У нас есть 24 ответов на вопрос Что делать с НДС при переходе на упрощенку? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Как быть с НДС при переходе на УСН?
- Как уйти от восстановления НДС при переходе на УСН?
- Когда не нужно восстанавливать НДС при переходе на УСН?
- Нужно ли платить НДС если товар отгружен и оплачен после перехода на УСН?
- Можно ли работать с НДС на упрощенке?
- Что делать с НДС при переходе на упрощенку? Ответы пользователей
- Что делать с НДС при переходе на упрощенку? Видео-ответы
Отвечает Никита Иванов
При переходе на УСН Вам придется восстановить НДС, принятый к вычету в период применения общей системы по товарам, материалам, нематериальным активам (НМА) и основным средствам (ОС), числящимся на балансе. При этом по ОС и НМА налог восстанавливается пропорционально их остаточной стоимости.
Хозяйственные операции при УСН не облагаются НДС на основании положений пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ. Но это не значит, что упрощенцы не могут вступать в правоотношения, которые сопровождаются появлением обязанностей, характерных для плательщика НДС. Можно ли на УСН работать с НДС?
Нужно ли восстанавливать НДС при реализации товаров ниже себестоимости?
Безусловно.
При переходе на УСН, при проведении процедуры восстановления НДС, проводки могут быть следующими: Дт 20 Кт 19 (восстановленный НДС отнесен на основное производство); Дт 26 Кт 19 (НДС отнесен на общехозяйственные расходы); Дт 91 Кт 19 (НДС отнесен на прочие расходы).
НК РФ не только налагает на организацию или ИП на ОСНО обязанность по уплате НДС, но и дает им право на вычет (ст. 171 НК РФ).
Формировать счета-фактуры с выделенным НДС плательщики УСН имеют полное право. Обычно выставление таких документов обусловлено просьбами контрагентов, которые желают включить отраженные в них суммы НДС в вычеты.
Как быть с НДС при переходе на УСН?
В этом случае, переходя на УСН, необходимо будет восстановить НДС, сделав 31.12.2021 следующие проводки: Дт 19 Кт 68 – 60 000 (20% × (100 000 + 200 000)) — восстановлен НДС по товарам и материалам, взятый ранее к вычету. Дт 91 Кт 19 – 60 000 — восстановленный НДС отнесен в состав прочих расходов.
Как уйти от восстановления НДС при переходе на УСН?
Чтобы избежать восстановления НДС, можно вообще расторгнуть договор, по которому прошла предоплата. Полученные суммы аванса вернуть покупателю и заключить новый договор без НДС уже после перехода на УСН.
Когда не нужно восстанавливать НДС при переходе на УСН?
При переходе на УСН не нужно восстанавливать «входной» НДС по недоамортизированной стоимости основных средств, если имущество поступило от компании, присоединенной при реорганизации. В данном случае нет базы для восстановления НДС, следует из Определения ВС РФ от 17.10.2014 № 307-КГ14-1534.
Нужно ли платить НДС если товар отгружен и оплачен после перехода на УСН?
Товар отгружен и оплачен после перехода на УСН. В данном случае базы по НДС не возникает, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты данного налога (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Как легально ИП или ООО экономит НДС при переходе с ЕНВД? Вычеты НДС по остаткам. Бизнес и налоги.
Можно ли работать с НДС на упрощенке?
150 НК РФ. Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.
Источник: querybase.ru
Восстановление НДС при переходе на УСН
Организация на ОСН в 2017 году приобретает компьютер. Компьютер учитывается как МБП и списывается единовременно на затраты.
С 2018 года организация переходит на УСН.
Должна ли организация восстановить НДС при переходе на УСН? Или только с тех материалов которые числятся на счете 10?
нет решения 0
Налогообложение Юра Никитин 6 лет 4 Ответ 1956 просмотров Новичок 0
Закажите обратный звонок по этому вопросу
Ответы ( 4 )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
При переходе на «упрощенку» суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. Указанный порядок закреплен пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса.
Таким образом, при переходе на УСН с 1 января 2018 г. «входной» НДС следует восстановить в IV квартале 2017 г. При этом восстановленные суммы налога не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 Кодекса.
Есть и еще одна особенность восстановления НДС. Если речь идет о «входном» НДС по МПЗ, то налог восстанавливается в сумме, ранее принятой к вычету. В отношении основных средств и НМА порядок восстановления «входного» НДС будет иным: налог восстанавливается в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости ОС (НМА) без учета переоценки. Ее можно определить также по следующей формуле:
Сумма НДС, подлежащая восстановлению по ОС = Сумма «входного» НДС, принятая к вычету x Остаточная стоимость ОС по данным бухучета на 31.12.2017 (без учета переоценки): Первоначальная стоимость ОС, по которой объект был принят к бухучету.
Основные синтетические счета, которые используются для бухучета МПЗ (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
- 10 «Материалы;
- 41 «Товары»;
- 43 «Готовая продукция».
Учет основных средств ведется 01.
Именно по перечисленным выше счетам нужно восстановить НДС.
Малоценное имущество, после того как в бухучете его стоимость списывается на расходы, отражается на за балансовых счетах. Законодательство не обязывает восстанавливать НДС по имуществу, учтенному на забалансе.
Источник: uchet-expert.ru
При переходе с ОСН на упрощёнку принятый к вычету НДС нужно восстановить
Налог подлежит восстановлению даже в том случае, если плательщик планирует через год вернуться на общий режим.
Налоговая инспекция, а с ней и суды, включая ВС РФ, посчитала, что если компания приобрела товары на общем режиме и не использовала их до перехода на упрощёнку, они являются товарами для дальнейшего использования в необлагаемых НДС операциях.
Это значит, что при переходе на упрощёнку необходимо восстановить использованные ранее НДС-вычеты по этим материально-производственным запасам. Такое правило применимо и по отношению к товарам, которые в периоде применения УСН не использовались.
Минфин ранее сообщил , как заполнять книгу продаж при восстановлении НДС.
Последние новости
Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня
Спасибо за ваше обращение!
14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?
Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!
Вы переходите в систему КонсультантПлюс
- Вакансии
- О нас
- Контакты
- Политика конфиденциальности
- Новости законодательства
- Прайс-лист 1С
- Купить Консультант Плюс
- Купить 1С
- Записаться на семинар
- Большой тест-драйв
- Калькуляторы
- Производственный календарь
- Путеводители
- Удаленная поддержка
- Приложение Информер
- Помощь Информер
- Тесты
ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Согласие на обработку персональных данных
Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).
Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
- • фамилия, имя, отчество;
- • место работы и занимаемая должность;
- • адрес электронной почты;
- • номера контактных телефонов
3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.
4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.
5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.
Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:
- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523. - ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889. - ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.
6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.
7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.
Источник: www.4dk.ru
