Кому нельзя заниматься бизнесом

Прежде чем отвечать на этот вопрос, хотел бы отметить, что есть конкретный список того, чем нельзя заниматься самозанятым, — он упомянут в 422 Федеральном Законе (статья 4 раздел 2 и статья 6 раздел 2). Коротко напомню этот перечень.

Итак, не вправе применять специальный налоговый режим НПД следующие категории лиц:

1. лица, кто занимаются реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
2. лица, осуществляющие перепродажу товаров;
3. лица, занимающиеся добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
4. лица, имеющие сотрудников;
5. лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6. лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приёмом платежей за указанные товары в интересах других лиц;
7. лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
8. лица, ежегодный доход которых составляет более 2,4 миллиона ₽.

Разумеется, по некоторым пунктам есть свои исключения, также подробно прописанные в ФЗ 422, но если коротко, то список выглядит таким образом. Помимо этого, на самом сайте ФНС есть ряд рекомендаций по тем видам деятельности, которыми могут заниматься самозанятые — к ним, в первую очередь, относится бьюти- индустрия, продажа товаров собственного производства, репетиторство и прочее. Но, как мы понимаем, перечислить абсолютно всё невозможно — именно поэтому между тем, что категорически нельзя делать и запрещено законом, и тем, что перечислено в рекомендациях ФНС, находятся различные виды деятельности, которые могут вызывать вопросы у предпринимателей. Не всегда понятно, попадает ли та или иная деятельность под самозанятость или нет. Если постараться коротко ответить на этот вопрос, то он выглядел бы так: «Можно заниматься всем, что не запрещено ФЗ 422». Но давайте всё же не будем торопиться и постараемся сформулировать самые основные виды деятельности, которые не подходят самозанятым, но по которым тем не менее чаще всего возникают уточняющие вопросы у бизнеса:

• не могут быть плательщиками НПД, если выполняют постоянную трудовую функцию;
• не могут быть самозанятыми, если для работы требуются специальные допуски или лицензия;
• не могут заниматься перепродажей;
• не могут быть самозанятыми, одновременно совмещая это с госслужбой.

Предлагаю остановиться на этой классификации чуть подробнее. Начнём, пожалуй, с госслужащих. ФЗ 422 запрещает им совмещать основную деятельность с самозанятостью, но есть одно официальное исключение: госслужащие имеют право быть плательщиками налога на профессиональный доход, если зарегистрировались в качестве самозанятых с целью сдачи в аренду имеющейся недвижимости. Если же речь идёт о подработке, то это возможно только при наличии трудового договора по совмещению с обязательным уведомлением по месту несения государственной службы.

Перепродажи тоже бывают разного плана — некоторые форматы вполне подойдут под самозанятость. Например, закупить на Алиэкспресс или на Садоводе оптовую партию варежек и продавать их с наценкой в розницу закон запрещает — для такого рода торговли придётся открывать ИП.

Но если вы закупили оптом те же варежки и сделали под них подарочную новогоднюю упаковку, то подобная кастомизация вполне тянет на продукцию собственного производства — а это уже самозанятость. Закупить блокноты с ручками оптом и перепродать их в розницу с наценкой — это ИП, а сформировать подарочный набор, оформленный в красивую упаковку, в котором будут блокнот и ручка — это уже СМЗ: не просто «купи-продай», а с элементами кастомизации — вы приложили свою руку, сделали первоначальный продукт лучше. Другой нюанс с этим примером — тут всё равно необходимо сперва просчитать экономику, так как, возможно, через ИП это получится сделать выгоднее, так как у ИП, в отличие от СМЗ, при расчёте налогов есть система «доходы минус расходы», а на закупку материалов вы явно потратитесь. Самозанятому никто не компенсирует расходы на закупку. Но в любом случае такая форма торговли не запрещена для самозанятых, и если вы только пробуете себя в роли предпринимателя, то вполне можно протестировать вашу бизнес-идею на самозанятости, а потом уже регистрировать ИП.

В ФЗ 422 очень общо указано, что не допускается лицензируемая деятельность, но у многих встаёт вопрос, а что же за этим стоит. Помимо реализации алкогольной продукции, например, или добычи полезных ископаемых, также лицензируемой в нашей стране является вся медицинская деятельность.

Другими словами, все те люди, которым для работы необходимо подтверждённое медицинское образование, не могут быть самозанятыми. Сюда же, в лицензируемую деятельность, можно записать ещё и тех, кто оказывает очень специфические услуги и для кого нужны допуски. Например, электрики, монтажники-высотники, промышленные альпинисты — профессии, связанные с повышенным риском для жизни и здоровья. Все допуски в таком случае оформляются работодателем; в этих допусках прописывается, какой работодатель выдал документ, на какие конкретно работы аттестовал специализированный аттестационный центр данного сотрудника и т. д. — разумеется, всё это подразумевает наличие трудового договора.

