Может ли ИП передать в управление свой бизнес

ИП и ООО заслуженно считаются двумя самыми популярными форматами для ведения коммерческой деятельности в России. Первый особенно часто используется представителями малого бизнеса, второй является более универсальным, а потому подходит практически всем. Каждый из организационно-правовых статусов имеет как плюсы, так и минусы.

Поэтому вполне логичным выглядит желание совместить их преимущества и одновременно минимизировать недостатки. Следствием этого становится актуальность темы о том, может ли ИП быть учредителем ООО или возглавить юридическое лицо в качестве руководителя. Детальный ответ на этот и сопутствующие вопросы дается в статье.

Может ли ИП быть учредителем ООО
Возможные варианты совмещения
Можно ли ИП-учредителю торговать с ООО
Подведем итоги

Может ли ИП быть учредителем ООО

Создание и деятельность ООО регламентирует №14-ФЗ (датируется 08.02.1998). Положения Федерального закона, а конкретно – статья 7 — однозначно разрешает открывать общества физическим лицам. ИП является физическим лицом, а потому на вопрос, может ли ИП открыть ООО, можно дать однозначно утвердительный ответ.

ОТКРЫЛИ ИП — ЧТО ДАЛЬШЕ? ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ НАЧИНАЮЩЕМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ.

Сказанное в полной мере относится и к ситуации, когда ООО уже работает. В этом случае индивидуальный предприниматель может войти в число участников, для чего потребуется реализовать стандартную для подобных мероприятий процедуру, аналогичную той, что проводится для обычного физического лица.

Важно отметить, что возможна и обратная ситуация, когда учредитель ООО регистрируется в качестве ИП. Он подает обычное п подобной ситуации заявление, где не требуется указывать данные об участии в юридических лицах.

При этом необходимо понимать, что подобное совместительство предусматривает необходимость ведения раздельного учета и даже деятельности ИП и ООО. Другими словами, воспользоваться преимуществами обоих форматов бизнеса не получится. Как и суммировать зарабатываемые доходы или делить совершаемые расходы.

Более того, к подобному совмещению далеко не однозначно относятся налоговые органы. Поэтому принимать решение о том, чтобы ИП выступал учредителем ООО, следует взвешенно и внимательно изучив особенности отечественного законодательства. Также необходимо грамотно оформлять все сопутствующие документы, а затем правильно вести бухгалтерский учет – раздельный для обоих хозяйствующих субъектов, в которых принимает участие физическое лицо.

Возможные варианты совмещения

Нюансы и возможные варианты совместительства и возможные их последствия необходимо рассмотреть более подробно. Речь идет о трех вероятных ситуациях:

ИП является учредителем ООО, но не директором общества;
ИП выступает руководителем ООО, но не входит в число участников;
ИП одновременно и учредитель, и руководитель общества с ограниченной ответственностью.

Ситуация №1. ИП – учредитель, но не директор

Наиболее важные моменты подобного расклада описаны выше. Главное, что нужно знать об этом – совмещение возможно, так как не запрещено актуальным на сегодня законодательством. Главным и обязательным требованием к ИП в подобной ситуации становится отсутствие финансовых пересечений между предпринимательской деятельностью и работой ООО. Это выражается в необходимости ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета.

Коммуникация с ИФНС, как и оформление соответствующей отчетности, также ведется параллельно. Доходы от предпринимательской деятельности физическое лицо получает без ограничений и распоряжается ими как обычный ИП. Если же речь идет о прибыли ООО, гражданин в статусе учредителя должно соблюдать установленные для юридических лиц правила, то есть получать дивиденды, оформленные соответствующим образом. В обоих случаях предусматривается соблюдение требований по выплате налогов, разных для ИП и ООО.

Ситуация №2. ИП – руководитель, но не учредитель

Достаточно часто ИП становится управляющим, то есть руководителем ООО, даже не будучи участником общества. Такое совмещение оформляется на практике одним из двух способов. Первый – указание в штатном расписании и подписание с ИП обычного трудового договора. Такой вариант считается юридически грамотным и не вызывает вопросов со стороны фискальных органов.

