Личные подсобные хозяйства (ЛПХ) могут стать непосильным бременем для сельских жителей. В Госдуме находится на рассмотрении законопроект, предлагающий приравнять владение ЛПХ к предпринимательской деятельности, что повлечет за собой патентное налогообложение и иные обязательства. За 10 лет в стране почти вдвое сократилась численность крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ), которые нужно регистрировать, зато ЛПХ стало немного больше. Авторы проекта предлагают дать регионам право пополнять местные бюджеты за счет крестьян – если те после новаций останутся.
Депутаты-единороссы предлагают оригинальный способ простимулировать развитие малого бизнеса на селе. Фактически речь идет о том, чтобы приравнять владение ЛПХ к предпринимательской деятельности и внедрить для сельских жителей новый налог. На рассмотрении в Госдуме находится соответствующий законопроект поправок в Налоговый кодекс.
В пояснительной записке сообщается: «Законопроектом предусматривается предоставить полномочия субъектам РФ объединять виды предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства, включая услуги в этих видах деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в единый патент с установлением единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода».
. ЧТО ТАКОЕ ЛПХ. Для чего нужно оформление документов
Законотворцы уточняют: цель – «налоговое стимулирование развития малого предпринимательства путем расширения видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения (ПСН)».
При этом авторы напоминают, что «в Послании президента России Федеральному собранию от 1 марта 2018 года отмечена важность поддержки начинающих предпринимателей и создания условий для роста доходов жителей сельских территорий». В пояснительной записке перечисляются положительные эффекты от новации.
Во-первых, в регионах «ожидается укрепление доходной базы местных бюджетов, в том числе за счет легализации бизнеса».
Во-вторых, «законопроект направлен на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования субъектов малого предпринимательства и на снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, в частности на индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН». «Простой и понятный расчет суммы налога при ПСН, возможность выбора срока действия патента от 1 до 12 месяцев при сезонном характере некоторых видов сельскохозяйственной деятельности, освобождение от предоставления налоговой декларации – все эти условия не только обеспечат пополнение местных бюджетов, но и послужат стимулированию экономического роста на сельских территориях», – считают авторы документа. По их версии, предлагаемые новации «повысят привлекательность патентной системы налогообложения для малого бизнеса на сельских территориях».
По действующему законодательству ЛПХ – «форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции». Такое хозяйство ведется «в целях удовлетворения личных потребностей». Между тем «реализация гражданами сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью». Эти принципы, похоже, теперь не нравятся властям, ищущим способ пополнить бюджет. Ведь и сама идея такого налогообложения появилась не вчера, она уже витала в коридорах Минфина.
Самозанятые владельцы ЛПХ смогут получать господдержку
В пояснительной записке к проекту единороссов уточняется, что, «как показала Всероссийская сельскохозяйственная перепись 2016 года, существует довольно многочисленная группа ЛПХ, ведущих, по сути, предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных ни в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства, ни в качестве индивидуального предпринимателя».
Росстат в ходе недавней сельхозпереписи действительно выявил любопытную тенденцию. С одной стороны, за 10 лет – с 2006 по 2016 год – в стране почти вдвое (с 253 тыс. до 136,7 тыс.) сократилась численность КФХ, деятельность которых по сравнению с ЛПХ более зарегулирована: фермерское хозяйство уже по закону осуществляет именно предпринимательскую деятельность. С другой стороны, судя по итоговым данным сельхозпереписи, численность «личных подсобных и других хозяйств граждан» за те же 10 лет выросла примерно на 3% – с 22,8 млн до 23,5 млн.
Некоторые опрошенные «НГ» эксперты поддержали авторов законопроекта. «Принятие данных поправок существенно поможет многочисленной группе личных подсобных хозяйств вести легальный бизнес и минимизировать уплату налогов», – ожидает руководитель практики налогового права службы «Амулекс» Анатолий Нагиев. Он замечает, что документ не отменяет льготу для физических лиц, предполагающую освобождение от уплаты подоходного налога при продаже выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства.
Но поводы для опасений все же есть, считают другие эксперты. Как ранее поясняла в своих публикациях директор центра агропродовольственной политики Академии при президенте (РАНХиГС) Наталья Шагайда, даже сейчас, по официальной статистике, хозяйства населения совокупно остаются «главными производителями картофеля, овощей, мяса крупного рогатого скота, овец, меда и шерсти, и только недавно они уступили первое место в производстве молока».
Как замечает эксперт, этот сектор буферный: «В плохой экономической ситуации сельхозорганизации менее устойчивы, чем эти хозяйства населения. Именно поэтому в тяжелые 90-е годы их роль возросла, так как семьи продолжали производить продукцию, несмотря ни на что». И фискальный удар по ним крайне опасен.