И последние, кого обязательно необходимо обсудить, — это те, кто выполняют постоянную трудовую функцию. Взять, например, того же бухгалтера. Если у бухгалтера стоит ряд задач, которые он выполняет каждый месяц (закрывает отчётность, совершает выплаты и т. п.), всё это является постоянной трудовой функцией, которая регламентируется Трудовым Кодексом и трудовым договором. Но если бухгалтер требуется на какую-то проектную работу или на дополнительные задачи (именно конкретные задачи), то такой бухгалтер может быть самозанятым. Для многих организаций это решение сейчас — настоящая палочка-выручалочка, потому что, как правило, когда компания растёт и развивается, наступает такой период, когда на одного сотрудника приходится уже слишком много задач, но ещё недостаточно, чтобы взять второго в штат — а так можно из всех его функций вычленять конкретные задачи для его разгрузки, которые легко и просто делегировать одному либо нескольким самозанятым.

Источник: www.sravni.ru

Кому нельзя быть самозанятым в 2022 году

Какие ограничения на применение режима НПД существуют? Кому нельзя становиться самозанятым? Разбираемся в статье.

Нельзя иметь работников

Это, пожалуй, самый простой пункт в ограничениях, но многие все равно продолжают спрашивать: можно ли самозанятому иметь помощников?

Ситуация: повар-кондитер зарегистрировалась как самозанятая и продает торты собственного изготовления. Но со временем поняла, что объем работы увеличивается, и ей нужна помощь. Можно ли в такой ситуации сохранить статус плательщика НПД?

В законе четко сказано, что иметь работников самозанятому запрещено (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если вы хотите выстраивать отношения с помощником именно как своим сотрудником, придется регистрировать ИП. Если это для вас непринципиально, то с помощником можно сотрудничать на основе договора ГПХ.

Нельзя работать с бывшим работодателем

• не работайте с бывшими работодателями;
• не ввязывайтесь в схемы с фактическим исполнением трудовых обязанностей под видом договора ГПХ.

Если при проверке окажется, что сотрудника компании заставили оформиться как самозанятого под угрозой увольнения, то заказчику грозит штраф в размере от 10 000 до 100 000 руб. по ст. 5.27 КоАП РФ.

• соответствие профстандарту «Бухгалтер»;
• удостоверение в ФИС ФРДО;
• поддержка на всех этапах и консультации от лекторов;
• тематические тесты для проверки ваших знаний;
• 20летний опыт «Клерка» внутри курса.

Ситуация: компания ищет внештатного дизайнера и в качестве обязательного условия ставит регистрацию СМЗ. Это компания вашей мечты, вы давно хотели туда попасть. Можно ли соглашаться на эти условия?

Стать самозанятым вам никто не запрещает: этот статус не зависит от того, кому именно вы будете оказывать услуги. Ваша задача в такой ситуации — внимательно вчитаться в договор с компанией: нет ли в нем признаков трудовых отношений?

Нельзя превышать лимит дохода

Лимит дохода для самозанятых в 2022 году остается прежним — 2,4 млн рублей в год. Повышать эту сумму не будут (письмо Минфина от 22.11.2021 № 03-11-11/94185).

Если вы заранее знаете, что можете его превысить, лучше сразу зарегистрировать ИП.

Нельзя быть самозанятым по некоторым видам деятельности

Как и у других режимов, у самозанятости есть ограничения. Вот кто не может на нее претендовать:

• продавцы товаров не своего производства, а еще тех, которые требуют обязательной маркировки;
• посредники и агенты;
• добытчики полезных ископаемых;
• госслужащие (за исключением лиц, предоставляющих в аренду собственное жилое помещение);
• адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики — но только по своей основной специальности (то есть нотариус, который в свободное время рисует и продает свои картины, может оформить эту деятельность как самозанятость);
• сдающие нежилую недвижимость, например, гараж.

• самозанятые
• лимит доходов НПД
• налог на профессиональный доход
• 2022

Источник: www.klerk.ru

ИП или самозанятость: что выбрать, чтобы остаться в плюсе

Если вам надоело работать на дядю и вы решили открыть собственный бизнес, мы поможем разобраться, как оформить свою деятельность выгодно.

Впервые в России число индивидуальных предпринимателей превысило число действующих юридических лиц. Об этом сообщило агентство «Федеральная служба информации», и это значит, что 4 013 000 человек уже решились открыть своё дело и оформили его официально. Попробуем разобраться, как лучше зарегистрировать свою деятельность, чтобы получить максимальную выгоду.

Можно ли вообще не регистрироваться и не платить налоги

Если вы хотите работать спокойно и не вздрагивать каждый раз, когда к вам приходит новый клиент или вам предлагают оплатить переводом на вашу личную карту, то ответ простой — зарабатывать и не делиться с государством нельзя.

Безусловно, можно годами сдавать квартиру или печь торты на дому и не быть пойманными, но можно один раз попытаться предложить свои услуги и попасться налоговому инспектору. А это грозит штрафами.
Так, может, работать по закону не так дорого? Давайте разбираться вместе.