Второй способ оформления – подписание гражданско-правового договора. Такой формат сотрудничества предоставляет несколько важных преимуществ, к числу которых относятся:

не нужно платить НДФЛ и взносы на страхование с доходов, которые будет получать руководитель;
ответственность ИП по договору гражданско-правового характера выше, чем по трудовому;
расходы на оплату услуг нанятого управленца учитываются в расходах, что становится дополнительным фактором для снижения налоговых выплат;
экономятся средства на предоставление социальных гарантий и обустройство рабочего места руководителя-ИП.

Настолько внушительный перечень достоинств приводит к тому, что подобная схема достаточно активно используется на практике. Но назвать ее полностью легальной не получается. Дело в том, что налоговые органы очень внимательно относятся к такому формату совмещения, результатом чего становится частые судебные разбирательства. Судебная практика показывает, что часто судьи принимают позицию ИФНС, что приводит к отрицательным для ООО вердиктам и серьезным санкциям в виде доначисления налогов и страховых взносов, а также вынесения штрафов и пеней.

Чтобы избежать такого негативного сценария развития событий, требуется грамотно составлять договор между ООО и ИП. В документе ни в коем случае не должны упоминаться следующие аспекты сотрудничества:

гарантии в соответствии с ТК РФ в виде отпуска, больничного и других подобных нюансов;
фиксированный рабочий режим или почасовая оплата труда;
сведения о должностных обязанностях и конкретной должности, тем более — в рамках штатного расписания;
условия, касающиеся материальной ответственности ИП, управляющего ООО;
вознаграждения, никак не касающиеся осуществляемой работы.

Снизить вероятность появления у налоговых органов претензий к ИП и ООО может еще несколько юридических нюансов:

регистрация ИП намного раньше, чем ООО;
указание в регистрационных документах ИП кодов ОКВЭД, непосредственно касающихся управленческой деятельности;
отсутствие у ИП опыта работы руководителем других компаний с оформлением трудового договора;
оформление сопутствующих документов о привлечении ИП к управлению ООО, например, протокола общего собрания владельцев и внесения изменений в учредительную документацию и т.д.

Соблюдение перечисленных условий заметно понизит риски возникновение спорной ситуации с налоговой инспекцией. Но полностью исключить их все-таки не получится.

Ситуация №3. ИП – участник и руководитель ООО

Такой вариант совмещения заслуженно считается самым опасным. Фактически, налоговые органы воспринимают его как незаконный способ вывести деньги из ООО с целью сокращения платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Результатом становится доначисление налогов, наложение штрафов и пеней. Избежать такого сценария практически невозможно, а санкции выносятся после первой же проверки ООО сотрудниками ИФНС.

Стоит ли подвергать себя такому риску – решать ИП и владельцам ООО. Но практика показывает, что весьма вероятные финансовые санкции намного превосходят возможное снижение налогов и страховых взносов. Поэтому назначение ИП, являющегося учредителем ООО, еще и руководителем общества очень опасно.

Можно ли ИП-учредителю торговать с ООО

Вопрос, который вынесен в подзаголовок статьи, заслуживает отдельного рассмотрения в силу своей актуальности. Дать на него однозначный ответ не получится. Дело в том, что в действующем законодательстве не содержится прямого запрета на подобную деятельность. То есть ИП имеет право реализовать товары или оказывает услуги ООО, в котором предприниматель является учредителем.

Но налоговые органы часто подвергают подобные сделки сомнению. Даже в случае грамотного юридического оформления. По крайней мере, если не удается их оспорить, деятельность ООО все равно подвергается тщательному изучению и очень внимательной проверке. Вполне возможным результатом становится вынесение штрафных санкций по другим проблемным операциям.

FAQ

Может ли ИП создавать ООО или входить в число участников существующего ООО?

Да, такое право предоставляется индивидуальному предпринимателю действующим в России законодательством. Обязательным требованием при этом становится раздельное ведение бухгалтерского учета ИП и ООО.