По Налоговому кодексу, доходы от реализации продукции личных подсобных хозяйств освобождены от налогов, если выполняется ряд условий по площади участка и наемному труду, напоминает Шагайда. «Уже давно делались попытки ограничить производство в личных подсобных хозяйствах. Этому есть объяснение: в отдельных случаях отдельные лица ведут постоянную предпринимательскую деятельность, причем их хозяйства превышают хозяйства типичного ЛПХ. Но это отдельные, а не все. Абсолютному большинству производство продукции нужно для себя», – обращает внимание эксперт.
«В своем хозяйстве люди производят преимущественно продукцию для своих нужд. Товарность продукции невелика. В селе нет работы, для людей это занятость, даже когда дохода мало, но они сокращают таким образом расходы на питание, – описывает ситуацию исследователь. – И даже сельские жители формируют свой рацион питания в большей степени за счет покупных продуктов, исключая картофель и овощи». Шагайда опасается, что после принятия подобной инициативы «люди забросят и те огороды, что имеют».
Уже можно найти примерные экспертные оценки, согласно которым обсуждаемая новация обяжет владельцев ЛПХ ежегодно тратить почти 50 тыс. руб., уплачивая налоги и осуществляя иные, связанные с предпринимательской деятельностью платежи.
Близкие к разработке проекта источники уверили «НГ», что эта инициатива вовсе не предполагает введения обязательного налогообложения всех ЛПХ. Речь идет об упрощении процедур для тех, кто сам захочет зарегистрироваться в качестве предпринимателя.
Однако на данном этапе, пока еще нет окончательной версии документа, в это верят не все. Сейчас эксперты опасаются именно поголовного налогообложения.
Некоторые депутаты ГД, ознакомившиеся с этим предложением, тоже указывают на риски. «Вопрос в том, насколько рьяно будут местные власти исполнять этот закон, если он будет принят. Будут ли они выявлять ЛПХ, принуждать их переходить на патентную систему. Предположу, что всех, кого можно было заставить зарегистрироваться как индивидуальное предпринимательство и кто действительно зарабатывает деньги, они уже заставили», – говорит депутат Михаил Щапов. Он предупреждает: «Есть серьезные опасения, что закон будет применяться ко всем, кто не сможет доказать, что не занимается предпринимательской деятельностью: например, к пенсионерам, которые выращивают пару десятков кур на приусадебных участках».
Конечно, бывает, что ЛПХ действительно используется, например, для разведения на продажу скота и это становится полноценным бизнесом, но тогда проблему стоит решать за счет не нового налогового ужесточения, а принятия в каждом населенном пункте специальных правил землепользования и, наоборот, упрощения налогообложения, доступа к земле и субсидиям, считает Наталья Шагайда. То есть эксперты считают более перспективным метод кнута и пряника без поголовной налоговой повинности. Иначе не исключено, что развивать бизнес на селе, как и само село, будет уже некому.
Источник: Анастасия Башкатова, «Независимая газета».
Источник: rynok-apk.ru
ЛПХ, самозанятость и ИП
Когда выгоднее сменить статус своего хозяйства Более 550 донских аграриев налоги не платят. Они зарегистрированы как ЛПХ. Однако при расширении площади земли (в Ростовской области – свыше 1 га) или при найме сотрудников вне семьи личное подсобное хозяйство теряет свой статус. Разберёмся, в каких случаях стоит оформлять себя самозанятым, а в каком – ИП с единым сельхозналогом.
Какие права у лпх
Владелец личного подсобного хозяйства не является предпринимателем. В 112-ФЗ говорится, что главная цель ЛПХ – удовлетворять личные потребности семьи. В процессе может появляться лишний урожай. Закон разрешает несистематически продавать излишки и не платить налог с дохода. То есть владелец ЛПХ платит государству только имущественный (в том числе земельный) налог.
Хозяин может развивать своё дело вместе с членами своей семьи. Нет ограничений по степени родства. Теоретически, привлекать всех – племянников, внуков, троюродных братьев и т. д. Также в законе нет дополнительных требований к проживанию семьи – живите вне участка и работайте там по мере необходимости.
Регистрирует владелец ЛПХ свою деятельность просто в похозяйственных книгах администраций своих сельских поселений. Однако есть ограничения – не все могут оформить личное подсобное хозяйство: – участок должен быть в собственности (или в официальной аренде) с назначением ЛПХ; – размер земли – не более 1 га (по закону всего 0,5 га, но в Ростовской области размер чуть увеличили). «У нас в регионе есть миф про нормативы на ЛПХ по количеству голов скота.
Например, якобы можно держать только три коровы, при увеличении поголовья надо их регистрировать. Однако это не так – по 112-ФЗ есть ограничения только по земле», – поясняет бухгалтер, консультант по налогам Марина Федосеенко. Она считает, что в ковидные времена нет тенденции к проверкам ЛПХ, так что переходить на другие формы стоит только при расширении или оказании услуг другим аграриям. Есть два варианта – самозанятость и ИП на ЕСХН.
Самозанятый – это как?
