Банковская гарантия – письменное обещание банка заплатить другому банку, компании или кому-либо по договору, кредиту или долговой ценной бумаге за третью сторону в случае, если эта сторона не выполнит свои обязательства.
Отметим, что банковская гарантия является удобным инструментом для контрагентов по заключаемой сделке.
А для кредитной организации банковская гарантия является источником дополнительного дохода.
Определение понятия «банковская гарантия» в гражданском законодательстве
Само понятие «банковская гарантия» дается в статье 368 ГК РФ.
Согласно этой норме законодательства, банковская гарантия — это способ обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) выдают по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предъявлении им требования о ее уплате.
Таким образом, в отношениях, связанных с оформлением банковской гарантии, участвуют как минимум три лица: принципал, бенефициар и гарант.
Что такое кредиты, а что такое аккредитив, векселя, банковские гарантии
Гарантом по банковской гарантии является банк, иное кредитное учреждение или страховая организация.
В роли принципала по банковской гарантии выступает должник по основному обязательству, по просьбе которого гарант выдает банковскую гарантию. Принципалом может быть любое лицо.
Бенефициаром по банковской гарантии является кредитор предпринимателя по основному обязательству, в пользу которого гарант выдает банковскую гарантию.
В роли бенефициара может выступать любое физическое или юридическое лицо, а также государственные, налоговые и таможенные органы.
Отметим, что согласно части 2 статьи 368 ГК РФ выдача банковской гарантии является платной услугой банка-гаранта.
В связи с этим за выдачу банковской гарантии кредитная организация взимает банковское вознаграждение. На практике:
— вознаграждение может уплачиваться в виде фиксированного платежа или в процентах от суммы выдаваемой гарантии;
— вознаграждение может уплачиваться единовременного или частями в зависимости от срока действия гарантии;
— размер такого вознаграждения составляет 1 — 10% от суммы обеспечения.
Обеспечение вероятного обязательства
Банковская гарантия – это документ, который выдается банком и адресован конкретному кредитору организации.
Согласно банковской гарантии банк принимает на себя обязательство погасить возможную задолженность фирмы перед кредитором по требованию кредитора при наступлении конкретно определенных условиях.
При этом банк обязуется выплатить кредитору твердую, заранее оговоренную сумму.
Особенность такого соглашения заключается в том, что на момент оформления банковской гарантии самого обязательства перед кредитором у организации еще не существует, то есть кредитор является потенциальным.
Причем в будущем задолженность за приобретенные товары, работы или услуги может так и не появиться.
Преимущества банковской гарантии
Главными преимуществами банковской гарантии являются:
БАНКОВСКИЕ ГАРАНТИИ ДЛЯ БИЗНЕСА: что нужно знать, чтобы их получить
- невысокая стоимость банковской гарантии;
- возможность эффективного решения вопроса по оплате обязательств без высвобождения денежных средств из оборота или их прямого заимствования в кредитных учреждениях.
Кроме этого, банковская гарантия может рассматриваться как дополнительный стимул выполнить принятые обязательства по договору, то есть произвести поставку товаров, выполнить работу или оказать услугу.
Договор о выдаче банковской гарантии и Гражданский кодекс
Из анализа положений главы 23 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что нет обязанности заключать договор между принципалом и гарантом.
При этом банки, которые желают более конкретно описать свои отношения с принципалом, отражают порядок взаимодействия между принципалом и гарантом в специальном договоре- договоре о выдаче банковской гарантии.
Предметом такого договора является выдача банковской гарантии.
При этом в таком договоре о выдаче банковской гарантии могут прописываются следующие условия:
- права и обязанности банка и принципала;
- сроки предоставления банковских гарантий;
- основные условия, при соблюдении которых такие банковские гарантии будут выдаваться;
- расчет вознаграждения банка;
- возмещение понесенных расходов банка;
- вид обеспечения договора;
- ответственность сторон по договору;
- порядок разрешения споров;
- иные положения.
Бухгалтерский учет банковских гарантий
Стоимость банковской гарантии включается в себестоимость актива, при покупке или создании которого была приобретена банковская гарантия.
Операции по приобретению банковской гарантии отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
— перечислена сумма вознаграждения банку за выдачу гарантии;
Дебет 08, 10, 20, 41 и др. Кредит 76
— полученная от банка гарантия оплаты по договору подряда или поставки включена в стоимость актива.
Такие проводки производятся при формировании себестоимости всех товарно-материальных ценностей.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Услуги по предоставлению банковской гарантии относятся к банковским операциям.
Таким образом, НДС с вознаграждения банка за выдачу гарантии организации кредитной организацией не предъявляется.
