Граждане России часто сталкиваются с мошенническими действиями со стороны неизвестных лиц, которых звонят и представляются сотрудниками банка или службой безопасности. В некоторых случаях такие звонки приводят к тому, что человек теряет все деньги.
Кто контролирует теневой бизнес?
Интересное расследование провели журналисты газеты “ Комсомольская правда ” . Отечественные зоны всегда славились не только жестокостью, но и разнообразием заработка, в том числе нелегального. Сегодня уже не в моде шить одежду, делать ножи и другие изделия для продажи. Современные зеки научились хитро обманывать население, причем создавая полноценные кол-центры в местах не столь отдаленных.
Более того, журналисты отмечают, что “ крышей ” такого бизнеса являются некто иные, как воры в законе. Однако злые языки утверждают, что без руководства такой бизнес далеко бы не пошел, поэтому «мозговой центр» следует искать среди начальников тюрем.
Конечно, роль воров в законе нельзя недооценивать, но ведь они не могут настроить в тюрьме интернет и протащить оборудование для создания полноценного кол-центра. Тут стоит учитывать, что все незаконные центры работают не по телефону, а проводной IP-телефонии.
Как собственник контролирует бизнес переданный в управление
Система работает очень просто — в одной комнате ставят сервер и подключают несколько компьютеров, через которые зеки начинают обрабатывать население. Выбирают самых “ продажных ” заключенных, которые ранее работали в банках или в сотовой связи. Причем внешне такие кол-центры выдают за обычные учебные заведения или даже библиотеки.
Где берут базы
Проблем с покупкой актуальной базы клиентов банков сейчас нет. Зачастую сами сотрудники финансовой организации “ сливают ” базу данных за кругленькую сумму. Кроме того, существует целая сеть в даркнете, где можно купить любую секретную информацию.
Такая информация стоит от 5 рублей за абонента, а общая база может включать в себя более полумиллиона человек!
Схема налажена и работает как часы. Потенциальной жертве звонят или присылают ссылку на оплату услуг или товаров. Кроме того, мошенники могут самостоятельно переводить определенную сумму с номера жертвы, а затем под видом сотрудников банка требовать код-подтверждения. Если человек пожилого возраста или не понимает, как работает банковская система, то мошенники снимают все деньги.
Как правило, деньги выводят с помощью электронных кошельков (Киви или Яндекс.Деньги). Также могут использовать “ левые ” банковские карты, с этим никаких проблем нет.
Сейчас мошенники переключились на работу в странах ближнего зарубежья. Однако эксперты в области безопасности призывают граждан проявлять бдительность и не отправлять деньги или личную информацию сомнительным абонентам по телефону.
Источник: mosday.ru
Как соблюсти 115‑ФЗ: пошаговая инструкция
Майнинговые компании: кто и как контролирует виртуальный бизнес
Росфинмониторинг подвел итоги проверок за 2021 год. Разбираемся, какие требования «антиотмывочного» законодательства вызывают больше всего сложностей и на что обратить внимание при работе с клиентами.
Обязанности компаний по идентификации клиентов и контролю за их операциями регулирует Федеральный закон 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ПОД/ФТ). Иначе этот закон называют «антиотмывочным». Пул компаний, которые должны его исполнять, достаточно большой. Рассказываем, какие организации подпадают под 115-ФЗ.
- Какие компании должны исполнять 115-ФЗ
- Как организовать внутренний контроль
- Как работать с клиентами
- Кто контролирует исполнение 115-ФЗ
- Могут ли оштрафовать за нарушение 115-ФЗ
Какие компании должны исполнять 115-ФЗ
Организации, работа которых подпадает под 115-ФЗ, перечислены в статьях 5 и 7.1. Это банки, страховые, лизинговые компании, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, агентства недвижимости, обслуживающие бухгалтерии и другие. Еще эти компании называют субъектами 115-ФЗ.
Масштаб бизнеса и организационно-правовая форма не влияют на субъектность. Исполнять 115-ФЗ нужно как юрлицам, так и индивидуальным предпринимателям, как холдингам, так и микропредприятиям. Главное — вид деятельности и соответствующий ей ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Обязанности компаний и ИП по соблюдению «антиотмывочного» закона можно разделить на две группы:
- Подготовка внутренних документов и обучение сотрудников.
- Идентификация клиентов до приема на обслуживание, обновление информации в течение всего периода работы с ними и контроль за операциями.
Налоговый мониторинг: что это и как проводится в 2023 году
На налоговый мониторинг (НМ) могут перейти крупные и средние компании. Участники мониторинга освобождены от обычных налоговых проверок. Инспекторы контролируют такие компании по-особому: получают удаленный онлайн-доступ к учетным данным организации, поэтому видят ее как на ладони. К переходу на НМ нужно тщательно подготовиться, в том числе подготовить информационные системы компании и систему внутреннего контроля. Расскажем, кто может стать участником мониторинга, в чем преимущества для бизнеса и как проходит контроль.
