Методы комплексного анализа бизнеса

Существуют две группы методов комплексной оценки эффектив­ности хозяйственной деятельности: 1) без расчета интегрального единого показателя (эвристические методы) и 2) с расчетом единого интегрального показателя.

Примерами эвристических методов оценки, основанных на про­фессиональном опыте аналитика, являются динамические сравнения (горизонтальный анализ) показателей, структурные сравнения (вер­тикальный анализ), группировки по­казателей по разным признакам и др.

Методы расчета единого интегрального показателя эффективности хозяйственной деятельности весьма разнообразны. Существует интегральный показатель эффективности в виде показателя рентабельности ак­тивов. Но поскольку на этот показатель воздействует множество раз­ноплановых факторов, то требуется глубокий факторный анализ рентабельности активов. К тому же рентабельность активов не охва­тывает такие стороны деятельности предприятия, как рыночная устойчивость, ликвидность, платежеспособность.

Для комплексной оценки всей хозяйственной деятельности или ее отдельных сторон применяют различные статистические и эконо­мико-математические методы: метод сумм; средняя арифметическая взвешенная; метод суммы мест; метод балльной оценки; метод прироста совокупного ресурса на 1% прироста продаж продукции; метод определения доли влияния интенсификации на прира­щение продукции, взятое за 100%; метод суммы относительных экономий по производственным и финансовым ресурсам; «метод расстояний» для рейтинговой оценки объектов анализа.

Комплексный бизнес-анализ. Развитие бизнеса на основе замеров показателей эффективности KPI // 16+

Использование производственных и финансовых ресурсов может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. Понятие всемерной и всесторонней интенсификации охватывает и характе­ризует использование не только живого, но и овеществленного труда, т.е. всей совокупности производственных и финансовых ресурсов.

Конечные результаты хозяйственной деятельности складываются под воздействием как интенсивных, так и экстенсивных факторов, как качественных, так и количественных показателей использования ресурсов. Особен­ностью интенсивного и экстенсивного использования ресурсов яв­ляется их взаимозаменяемость.

На показатель объема хозяйственной деятельности (продаж то­варов) воздействуют экстенсивные и интенсивные факторы – пока­затели использования ресурсов. Поэтому об эффективности можно судить подоле влияния интенсификации на приращение продукции.

На показатель прибыли также воздействуют как экстенсивные, так и интенсивные факторы – показатели использования ресурсов, значит, в целом по абсолютному показателю прибыли нельзя судить о чистой эффективности, об эффективности можно судить только по той доле прибыли, которая определена показателями интенсифи­кации.

Показатель рентабельности авансированного капитала пред­приятия поэтому и называют обобщающим показателем эф­фективности хозяйственной деятельности, так как он вбирает в себя результаты всей интенсификации использования производственных ресурсов. Это главный регулятор конкуренции в рыночной эконо­мике.

Мастер-класс — Комплексный Анализ Бизнеса

Финансовое состояние и платежеспособность, хотя и испыты­вают некоторое влияние экстенсификации, но в основном отражают влияние факторов интенсификации, так как зависят от оборачива­емости оборотных средств и размеров получаемой прибыли.

Методика комплексной оценки эффективности хо­зяйственной деятельности содержит систему расчетов.

1. Динамика качественных показателей использования ре­сурсов.

2. Соотношение прироста ресурсов в расчете на 1% прироста объема продукции.

3. Доля влияния экстенсивности и интенсивности на при­рост объема продукции, взятого за 100%.

Используя индексный метод, влияние количественного фактора определяют делением темпа прироста ресурса на темп прироста ре­зультативного показателя и умножением на 100%. Для определения доли влияния качественного фактора полученный результат вычи­тается из 100%.

4. Относительная экономия ресурсов.

Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятель­ности – одна из сложнейших задач экономического анализа. С одной стороны, есть созданный рыночной экономикой показатель рентабельности активов (капитала), в динамике которого проявля­ется всесторонняя характеристика эффективности хозяйственной деятельности. С другой стороны, важно абсолютное выражение этой эффективности, позволяющее более наглядно выявить положи­тельные и отрицательные причины и факторы, определяющие эту комплексную оценку.

Методика комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности основана на расчетах относительных отклонений по каждому виду ресурсов: по производственному персоналу; по фонду оплаты труда; по материальным ресурсам; по основным производственным фондам; по оборотным средствам.

