Граждане, желающие приобрести статус индивидуального предпринимателя, регистрируются в этом качестве по месту жительства. Таков закон (ФЗ №129, ст. 8-3). Необходимость вести бизнес в другом городе, регионе может возникнуть у ИП в любой момент.
Более привлекательный рынок сбыта, расширение бизнеса, освоение новых видов деятельности, более выгодная коммерческая ситуация в соседнем регионе – далеко не полный перечень причин такого решения. Предприниматели при этом должны предварительно определиться, куда им предстоит сдавать обязательную отчетность, уплачивать налоги, взносы. Пренебрегать этими вопросами или оставлять их решение «на потом» чревато санкциями контролирующих органов. Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Московской области, приобрел в г. Москве патент. Вправе ли налоговый орган по месту регистрации индивидуального предпринимателя проводить налоговую проверку в отношении деятельности в другом субъекте РФ по патенту, запрашивать документы, подтверждающие правомерность применения патента?
Посмотреть ответ
Патент и ЕНВД
- на территориях нескольких округов;
- на территориях нескольких муниципальных районов;
- на территориях городов федерального значения (Москва, Петербург, Севастополь),
регистрироваться нужно только в том налоговом органе, территория которого указана в заявлении о постановке на учет первым (по тексту ст. 346.28-2 НК РФ).
Вопрос: Является ли нарушением законодательства ведение деятельности индивидуальным предпринимателем без печати?
Посмотреть ответ
Особый случай – предпринимательство в транспортной отрасли. ИП, оказывающие услуги перевозок и размещающие на транспортных средствах рекламу, должны стоять на учете по ЕНВД только по месту, где они проживают. В то же время уплачивают они налог и сдают по нему отчетность в том регионе, где осуществляют свою деятельность. Понятно, что он с местом жительства может совпадать, а может и различаться. Аналогично транспортной отрасли действует правило по ЕНВД и для розничной торговли развозного или разносного характера.
На заметку! Даже если ИП ранее не применял ЕНВД, но хочет это сделать, никуда не выезжая за пределы своего региона, ему все равно придется пройти повторную регистрацию (НК РФ ст. 346.28-2).
Похожая ситуация складывается при приобретении предпринимателем патента. Он действует на той территории, где приобретен, однако закон не запрещает приобретать несколько патентов, в разных регионах (НК РФ ст. 346.45).
Чтобы его получить, нужно обратиться в региональный налоговый орган с заявлением. В течение 5 дней патент может быть получен. Оплачивает его ИП в том же регионе. Декларацию сдавать при патентной системе не нужно.
Общая система, упрощенка и единый сельхозналог
ИП упрощает себе задачу, если, работая на УСН, ЕСХН или общем режиме, собирается вывести бизнес за пределы своего региона. В указанном случае никаких дополнительных регистрационных процедур проходить не нужно. Сами по себе налоги, авансовые платежи по ним уплачиваются по месту жительства ИП. Отчетность в налоговую тоже предстоит сдавать по месту жительства. Власти региона, в котором фактически работает бизнесмен, налоговые платежи и сдачу отчетных форм по ним не контролируют.
УСН предполагает в некоторых регионах пониженную ставку налога. «Рабочей» ставкой для предпринимателя будет та, что действует в регионе регистрации ИП, а не в том, где он осуществляет бизнес. Для бизнеса в соседнем регионе ИП может приобретать, как собственник, нежилые строения. В этом случае ему придется пройти регистрацию согласно ст. 83 НК РФ.
О взносах, НДФЛ и некоторых формах отчетности
Кроме вопросов, связанных непосредственно с использованием той или иной системы НО, у предпринимателя могут возникнуть и другие, связанные с бизнесом в ином регионе. Например, налог на доходы. Куда его перечислять и сдавать по нему отчетность?
- по месту регистрации ИП на упрощенке, ЕСХН, ОСНО (НК РФ, ст. 226-7, ст. 230-2);
- по месту постановки на учет ИП на ЕНВД (Минфин, письмо №03-04-05/3-47 от 21/01/13 г.);
- по месту действия патента, выданного ИП (Минфин, письмо №03-04-05/46788 от 01/11/13 г.).
Относительно отчетности и сумм взносов ситуация достаточно проста. Они сдаются и перечисляются в том регионе, где предприниматель стоит на учете. Это касается ОСНО, УСН, ЕСХН. По месту жительства уплачиваются и взносы при применении патентной системы, ЕНВД. Не существенно при этом, в каком регионе ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД или получил патент.
Взносы предпринимателя «за себя» также уплачиваются по месту, где тот проживает. Отчет по этим суммам он не сдает.
На заметку! При перечислении НДФЛ не играет роли, где фактически живут работники ИП, за которых он перечисляет налог.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников, при их наличии, ИП также сдает по месту своей регистрации.
Итоги
- ИП имеет право вести предпринимательскую деятельность в регионах, отличных от места регистрации.
