Льгота по взносам для малого бизнеса до какого года

Чтобы снизить финансовую нагрузку на бизнес, государство предоставило отсрочку по страховым платежам, но срок действия преференции ограничен. Изначально программа должна была завершиться в 2023 году. Однако затем было принято решение о пролонгации срока действия льготы. Теперь отложить уплату страховых взносов можно до 2024 года.

Не все компании и предприниматели могут стать участниками программы. Чтобы получить льготу, важно заранее выяснить, как воспользоваться преференцией, и в течение какого срока она будет действовать. 1 марта вступило в действие постановление Правительства от 17.01.2023 № 28.

Кому предоставляют льготы по страховым взносам

Участвовать в программе могут предприниматели и юридические лица. Однако важна дата официальной регистрации. Чтобы компания получила льготу, запись в ЕГРЮЛ или ЕГРИП должна быть внесена до 1 апреля 2022 года. Это значит, что новые организации, которые зарегистрированы недавно, участие в программе не принимают.

Дополнительно учитывают выбранные коды ОКВЭД. Они должны присутствовать в перечнях № 1 и 2, закрепленных постановлением Правительства от 29.04.2022 № 776.

Примечательно, что в список входит всего 109 отраслей (70 в первом перечне и 39 по втором). Чтобы не столкнуться со сложностями, лучше заранее проверить, входит ли выбранный код в список. Для этого необходимо воспользоваться соответствующим сервисом ФНС. Его можно найти на официальном сайте налоговой. Чтобы запросить данные и узнать наличие права на участие в программе, достаточно указать ИНН.

Принимая решение о предоставлении льготы, сотрудники ФНС учитывают только основной код ОКВЭД. Если он не попадает в перечень, однако в список входит один из дополнительных кодов, воспользоваться льготой не удастся.

Уплату каких взносов можно отсрочить

Не все взносы можно отсрочить. Льгота распространяется только на следующие виды страховых платежей:

• в связи с материнством;
• пенсионных;
• медицинских;
• на период временной нетрудоспособности.

А вот отсрочить взносы, направляемые на страхование от несчастных случаев, нельзя. В этой ситуации льгота не действует. Средства должны вноситься в обозначенные законом сроки.

До какого числа нужно внести платежи

Бизнес получил право отсрочить уплату страховых взносов за второй и третий кварталы 2022 года. Предполагалась, что платежи необходимо будет возобновить весной 2023 года. Однако Правительство решило иначе. Для поддержки бизнеса было решено продлить отсрочку. В результате сроки внесения денежных средств вновь сместились.

Отчетный период

Стандартный срок внесения платежа в 2022 году

Дата внесения средств в случае применения льготы

Для предприятий с основным видом деятельности,
входящим в перечень № 1 постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776

Для предприятий с основным видом деятельности,
входящим в перечень № 2 постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776

Какие правила действуют для ИП

Если предприниматель выбрал код ОКВЭД, который входит в перечень № 1, ему предоставляли рассрочку по страховым платежам, которые были начислены за 2021 год. Однако во внимание принимали только суммы, взимаемые с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Срок действия льготы завершался 3 июля 2023 года.

Однако в последующем было принято решение о пролонгации периода. Для этого было подготовлено новое постановление, продлившее срок действия льготы. Средства необходимо внести до 1 мая 2024 года. Это крайний срок уплаты рассрочки.

Согласно действующим нормативам, предпринимали обязаны перечислять страховые взносы ежемесячно. Средства вносятся равными долями. При этом полный расчет необходимо выполнить до 1 числа месяца, который следует за месяцем, в котором наступает срок уплаты платежей.

Как воспользоваться отсрочкой по страховым взносам

Отсрочка не предоставляется автоматически. Чтобы компания смогла воспользоваться правом на использование льготы, она должна подать соответствующее заявление, направив его в ФНС. Документ оформляют в электронном виде. Чтобы подать заявку, можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. В этом случае уведомлять налоговую отдельно не придется.

Однако нужно помнить о сроках подачи заявления. Примечательно, что они отличаются для юр. лиц и ИП. Первая категория плательщиков обязана подготовить заявление до 28 апреля 2023 года. Для предпринимателей период пролонгирован. Они могут обратиться в ФНС до 1 июня 2023 года.

Налоговая может самостоятельно уведомить предпринимателей и компании о присутствии права на использование отсрочки. Чтобы соответствующее оповещение поступило, необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• выбран льготный код ОКВЭД в качестве основного вида деятельности, и он не менялся после 1 апреля 2022;
• компания или предприниматель зарегистрировались до 1 апреля 2022;
• ранее отсрочка уже использовалась.

Можно ли отказаться от использования отсрочки

Получение рассрочки – право, а не обязанность компании или ИП. Лицо самостоятельно принимает решение об использовании льготы и может не подавать заявление. Целесообразность его направления в ФНС нужно рассчитывать индивидуально. Иногда применение отсрочки может привести к дальнейшим переплатам.

