для работы ему может понадобиться (это положение рекомендательный характер или для отдельных случаев):
- Расчетный счет – открывается бизнесменом по-необходимости для безналичных расчетов с клиентами. Это право, а не обязанность. Уведомлять органы ФНС не надо.
- Печать – ее наличие также не является необходимостью. Но если бизнесмену кажется, что наличие печати придает ему солидности и дополнительно защитит документы, то изготовить он ее сможет без проблем.
- Немного другая ситуация с контрольно-кассовой техникой. Согласно российскому законодательству, ИП осуществляющие расчеты с применением наличных денежных средств или платежных банковских карт, обязаны ее использовать. Однако и в данном случае существуют исключения. Например, если ИП оказывает услуги населению на УСН, то он может и не иметь аппарат, но должен выдать покупателю бланк строгой отчетности.
Какие могут быть трудности в работе ИП
Кроме вышесказанных положений, с чего начать бизнес начинающему ИП, надо помнить и о трудностях, которые могут возникнуть:
- Уплата налогов и сборов должна проводиться вовремя.
- Вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность необходимо в четко установленные сроки.
- На ведение любой предпринимательской деятельности необходимо затрачивать нервы, время, рабочие и денежные ресурсы.
Во всех вышеуказанных случаях бизнесмен должен помнить, что за свои ошибки он отвечает всем своим имуществом, на которое по закону может быть обращено взыскание.
Рекомендованные статьи по теме:
- Как ИП работать не имея печати
- Сроки и особенности регистрации ИП в ПФР и ФСС
- Встаем на учет в налоговой инспекции при открытии ИП
- Почему отказали в регистрации ИП, и что делать дальше
- Возможность уменьшения налога ИП на сумму взносов в фонды
Добрый день.
Подскажите, 11.03.2020 открываю ИП(упс) как происходит расчет страхового взноса(куда его платить?).Также прошу разъяснить по поводу ежеквартального авансового платежа( что это за платеж и в какие даты его нужно платить,и как его рассчитать )
Андрей Дежнев :
Проще всего вам прийти в офис альфабанк ( или оставить заявку у них на сайте ) на открытие Р/С! Там у них есть сервис, который посчитает налоги за вас, а так же удержит этот налог от вашего дохода и перечислит в налоговую. Оплатит все страховые и пенсионные взносы. + Много доп плюшек получите от Альфа банка.
Татьяна :
В конце 2019г., я, физ.лицо(арендодатель) заключила договор с другим физ.лицом(арендатором)на аренду жилья. Подала декларацию 3НДФЛ за 2019 год. Хочу уменьшить налогооблагаемую базу, зарегистрировавшись как ИП(патентная система налогообложения). Должна ли я платить страховые взносы в отсутствии наемных работников, заводить ККТ?
Или лучше дождаться 01 июля с.г. и зарегистрироваться самозанятой? В этом случае я должна, как и в случае ИП, перезаключить договор аренды жилья?
Андрей Дежнев :
Страховые взносы и пенсионку вы должны платить за себя. И договор нужно будет тоже перезаключить, если вы будете ИП, а договор заключен на физика
Здравствуйте, летом 2019 года открыл ИП, но не зарегистрировал, налоги тоже не платил, с января 2020 года зарегистрировал ИП и начал работать, платил налоги и все остальное, но сегодня с банковской карты сняли не малую сумму, за что не могу понять, за 2020 год налоги платил как положено без задержек,
Скажите пожалуйста, может ли
Роспотребнадзор или налоговая через судебных приставов взыскать такую сумму за 2019 год ??
Заранее спасибо,
Источник: biznesogoliks.ru
Что лучше регистрировать — ООО или ИП?
Нам поступают вопросы про налоги, про документацию, про то, что лучше — ИП или ООО в 2020. Попробуем разобраться.
Если вы не хотите читать большой текст об открытии ООО и ИП, у нас есть исчерпывающе видео на эту тему (рекомендуем смотреть до конца, очень много нюансов):
Начнем с того, что мы сами открывали ИП в 2020 году. И тогда еще нужно было оплачивать взносы в пенсионный фонд за год (около 21 000 рублей), работаете вы или нет.