Данная методика позволяет определить совокупный эффект, по­лученный благодаря более интенсивному использованию производ­ственных ресурсов, и оценить влияние на него отдельных факторов. Прибыль в абсолютном выражении не обладает свойством совокуп­ного эффекта, она впитывает в себя такие факторы, как себестои­мость продукции, приращение объема продукции, ее качество и ас­сортимент и т.д., но не отражает результаты применения ресурсов, т.е. авансирования капитала, что проявляется только в показателе рентабельности.

В динамике уровня рентабельности отражается динамика всесто­ронней интенсификации хозяйственной деятельности, что делает этот показатель наиболее обобщающим показателем эффективности работы предприятия.

Методы экономического анализа позволяют уточнить динамику уровня рентабельности за счет учета влияния внешних факторов, не зависящих от предприятия (изменение цен и т.д.).

Источник: studopedia.su

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: методы, виды, принципы и задачи

Статья содержит описание сущности понятия, его принципов и задач. Также в статье описаны основные виды и методы проведения экономического анализа.

Понятие, предмет и объект комплексного экономического анализа

Комплексный экономический анализ – вид исследований, направленный на поиск путей роста эффективности организации. В процессе его проведения на системной основе оценивается финансово-хозяйственная деятельность фирмы, определяются связи между всеми основными ее направлениями и исследуются факторы, влияющие на эти направления. По результатам исследования рассчитываются финансово-экономические показатели, на основании которых выявляются внутренние резервы для совершенствования системы управления организацией.

Предмет – текущее состояние организации и ее развитие, с точки зрения имущества, финансов, эффективности работы бизнес-процессов и достижения стратегических и оперативных целей. При этом предмет изучается с целью поиска путей и резервов, способных повысить общую эффективность организации.

• финансовое состояние;
• уровень развития производства;
• качество логистической системы;
• работа с резервами и запасами;
• отдельные подразделения.

Содержание— это всеохватывающее и подробное исследование различных направлений деятельности компании с использованием всех имеющихся внутренних и внешних источников информации. Оно направлено на повышение качества всех основных бизнес-процессов, которое осуществляется через разработку и реализацию эффективных управленческих решений, позволяющих качественно использовать резервы, определенные в результате проведения анализа.

Качественное изучение предполагает последующую разработку плана мероприятий по росту эффективности проблемных направлений, выраженной в конкретных показателях: прибыли, величине дебиторской задолженности, заработной плате и т.д.

Принципы комплексного экономического анализа

Исследователи выделяют несколько основных принципов экономического анализа.

1. Научность, то есть исследование должно отвечать требованиям современной экономической методологии, законам развития производства и научно-технического прогресса.
2. Комплексность — этот принцип экономического анализа предполагает полный охват всех компонент предприятия, их взаимодействия и связей.
3. Системный подход — принцип предполагает рассмотрение организации, как изменяющейся системы, состоящей из множества компонент, взаимодействующих друг с другом и внешним миром.
4. Объективность — используемая информация должна быть достоверна и проверена, все выводы подкрепляются расчетами.
5. Действенность — результаты должны использоваться для практических действий по достижению необходимых показателей, за счет изменений бизнес-процессов и системы управления.
6. Регулярность — этот принцип экономического анализа декларирует необходимость системного его проведения с определенной периодичностью.
7. Оперативность — принцип описывает необходимость соблюдения сроков проведения анализа, а также важность быстроты определения факторов влияния на бизнес и скорости разработки и реализации корректирующих мероприятий.
8. Массовость – этот принцип экономического анализа также известен, как демократизм. Его суть заключается в допуске к процессу и результатам анализа максимально широкого круга сотрудников для повышения оперативности, уровня взаимодействия и объективности исследования.
9. Государственный подход — в оценке любой деятельности необходимо учитывать влияние политики государства во всех сферах, связанных с работой компании.
10. Эффективность — принцип означает, что результатом анализа должен стать реальный экономический эффект, выраженный в росте показателей, который превысит затраты на сам анализ.