Налог на прибыль
Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).
При этом расходы, связанные с оплатой услуг банков могут учитываться либо:
а) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) либо
б) в составе внереализационных расходов как затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Таким образом, организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии согласно п. 4 ст. 252 НК РФ.
. бизнес. Для чего нужна банковская гарантия? Это финансовый инструмент для . контракта). Почему компаниям выгодно использовать банковскую гарантию? Не стоит думать, что . Поэтому специалисты и рекомендуют брать банковскую гарантию. Банк становится поручителем и за . Почему могут отказать в выдаче банковской гарантии?
Как правило, это происходит, . схемы. Это когда нужна банковская гарантия и появляется так называемый « . . Что нужно для получения банковской гарантии? Обычно банки запрашивают такой .
. уплатил банку вознаграждение за выдачу банковской гарантии, предоставленной подрядчиком (принципалом) заказчику . оплату банковской гарантии? Подрядчик уплатил банку вознаграждение за выдачу банковской гарантии, предоставленной . фактически понесенных расходов на оплату банковской гарантии? Да, вправе. Заказчик . Обзор): расходы принципала на оплату банковской гарантии по государственным (муниципальным) контрактам, . ООО (принципала) на оплату банковской гарантии по контракту, прекращенному по .
. , что организации по необходимости доступна банковская гарантия, которой организация может и не . , что организации по необходимости доступна банковская гарантия, которой организация может и не . придерживаемся следующей позиции: Так как банковская гарантия организации еще не представлена, какие . гарантийная линия — это возможность получения банковских гарантий для новых тендеров без необходимости .
. представлении в налоговый орган банковской гарантии. Банковская гарантия представляется в налоговый орган . подакцизных товаров. Обратите внимание: банковская гарантия, представленная налогоплательщиком в налоговый . (далее – УКЭП), а банковская гарантия соответствовала установленным требованиям, в частности . уполномоченного банком. Проверка банковской гарантии При проверке банковской гарантии инспекция может истребовать ( . банка от обязательств по банковской гарантии Нормами налогового законодательства .
С 01.01.2022 вместо банковской гарантии используется независимая гарантия, которую могут . С 01.01.2022 вместо банковской гарантии используется независимая гарантия, которую могут . . Независимая гарантия приходит на смену банковской гарантии Использование гарантий в качестве обеспечительных . . К сведению «Серая» банковская гарантия (забалансовая, поддельная) – это . действует новая терминология – вместо банковской гарантии участники предоставляют независимые гарантии. А .
. , операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств расширение информационного . Предлагаемые меры: введение обязанности предоставления банковской гарантии в таможенный орган для организаций . таких сведений; внедрение института электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые .
. расторгнутых договоров О банковских гарантиях Количество банковских гарантий, включенных в реестр банковских гарантий, и общая сумма .
. кассового плана субъекта РФ. Учет банковских гарантий Согласно п. 351 Инструкции № 157н . видов обеспечения исполнения обязательств (поручительства, банковской гарантии и т. д.), предназначен забалансовый . разрезе видов обеспечения: задаток, залог, банковская гарантия, поручительство, иное обеспечение (коды строк . –105). Обратите внимание: неотражение учреждением банковских гарантий, полученных в целях обеспечения исполнения .
. полугодии 2021 года. Забалансовый учет банковских гарантий Согласно п. 351 Инструкции № 157н . видов обеспечения исполнения обязательств (поручительство, банковская гарантия и т. д.) предназначен забалансовый . разрезе видов обеспечения (задаток, залог, банковская гарантия, поручительство, иное обеспечение) (коды строк . 100–105). Нарушение: неотражение учреждением банковских гарантий, полученных в целях обеспечения исполнения .
. стоимости приобретаемых услуг по предоставлению банковской гарантии, определяется как договорная цена этих .
Источник: www.audit-it.ru
Кредит под банковскую гарантию
Для получения кредита в банке, особенно большой суммы, часто требуется наличие поручителя, то есть того человека, который гарантирует выполнение этого кредитного договора. Банк, являясь юридическим лицом, также может выступать гарантом по договору, который заемщик заключает в другом банке. Кредит под банковскую гарантию получить будет проще, хотя такая услуга – платная.
Размер оплаты будет зависеть от нескольких причин:
- степени риска, которая влияет на вознаграждение в первую очередь;
- срока, на который выдается кредит;
- платежеспособности заемщика.
При этом каждый банк может предъявить свои требования, перечень которых может расширяться.
