Малый бизнес какая выручка в год

С началом пандемии бизнес, в частности малое и среднее предпринимательство, понесли большие убытки. Для помощи им в качестве антикризисных мер еще в 2020 правительство России приняло решение снизить тариф страховых взносов для МСП, которые они платят части зарплат, превышающих МРОТ: раньше было 30%, теперь 15%. В новом 2022 году представители малого и среднего бизнеса продолжают платить страховые взносы по введенным в 2020 году тарифам. Более того, для предпринимателей, основной род деятельности которых — общепит, они также смогут воспользоваться мерой поддержки. Рассказываем, кто может сэкономить на страховке и объясняем, как рассчитать размер взносов и не ошибиться.

Кто может платить взносы по пониженным тарифам?

• Зарплата сотрудников организации — не ниже планки МРОТ. В 2022 году его установили на уровне 13 890 рублей.
• Микропредприятия должны содержать в штате 15 человек, малые предприятия — 16-100 человек, а средние предприятия — 101-250 человек.
• Доходы микропредприятий не могут превышать 120 млн рублей, субъектов малых предприятий — 800 млн рублей, субъектов среднего предпринимательства — 2 млрд рублей.

Для предприятий общепита из реестра субъектов МСП, которые могут воспользоваться льготными тарифами с 2022 года, предусмотрены следующие условия:

• В качестве основного вида деятельности в реестре юридических лиц должен быть указан 56 класс «Деятельность предприятий общественного питания»;
• Если сложить все доходы предприятия за предыдущий календарный год, то они не должны превысить сумму в 2 млрд рублей;
• Удельный вес доходов от оказания услуг общепита в общей сумме доходов не составляет меньше 70%;
• Среднемесячный размер зарплат и любых других выплат сотрудникам за прошлый год не ниже размера среднемесячной зарплаты в регионе по смежному виду деятельности.

При этом, если у организации есть хотя бы одно несоответствие, то она не имеет права применять льготные тарифы страховых взносов. Плательщик лишается этого права с того момента, когда возникло несоответствие.

Как рассчитать страховые взносы субъектам малого и среднего предпринимательства в 2022 году?

Компании и ИП, входящие в официальный реестр МСП, могут начислить страховые взносы по льготной ставке 15% вместо привычных 30%. 10% от суммы зарплаты уйдут на обязательное пенсионное страхование, а оставшиеся 5% – на обязательное медицинское страхование. При этом делать так называемые социальные взносы не потребуется. Рассмотрим на примерах, как это работает.

Пример 1. Как рассчитать взносы сотрудника с окладом выше МРОТ

Представим ООО «Дельта», которое соответствует всем критериям малого бизнеса и числится в реестре МСП. Сотрудник получает каждый месяц фиксированные 80 тысяч рублей. За январь 2022 года страховые взносы рассчитываются следующим образом:

• 13,89 тысяч рублей * 30% = 4,167 тысяч рублей;
• 66,110 тысяч рублей * 15% = 9,916 тысяч рублей, из которых 6,611 тысяч рублей – пенсионные взносы, а 3,305 тысяч рублей – медицинские.

Взносы по сотруднику составят: 14,083 тысяч рублей.

Пример 2. Как рассчитать взносы сотрудника с окладом выше МРОТ на неполной занятости

Оклад сотрудника ООО «Решение» составляет 26 000 рублей, но в январе его перевели на неполную занятость – 50% от прежнего рабочего времени. Его зарплата сократилась также в 2 раза, в январе сотрудник получил 13 000 рублей. Льготы не действуют, так как работник получил сумму меньше МРОТ, взносы рассчитываются по обычной схеме:

• 13 000 рублей * 22% = 2 860 рублей на пенсионные взносы;
• 13 000 рублей * 5,1% = 663 рублей на медицинские взносы;
• 13 000 рублей * 2,9% = 377 рублей на социальные взносы.

Итого взносы по сотруднику составляют: 3 900 рублей.