Если открываете ИП, сдаете нулевые отчеты (т.е., якобы никаких услуг не оказывали, товаров не продали), вообще ничего не делаете, а документы дома пролежали, вы все равно в конце года обязаны заплатить 21 000 рублей. Так что про этот неприятный факт лучше не забывайте. И от этого в 2020 никак не отмазаться.
Когда мы первый раз открывали ИП, мы знали про это. В начале 2020 с небольшими штрафами пришлось оплатить всю сумму. Каждый год надо платить.
Какие плюсы и минусы в ООО и ИП в 2020году
Скажем так, сейчас лучше и выгоднее открывать ООО (до 2008 выгоднее было ИП). На то есть веские причины.
ИП — является физическим лицом, а физ. лица отвечают всем своим имуществом. Если вы взяли кредит и организовали все это на личное ИП, но у вас что-то не так пошло, обанкротились, то все долги будут списываться с вас лично. Как с физического лица, по вашей фамилии.
Если открываете организацию ООО в 2020 году, то долги уже списываются с организации. Т.е., вы «банкротите» организацию, и все. У вас забираются деньги с уставного капитала, что на счету ООО числится. Но самый главный плюс то, что не с вас лично.
Другими словами, закрыли ООО — какой-то выход есть. А с ИП так не прокатит. Все будет браться лично с вас.
Также, если вы не работаете, сдаете нулевую отчетность, то не надо платить никакие пенсионки. В регистрации ИП — 21 000 руб в год. В открытии ООО — ничего не надо платить. А что лучше — решать вам.
Единственный минус, что ООО открыть чуть сложнее, но не так сложно, как это обычно описывается в многочисленных статьях в интернете.
Если расходы в 2020 на открытие ИП будет где-то 1-2 тыс. рублей, то на открытие ООО, если все оплачивать в уставной капитал (там нужна документация), отдаете примерно 11-13 тысяч рублей. За эту сумму вам все делают в лучшем виде — уставной капитал и пр. документы.
Честно говоря, и не нужно разбираться в этом, у предпринимателя не стоит задача внедряться в эти термины, определения и прочие чисто бюрократические нюансы. Это вообще не так важно, разбираться — что лучше и как устроена система. На самом деле важно — делать сам бизнес, внедряться в бизнес. А бухгалтерией пусть занимаются те, кто посвятил этому жизнь, кто оканчивал юридические институты, зарабатывает на этом, следят за законодательством в 2020 году.
Что нравится у американцев, про которых мы вместе говорим, что они «ну тупы-ы-е» и все такое: них каждый занимается своим делом, а у нас в России нужно заниматься всем. И получается, что у многих идет голова кругом. Вы и бухгалтер, и бизнесмен, и продавец, и консультант, вообще все подряд.
При регистрации ООО в 2018 нужно документацию больше собрать, чем в ИП. И для открытия нужно больше денег. Если есть знакомые в налоговой, они могут, допустим, за 5 000 руб зарегистрировать, как договоритесь.
Плюсы ООО
Сейчас советуем лучше открывать ООО. ИП в 2020 году уже не выгоднее, т.к. если банкрот, с вас хотя бы ничего не возьмут.
Не работаете — пенсионку платить не надо.
Единственное, в первый раз ООО открыть дороже. Зато потом сэкономите гораздо больше, в этом плане ООО лучше, чем ИП.
Плюсы ИП
В защиту регистрации ИП можно сказать следующее. Индивидуальный предприниматель в 2018 без работников может уменьшить сумму налога УСН до 100% за счет выплат в пенсионку. Т.е., если есть доход — можете сначала отчислять процент с этого дохода поквартально в пенсионку, а потом только платить налог.
После выплаты налога 6% деньги ИП уже его собственные деньги — бери и трать.
После выплаты налога ООО, деньги поступают на расчетный счет организации. Они вам не принадлежат. Чтобы получить их, надо заплатить еще разок налог на получение дивидендов. 9%, если быть точным.
На 2020 год при открытии ООО необходим генеральный директор, которому надо платить зарплату, вы можете быть им, но ЗП должна быть не меньше минималки, и выплаты на сотрудника достаточно большие.
У ООО есть такое понятие, как юридический адрес. Надо его где-то зарегистрировать, а это то же едва ли бесплатно обойдется.