Как получить кредит под банковскую гарантию
Если принято решение обратиться в банк для получения гарантии, то вначале необходимо заполнить перечень документов (список можно узнать в самом банке).
В заявлении на получение данного документа необходимо указать:
- сумму, на которую клиент планирует взять кредит;
- срок, на который нужна банковская гарантия;
- банк, в котором берется кредит.
Под банковскую гарантию оформить кредит можно на любые нужды.
Банк-гарант вправе потребовать подлинники документов, в том числе и кредитного учреждения, выдающего заем, по которому необходима данная гарантия. В течение установленного времени банк-гарант будет анализировать всю документацию и только затем примет окончательное решение о предоставлении банковской гарантии.
На практике часто бывает, что банк-гарант подписывает с банком-кредитором договор о банковской гарантии, в котором обязуется выплатить определенную денежную сумму в случае, если заемщик не выполняет свои обязательства. В договоре обязательно указываются:
- дата начала действия документа;
- срок, на протяжении которого он имеет юридическую силу;
- условия для прекращения действия банковской гарантии.
Чтобы кредит под банковскую гарантию был с высокой вероятностью одобрен, нужно, во-первых, получить этот документ, во-вторых, выстроить на его основе доверительные отношения с банком-кредитором. Для этого лучше обратиться в Центр гарантий и инвестиций, где вам окажут профессиональную помощь. Запишитесь на бесплатную консультацию прямо сейчас и откройте для себя новый путь получения заемных средств.
г. Москва, Варшавское шоссе, 42
Источник: risefinance.ru
Кредит для бизнеса что такое банковская гарантия
Простой инструмент дает предпринимателям шанс запускать уникальные производства и внедрять ноу-хау
Допустим, вы владелец бизнеса. Хотите развиваться, приумножать прибыль, выходить на новые рынки. Сложности вас не пугают. Тем не менее вы понимаете, что без поддержки вам не обойтись. В любой перспективной сфере, например при работе с госзаказами или запуске инновационного производства, без надежного финансового партнера и банковской гарантии не обойтись.
Получить ее можно на разные нужды. В частности, заручиться поддержкой банка обязательно, если вы претендуете на льготный кредит в Фонде развития промышленности. Речь идет о длинных и дешевых деньгах на создание и модернизацию высокотехнологичных производств.
Банковская гарантия — это выдаваемое банком по просьбе другого лица безотзывное обязательство уплатить третьему лицу определенную денежную сумму в соответствии с условиями гарантии. По сути, это некое обязательство, которое позволяет клиенту привлекать дополнительное финансирование по более выгодной ставке. Банковские гарантии можно предоставить вместо предоплаты за продукцию или услуги. При этом стоимость гарантии будет ниже, чем стоимость кредита.
ПСБ помогает малому и среднему бизнесу двигаться вперед и предлагает предпринимателям банковскую гарантию на выгодных условиях. Как работает «страховка для заказчика»? Что сделать, чтобы банк поручился за ваш бизнес? И в каких ситуациях стоит обратиться в ПСБ? Разбираемся в механизме вместе с системно значимым банком страны на реальных успешных примерах.
Если говорить простым языком, банковская гарантия — это соглашение, по которому банк обязан выплатить долг клиента, если тот не выполнил своих обязательств. Этот инструмент значительно выгоднее и надежнее поиска дополнительных залогов или извлечения из оборота денежных средств.
Оформить банковскую гарантию можно как в бумажном, так и в электронном варианте без визита в банк.
Дело на 90 миллионов
Рассмотрим, как работает такой инструмент на примере челябинской «Компании «ПромАрсенал»» и ПАО «Промсвязьбанк». В случае с «Компанией «ПромАрсенал»» ПСБ предоставил гарантию на сумму 90 млн рублей на срок 60 месяцев для обеспечения льготного займа Фонда развития промышленности.
ООО «Компания «ПромАрсенал»» — инжиниринговая, торговая организация, которая специализируется на комплексном оснащении промышленных предприятий инженерно-техническими решениями, металлообрабатывающим оборудованием, инструментом, промматериалами и запчастями.
Летом 2021 года «ПромАрсенал» решил открыть собственный завод по выпуску мелкоразмерного твердосплавного инструмента и участвовать в процессах импортозамещения средств производства для машиностроительных, авиа- и судостроительных предприятий России. Общий расчетный бюджет проекта составляет порядка 174 млн рублей, создаются дополнительные высокотехнологичные рабочие места. На организацию производства была запрошена господдержка в виде льготного займа. По итогам научной, технической, финансовой и правовой экспертизы было одобрено предоставление кредита на сумму 80 млн рублей на выгодных условиях.