Например, компаниям, которые используют ОСНО, не важно, когда платить. Это связано с тем, что используется метод начисления, не зависящий от времени платежа. Срок его выполнения не повлияет на учет взносов в расходах.

Ситуация меняется, когда используется УСН. В этом случае крайне важен момент фактической уплаты платежа. В этом случае использование отсрочки отразится на расчетах аванса. Организация не сможет учесть в расходах взносы, если они не были выполнены. В результате можно сказать о том, что делать вывод о выгодности применения льготы нужно, учитывая используемую систему налогообложения.

Считайте страховые взносы без ошибок! В облачных версиях программ 1С:Бухгалтерия и 1С:Зарплата и управление персоналом происходит автоматическое начисление и расчеты всех необходимых страховых взносов с доходов сотрудников, которые необходимо уплачивать и отражать в отчетности.

При расчете страховых взносов учитываются все выплаты и иные вознаграждения по каждому физическому лицу.

Благодаря онлайн доступу к программе, бухгалтер может, даже не находясь в офисе, удаленно выполнить задачи по расчетам взносов, платежам и отчетности.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid:LjN8Jxet1

• #страховые взносы
• #отсрочка по страховым взносам
• #2023
• #Е-Офис 24

Источник: www.klerk.ru

Страховые взносы на 2023 год

В 2023 году произошли существенные изменения в порядке оплаты страховых взносов за работников. Вводится понятие «единый тариф» и «единая предельная база», меняются отчётные формы по взносам и сроки их перечисления. Эти и другие новшества мы рассмотрели в нашей публикации и рекомендуем всем страхователям с ними ознакомиться.

Чем вызваны нововведения

В 2023 году вступают в силу два важных изменения в порядке администрирования страховых взносов:

• фонды пенсионного и социального страхования (ПФР и ФСС) объединяются в единый Социальный фонд России (СФР);
• организации и индивидуальные предприниматели станут рассчитываться с бюджетом через единый налоговый платёж (ЕНП).

Сразу скажем, что для малых и средних предприятий эти изменения не несут увеличения фискальной нагрузки. Что же касается крупных работодателей, то им за работников придётся платить больше. Причина – резкий рост предельной базы по взносам.

А теперь рассмотрим все изменения и свежие новости подробнее.

Сколько надо будет платить за работников в 2023

Безусловно, работодателей больше всего интересует, сколько надо будет платить за страхование работников в 2023 году.

Новый тариф страховых взносов указан в п. 3 статьи 425 НК РФ (пункт внесён законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ):

«Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30%;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%».

По своей сути, единый тариф – это то же самое, что совокупный, который работодатели платили все эти годы. Он получался суммированием разных видов страховых взносов:

• пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы;
• медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
• ВНиМ – 2,9% до достижения предельной величины базы.

Как видим, в обоих случаях ставка составляет 30% от выплат работникам.

После превышения базы работодатели платили на пенсионное страхование 10%, а на медицинское страхование – 5,1%. Если сложить эти проценты, то получим 15,1%, как установлено новым п. 3 статьи 425 НК РФ.

• 30% до достижения единой предельной величины базы;
• 15,1% после её достижения.

А вот что касается базы по взносам, то здесь изменения есть. Все последние годы она считалась отдельно для пенсионных взносов и для социальных взносов ВНиМ. В 2022 году применялись такие значения:

• 1 565 000 рублей на ОПС;
• 1 032 000 рублей на ОСС.

Но в 2023 году вводится единая база без разделения на пенсионные и социальные взносы, а её размер составит 1 917 000 рублей. Это означает, что работодателям, не имеющим льгот, надо платить больше взносов за своих работников.

Теперь о пониженных тарифах на взносы. На них имеет право немало работодателей, самая многочисленная категория – субъекты малого и среднего предпринимательства. В 2023 году субъекты МСП будут платить взносы за работников по прежним правилам:

• 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ до достижения предельной базы;
• 15,1% с выплат в пределах МРОТ и 15% с выплат свыше МРОТ после достижения предельной базы.

Таким образом, малый и средний бизнес практически не испытает на себе рост нагрузки, связанной со страховыми взносами. Им необходимо только учесть, что размер минимальной зарплаты ожидаемо вырос и составит в 2023 году 16 242 рубля.

Кто из страхователей ещё имеет право на пониженные тарифы? Ставки страховых взносов для всех льготных категорий указаны в статье 427 НК РФ. Ниже мы соберём самые популярные из них в таблицу.

Добавим также, что по некоторым профессиям необходимо перечислять за работников дополнительный тариф на обязательное пенсионное страхование, который составляет от 2% до 9%. Подробности смотрите в статье 428 НК РФ.