А по-поводу ответственности и долгов, все сказано выше. Банкротство ИП — это банкротство физ.лица со всеми вытекающими последствиями (в счет погашения долга может пойти недвижимость, личный автотранспорт и пр.).
В остальном открытие и сопровождение ООО намного дороже в 2020. Так что, если не берете в долг по самые уши и обороты не большие, с ИП работать намного дешевле и лучше.
Как сдавать отчетность
Тут вообще ничего сложного. Даже не пытайтесь париться на счет этого.
Просто, когда только бизнес начинаешь делать, кажется, что это та-а-ак сложно: налоги, отчеты и пр., пр. И очень много времени этому уделяешь, вместо того, чтобы про бизнес лучше думать. Идете, платите пару тысяч — вам эту ИП откроют, платите 11 тысяч — ООО зарегистрируют.
Отчетность сдавать надо 4 раза в год, это кварталы и последний — в конце 2020.
Как лично мы делаем. Когда автор пришел в налоговую в 2018, то напротив увидел надпись: «юридическая контора, делаем бухгалтерию и все дела». Пошел, в подвальчик спустился, там сидят несколько человек и женщина-пенсионер — она в налоговой работала, великолепный бухгалтер. Просто приходите, садитесь, там кофе-аппарат есть, берете ароматный стаканчик кофе, отдаете бумажки. Что может быть лучше!
Если у вас нулевая отчетность, это когда не работаете, то совсем просто ее сдать.
Отчетность надо сдавать каждый квартал — железно. Вы идете к этому бухгалтеру раз в 3 месяца, дата есть (до 20-го числа, обычно), садитесь, говорите: «мне нулевая отчетность». Берете кофе, она делает отчетность, спрашивает: «вы сами отнесете документы, которые сейчас подготовлю в налоговую, или мне отправить через интернет?».
Если она отправляет, то берет где-то 150 рублей, плюс ее работа — раньше 300 руб, сейчас 500 руб. В общем, за то, что бы она сделала документы и отправила через интернет в налоговую — вы отдаете 500 рублей и плюс 25-30 руб — кофе попьете. Все.
Нулевую отчетность бухгалтер делает минут 10-15. Посидели, кофе не успели выпить — нулевую отчетность сделали. Всего 4 раза в год. Это если нулевая отчетность.
Налоги в ООО и ИП для торговли
У нас, например, магазин товаров, налог высчитывается «вмененка» — с квадратов площади магазина. Но мы площадь указываем не полностью, потому что где-то идут склады, где-то стеллажи. Когда только начинали открывать бизнес — указывали вообще полностью метраж, можно сказать, затупили. И платили в 2 раза больше налоги.
Потом узнали, что за это не надо платить — случайно узнали, потому как никто в налоговой не будет говорить доброжелательно, что за это платить надо, а за это лучше не надо. Чем больше платишь — тем больше улыбаются.
Так что, если открываете магазин, вычитывайте склады, по вмененке это не считается.
Есть вмененка и упрощенка. Вмененка — это когда налог с квадратов платим, сколько в помещении квадратура. А упрощенка — это плата не с квадратов, а с дохода процент. Упрощенка разделяется на 2 части, точные названия не приводим, различие в процентах: 15% и 6%. Берется с чистого дохода или с оборота, соответственно.
- Оборот — сколько бизнес заработал денег (без вычета расходов, аренды и пр.)
- Чистый доход — сколько осталось денег, после вычета всех расходов.
Для магазинов одежды, техники — все зависит от того, сколько квадратов помещение. Если больше, чем 150 м², то лучше при регистрации делать упрощенку. Если квадратура максимум 70 м² (так было максимально у автора), тогда выбираем вмененку. У нас было 75 м², вмененка, мы указывали где-то 35 м², потому что склады и прочее. И с этих 35 м² платили налоги.
Приходите к бухгалтеру, отдаете всего один раз договор аренды помещения и личные документы (ИНН, ОГРН, паспорт — стандартные бумажки). И вот бухгалтер спрашивает: «сколько у вас квадратов и как платите налог?». Вы говорите, что у вас вмененка, допустим, 35 м². И она в течение 30 минут делает отчетность, расписываетесь, эта бумага отправляется в налоговую. Так вы делаете 4 раза в год.