Что вы узнаете
- Что такое налоговый мониторинг
- Участники налогового мониторинга
- Преимущества и недостатки налогового мониторинга
- Сроки проведения налогового мониторинга
- Как проходит мониторинг
- Как устранять нарушения, если их обнаружит налоговая
- Когда налоговый мониторинг могут прекратить досрочно
Что такое налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг — это специальная форма налогового контроля. Инспекторы контролируют организацию не так, как других плательщиков. Субъекты мониторинга не проходят камеральные и по общему правилу выездные налоговые проверки.
Суть в том, что организацию контролируют «здесь и сейчас». ИФНС в текущем режиме запрашивает нужные документы по ТКС или получает онлайн-доступ к учетной базе организации. Вот возможные способы общения с налоговой в рамках мониторинга (на выбор организации):
- взаимодействовать по ТКС (способ доступен до конца 2023 года);
- предоставить прямой доступ в учетную систему организации;
- организовать витрину данных — так называется механизм, позволяющий предоставить сотруднику ФНС доступ только к тем сведениям, которые нужны для проведения мониторинга. Эту технологию, с учетом специфики вашего бизнеса, поможет реализовать СБИС. Незаменимый вариант, если компания ведет учет в нескольких информационных системах. Тогда СБИС соберет для инспекторов все нужные данные в одном месте.
Работать с витриной данных в СБИС
Участники налогового мониторинга
Критерии участия
За год, предшествующий году, в котором заявляетесь на мониторинг. В состав налогов для расчета показателя включайте:
- НДС, в том числе агентский;
- акцизы;
- агентский НДФЛ;
- налог на прибыль, в том числе агентский;
- на добычу полезных ископаемых;
- страховые взносы.
Не учитывайте НДС и акцизы, которые платите при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС
Все три критерия должны выполняться одновременно. Соблюдение только одного или двух условий не позволяет претендовать на мониторинг.
Компания в 2023 году планирует заявиться на налоговый мониторинг и пройти его в 2024. Чтобы убедиться в том, что организация вправе перейти на мониторинг, бухгалтер проверит такие показатели: налоги и доходы — за 2022 год, активы — на 31 декабря 2022.
Как стать участником налогового мониторинга: сроки и документы
Переход на мониторинг — добровольный. Чтобы участвовать в мониторинге, нужно подать заявление в налоговый орган по месту нахождения организации.
Срок подачи заявления — не позднее 1 сентября года, который предшествует году мониторинга. До этого времени, в июле-августе, важно:
- проверить компанию на соответствие установленным критериям;
- подготовить информационные системы и систему внутреннего контроля;
- составить план-график перехода. В СБИС есть шаблон этого документа.
Компания хочет перейти на мониторинг с 2024 года. Значит, заявить в налоговую о переходе нужно до 1 сентября 2023 включительно.
К заявлению нужно приложить следующие документы:
- регламент информационного взаимодействия;
- информацию о взаимозависимых лицах — организациях и физлицах, которые прямо или косвенно участвуют в организации и доля участия которых превышает 25%;
- налоговую учетную политику на текущий год;
- документы, которые регламентируют систему внутреннего контроля (СВК) организации.
До 1 ноября инспекторы рассматривают полученные материалы и принимают решение, проводить налоговый мониторинг или отказать в его проведении, с указанием причин отказа. Возможные основания отказа перечислены в п. 5 ст. 105.27 НК РФ. Пока налоговая не приняла решение, организация вправе отозвать заявление.
Весь пакет документов нужно отправить в электронной форме.
Подать в СБИС документы для перехода на мониторинг
Преимущества и недостатки налогового мониторинга
- Нет камеральных налоговых проверок. Выездные тоже не проводят, за редкими исключениями. Например, когда вышестоящая налоговая проводит ВНП, чтобы проверить работу ИФНС. Или когда по окончании проверяемого года компания подала уточненку «к уменьшению».
- Доверительные отношения с налоговой службой. Как результат — больше доверия от других контролирующих ведомств, партнеров, контрагентов.
- Можно в текущем режиме узнавать об ошибках и противоречиях, которые нашли налоговики, и корректировать учет без штрафов и пеней.
- Возможность получать от ФНС мотивированные мнения по любому налоговому вопросу.
- Постоянный удаленный контроль со стороны ФНС.
- Высокие требования к системе внутреннего контроля. Важнейшая функция СВК — обеспечение правильности расчета, полноты и своевременности уплаты налогов, достоверности налоговой отчетности. СВК должна быть максимально функциональная, автоматизированная.
- Мотивированные мнения обязательны для выполнения. Даже если мнение ИФНС выписала не по собственной инициативе, а по запросу компании. Мотивированное мнение можно не выполнять, только если не согласны с позицией ИФНС и удачно оспорили ее выше — в ФНС России.
Сроки проведения налогового мониторинга
Период, за который проводится налоговый мониторинг, — один календарный год: с 1 января по 31 декабря. При этом срок проведения мониторинга с окончанием проверяемого года не заканчивается. Проверка длится еще 9 месяцев — до 1 октября. Дедлайн может быть продлен по решению руководителя инспекции, если организация подала уточненку.