Может ли учредитель ООО регистрировать ИП?

И такая возможность существует, причем полностью законная и не противоречащая нормативно-правовой базе. С соблюдением упомянутого выше требования о раздельном ведении бухучета.

Насколько законным является совмещением статуса ИП и участника ООО?

Как было отмечено ранее, такой формат совмещения является полностью легальным, но требует, чтобы финансовые потоки ИП и ООО не пересекались.

Легально ли привлечение ИП к управлению ООО?

Вопрос является спорным. С одной стороны, подобный формат сотрудничества не запрещен отечественным законодательством. А все, что не запрещено, разрешено. С другой стороны, налоговая очень внимательно относится к подобным взаимоотношениям, особенно – если они носятся гражданско-правовой характер. В таком случае действия ООО воспринимаются как незаконный уход от налогов и страховых взносов, что ведет к их доначислению вместе с наложением штрафов и вытекающих из этого пеней.

Можно ли ИП быть одновременно учредителем и руководителем ООО?

Данная форма совмещения считается самой подозрительной с точки зрения налоговых органов. Поэтому ее выявление практически всегда сопровождается тщательной и очень детальной проверкой бухгалтерской документации ООО и ИП.

Как снизить риски совмещения статуса ИП и управляющего ООО?

Для этого необходимо грамотно составить гражданско-правовой договор. Но даже в таком случае полностью исключить возникновения претензий со стороны налоговых органов нельзя.

Подведем итоги

ИП имеет право открывать ООО или входить в состав участников работающего ООО.
Учредителю ООО разрешено регистрировать ИП.
Обязательным условием совмещения статусов ИП и участника ООО выступает раздельное ведение бухгалтерского и финансового учета.
ИП может привлекаться к управлению ООО. Но если целью такого решения становится уход от налогов (то есть заключается гражданско-правовой договор), это практически всегда приводит к возникновению претензий со стороны ИФНС.
Особенно серьезному вниманию и обязательной проверке подвергаются сделки ИП-учредителя со своим ООО по продаже товаров и оказанию услуг от ИП. В подобной ситуации избежать санкций налоговых органов практически нереально.

Источник: www.sravni.ru

Может ли ИП быть руководителем филиала?

В некоторых случаях учредители ООО принимают решение о делегировании полномочий по управлению фирмой индивидуальному предпринимателю. Данная процедура полностью законна, и при этом достаточно детально регламентируется законодательством. Однако, не всегда очевидно, как применять нормы закона в ситуации, когда речь идет о передаче ИП правомочий по управлению филиалом организации.

Руководитель филиала как ИП: когда это возможно
Назначение руководителя филиалом ИП: нюансы
Может ли ИП-управляющий руководить филиалом?
ИП-управляющий руководит филиалом: риски
Оформление ИП руководителем филиала: нюансы

Руководитель филиала как ИП: когда это возможно

Можно выделить несколько вариантов назначения ИП руководителем филиала (представительства или иного структурного подразделения, не являющегося самостоятельным юридическим лицом). К числу тех, которые правомерно считать не противоречащими законодательству, относятся:

Назначение руководителем филиала (в порядке, установленном ст. 55 ГК РФ, то есть, с оформлением доверенности) работника предприятия, нанятого по трудовому договору, но в статусе ИП.

Предполагается при этом, что человек занимается бизнесом как ИП параллельно трудовой деятельности на предприятии. Исключение — ситуация, когда человек нанят на предприятии с государственным участием. В этом случае может действовать ограничение на осуществление им предпринимательской деятельности в случае наличия трудового договора с таким предприятием (ст. 349.1 ТК РФ). Тогда назначить ИП руководителем филиала (как и, в принципе, нанять на работу на предприятие) не получится.

Наделение ИП функциями управляющего ООО, и, соответственно, полномочиями по управлению хозяйственным обществом во всех его подразделениях (включая филиалы), аналогичных тем, которые имел бы руководитель фирмы.