И в конце 2018 года — годовую отчетность — то же самое, но чуть подольше просидите.
Если еще какие-то вопросы будут, всегда можно пообщаться с бухгалтером — она всегда подскажет какие-то там нюансы предпринимательства на 2018.
Открываете ИП, смотрите даты сдачи отчетности, обычно до 20 числа каждого квартала в 2018. Если не сдаете вовремя, то пойдет просрочка, появляется штраф, точных цифр не скажем, но раньше было 1 000 руб. Сейчас, вероятнее, больше, так что лучше за этим следить.
С ООО та же тема: приходите, садитесь, говорите что у вас — вмененка или упрощенка. Если вмененка — сообщаете квадратуру, если упрощенка — показываете чеки, оборот компании, и бухгалтер составляет отчет, считает налог.
Сперва автор платил налог в 60 000 рублей в квартал. Потом, когда поумнел и внедрился в бухгалтерию, спустилось где-то до лучших показателей — 15 тыс. рублей. В общем, в 2-4 раза возможно сократить налоги.
В бухгалтерии дают квитанцию, которую необходимо оплатить в Сбербанке. Это как раз налог. Самое главное — вовремя, лучше заблаговременно — до 20-го числа окончания квартала 2020.
Идите к бухгалтеру, любую юридическую контору: садитесь, документы отдаете, говорите необходимую информацию, которую спросят, пьете кофе, платите 500 руб, электронным видом документы отправляется в налоговую, вам дают квитанцию на оплату налога, идете в Сбербанк.
Квитанцию лучше не терять, потому что часто бывают случаи, когда в налоговую отправляли деньги по вмененке, а в самой налоговой — деньги сажались на упрощенку, при том, что автор по упрощенке не работал. Не бухгалтер был виноват, а программа, которая установлена в налоговой.
Те, кто будет вам говорить, что «это сложно, внедряться надо, лезть туда» — это говорят люди, которые хотят сэкономить 500 руб на сдаче налогов ИП или ООО. Они скачивают с интернета программу по налоговой, пытаются ее изучить, то, что бухгалтер 5 лет в институте учил, они это за 5 минут пытаются понять, данные пытаются забить программу, стоят в очереди к окошку налоговой. Зато бесплатно. Но в это надо с головой внедрятся, если одну ошибку допустили — возвращают, снова придется отсылать.
Словом, пусть лучше бухгалтер делает бухгалтерию, а бизнесмен — свой бизнес.
Так ли надо открывать юр. лицо?
Имейте ввиду, что для открытия и содержания юр. лица нужны определенные средства, платить придется в течение всего года. Другими словами, бизнес должен сразу приносить доход, сопоставимый с тратами на бюрократические проволочки. Нет смысла открывать ООО или ИП в 2020, если бизнес не приносит чистый доход хотя бы 50 000 рублей в месяц.
Помните, что 90% открывающих юр. лицо — закрывают его на следующий год. Свидетельство, бумажка, разрешающая заниматься предпринимательской деятельностью, не делает человека предпринимателем. Зачастую, поспешная регистрация просто вредит, отнимает средства, время и внимание, которое должно быть направлено на бизнес.
Словом, если у вас есть возможность не регистрировать свое дело, как ИП или ООО, то лучше и не делайте этого. Оттягивайте момент как можно дольше, лучше занимайтесь доходами, рекламой, увеличивайте оборот. На крайний случай, можно воспользоваться юр. лицом родственника или знакомого.
Открытие ИП и ООО — не самое главное. Это скорее следствие успешного бизнеса. Лучше работайте над бизнесом, а когда время придет регистрировать — воспользуйтесь советами выше.
На текстом работали: Эдгар Мысляев и команда Интеллектис.
Источник: intellectis.ru
Советы для ИП: что с подоходным налогом и когда лучше стать организацией
Новый Налоговый кодекс, который заработал с 1 января, больше всего изменений привнес в жизнь индивидуальных предпринимателей. Многие из них оказались перед непростым выбором: платить больше, перейти на налог на профессиональный доход или регистрировать ООО. В совместном проекте с Альфа Банком «Налоги-2023» Office Life продолжает изучать налоговые изменения. Сегодня говорим с бухгалтером и налоговым консультантом о том, что изменилось для ИП.