Что нужно знать о самозанятости и налоге на профессиональный доход (НПД)

Под профессиональным доходом понимается получение прибыли физическими лицами от деятельности, при которой они не применяют труд наёмного персонала и не имеют работодателя, а также доход от использования имущества.

То есть самозанятые — это те, кто зарабатывает деньги собственным трудом без наёмных сотрудников или получает доход от сдачи в аренду жилой недвижимости. К этой категории можно отнести, например, нянь, репетиторов, водителей, мастеров маникюра на дому.

С 2019 года введён пилотный режим для самозанятых, который рассчитан на 10 лет и распространяется в четырёх регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Если эксперимент будет признан удачным, то режим введут по всей России.

Важно: вы не обязательно должны быть зарегистрированы в этих регионах, достаточно вести в них деятельность.

Например, вы зарегистрированы в Ярославле, а сдаёте квартиру в Московской области или имеете прописку в Калининграде, а выполняете работы по интернету для московских клиентов. Тогда вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Государству нужно выплачивать налог в зависимости от типа ваших клиентов. Если вы работаете с физическими лицами, то 4% от дохода, если с юридическими — 6%.

Кто не может считаться самозанятым

Нельзя применять налог на профессиональный доход, если вы:

• реализуете подакцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке;
• перепродаёте товары, имущественные права, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей;
• занимаетесь добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
• работаете по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

Плюсы самозанятости

1. Простая система регистрации. Оформить свою деятельность можно через специально разработанную систему «Мой налог».
2. Никаких деклараций сдавать не нужно, кассовые аппараты также не нужны.
3. При отсутствии дохода налог платить не нужно.
4. Есть налоговый вычет , который может уменьшить сумму налога на 10 000 рублей. Если вы работаете с физлицами и платите налог 4%, то каждый месяц сумма уменьшается на 1%. Если платите 6% — то на 2%. Как только вы достигнете общего размера вычета в 10 000 рублей, снижение ставки прекращается.

Минусы самозанятости

1. Территориальное ограничение. На данный момент вести свою деятельность в таком формате можно только в четырёх субъектах Российской Федерации.
2. Ограничение по доходам — 2, 4 миллиона рублей в год. Если вы решили заниматься именно предпринимательством и ставите целью масштабирование и увеличение прибыли, то это ограничение может быть существенным.
3. Нельзя нанимать персонал. Также сложно представить себе масштабирование без наёмных работников.
4. Скорее всего, крупные компании предпочтут работать с ИП.
5. Самозанятым не нужно делать отчислений в Пенсионный фонд, то есть рассчитывать в старости придётся зачастую только на социальную пенсию. Но стаж можно докупить . В 2019 году стаж для самозанятых стоит 29 354 рубля.
6. НПД не опробован, что вызывает страхи и сомнения.

Что нужно знать об индивидуальном предпринимательстве (ИП)

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем по закону должен любой человек, который ведёт регулярную деятельность, направленную на получение прибыли. Есть узкий перечень лиц, которым предпринимательством в России заниматься нельзя:

• государственные и муниципальные служащие;
• военнослужащие;
• лица с ограниченной дееспособностью (также те, кто находятся на учёте в наркологическом диспансере);
• иностранцы и апатриды (люди без гражданства), если у них нет регистрации в России.

Помимо налогов, которые зависят от формы выбранного налогообложения, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников.

В отличие от юридических лиц, можно распоряжаться прибылью по своему усмотрению и выводить со своих счетов столько средств, сколько необходимо, и в любой момент времени.

Индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников и масштабировать таким образом бизнес, при этом он становится полноценным работодателем и несёт такую же ответственность , как и юридические лица.

Плюсы индивидуального предпринимательства

1. Упрощённая система регистрации: можно зарегистрироваться самостоятельно, и для этого потребуется небольшой пакет документов . А с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.
2. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учёт.
3. Можно применять в любой точке России.

Минусы индивидуального предпринимательства

1. Помимо налогов, все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на два вида страхования: пенсионное и медицинское. Вне зависимости от поступающих доходов.
2. Отчётность необходимо вести по месту проживания лица, то есть по адресу регистрации ИП. Соответственно, если вы зарегистрированы в Ижевске, а ведёте деятельность в Казани, то вставать на учёт как ИП и сдавать всю отчётность нужно будет по месту регистрации в Ижевске.
3. За неуплату налогов, нарушения деятельности, долги перед работниками каждый предприниматель отвечает собственным имуществом.

Что выбрать

Чтобы было проще сопоставить всё, что мы описали выше, мы сделали для вас понятную таблицу.

Если вы планируете быть единственным собственником бизнеса, то, взвесив все за и против, можно смело выбирать любую из правовых форм, которая больше подходит под ваш вид деятельности. Если у вас есть партнёр, то в таком случае лучше выбирать ООО, чтобы законно делить прибыль и ответственность на всех владельцев бизнеса.

• 5 способов открыть ИП без денег
• Налог для самозанятых: кому и сколько нужно платить
• 10 способов уменьшить расходы на открытие бизнеса

Источник: lifehacker.ru