В соответствии со ст. 42 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, а также с учетом положений ст. 55 ГК РФ учредители фирмы могут передать полномочия единого исполнительного органа (генерального директора) стороннему лицу — физическому или юридическому, по гражданско-правовому договору. В том числе — ИП.

Если у ООО будут филиалы или представительства, то соответствующие полномочия ИП, полученные им в порядке ст. 42 Закона от № 14-ФЗ, будут распространяться в том числе и на все подразделения, причем, по умолчанию. Не требуется какой-либо дополнительной регламентации правомочий ИП-управляющего в части принятия решений, связанных с деятельностью филиалов или представительств организации.

Создание учредителями организации дочернего ООО как независимого юридического лица — призванного осуществлять фактические функции филиала, с последующей передачей полномочий единоличного исполнительного органа ИП-управляющему.

Де-факто данная дочерняя фирма может работать как обособленное подразделение. В наименовании организации при этом может использоваться термин «филиал», и это не противозаконно.

В свою очередь, можно выделить ряд схем, либо прямо противоречащих законодательству, либо по существу крайне сомнительных в плане оценки их соответствия нормам закона.

В их числе — сценарий, при котором руководителем филиала или представительства назначается ИП по гражданско-правовому договору, составленному для имитации обеспечения соответствия такого назначения положениям ст. 42 Закона № 14-ФЗ и ст. 55 ГК РФ. Но сымитировать здесь на законных основаниях ничего нельзя: в соответствии с данными нормами, а также исходя из содержания п. 4 ст. 5 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, руководители филиалов и представительств назначаются руководящим органом ООО. «Назначить» ИП — самостоятельный хозяйствующий субъект, на какую-либо должность юрлицо не может, поскольку таких правовых механизмов законом попросту не предусмотрено.

Возможен также сценарий с заключением между фирмой и ИП гражданско-правового договора с фактической передачей ему функций, характерных для тех направлений работы, за которые может отвечать руководитель филиала организации. Однако, данный вариант также правомерно считать противоречащим законодательству, поскольку наличие в гражданско-правовом договоре каких-либо «трудовых» функций может стать поводом для переквалификации данного договора в трудовой — с соответствующими доначислениями. При этом, аналогичный риск присутствует и при полноценном «законном» оформлении ИП-управляющего. Факторы появления данного риска мы рассмотрим чуть позже.

Таким образом, руководство филиалом на законных условиях может осуществлять:

работник ООО, оформленный по ТК РФ и одновременно имеющий статус ИП (если заключению договора по ТК РФ данный статус не препятствует);
ИП, управляющий всем ООО, в том числе его филиалами и представительствами.

Гражданин является директором ООО, а также зарегистрирован в качестве ИП на УСН. Вправе ли он получить социальный вычет на лечение себя или своей жены, то есть подать декларацию 3-НДФЛ как физическое лицо? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.

Рассмотрим ключевые моменты обоих вариантов оформления руководителя в отношении филиала.

Назначение руководителя филиалом ИП: нюансы

Что касается первого из приведенных выше законных вариантов назначения ИП руководителем филиала, то данный вариант не предполагает существенных сложностей в части выполнения требуемых процедур, составляющих такое назначение. Главное — просто соблюсти их, не забыть уделить внимание ключевым моментам. Общий алгоритм назначения человека руководителем филиала (справедливый в том числе в ситуации, когда им назначается обычный гражданин, не имеющий статуса ИП) включает следующие этапы:

Разработка положения о филиале организации.

В данном документе будет отражаться в том числе порядок принятия решений руководителем соответствующего филиала. Положение может быть утверждено самостоятельным протоколом, составленным учредителями, либо протоколом, в котором также отражается принятие решение об открытии филиала.

Заключение трудового договора (допсоглашения) с назначенным руководителем, оформление приказа о соответствующем назначении.
Оформление доверенности от генерального директора по передаче полномочий руководителю филиала.
Внесение в штатное расписание предприятия должности руководителя филиала (и иных должностных лиц — например, бухгалтера).