ИП или налог на профдоход?
Индивидуальные предприниматели, кажется, становятся в белорусском бизнесе видом исчезающим. Но уж точно нельзя сказать, что их принудительно кто-то заставляет уйти с рынка, считает главный бухгалтер и налоговый консультант ООО «Как дважды два» Марина Малахова.
Марина Малахова,
главный бухгалтер, налоговый консультант ООО «Как дважды два»
«Налоговая нагрузка действительно растет, но в Министерстве по налогам и сборам говорят, что повышение тех же ставок единого налога (в прошлом году в 2-3 раза, а в этом даже больше) показывает, что мы выравниваемся. В итоге плательщики подоходного налога и единого, который повышается из года в год, будут со временем платить одинаково».
Нагрузка особенно растет на начинающих предпринимателей, которые начинали с УСН в 5% в 2020-м, а теперь перешли на подоходный налог со ставкой 20%. Но истории очень разные: в каждом виде деятельности нужно разбираться, изучать, есть ли способ оптимизировать и считать затраты. И индивидуальный предприниматель — это не единственная форма ведения бизнеса, подчеркивает эксперт.
В 2023 году у нас появляется новый налог на профессиональный доход — специальный налоговый режим для физических лиц. Копия российского налога на профдоход, но в России заметно больше список видов деятельности, которые позволяют его использовать, в том числе бухгалтеры, юристы, представители сферы услуг. У нас, к сожалению, список куда короче: постановлением Совета министров № 851 четко прописаны виды деятельности, для которых данный налог разрешен.
«В 2023 году физических лиц, осуществляющих деятельность в качестве самозанятых, добавили в список плательщиков налога на профессиональный доход. В итоге в 2023 году остается несколько форм осуществления деятельности: ИП на подоходном налоге, ИП на едином налоге, самозанятые и плательщики налога на профдоход. Выбирать форму налогообложения стоит, отталкиваясь от вида деятельности».
Марина предлагает разобрать ситуацию на примере ИП парикмахера.
Затратной части как таковой у него нет, в итоге при подоходном налоге расчет будет таким: выручка минус 20%-ная льгота, которую он применит, и уже с этой дельты он заплатит 20% налога. Плюсом является то, что одновременно может и осуществлять торговлю, и иметь в найме сотрудников. В то же время при налоге на профдоход можно просто платить с выручки 10%, если речь идет об оказании услуг физическим лицам без наемных сотрудников и, соответственно, без торговли. По словам специалиста, это очень приятный режим, который позволяет уйти от подачи нелюбимых предпринимателями деклараций.
«Не нужно и взаимодействовать с налоговой. Плательщик налога на профессиональный доход имеет право принимать наличные и деньги на карту, для чего открывает отдельный расчетный счет. Обратите внимание, что это не может быть счет ИП».
При этом регистрация индивидуального предпринимателя может остаться, даже если вы платите налог на профессиональный доход. Например, для какого-то другого вида деятельности: тот же парикмахер вдруг решит начать торговать — обычная ситуация, когда есть пассивный доход в виде продажи шампуней, краски, расчесок.
Это уже предпринимательская деятельность, которая подразумевает подоходный налог, что с учетом затрат будет вполне выгодно. Основную же деятельность такой парикмахер продолжит вести с налогом на профессиональный доход без наемных сотрудников. На выходе получаем разграничение направлений видов деятельности. Министерство по налогам и сборам уже четко разъяснило, что нельзя заниматься одним и тем же видом деятельности на ИП и на налоге на профессиональный доход, а вот на совершенно разных — пожалуйста.
Что важно знать тем, кто перешел на налог на профессиональный доход
Многие ИП и физические лица, платившие единый налог, с нового года оказались в списке тех, кто выбирает между подоходным и налогом на профессиональный доход. А некоторые виды деятельности и вовсе попали под пристальное внимание контролирующих органов, чтобы не было подмены трудовых отношений. Тот же клининг или работа курьеров.