Компания в августе 2023 года подала заявление на налоговый мониторинг. К 1 ноября 2023 получила решение о проведении в отношении нее налогового мониторинга за 2024 год. До 1 октября 2025 года ИФНС обязана завершить проверку деятельности компании.
Если компания однажды перешла на мониторинг, он будет автоматически пролонгироваться на каждый последующий год. Если организация не желает продолжать мониторинг в течение следующего года, нужно подать в налоговую заявление об отказе от мониторинга. Срок подачи заявления — до 1 декабря контролируемого года.
В течение 2023 года компания является участником налогового мониторинга. На 2024 год приняла решение отказаться от мониторинга. Заявление об отказе нужно подать до 1 декабря 2023.
Как проходит мониторинг
Налоговая проводит мониторинг удаленно, никуда не выезжая с территории инспекции, на основе сведений, которые представляет компания.
- запрашивать документы, информацию по начислению и уплате налогов, сборов, страховых взносов;
- требовать пояснения или исправления;
- привлекать экспертов и специалистов.
Документы или информацию по запросам нужно отправлять в налоговую:
- в бумажном виде — заверенные организацией копии, лично или через уполномоченного представителя. По «Почте России» заказным письмом отправить не получится;
- в электронном виде — заверенные УКЭП, по ТКС или через свою информационную систему, к которой у ИФНС есть доступ.
Бумажные документы можно представить в виде сканов. Информацию или пояснения — в электронной форме в виде электронных образов документов.
Срок представления документов, информации, пояснений — 10 рабочих дней со дня требования.
Сроки по отдельным документам прописаны в требованиях к регламенту информационного взаимодействия. Например, когда предоставлять регистры бухгалтерского учета, оборотно-сальдовые ведомости (ОСВ), информацию о рисках по отдельным сделкам и операциям. Шаблоны специальных отчетов, которые нужны в рамках мониторинга, можно заполнить и отправить прямо из личного кабинета в системе СБИС.
Организовать мониторинг при помощи СБИС
Как устранять нарушения, если их обнаружит налоговая
Если налоговая выявила противоречия в учете, она сообщит об этом организации и потребует представить в течение 5 рабочих дней пояснения или внести соответствующие исправления.
Если налоговая нашла ошибку в исчислении, удержании или перечислении налогов, сборов, страховых взносов, в течение 10 рабочих дней она уведомит компанию о том, что составит мотивированное мнение. В уведомлении также будут указаны выводы и предложения инспекторов по устранению выявленных нарушений.
Организация в течение 15 рабочих дней со дня получения уведомления вправе представить пояснения или внести соответствующие исправления. Если пояснений или сообщений об исправлениях не было либо из них следует, что ошибка на самом деле допущена, налоговая в течение срока проведения мониторинга составляет мотивированное мнение.
Компания — участник налогового мониторинга может сама запросить мотивированное мнение контролеров по любому налоговому вопросу. Срок запроса — не позднее 1 июля по итогам года, в котором была непонятная ситуация. Направить мотивированное мнение налоговая должна в течение месяца со дня получения запроса.
Что делать, когда получили мотивированное мнение
Мотивированное мнение нельзя оставлять без внимания. В течение месяца со дня получения документа определитесь, согласны вы с мнением налоговой или нет.
Если организация согласна
При согласии с ИФНС отправьте в налоговую специальное уведомление об этом. Приложите к нему документы, которые подтверждают выполнение указанного мнения.
Если организация не согласна
В ситуации, когда ваше мнение расходится с мнением налоговой, представьте разногласия. Возражения рассмотрит ФНС России в рамках взаимосогласительной процедуры. Если оставит мотивированное мнение без изменений, компания должна будет его выполнить.
Мотивированное мнение не обязательно, если оно основано на неполной или недостоверной информации. Либо на нормах закона, которые утратили силу.
Не позднее 1 декабря по итогам контролируемого года налоговая напомнит, если у организации остались невыполненные мотивированные мнения.
Такой порядок актуален даже для тех мнений, которые налоговая составила по запросу организации.
Невыполнение налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа в срок до 1 декабря по итогам контролируемого года — основание для выездной налоговой проверки. Решение о проведении ВНП налоговая должна вынести не позднее 1 февраля следующего года.
Когда налоговый мониторинг могут прекратить досрочно
- если организация не исполняет регламент информационного взаимодействия и это стало препятствием для проведения мониторинга;
- налоговая обнаружила, что организация предоставляет недостоверную информацию;
- компания два и более раза не предоставила нужные документы, информацию, пояснения или предоставила, но с опозданием.
ИФНС уведомит налогоплательщика, если установит хотя бы одно основание для досрочного прекращения мониторинга. После получения уведомления у организации есть 10 рабочих дней:
- чтобы устранить нежелательные обстоятельства и уведомить об этом ИФНС;
- пояснить ситуацию с приложением подтверждающих документов, если налоговая неправильно ее интерпретировала.
Налоговая рассмотрит ответ компании или учтет ее бездействие, если организация промолчала, и примет решение прекратить мониторинг досрочно либо уведомит о том, что оснований для этого нет.
Начать подготовку к налоговому мониторингу со СБИС
Источник: sbis.ru