Для организаций и ИП, которые входят в официальный реестр МСП, действует программа субсидирования по автоматизации бизнеса. До 31 марта 2022 года можно купить программное обеспечение и сервисы со скидкой 50%. Ознакомиться с предложениями можно по ссылке.

Павел Толстоносов

Генеральный директор компании «Дримкас». Разрабатывает кассовые решения больше 5 лет. Участвует в процессе на всех этапах: от создания прототипа до продажи устройства.

Источник: dreamkas.ru

Налогообложение малого предприятия в 2023 году: НДС, НДФЛ, налог на прибыль

Содержание

• Что такое малое предприятие: критерии 2023 года
• Учет малых предприятий
• Налогообложение малого предприятия в 2023 году
• Налоги для малого предприятия на УСН
• Субъект малого бизнеса на патенте
• ЕНВД для малых предприятий
• Субъект малого бизнеса на ОСНО
• Упрощенный учет для малых предприятий

ИП и организации, отнесенные к субъектам малого бизнеса, имеют право на различные льготы в части ведения учета и уплаты налогов. В статье разберем особенности налогообложения малого предприятия в 2023 году: должен ли субъект малого бизнеса платить НДС, НДФЛ, налог на прибыль и в каких случаях.

Что такое малое предприятие: критерии 2023 года

Субъектом малого и среднего бизнеса может быть признаны как организации в форме юридического лица, так и индивидуальные предприниматели при условии соблюдения:

• лимита доходов;
• ограничений по численности сотрудников (штатных и наемных);
• предельного показателя допустимой доли других организаций в уставном капитале фирмы.

Требования для причисления субъекта хозяйствования к категории малых предприятий установлены действующими законодательными актами. В 2023 году законодатели установили следующие критерии для малых предприятий:

№ п/п

Критерии для малого предприятия

Описание

Сумма дохода, полученная организацией по итогам отчетного года, не должна превышать 800.000.000 руб. Данная сумма рассчитывается на основании выбранной системы налогообложения и подтверждается показателями, отраженными в налоговой декларации

Ограничение относительно доли участия других организаций в уставном капитале фирмы установлены в следующем размере:

• до 25% — при участии федеральных и муниципальных формирований, религиозных и общественных организаций;
• до 49% — при участии юрлиц.

Доля участия организаций, которые сами являются субъектами малого предпринимательства, лимитом не ограничена.

Также действующими законодательными актами установлены требования для отнесения организаций и ИП к категории микро- и средних предприятий:

№ п/п

Годовой уровень дохода – до 120 млн. руб., среднесписочная численность сотрудников – до 15 человек.

Учет малых предприятий

Налогообложение малого предприятия в 2023 году

С 2016 года государство веден учет малых предприятий в ЕРСМиСП (единый реестр субъектом малого и среднего предпринимательства).

Информация о субъектах малого и среднего бизнеса в Едином реестре отражается органом фискальной службы на основании имеющихся отчетных документах:

• налоговых деклараций;
• отчетах о среднесписочном количестве сотрудников;
• данных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Для включения организации в ЕРСМиСП специально обращаться в ФНС не нужно. Территориальный орган фискальной службы самостоятельно обрабатывает имеющиеся отчетные документы и, при соответствии показателей необходимым требованиям, включает организацию или ИП в ЕРСМиСП.

Информация об организациях и ИП, включенных в ЕРСМиСП, размещена на официальном сайте ФНС и является общедоступной для всех интернет-пользователей (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/regbusiness/).

Налогообложение малого предприятия в 2023 году

Особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса зависит от налогового режима, выбранного и использующегося организацией. Также от системы налогообложения зависит, признается ли малое предприятие плательщиком НДС, НДФЛ и налога на прибыль.

Налоги для малого предприятия на УСН

Субъект малого бизнеса может использовать упрощенную систему налогообложения в случае, если его деятельность удовлетворяет следующим требованиям:

• уровень годового дохода не превышает 150.000.000 руб.;
• среднесписочное количество сотрудников составляет не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств в собственности фирмы не превышает 000.000 руб.

Если субъектом малого предпринимательства выступает организация, то для получения права на применение «упрощенки» фирме необходимо не иметь филиалов и представительств, а также соблюдать условия участия других организаций в собственном уставном капитале (до 25%).