Наша собеседница объясняет: когда плательщик налога на профдоход оказывает услуги организации, за него не нужно платить ни подоходный, ни в ФСЗН, ни в «Белгосстрах», то есть нагрузка на организацию ложится только в размере его вознаграждения. В отличие от того же самозанятого, который приравнивается к работающему в штате либо по договору подряда, где 13% подоходный налог, 35% в ФСЗН и 0,6% в «Белгосстрах». В итоге МНС четко прописало: если один и тот же человек оказывает единственной организации один и тот же вид деятельности в течение года, речь идет о подмене трудовых отношений. Если же услуги оказывают нескольким организациям и физическим лицам, в таком случае все законно.
Решили зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход? Нужно пройти следующие шаги:
- установить специальное мобильное приложение на телефоне для оплаты налога на профдоход;
- авторизоваться в приложении. Тут есть несколько путей: можно через межбанковскую систему идентификации, а можно через оператора сотовой связи;
- внести свои паспортные данные;
- указать вид деятельности. Например, парикмахер. В течение суток приложение дает ответ, можете ли вы применять этот налоговый режим. После чего каждая оказанная услуга плательщиком налога на профдоход фиксируется в приложении при создании электронного чека;
- прием денежных средств осуществляется наличными без кассового аппарата, на карточку физического лица либо на отдельный расчетный счет.
«Например, я как парикмахер постригла вас и взяла наличными 100 рублей. При приеме наличных денег мне не нужна никакая касса, в отличие от ИП. После того как приняла наличные, я просто создаю в приложении электронный чек, который можно предоставить покупателю на e-mail или распечатать. Это факт оказания услуги. Как только создан электронный чек, информация уходит в Министерство по налогам и сборам, то есть доход задекларирован».
Важный момент — по истечении месяца само приложение считает доход. Марина подчеркивает, что это удобно, так как не нужно сидеть и считать вручную. Последнее особенно пугает индивидуальных предпринимателей, которые переходят на тот же подоходный налог: боятся, допускают математические ошибки, некорректно заполняют графы.
При этом ставки по налогу в приложении дифференцированы. Если оказываем услугу только физическим лицам, выручка не ограничена и ставка все время 10%. Но если мы оказываем услуги организации либо индивидуальному предпринимателю, то ставка вырастет и станет 20% при превышении за год 60 тыс. белорусских рублей.
Например, в июле вы понимаете, что организациям уже оказали услуги на 70 тыс. белорусских рублей. Приложение посчитает разницу и превышение в 10 тыс. будет считать уже по ставке 20%. По такой же ставке оказание услуг юрлицам будет считать до конца года. А вот по физическим лицам она при этом останется 10%. Как поясняет Марина Малахова, это опять-таки удобно, так как в конце месяца мобильное приложение может само списать налог, если привяжете к нему свою карту.
Кому пойти в самозанятые
На 2023 год остается еще вариант — самозанятые со ставкой единого налога. Ставки выросли, но, пока есть этот режим, им тоже стоит пользоваться, подчеркивает Марина Малахова.
«Такой вариант подходит, если ваши клиенты — физические лица и ваша выручка предсказуема. Есть парикмахеры, которые расписывают клиентов на месяц вперед и примерно понимают, какую выручку они получат. Такие специалисты могут просчитать, каким плательщиком им выгоднее быть: платить налог на профдоход или стать самозанятым. Разница в том, что плательщик налога на профдоход платит постфактум, а самозанятый — наперед, не зная своей выручки. И ставки действительно большие, можно попасть на то, что налог ты заплатил, но денег столько не заработал».
В итоге вариант самозанятого выгоден лишь в том случае, когда наработал надежную клиентскую базу и понимаешь, что уплаченная ставка будет меньше, чем тот же налог на профдоход. Скажем, парикмахер знает, что у него расписан месяц и выручка будет за это время около 5 тыс. белорусских рублей. Налог на профдоход у него получится 500 рублей, а как самозанятый он заплатит ставку по Минску 339 рублей. Эксперт подчеркивает: всегда нужно обращаться к своим цифрам и считать, анализировать выручку, затраты и вид деятельности.
А кому подойдет ООО
Стоит ли индивидуальному предпринимателю переходить в организацию? На это Марина Малахова отвечает, что для таких случаев нет переходного механизма. ИП и создание общества с ограниченной ответственностью существуют отдельно.