В отношении каждого работника филиала оформляются должностные инструкции.

Может ли ИП-управляющий руководить филиалом?

Как мы уже знаем, любое ООО может передать функции единоличного исполняющего органа — то есть, функции, которые выполняет директор фирмы, стороннему управляющему в статусе ИП (ст. 42 Закона № 14-ФЗ). Получивший соответствующие функции ИП сразу приобретает полномочия по управлению всем юридическим лицом — в том числе филиалами и представительствами. Поэтому, ему не нужна доверенность на выполнение действий, связанных с вовлечением в хозяйственные операции филиалов и представительств, которая требуется при оформлении руководителя филиала по ст. 55 ГК РФ.

Передаче функций директора фирмы ИП-управляющему имеет много преимуществ:

С ИП заключается не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Если предприниматель не справится с работой по управлению фирмой, то можно запросто расторгнуть контракт с ним. А если допустит появление у фирмы убытков, то можно будет взыскать их с ИП (при грамотном, разумеется, составлении договора на управление — с соответствующими пунктами о компенсации ущерба).

ИП сам платит за себя все налоги и взносы.

Не нужно, таким образом, думать об исчислении и удержании НДФЛ, взносов с сумм вознаграждений управляющего. Данные суммы при этом можно включить в расходы организации при расчете налога на прибыль (п. 18 ст. 264 НК РФ).

При этом, правомерно говорить о некоторых рисках, характеризующих правоотношение, при котором функции единоличного исполнительного органа предприятия (как и, соответственно, фактические полномочия на управление деятельностью филиала) возлагаются на ИП.

ИП-управляющий руководит филиалом: риски

Правомерно говорить о нижеследующих рисках:

Доначисление «дивидендных» налогов — исходя из признания вознаграждения директора способом «обналичивания» дохода фирмы, направленным на снижение налоговой нагрузки.

Доначисление в данном случае может происходить по разным причинам. Так, например, ФНС может признать факт передачи функций единого исполнительного органа ИП способом снизить налоговую нагрузку по существенному критерию — наличию взаимозависимости между фирмой и ИП. Поводом для доначислений также может стать тот факт, что вознаграждение ИП-управляющего представлено суммами, заметно превышающими зарплату бывшего директора, сопоставимыми с прибылью всей фирмы. Как и, например, если проверяющие обнаружат, что:

вознаграждение выплачивается «синхронно» процедурам распределения прибыли;
другие участники официально не получают дивиденды (или получают их подозрительно мало);
общая налоговая нагрузка для предприятия заметно ниже средней по отрасли (есть повод считать, что это достигнуто за счет «оптимизации» налоговой нагрузки).

Доначисление НДФЛ и взносов — исходя из признания договора на управление с ИП контрактом, отражающим трудовые отношения.

В случае, если в договоре фигурируют термины «зарплата», «оклад», «отпуск», «пособия по временное нетрудоспособности», то проверяющие органы при выявлении подобных обстоятельств с самой высокой вероятностью переквалифицируют его в трудовой договор. Суд может полностью поддержать их (постановление Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.02.2014 № Ф07-10580/13 по делу № А66-14670/2012, постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20.11.2020 № А19-27765/2019).

Таким образом, в контракте с ИП нужно избегать «трудовых» формулировок. Оптимально, если:

финансовая компенсация ИП-управляющего именуется строго как «вознаграждение», причем, лучше, если оно в определенной части привязано к процентам от прибыли;
в договоре нет термина «должностные обязанности», но отражена определенная цель передачи функций единоличного управляющего органа ИП (например, получение определенного объема прибыли за отчетный период);
в договоре не будет прописано никаких гарантий и компенсаций, аналогичных тем, что предусмотрены ТК РФ;
договор не будет предусматривать выполнения ИП-управляющим работы по графику.