- Перечисление налога и сдача отчетности осуществляются в зависимости от выбранной системы НО. На общей системе, упрощенной и при уплате единого сельхозналога дополнительной регистрации проходить не нужно, ИП взаимодействует только со своей ИФНС по месту жительства.
- Патент приобретается по каждому региону отдельно, за плату региональным властям. ЕНВД требует второй регистрации в соответствующем регионе. Налог уплачивается по месту работы бизнеса.
- Существуют особенности по ЕНВД для транспортников и мобильных коммерсантов – они регистрируются по месту жительства.
Источник: assistentus.ru
Что, если открыть ИП в льготном регионе, а работать в другом
Во многих регионах действуют льготные ставки налога УСН — нулевые для новых ИП и пониженные. Ради экономии предприниматели иногда регистрируются там, где есть налоговые льготы, а бизнес ведут в другом месте. Рассмотрим, в чём риск такой схемы и какие могут быть последствия.
Законно ли, что место регистрации ИП в одном регионе, а бизнес — в другом
Налоговая инспекция регистрирует граждан России в качестве ИП только по адресу, указанному в паспорте. Неважно, что человек фактически проживает в другом месте. По адресу в паспорте определяется ИФНС, в которой предпринимателя поставят на учёт — туда нужно будет платить налоги и сдавать отчёты.
Если же постоянной прописки нет, открыть ИП возможно по адресу временной регистрации, предоставив подтверждающие документы.
На упрощёнке нет ограничений по территории, на которой можно вести деятельность. Предприниматель может работать в одном регионе, а отчитываться и платить налоги в другом — в ИФНС по месту регистрации в качестве ИП. При этом он вправе воспользоваться пониженной ставкой налога и налоговыми каникулами того субъекта РФ, в котором стоит на учёте как предприниматель.
Такой порядок установлен законодательством. Поэтому ИП нельзя привлечь к ответственности только за то, что он зарегистрировался в регионе, где введены налоговые льготы. Не считается незаконным и ведение деятельности на УСН не по месту учёта.
Открыть ИП через банк
Поможем бесплатно зарегистрировать ИП и открыть расчётный счёт
Оставить заявку
Когда бизнес не по месту регистрации — нарушение
Сам факт того, что предприниматель выбирает регион, выгодный для регистрации и экономит деньги за счёт льготных ставок — не нарушение. Но есть прецеденты, когда налоговики доказали, что ИП зарегистрировался в льготном регионе фиктивно и получил необоснованную налоговую выгоду.
Так, в 2020 году УФНС по Республике Крым опубликовала информацию о судебном деле с ИП на упрощёнке с объектом «доходы». Предприниматель был зарегистрирован в Комсомольске-на-Амуре Хабаровского края и применял налоговую ставку 6 %. В сентябре 2015 года он оформил постоянную прописку в Крыму, г. Керчь. В связи со сменой места жительства ИП сняли с учёта в старой ИФНС и зарегистрировали в новой.
В Крыму действовала пониженная ставка — 3 %. Так как она должна распространяться на весь календарный год, ИП посчитал налог по новой ставке и сдал декларацию УСН за 2015 год.
Позже, при сдаче третьей уточнёнки он привлёк внимание налоговиков. По результатам камеральной проверки предпринимателю пересчитали налог за 2015 год по прежней ставке 6 % и потребовали доплатить 1 569 726,00 руб. Плюс к этому — начислили пени и штрафы. Инспекция утверждала, что ИП зарегистрировался в Крыму только формально и его цель — получить налоговую выгоду. Фиктивность регистрации подтвердили решением отдела по вопросам миграции УМВД по г. Керчи.
Когда предприниматель обратился в суд, налоговикам удалось доказать, что он не собирался переезжать и вести деятельность в республике. Из доказательств было:
- По адресу регистрации ИП находится однокомнатная квартира, на которую у него нет права собственности. Владелица не приходится ему родственницей. При допросе она сказала, что прописала у себя бизнесмена по его просьбе.
- После прописки в квартире ИП ни разу там не был — это подтвердили хозяйка и другие свидетели. Заказные письма, направленные по этому адресу, получал по доверенности другой человек.
- Предприниматель вообще в тот период не приезжал в Крым — по информации МВД он не покупал авиа- и железнодорожные билеты, не переправлялся на паромах, не выходил в интернет с крымских IP-адресов.
- Транспорт и недвижимость, используемые в бизнесе ИП, всё время оставались в Хабаровском крае. Там же оформляли документы с контрагентами.
Суд поддержал доводы инспекции и вынес решение, что предпринимателя законно и обоснованно привлекли к налоговой ответственности.
Таким образом, если ИП регистрируется в льготном регионе без намерений там проживать, а работать продолжает по старому адресу, есть риск, что ИФНС расценит такой манёвр как необоснованную налоговую выгоду и потребует уплатить недоимку, пени и штрафы.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Источник: e-kontur.ru
ИП на УСН работает не по месту прописки: куда платить налоги?