ПСБ предоставил компании «ПромАрсенал» гарантию на сумму 90 млн рублей на срок 60 месяцев.
— Для того чтобы из инжиниринговой компании стать производителем, нужны значительные капитальные вложения в приобретение производственного оборудования, конструкторской документации и т. д. Справиться самостоятельно получается не всегда, — рассказывает директор ООО «Компания «ПромАрсенал»» Валерий Шегуров. — Теперь мы можем воплотить свою идею с помощью предоставленного на льготных условиях займа с государственной поддержкой. Банковскую гарантию для обеспечения льготного займа грамотно и быстро смог оформить банк ПСБ. Мы давно сотрудничаем с ПСБ и широко пользуемся всей линейкой продуктов нашего финансового партнера.
Инновационное производство позволит заместить до 7% импорта продукта уже через 2 года и до 20% — в течение 5 лет.
Так, программа льготного кредитования с банковской гарантией ПСБ поможет развиваться не только челябинской компании, но и экономике региона в целом, а вместе с тем укреплять позиции промышленной отрасли всей страны.
Виды банковских гарантий, предоставляемых ПСБ:
тендерные гарантии;
гарантии исполнения контракта;
гарантии возврата авансового платежа;
гарантии на гарантийный период;
гарантии в пользу ФНС/ФТС/РАР.
Преимущества банковской гарантии:
стоимость гарантий значительно ниже стоимости привлеченных кредитов;
есть возможность неоднократного получения гарантий в рамках установленного лимита;
допустимо отсутствие обеспечения при хорошем финансовом состоянии клиента и соответствии контракта требованиям банка;
можно отказаться от авансовой системы оплаты при работе с непроверенным поставщиком;
снижается риск непоставки товара или поставки некачественного товара;
условия предоставления банковской гарантии определяются индивидуально, в зависимости от финансового состояния клиента, суммы, срока и вида банковской гарантии.
Сеть банка насчитывает около 300 офисов более чем в 100 городах России.
Максимум инструментов для роста
Портфель предложений ПСБ в сфере банковских гарантий широк. Можно оставить онлайн-заявку на сайте банка и индивидуально подобрать подходящий для каждой компании инструмент, стоимость которого будет однозначно ниже, чем стоимость кредита. Максимальная сумма гарантии в ПСБ может достигать 150 млн рублей для клиентов с выручкой до 4,5 млрд рублей. Она может быть выдана на срок до 38 месяцев, а заявку банк рассматривает в течение 2 часов. Залога и поручительства не потребуется.
В линейке продуктов для малого и среднего бизнеса ПСБ — банковские гарантии, предоставляемые в рамках госзаказа. Это один из способов обеспечить заявку и исполнение контракта в госзакупках. Для удобства клиентов банк предусмотрел гарантии и кредиты в одном пакете для участника тендеров.
Тендерная гарантия подходит для обеспечения заявки на участие в закупке и исполнения контракта. Такая банковская гарантия является безотзывной — это значит, что гарант не сможет изменить условия гарантии или отказаться выплачивать деньги по гарантийному случаю.
Исполнение обязательств между заказчиком и поставщиком или подрядчиком вне закупок обеспечивает договорная банковская гарантия ПСБ. В зависимости от того, какое условие договора она защищает — возврат аванса, исполнение обязательств или их оплата, — таковой и будет цель ее получения. В ПСБ можно оформить гарантию возврата авансового платежа.
В ПСБ обслуживается более 350 000 клиентов малого и среднего бизнеса.
С помощью налоговых гарантий легко получить отсрочку по выплате налогов, уплате акцизов на подакцизную продукцию и ускоренно получить возмещение НДС. Ее выдает только банк, одобренный Минфином, и ПСБ в этом списке есть.
Таможенные гарантии актуальны для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые перевозят товары через границу. Таможенная банковская гарантия обеспечивает исполнение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов. Оформить ее можно только в банке, одобренном таможенной службой.
Гарантия использования федеральных специальных марок выдается ПСБ в пользу Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка и ее территориальных органов. Она обеспечивает обязательства производителя по надлежащему использованию приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением.
ПСБ максимально упростил получение электронных банковских гарантий для клиентов малого и среднего бизнеса на индивидуальных условиях. Предприниматели могут оформить экспресс-гарантию онлайн без посещения офиса, при этом действуют и стандартные продукты, которые также можно оформить онлайн через сайт или личный кабинет. Есть скидка на открытие РКО, зарплатные проекты и другие сервисы. Если при оформлении гарантии клиенту необходим кредит, то возможно и такое комплексное обслуживание.