К числу прочих факторов, которые могут управляющим дать повод для доначислений фирме, которая назначила ИП-управляющего, правомерно отнести:

показания работников предприятия (с которыми инспекторы могут беседовать при проверке), из которых следует, что ИП-управляющий фактически работает как директор по определенному графику, с отпусками, больничными;
тот факт, что ИП-управляющий недавно начал свою деятельность (то есть, мог специально зарегистрироваться для экономии фирмой налогов);
тот факт, что ИП-управляющим стал бывший директор фирмы.

Желательно, чтобы деятельность по управлению коммерческими предприятиями была профильной для ИП-управляющего. То есть, будет хорошо, если у него:

есть доказанный опыт ведения соответствующего направления деятельности;
есть опыт заключения контрактов на управление с несколькими разными фирмами;
есть собственные расходы, связанные с ведением бизнеса (не компенсируемые ООО, которое передало ему функции исполнительного органа).

Есть ряд нюансов, характеризующих практическое оформление ИП-управляющего руководителем фирмы (и фактическим руководителем филиала).

Оформление ИП руководителем филиала: нюансы

Нужно иметь в виду, что:

Положения о найме ИП-управляющего следует включить в устав ООО еще до принятия решения о соответствующем найме на общем собрании учредителей общества.

В ином случае есть риск, что ФНС признает такое решение недействительным (как следует, например, из постановления АС Волго-Вятского округа от 21.12.2020 № А31-14416/2018).

Контракт с ИП-управляющим на практике подписывает председатель общего собрания учредителей (либо лицо, на которое возложены такие полномочия общим собранием).

Важно, таким образом, не нарушить процедуру назначения управляющего: подписывать документы с ним должно лицо, имеющие необходимые полномочия.

Учредителям нужно быть готовыми к тому, что ФНС откажет в регистрации бизнеса, если в регистрационных документах сразу прописать, что бизнес передается в управление ИП.

Читайте также: Магазин чая как бизнес

Налоговики могут посчитать, что первоначальная запись в ЕГРЮЛ по фирме должна содержать сведения об «обычном» директоре — не передающем никому функции единоличного исполнительного органа. О таких фактах свидетельствует, например, постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.03.2018 по делу № А40-120545/17.

Как следствие, учредителям может потребоваться несколько усложнить процедуру передачи функций управляющему-ИП. Сначала нужно будет зарегистрировать фирму, дождаться появления записей в ЕГРЮЛ с «обычным» директором. Затем — заменить в установленном порядке директора на ИП-управляющего. Либо — быть готовыми к судебным спорам с ФНС, если она откажет в регистрации бизнеса при одновременном назначении ИП-управляющего.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»

Каждая компания старается сократить расходы на управляющем персонале и уплате налогов, прибегая ко всем легальным способам. Самым популярным вариантом является замена директора на управляющего. Но, целесообразно ли это, когда ИП управляющий в ООО? Попробуем разобраться, в чем преимущества такой ротации и, какие существуют риски?

ИП в качестве управляющего: положительные стороны

По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).

Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:

При выборе ИП вместо директора, по трудовому законодательству работа квалифицируется как гражданско-правовая ответственность, а не материальная. Тем самым положенные обязательства на предпринимателя повышают степень его ответственности. Следовательно, он рискует своим имуществом.
Отчисления в налоговую службу значительно сокращаются. Например, на зарплату директора начисляется 13% (НДФЛ) и страховые взносы, которые могут достигать 30% от зарплаты. Тогда как с предпринимателя процент налоговых выплат на УСН составляет 6%.
ИП, принятый на должность учредителя компании составляет отчет и получает не заработную плату, а вознаграждения за проделанную работу. Процедура расторжения и сроки договора о сотрудничестве регулируются на усмотрение учредителей ООО.

В качестве управляющих ООО может быть выбрано несколько ИП, что позволяет создать продуманное и рациональное управление компанией. При этом в обязанности предпринимателей входит ведение отчетной документации и предоставление документов акционерам. Образец отчета управляющего ИП в ООО может разработать юрист предприятия.