Задачи экономического анализа

Существует следующая классификация задач экономического анализа:

• изучение текущей ситуации и параметров работы фирмы в предыдущие периоды;
• составление прогноза развития с использованием имеющихся трендов и предполагаемых преобразований в будущем;
• научное обоснование текущих и перспективных планов (целевой программы предприятия);
• контроль реализации разработанных планов и управленческих решений, также эта задача экономического анализа предполагает оценку эффективности реализации потенциала организации во всех сферах ее работы с целью оперативного исправления всех имеющихся ошибок и недочетов;
• исследование степени и характера влияния на организацию всех внешних и внутренних факторов, как объективных, так и субъективных. Без решения этой задачи экономического анализа невозможно точно диагностировать имеющиеся проблемы и спрогнозировать перспективы развития с целью роста эффективности;
• определение резервов, которые позволят повысить эффективность, с применением опыта лидеров отрасли, а также существующих экономических и научно-технических наработок;
• оценка уровня выполнения стратегических и тактических целей и показателей, как индикатора эффективности бизнес-единицы и качества использования ей своего потенциала и рыночных возможностей;
• прогноз рисков. Данная задача экономического анализа позволяет спрогнозировать оценить уровень финансового и управленческого риска и разработать реальные решения по риск-менеджменту. Эти решения позволят укрепить позиции фирмы на рынке и улучшить ее доходность;
• подготовка аналитической базы для обоснования необходимости осуществления преобразований и использования скрытых резервов, что позволит усилить конкурентные позиции.

Решение задач экономического анализа – необходимое условие успешности бизнеса. Однако учет всех факторов на старте позволит снизить степень необходимости глубоких исследований в дальнейшем. Чтобы заранее обеспечить себе выгодную конкурентную позицию, скачайте у нас готовый, полностью структурированный, бизнес-план, который содержит расчеты всех значимых финансовых показателей и позволит вам запустить свой бизнес.

Рекомендуем вам также ознакомиться с темой рентабельности продаж, активов, собственного капитала: виды, формулы расчета. Рентабельность — один из важнейших показателей, которые используются в операционном анализе.

Виды экономического анализа

Существует несколько видов экономического анализа, в зависимости от определенных условий его использования.

Основные виды экономического анализа – это:

• — финансовый, в ходе которого оценивается финансовое состояние фирмы, он может проводится как своими силами, так и с привлечением внешних аудиторов;
• — управленческий, когда изучается организационная, техническая, логистическая и прочие компоненты бизнеса.

Кроме основных, существует развитая система классификации видов экономического анализа, в зависимости от многих факторов.

1. Степень охвата: комплексный, когда организация исследуется целиком, как одна система, и частичный, когда изучается одна из сфер ее работы.
2. Объект изучения: макроуровень (например – изучение отрасли) и микроуровень (объект – одна хозяйствующая единица или ее часть).
3. Время проведения: предварительный (данный вид экономического анализа применяется на этапе запуска бизнеса), оперативный (включен в текущую работу, осуществляется постоянно в определенном объеме), итоговый (по итогам отчетного периода, например — года), перспективный (используется для планирования показателей будущих периодов).
4. Методика исследования: количественный (оцениваем конкретные показатели), качественный (основан на сравнении процессов с использованием экспертных оценок), экспресс-анализ (основной критерий — оперативность), фундаментальный (серьезное исследование с использованием классических методов), маржинальный (цель этого вида экономического анализа – рост выручки и прибыли), экономико-математический (использование математических моделей).
5. Характер проведения: динамический, показатели берутся в динамике нескольких лет и статический – изучаются показатели одного периода.
6. Пространственный признак: два вида экономического анализа: внутрихозяйственный, когда изучается одна организация, и сравнительный, когда для анализа используется сравнение нескольких организаций.

Методы экономического анализа

Все методы экономического анализа делятся на:

1. Статистические методы экономического анализа используют инструментарий математической статики, основанный на исследовании взаимосвязей показателей, их корреляции, регрессных и вариационных рядах и пр. К ним относят:

• метод коэффициентов — использует экономический анализ относительных показателей, получаемых из данных баланса и прочих укрупненных бухгалтерских форм;
• метод индексов основан на соотнесении фактических значений показателей с плановыми, либо со значениями предыдущего отчетного периода;
• вертикальный анализ бухгалтерской отчетности с помощью относительных величин – средних, процентов и удельных весов;
• корреляционный и регрессионный методы экономического анализа определяют степень взаимосвязи функционально не зависящих друг от друга показателей и является переходным методом от статистических к математическим;

1. Экономико-математические:

• метод программирования – построение алгоритмов оптимизации бизнес-процессов;
• теория игр – этот метод экономического анализа позволяет найти оптимальное решение, когда не все параметры определены или существуют конфликтные ситуации внутри организации;
• метод исследования операций – поиск наилучшего сочетания элементов экономических систем, дающего максимальный эффект, выраженный в показателях;
• матричное моделирование – отображение процессов в виде матричных структур.