Подразумевается, что организация, включенная в ЕРСМиСП в качестве малого предприятия, уже удовлетворяет необходимым требованиям УСН в части уровня дохода и количества сотрудников. Но для получения права на использование «упрощенки» организация должна соответствовать всем прочим требованиями налогового режима (отсутствие филиалов, лимит остаточной стоимости ОС).

Расчет налога для малых предприятий на УСН зависит от выбранной налоговой схемы:

1. Организации и ИП на УСН «Доходы 6%» рассчитывают налог как произведение налоговой базы (доход без учета расходов) и ставки 6%.
2. Субъекты малого предпринимательства на УСН «Доходы минус расходы 15%» определяют налоговую базу как разность полученных доходов и понесенных расходов.

Заявление о переходе на УСН можно скачать здесь ⇒ Заявление о переходе на УСН.

Малое предприятие на УСН не является плательщиком НДС и налога на прибыль. При этом организации, выступающие субъектами малого бизнеса и имеющие в штате работников, признаются плательщиками НДФЛ в качестве налоговых агентов. ИП с работниками обязан выплачивать НДФЛ не только за сотрудников, но и за себя.

Субъект малого бизнеса на патенте

Плательщиками налога на патентной системе налогообложения (ПСН) могут выступать только индивидуальные предприниматели со среднесписочным количеством наемных работников до 15 человек, при условии, что ИП ведет деятельность согласно закрытому перечню гл. 26.5 НК РФ.

Патент выдается с любой даты сроком от 1-го до 12-ти месяцев. Оплата налога на ПСН оплачивается авансом на полный срок действия патента.

ИП на патенте не являются плательщиками НДС, НДФЛ, налога на прибыль. При этом предприниматели на патенте обязаны исчислять и выплачивать НДФЛ за наемных работников в установленном порядке.

Заявление о переходе на ПСН можно скачать здесь ⇒ Заявление на получение патента

ЕНВД для малых предприятий

Юрлица и ИП, отнесенные к категории субъектов малого и среднего бизнеса, могут выступать плательщиками ЕНВД при условии, что деятельность субъекта хозяйствования соответствует закрытому перечню, приведенному в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Малые предприятия и ИП могут применять ЕНВД, если:

• среднесписочная численность сотрудников организации не превышает 100 человек;
• доля участия других организаций в уставном капитале фирмы составляет не более 25%;
• фирма не осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
• ЕНВД введен в действие на территории субъекта РФ, в котором ведет деятельность предприятие.

Плательщиками ЕНВД не могут быть малые предприятия, сдающие в аренду автозаправочные станции.

Малые предприятия, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождаются от уплаты:

Предприниматели на ЕНВД также освобождаются от уплаты НДФЛ за себя. При наличии наемных работников (как у ИП, так и в организации) субъект малого бизнеса, исполняя обязанности налогового агента, обязан уплачивать НДФЛ в общем порядке.

Субъект малого бизнеса на ОСНО

В случае если малое предприятие не соответствует требованиям, установленным для перехода на УСН, ЕНВД или ПСН, то в таком случае субъект хозяйствования признается плательщиком налога на общих основаниях (ОСНО) и приобретает обязательства по уплате НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юрлиц).

Упрощенный учет для малых предприятий

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, субъект малого предпринимательства может:

• не устанавливать и соблюдать лимита кассы;
• начислять амортизацию на основные средства не ежемесячно, а 1 раз в год;
• не составлять локальные акты в части регулирования правил внутреннего трудового распорядка, графика сменности, условий премирования сотрудников, т.п.

Отметим, что освобождение от обязательств по оформлению локальных нормативных актов освобождены только микропредприятия при условии, что график сменности и прочие условий труда утверждены в трудовых договорах с сотрудниками.

Источник: online-buhuchet.ru

Прибыль малого бизнеса — ее виды и как ее определить.