Кроме страховых взносов, которые регулируются Налоговым кодексом, работодатели платят взносы на травматизм и от профзаболеваний. Эти платежи, как и раньше, остаются в ведении закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года. Ставки этих тарифов зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Важно: с 2023 года исполнители по гражданско-правовым договорам подлежат социальному страхованию, как и наёмные работники (п. 9 статьи 2 закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Соответственно, за них тоже надо платить по единому тарифу 30% и далее по установленным правилам.

Таблица страховых взносов на 2023 год по некоторым льготным категориям

Страхователи

Тарифы взносов по ст. 427 НК РФ

Субъекты малого и среднего предпринимательства

Субъекты МСП из сферы общепита, если численность работников превышает 250 человек

Участники инновационного центра «Сколково»

30% с выплат в пределах МРОТ

15% с выплат свыше МРОТ

Организации в сфере радиоэлектронной промышленности

Участники территорий опережающего социально-экономического развития

Участники СЭЗ в Крыму, Севастополе, Калининградской области, Владивостоке

Организации, зарегистрированные на территории Курильских островов

7,6% до превышения единой базы

0% после превышения единой базы

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Взносы ИП и КФХ в 2023 году

Индивидуальные предприниматели за себя, главы КФХ за себя и за каждого участника хозяйства платят взносы в фиксированном размере, указанном в статье 430 НК РФ. В 2023 году это 45 842 рублей.

Сроки перечисления страховых взносов в 2023 году

Срок перечисления взносов за работников указан в п. 3 статьи 431 НК РФ. В 2023 году будет действовать новая редакция этой нормы, введённая законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Вместо 15-го числа следующего календарного месяца крайний срок переносится на 28-ое число.

Поскольку эти взносы платят в рамках ЕНП, то перед их перечислением надо направить уведомление об исчисленных суммах.

Страховые взносы на травматизм и профессиональные заболевания перечисляют в прежние сроки, то есть 15-го числа следующего календарного месяца. ЕНП на эти платежи не распространяется, поэтому и уведомление по ним подавать не надо.

Событие

Крайний срок

Норма

Страховые взносы на травматизм и профзаболевания*

15-го числа следующего календарного месяца

п. 4 статьи 22 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

Уведомление об исчисленных суммах

25-го числа следующего календарного месяца

п.9 статьи 58 НК РФ (в новой редакции)

Страховые взносы за работников по единому тарифу

28-го числа следующего календарного месяца

п. 3 статьи 431 НК РФ (в новой редакции)

Страховые взносы ИП за себя, а также главы и участники КФХ

31 декабря текущего года, можно частями

п. 2 статьи 432 НК РФ

Дополнительный взнос в 1% с дохода свыше 300 000 рублей

1 июля следующего года

п. 2 статьи 432 НК РФ

*Срок планируют перенести на 28-ое число, как и для других взносов

Отчётность по взносам в 2023 году

В 2023 году изменится состав отчётности, которую страхователи сдавали за своих работников в фонды. Вместо форм СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС вводится новый отчёт ЕФС-1. Он состоит из разных подразделов, каждый из которых сдаётся в свои сроки. А вместо СЗВ-М ввели отдельный отчёт по персонифицированным сведениям физлиц.

Индивидуальным предпринимателям по взносам за себя отчётность сдавать не требуется.

Итоги

• В 2023 году страхователи будут перечислять взносы за работников и исполнителей по единому тарифу: 30% до достижения предельной величины базы и 15,1% после её достижения. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается в размере 1 917 000 рублей.
• Работодатели из категории субъектов МСП продолжат платить страховые взносы на прежних условиях: 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ. Минимальная зарплата на 1 января 2023 года установлена в размере 16 242 рубля.
• Остальные категории страхователей с льготными тарифами перечислены в статье 427 НК РФ.
• Взносы по единому тарифу надо перечислить не позже 28-го числа следующего календарного месяца. Перед этим, не позже 25-го числа, необходимо направить уведомление об исчисленных суммах.
• Фиксированные взносы в 2023 году для ИП за себя, а также за глав и участников КФХ составляют 45 842 рублей.
• Изменится отчётность по взносам: формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и 4-ФСС отменяются, вместо них будут сдавать новый отчёт ЕФС-1. Отчёт СЗВ-М будет заменён Персонифицированными сведениями по физлицам.

Для бизнеса

• Сформировать декларацию по УСН бесплатно
• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• С 15 мая ФНС изменила реквизиты в платёжке на уплату налогов
• Работодатели будут компенсировать задержку неначисленной зарплаты
• ЕНП будут направлять сначала на НДФЛ, затем — на другие платежи
• Код причины увольнения в ЕФС-1
• Регистрация юрлица в ЕСИА

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО

• Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
• Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
• Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы

Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку

Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию

Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

Входим в группу
компаний «1С»

Источник: www.regberry.ru