1. Качественные методы экономического анализа применяются в начале и конце исследования и не используют сложные расчеты:

• индукция и дедукция;
• обобщение;
• абстрагирование
• мозговой штурм и пр.

Кстати, помимо экономического анализа в любом из наших бизнес-планов вы можете найти и маркетинговый анализ отрасли, что также важно при оценке целесообразности развития бизнеса.

Применение и комбинирование методов экономического анализа активно используется в бизнес-планировании. Чтобы избежать сложных математических и статистических расчетов, скачайте полноценный готовый бизнес-план, который уже содержит все требуемые для привлечения инвестиций данные. Также вы можете заказать индивидуальный бизнес-план «под ключ», созданный конкретно под ваш проект.

Источник: plan-pro.ru

Комплексные методики анализа организации

Комплексные методики анализа финансово-хозяйственной жизни экономического субъекта: сущность и предназначение

Определение 1

Комплексная методика анализа – это комплекс методов и способов анализа, который осуществляется на базе частных показателей финансового анализа, с целью формирования определенной характеристики, хозяйствующей единицы, например, оценки вероятности ее банкротства на текущий момент или в течение определенного периода времени.

Также под комплексным анализом эффективности финансовой деятельности специалисты понимают системное изучение финансового состояния хозяйствующей единицы, которое дает возможность всесторонне оценить финансовую деятельность экономического субъекта, его финансовое состояние, и удовлетворяет потребность в необходимых сведениях всех заинтересованных лиц.

Китайский с нуля для начинающих
Увлекаем Китаем, китайским языком и культурой

При этом система показателей комплексной оценки должна удовлетворять некоторым принципам:

• всесторонность охвата изучаемого объекта показателями системы;
• взаимосвязь анализируемых показателей;
• проверяемость корректности вычисления выбранных показателей.

Управление любым экономическим субъектом требует эффективного управления финансами, для реализации которого и необходим финансовый анализ. Такого рода анализ позволяет количественно оценить деятельность, реализуемую хозяйствующей единицей, с помощью комплекса современных разработанных методик.

В качестве информационной базы для осуществления комплексного анализа выступают данные бухгалтерского учета и отчетности экономического субъекта. В целом любой анализ включает в себя следующие этапы:

• подготовка и обобщение сведений, необходимых для осуществления анализа;
• формирование соответствующих таблиц, графиков, необходимых для проведения анализа;
• проведение анализа;
• формирование выводов и разработка рекомендаций по улучшению анализируемых показателей деятельности.

«Комплексные методики анализа организации»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы

Стоит отметить, что комплексный анализ финансового положения хозяйствующей единицы и ее деятельности может быть проведен с различной степенью детализации, уровень которой выбирается в зависимости от целей анализа.

Характеристика основных комплексных методик анализа финансово-хозяйственной жизни экономического субъекта

Рассмотрим наиболее популярные методики финансового анализа, которые применяются для оценки и характеристики того или иного хозяйствующего субъекта:

• Анализ финансового состояния подразумевает под собой анализ имущественного положения экономического субъекта, формирование характеристики его активов и источников их формирования. В качестве первого этапа анализа финансового состояния хозяйствующей единицы выступает характеристика его бухгалтерского баланса– определение общей стоимости имущества хозяйствующей единицы, соотношение оборотных и внеоборотных активов на отчетную дату. Далее проводят анализ изменений балансовых статей — чаще всего реализуют горизонтальный и вертикальный анализа формы №1;
• Оценка ликвидности и платежеспособности хозяйствующего субъекта. Данный этап анализа является особенно важным для кредиторов, т.к. позволяет оценить способность хозяйствующей единица покрывать свои обязательства не только в текущий момент, но и в краткосрочной перспективе.
• Анализ финансовой устойчивости и оценка риска банкротства хозяйствующей единицы. Оценка риска банкротства хозяйствующей единицы осуществляется согласно принятым методикам, которые регламентируются «Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса»

Источник: spravochnick.ru