Даже если бизнес предпринимателя находится в другом регионе, платить налог по УСН и сдавать декларацию он должен по месту жительства. Также по месту жительства ИП должен перечислять НДФЛ с доходов своих работников и отчитываться по нему. И неважно, что работают они совсем в другом месте. На это указывал Минфин в письме от 27.07.2018 № 03-11-11/53003.
А как быть, если ИП совмещает УСН с ПСН, при которой НДФЛ за сотрудников перечисляется по месту деятельности? Рекомендации экспертов на этот случай вы найдете в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Напомним, что декларацию по УСН по итогам 2022 года ИП должны сдать в новый срок — до 25 апреля. Срок уплаты налога тоже изменился — 28 апреля.
Советуем прочитать
Последнее с форума
Ваши вопросы
19 апреля 2023 09:52
Добрый день!
Если ИП прописан в другой республике, а деятельность ведет в Москве, куда платятся налоги за себя? Я так понимаю декларация сдается по месту жительства то есть в другую республику
19 апреля 2023 21:12
Если Вы на УСН, то по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
7 апреля 2023 14:00
Подскажите, пожалуйста, в какую инспекции платить налог УСН и взносы, сдавать декларацию , если ИП зарегистрирован в ИФНС 13, а осуществляет предпринимательскую деятельность на территории ИФНС 43?
Главбух_Елена
9 апреля 2023 12:19
Ответ по поводу УСН дан в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, т.е. сдаете декларацию по месту жительства. Что касается взносов ИП, то по ним мы не отчитываемся. А уплата всех налогов и взносов сейчас производится по реквизитам тульской инспекции.
19 октября 2022 11:00
Добрый день!
Если ИП проживал и зарегистрирован был в Москве, платил налоги, а с середины сентября прописался в другой республике, как платить налог? До середины сентября оплатить в Москву а часть в другой регион?
Главбух_Елена
19 октября 2022 23:06
У вас срок оплаты налога — 25 октября, если мы говорим про умн. Платите 25 октября уже в новую налоговую, карточки по расчётам с бюджетом из старой налоговой должны будут передаться в новую. Таким образом авансовые платежи не затеряются пл старому месту регистрации и будут учтены при расчёте итоговой суммы налога.
20 декабря 2020 10:41
Добрый день. ИП на УСН-доходы, сдает нежилую недвижимость в Московской области, но не в том районе , где прописан. Куда платить налог по УСН?
11 января 2021 01:48
Платить нужно по месту регистрации ИМ
15 ноября 2020 14:54
ИП на протяжении 10 лет ведет деятельность в розничной торговле в Одинцовском районе, применяет ЕНВД, отчитывается по налогам в налоговой по месту осуществления деятельности. В прошлом году переехал и сменил место регистрации на Москву. В Москве деятельности не ведет.
Налоговая по месту жительства заблокировала счета и требует подать декларацию по УСН доход-расход за прошлый год. Разъясните, пожалуйста, правомерны ли требования налоговой? И если нужно сдать декларацию по УСН — то она должна быть нулевой?
15 ноября 2020 20:50
В свое время Минфин выпустил письмо о том, что если ведется только деятельность на ЕНВД и по нему сдется декларация и уплачивается налог, то декларацию по УСН можно не сдавать. Но письма Минфина — это не нормативно-правовой акт и налоговики на местах могут быть не согласны с такой позицией. У вас видимо именно такой случай.
Раньше когда вы состояли на учете и по прописке и по месту ведения деятельности, я так понимаю, у вас такой проблемы не возникало — налоговая одна, хоть что-то они от вас получали. Теперь, когда налоговые разные, такой вариант не подходит. Во избежание конфликтных ситуаций сдавайте нулевки по УСН ежегодно и все будет в порядке.
24 сентября 2020 12:02
ИП стоит на учете в ИФНС 15 Г. МОСКВЫ, деятельность ведет в МО ,касса на учете в г. Мытищи, куда платить налог по УСН 6%?
24 сентября 2020 13:24
Если я не ошибаюсь, УСН платится по месту регистрации ИП. А вот ЕНВД в некоторых случаях (не всегда) нужно платить по месту ведения деятельности, например, при розничной торговле.
4 августа 2020 10:46
Добрый день! ИП прописан Москве, имущество находящее в собственности, используется в коммерческой деятельности. ИП на УСН и ЕНВД. Заявление на льготу по налогу куда подавать? По месту регистрации ИП или месту регистрации Имущества?
30 сентября 2019 16:13
Здравствуйте. При смене адреса ИП (на УСН) в течение отчетного года меняется ОКТМО. По итогам года декларация подается только по новому ОКТМО или предусмотрено указание нескольких ОКТМО в зависимости от периодов регистрации. (ИФНС разные). Что в этом случае делать с переплатой и авансами по старому ОКТМО.
8 сентября 2019 16:50
Прописан и проживаю в Москве, купил квартиру в М,О.собственник , но ЖКХ начисляет за вывоз мусора, мусоропровод который заварен, ремонт итд. общего пользования, дом 2016 года постройки, Платить по счётчику и кв — ту. понятно а вот за что я мог бы не платить? Я пенсионер.
Источник: nalog-nalog.ru