«Если индивидуальный предприниматель решил, что ему мало трех наемных сотрудников, и он хочет расширяться, это уже формат для организации. Или если ИП посчитал и понял на своих налогах, что лучше он в организации будет платить 6% УСН, чем подоходный налог как предприниматель в 20%. Такой вариант действительно возможен на больших объемах.
Но тут есть существенное отличие от ИП: деньги, которые индивидуальный предприниматель ранее снимал как личный доход, с ООО снять нельзя. Правда, при правильной регистрации общества с ограниченной ответственностью и сопровождении юристом данной операции составляются учредительные документы, которые позволяют снимать дивиденды ежемесячно. По итогам месяца выводится чистая прибыль компании и распределяется как дивиденды ее учредителю. К слову, общество с ограниченной ответственностью может существовать в виде одного учредителя и одного директора, причем это может быть одно лицо. Хороший лайфхак тем, кто не умеет собирать деньги и каждый раз транжирит их, как только они приходят на расчетный счет».
Наша собеседница отмечает, что переходить в ООО — подходящий вариант далеко не для всех ИП. Тому же ведущему ивент-сферы нет смысла создавать организацию, когда он все делает один. Другое дело, когда есть наемные сотрудники и сопровождающий вид деятельности, тогда уже можно подумать о таком варианте. Но всегда нужно внимательно все посчитать.
Скажем, для ведения бухгалтерской отчетности в организации нужны определенные навыки — специально обученный человек с высшим экономическим образованием и опытом работы от трех лет. Скорее всего, в составе ООО такого человека не окажется, и организация пойдет к кому-то в обслуживание, но и в ИП на больших оборотах в торговле или услугах многие отдают свой учет на аутсорс.
Что делать с ИП при смене формы ведения бизнеса
Марина Малахова не рекомендует бросаться в крайности и сразу же начинать ликвидацию. Прежде всего в голове должно быть четкое понимание дальнейшей вашей деятельности. Если вы уверены, что открыли организацию и будете работать только под ней, то ИП действительно можно ликвидировать. Но есть важный момент: сначала нужно создать организацию, а потом только подавать ИП в ликвидацию. В противном случае, если сделать эти действия наоборот, на период ликвидации вы как физическое лицо не сможете быть учредителем и создать организацию.
«На 2023 год пролонгировано действие дней неосуществления деятельности для ФСЗН, это дает возможность ИП, что называется, полежать и подождать. Тут вопрос только чего: какого-то нового вида деятельности или вдруг оно понадобится? Если ИП бездействовал целый год, то декларацию по подоходному налогу можно не подавать, но в этом году есть нюанс — все ИП считаются плательщиками ФСЗН.
Это достаточно весомая сумма, которая будет приближаться к 3 тыс. белорусских рублей, потому что минимальная заработная плата из месяца в месяц растет. И, чтобы этот взнос не платить, нужно подать отчет ПУ-3 в ФСЗН, который покажет, что целый год ИП бездействовал. Если же об этом забыть, принудительно ИП становится плательщиком ФСЗН».
Важно учитывать и такой момент: в налоге на профдоход уже заложены отчисления в ФСЗН, в отличие от самозанятых. Из 10% в ФСЗН идет 60%. Плательщик налога на профдоход оплачивает свой налог, и постфактум МНС само отправляет в ФСЗН эти отчисления от налога. В итоге плательщик нарабатывает свою пенсию в отличие от самозанятого, у которого тоже такое право есть, но чаще всего никто этого не делает.
Тот же парикмахер, который платит профессиональный налог на свои услуги, а торгует как ИП, по окончании года имеет право выкинуть дни бездействия, как индивидуальный предприниматель. Скажем, в июне он решил улететь в отпуск, его объект в это время не работал, кассовый автомат не включался, наемных сотрудников нет. Минус около 190 рублей в ФСЗН к оплате. В то же время, как у плательщика налога на профдоход, за этот месяц у него не будет выручки, а значит, не будет и налога, как и отчислений в ФСЗН.
Фото: Freepik / katemangostar, Freepik / drobotdean
Партнерский материал
Источник: officelife.media