Самозанятость – это тоже форма непредпринимательской деятельности. Те, кто её оформляют, платят налог на профессиональный доход (НПД). 4% с дохода, если клиент (покупатель) – это физлицо, 6% – если оплата прошла от юрлица. Самозанятый не освобождён и от имущественного налога. То есть на первый взгляд кажется, что для селян эта форма совсем невыгодна.
Чаще всего становятся самозанятыми не владельцы ЛПХ, а независимые работники. Например, разнорабочий или агроном, который трудится на разных фермах. «Аграрию выгодно оформить НПД, если расширяет владение землей. 1 га – это небольшой по меркам ЛПХ участок для хозяйства.
В Татарстане, например, разрешённый размер увеличен до максимально разрешённых по 112-ФЗ 2,5 га», – объясняет Федосеенко. Развитие хозяйства сдерживает неизвестность – справится ли хозяйство с налоговым бременем?
В этом случае для владельца участка оформление самозанятости после докупки земли может стать хорошим опытом, так как НПД не требует налоговые декларации, пенсионного и страхового взносов (если сравнивать с ИП – это большой плюс). Регистрируют свою деятельность в приложении «Мой налог» (в смартфоне или через веб-версию). Чеки после получения денег выдаются там же. НДС не платится.
Однако для самозанятых есть ограничения по найму. Например, до сих пор нет разъяснений властей о праве помощи членов семьи. Владелец ЛПХ, решивший теперь платить налог на профессиональный доход, привлекает к работе свою жену без договора ГПХ на свой страх и риск.
Зато точно можно заключать разовые контракты со сторонними людьми, не из членов семьи. «Договоры ГПХ, которые подписывает самозанятый, должны содержать обязательно информацию о конкретных результатах работ. Например, вспашка 1,2 га полей. Иначе, если вдруг проверка, отношения могут назвать трудовыми. А самозанятый не имеет права заключать такие отношения, так как он не предприниматель», – поясняет налоговый консультант.
Кроме того, для этой формы налога годовой доход должен быть не больше 2,4 млн рублей.
Не проще оформить ип на есхн?
Ограничения для самозанятости, связанные с наймом, заставляют задуматься: не оформить ли ИП с единым сельхозналогом. Однако это уже форма предпринимательской деятельности. Поэтому есть много затрат. Во-первых, надо предусмотреть траты на взносы за себя в ПФР и на обязательное медицинское страхование. В 2021 году их сумма равна 40 874 руб.
Во-вторых, ИП на ЕСХН надо регистрировать книгу доходов и расходов (КУДиР) у налоговиков. Это единственный налоговый режим с таким требованием. Налоговая база (та сумма, которая умножается на 6% для высчитывания налога) зависит от показателей этой книги. База считается как разница между доходами и расходами, убытками прошлых лет.
И наконец, надо направлять декларацию и платить налог. В Ростовской области нет пониженной налоговой ставки, сельхозпроизводители платят максимальные 6%, предусмотренные законом. Зато ИП на ЕСХН освобождены: – от налога на землю и имущество, которое используется для ведения бизнеса; – НДС (надо писать заявление на освобождение от этого налога). Если ИП на ЕСХН получил убыток, он должен зафиксировать его в декларации и не платить налог. Однако он обязан направить взносы за себя (и за работников, если они есть) в фонды в любом случае.
Таким образом, ЕСХН подходит только тем, кто ведёт бизнес и нанимает работников. Если земли в хозяйстве не больше 1 га и задействованы только члены семьи, можно оставаться в статусе ЛПХ. Когда земли много, но дохода не больше 2,4 млн рублей, то есть смысл оформляться самозанятым. Однако в последнем случае необходимо тщательно следить за оформлением договоров ГПХ с рабочими. Екатерина ШАПОВАЛОВА
Источник: youferm.ru
На Кубани планируют увеличить количество самозанятых среди владельцев подсобных хозяйств
В федеральную программу были внесены изменения, которые позволяют предоставлять субсидии владельцам личных подсобных хозяйств (ЛПХ), зарегистрированным как самозанятые. Власти Краснодарского края рассчитывают, что это увеличит долю самозанятых среди владельцев ЛПХ в регионе, заявил спикер ЗСК Юрий Бурлачко.
Сейчас в Краснодарском крае более 1 млн личных подсобных хозяйств. По словам председателя Заксобрания Кубани, их потенциал по выпуску сельхозпродукции достаточно высок.
«Количество самозанятых владельцев личных подсобных хозяйств на Кубани составляет пока небольшой процент от общего числа ЛПХ. Но, уверен, принятое правительством постановление позволит увеличить их в разы»,— отметил Юрий Бурлачко.
Он рассказал, что владельцы ЛПХ, оформленные как самозанятые, будут иметь приоритет в получении субсидий с повышенной ставкой. Это должно поспособствовать увеличению количества регистраций в качестве самозанятых, а также расширению производства. Окончательный размер господдержки определят после корректировки программных мероприятий.
Все важнейшие новости Кубани, Крыма и Адыгеи читайте в нашем Telegram-канале
Источник: www.kommersant.ru