Уже после написания нескольких статей об эффективности малого бизнеса, я получил письмо от читателя, который спрашивает о том, что такое прибыль в бизнесе. Я считал, что вопрос этот настолько ясен, что и говорить о нем подробно не стоит. Кроме того, о прибыли я уже писал в нескольких статьях, но подробно об этом еще не писал. А ведь прибыль — это основной критерий успешного бизнеса. Есть прибыль — бизнес существует, нет прибыли, и бизнес быстро исчезает.

Вступление.

Но подумав, я понял, что читатель прав. Не будет полным рассказ об эффективности, без основополагающих определений прибыли. Да и дальнейшие, намеченные к написанию, статьи по экономике малого бизнеса будут всегда опираться на понятия прибыли. Поэтому, хоть и с опозданием, появилась эта статья.

Что такое выручка. Валовая выручка.

Я думаю, что всем ясно, что для получения прибыли бизнес, прежде всего, должен продать товары или услуги и получить за это деньги. Т.е. в бизнесе должна появиться выручка от продажи. Выручка – это денежные средства, поступающие в бизнес за определенный период времени.

Выручка может поступать от различных видов деятельности. Прежде всего, выручка от реализации товаров и услуг, производимых бизнесом. Выручка может быть и от осуществления бизнесом финансовой деятельности — инвестиций, процентов от банковских депозитов. Общая выручка бизнеса – это сумма средств, получаемых бизнесом от всех видов деятельности за определенный период.

Общую выручку бизнеса иногда называют валовой выручкой. Валовая выручка учитывает только приход денег в бизнес и не учитывает его расходы.

Можно ли судить по размеру валовой выручки о состоянии малого бизнеса или сравнивать бизнесы между собой? Конечно же, нет. Например, валовая выручка одного бизнеса составляет 1000000 у.е. в месяц. Хорош этот бизнес или нет? Никто не знает, т.к. нам явно не хватает информации об этом бизнесе.

Этот показатель не отражает эффективности работы бизнеса.

Но без этого показателя невозможно вести дальнейшие расчеты по эффективности функционирования бизнеса. Поэтому этот показатель всегда располагается вверху всех финансовых отчетов и с него начинаются все расчеты финансовой эффективности бизнеса.

Валовой доход.

Хочу сделать еще одно небольшое разъяснение. Многие источники считают валовой выручкой только выручку от прямой деятельности бизнеса, т.е. от продажи товаров или услуг. А все другие виды поступлений (например, от инвестиций, от депозитов) определяют как нефункциональные доходы. Лично мне такой подход кажется более правильным. Но это различие в определениях никак не влияет на конечные результаты финансовых отчетов.

Валовой доход (или валовая прибыль) – это доход бизнеса, полученный от производства и (или) продажи продукции, товаров, услуг. Он определяется как разница между выручкой и затратами на производство и сбыт продукции. Обычно валовой доход можно определить как разницу между выручкой и себестоимостью проданной продукции за какой-то определенный период времени.

ВП = В – С

Прибыль и ее виды.

Итак, мы перешли к определениям прибыли. В общем случае прибыль всегда определяется как часть выручки, остающаяся после возмещения затрат на производство и (или) реализацию продукции или услуг. Как видно из определения, на прибыль оказывают влияние абсолютно все факторы, связанные с производством и сбытом продукции.

В свою очередь прибыль является одним из основных показателей деятельности малого бизнеса. Просто без прибыли нет бизнеса. Бизнес существует для получения прибыли. От величины прибыли зависит само существование бизнеса.

Какие же виды прибыли существуют. Если посмотреть различные материалы по экономике, то в видах прибыли и в их определениях начинающий предприниматель может просто запутаться. Интересно, что речь в них идет об одних и тех же видах прибыли, но формулировки у всех разные. Поэтому и останавливаться на этом вопросе не вижу смысла.

Все эти вопросы можно вполне доверить бухгалтеру, который должен точно посчитать в отчетах прибыль или убытки бизнеса за определенный период времени. Но разбираться в отчетах бухгалтера и уметь его читать бизнесмен обязан.