Условия составления договора на управление с ИП

Если компания решила поменять генерального директора на управляющего ИП, ей нужно выполнить следующие действия:

проверить устав предприятия, чтобы в нем была предусмотрена возможность передачи права на управление компанией учредителю. Также совет директоров или акционеров вправе передавать полномочия исполнительного органа ИП;
провести собрание акционеров по поводу подтверждения условий контракта с ИП;
подписать договор уполномоченным лицом (например, председателем совета);
подать внесенные изменения в ЕГРЮЛ о назначении управляющего;
копии документов предоставить банкам, с которыми сотрудничает компания.

На видео: Что нужно знать прежде всего при регистрации ООО или ИП, согласно ОКВЭД 2

Существуют ли риски передачи управления ООО в руки ИП?

Главными «помощниками» ООО и ИП, где он учредитель , являются контролирующие органы (ПФР И ФНС). Они могут переквалифицировать контракт на управление ООО в трудовой договор, руководствуясь законом и судебной практикой.

Основные аргументы контролирующих органов:

пересечение рабочих графиков, которые совпадают между собой;
понижение рабочей активности ИП ( отчет о проделанной работе подается не собственноручно);
выполняемые ИП функции аналогичны тем, что были возложены на директора.

В результате переквалификации договора в трудовое соглашение, контролирующие органы могут сделать перерасчет недостающих взносов и наложить дополнительные штрафы. Следовательно, может ли ИП быть управляющим в ООО и нужно ли это, решают акционеры компании.

На видео: Экономия налогов компании: управляющий-ИП

Положительная судебная практика

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А60-18768/2015). Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом.

Аргументы высшей судебной инстанции:

в договоре на управление был указан вид деятельности ИП, по которому его рабочий график был отличным от ООО. Следовательно, предприниматель не подчинялся общему трудовому распорядку;
ИП не имел четко оговоренного места работы, а также социальных привилегий в виде отпусков или медицинской страховки.

На видео: Управляющий ИП

Такая правовая позиция позволяет разобраться, может ли быть в ООО управляющим ИП и как правильно оформлять сотрудника.

Так как небольшая разница в договорах влияет на исход дела в целом.

Однако когда переквалификация в трудовые договора признавалась правомерной, было указано следующее:

со стороны ООО управляющему создаются все рабочие условия;
зафиксирована почасовая оплата труда;
проводилась проверка, находится ли управляющий ИП в штате ООО . Ее результаты оказались положительными.

Еще одним немаловажным фактором по отношению к ООО было то, что управляющие ИП ранее были директорами других компаний.

Важно знать! Даже при грамотном оформлении всех документов остаются риски. В первую очередь нужно проверять ОКВЕД ИП, чтобы не присутствовала директорская деятельность.

Как минимизировать риски при заключении договора с ИП

При смене директора на управляющего ИП каждая деталь является решающей. Так как ООО могут обвинить в уклонении от уплаты налогов.

Чтобы избежать конфликта с контролирующими органами, нужно продумать цель изменения руководителя и указать в договоре следующее:

управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
повышение ответственности руководящей должности;
увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.

Все финансовые действия компании должны происходить поэтапно. То есть не должно быть сильной разницы в сумме вознаграждения, по отношению к зарплате директора. Доход управляющего нужно поднимать постепенно.

Особое внимание сотрудников ФНС вызывают ситуации, когда ИП находится на УСН и учредитель в одном лице . Низкий процент налога и высокая сумма вознаграждения будут расценены как уклонение от уплаты налогов, а это повлечет штрафные санкции.

Заключительные выводы

Однозначным ответом на поставленный вопрос: «Может ли в ООО управляющим быть ИП?» будет – Да! Но при этом есть риск попасть под «немилость» контролирующих органов, что повлечет длительные судовые разбирательства. Как показывает практика, даже при грамотном оформлении всех документов, соотношение проигрышных и выигрышных дел составляет 50/50.

На видео: Легальная оптимизация налогов

Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Поделитесь в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку статье о ведении ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за полезность — это анонимно и всем видно.

Источник: biznes-prost.ru