Я знал и знаю множество бизнесменов, не знакомых даже с формой таких отчетов. Они механически их подписывают, полностью доверяясь бухгалтеру. И совершенно не знают их содержания. Результат деятельности таких бизнесменов обычно легко предсказуем. Их бизнесы существуют недолго.

Поэтому рекомендую каждому бизнесмену, не умеющему анализировать отчеты прибыли, попробовать сделать несколько таких отчетов в упрощенной форме самому и сравнить их с отчетом бухгалтера. После этого он без труда сможет проверять и анализировать бухгалтерские отчеты прибыли.

Упрощенный вариант определения прибыли.

Я могу предложить упрощенный вариант расчета прибыли, которым пользовался сам. Для удобства можно воспользоваться таблицей. Таблица заполняется всегда сверху вниз.

Валовая выручка от реализации продукции или услуг

Минус: себестоимость продукции

Валовая прибыль

Минус: общие расходы, расходы на финансирование, дополнительные расходы

Функциональная прибыль

Минус или плюс: нефункциональные доходы или убытки

Чистая прибыль до отчисления налогов

Минус: отчисление налогов

Итого — чистая прибыль бизнеса — полученный результат.

Разбираемся с таблицей.

Теперь детально разберемся с графами таблицы.

Себестоимость продукции. Этому вопросы посвящены статья и статья. В них достаточно подробно о себестоимости написано. Повторю только для тех, кому лень бродить по сайту, что в себестоимость продукции входят все расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции.

Общие и дополнительные расходы, это расходы, связанные с непроизводственной деятельностью. Например, оплата уборки помещения, оплата бухгалтерских и юридических услуг, затраты на канцтовары, затраты на рекламу, оплата различных посреднических услуг и пр.

Расходы на финансирование – в основном расходы, связанные с оплатой банковских услуг (оплата процентов за кредиты, различных комиссионных) или услуг других финансовых организаций.

Функциональная прибыль (или убытки, что тоже весьма вероятно) – прибыль от функционирования бизнеса. Т.е прибыль от непосредственной деятельности бизнеса, не учитывающая доходы от других возможных источников.

Нефункциональные доходы или убытки – доходы (или убытки), не связанные с непосредственной деятельностью бизнеса. Например, доходы с дивидендов от акций других бизнесов, доходы от других инвестиций, доходы от продажи излишек оборудования, случайные или разовые доходы от какой-либо деятельности. Здесь могут быть не только доходы, но и убытки. Ведь цена на акции может как подниматься, так и падать. И оборудование можно продать по цене и выше и ниже его стоимости, даже с учетом его амортизации.

Чистая прибыль до отчисления налогов (ее в некоторых источниках называют налогооблагаемой прибылью) – прибыль бизнеса до отчисления налогов. Обычно эта прибыль является базой для обложения налогом на прибыль.

Чистая прибыль – это итоговая прибыль, оставшаяся после всех выплат, всех расходов. Она остается в распоряжении бизнеса и может быть реализована по желанию и решению владельцев бизнеса. Она может быть полностью или частично распределена между владельцами бизнеса, может быть направлена на расширение бизнеса, на различные инвестиции, на приобретение акций других бизнесов и т.д.

Маржинальная прибыль.

Ну и в заключение этой статьи о прибыли, хочу остановиться еще на одном понятии, которое очень часто используют бизнесмены, не всегда понимая его смысл. Речь идет о маржинальная прибыли. Маржинальная прибыль – это доход бизнеса, который обеспечивает безубыточность его работы. Маржинальная прибыль определяется как разница от выручки произведенной и реализованной продукции (без учета НДС), и переменных затрат на производство. Более подробно об этом в статье, статье и статье.

Многие, особенно в торговле, определяют маржинальную прибыль как разницу между ценой реализации товаров и закупочной ценой на них. В обиход даже вошло упрощенное ее название – «маржа».

Заключение.

На этом закончим сегодня разговор о прибыли. Я постарался дать общие понятия о прибыли. Но этот разговор еще не закончен. Ведь главное не понятия и определения прибыли, а сама прибыль и ее постоянное повышение.

Источник: malbusiness.com