Ведение практически любого вида бизнеса требует наличие своего отдельного помещения. Владельцам необходима площадь для размещения торговых точек или офисов, но не у каждого начинающего предпринимателя есть необходимая сумма денежных средств для покупки этого помещения.
Даже для того чтобы взять в аренду подходящее помещение, необходимо ежемесячно платить его собственнику за использование пространства. Поэтому бизнесменам предлагается отличная возможность получения склада, офиса или торговой точки, заключив договор безвозмездного пользования нежилым помещением.
Отличие аренды от безвозмездного пользования
Все аспекты бесплатного пользования нежилым зданием отражены в статье 689 ГК РФ. Аренда и безвозмездное пользование имеют много общего, а разница заключается только в таких двух моментах:
- при помощи аренды офис или склад могут быть переданы во временное владение, то есть бизнесмен будет владельцем помещения, но на условиях аренды. При помощи безвозмездного пользования, он будет только пользоваться чужим помещением, а владельцем будет считаться собственник данного здания;
- аренду можно получить только на платной основе, то есть за пользование помещением необходимо вносить платежи ежемесячно, а безвозмездное пользование помещением предоставляется совершенно бесплатно.
По договору бесплатного пользования одна сторона передаёт помещение, а другая сторона обязуется вернуть его в том состоянии, в каком она его получила. В соглашении должно быть указано состояние, в котором предмет этого договора будет возвращён, а также степень износа.
Какие права у собственников нежилых помещений?
Условия передачи нежилого помещения в безвозмездное пользование
Бизнесмен, который получает помещение в пользование на безвозмездной основе, должен за свой счёт содержать это помещение в отличном состоянии.
Если понадобится произвести текущий или капитальный ремонт здания, тогда это должен сделать ссудодатель, то есть собственник здания. Выполнять ремонт он должен при помощи своих финансовых средств, если в соглашении не указаны другие условия подобного вида аренды.
Существенными условиями такого договора являются:
- предмет соглашения;
- безвозмездность пользования.
Предмет договора — это важное условие любого соглашения. Если в документе отсутствуют данные, при помощи которых можно определить местонахождение нежилого помещения или его существование в целом, условие о предмете считается не согласованным обеими сторонами. Договор в данном случае будет считаться недействительным.
Ещё одним немаловажным условием является то, что имеется возможность изменения сторон. Права собственника здания могут перейти к другим лицам и права бизнесмена, который получил помещение на безвозмездной основе, при этом не прекращаются. Например, если умирает собственник, тогда договор считается действующим, а обязанности автоматически передаются родственникам этого человека.
Если умирает пользователь помещения, тогда договор считается недействительным и автоматически аннулируется.
Договор безвозмездного пользования помещением
Как правильно составить договор и его особенности
В договоре должны быть указаны стороны — это ссудодатель и ссудополучатель. Ссудодатель — это владелец помещения или лицо, уполномоченное на основании Закона предоставлять помещение в аренду такого вида.
Ссудополучателем может быть любое лицо, которому необходимо получить в пользование нежилое помещение для ведения своего бизнеса.
Договор может быть заключён как на определённый, так и на неопределённый срок. В нём должны быть прописаны дата и место составления. Предельно внимательно необходимо указывать реквизиты сторон, в противном случае, при появлении разногласий между сторонами, невозможно будет что-либо доказать в суде, так как такой документ не будет иметь юридической силы.
Распоряжаться имуществом имеет право только собственник, поэтому у ссудодателя на руках должно быть свидетельство о праве собственности на помещение.
Несмотря на то, что безвозмездная аренда нежилого помещения носит безвозмездный характер, денежные отношения между ссудодателем и ссудополучателем должны быть полностью урегулированы при помощи договора.
Прежде чем начинать составлять данный документ, необходимо заранее продумать и описать в тексте соглашения все моменты, которые могут возникнуть во время пользования помещением. Следует предусмотреть все форс-мажорные обстоятельства, которые могут возникнуть, чтобы потом не было неразрешимых споров.
К особенностям такого договора следует отнести:
- безвозмездность передачи нежилой постройки в пользование ссудополучателю;
- простота заключения данного документа;
- простые правила регулирования при его исполнении.
О применении НПД при сдаче в аренду жилого помещения, в том числе при отсутствии права собственности на такое имущество
НПД
Деятельность самозанятых граждан регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Сейчас спецрежим «Налог на профессиональный доход» можно применять в любом субъекте РФ.
Под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью может быть, например, аренда жилой недвижимости.
Датой получения доходов признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета самозанятого в банках.
Какие ограничения есть на спецрежиме НПД?
Перечислим, какие ограничения установлены у самозанятых на НПД.
- Нельзя нанимать работников по трудовому договору. При этом нет запрета на привлечение помощников по договорам гражданско-правового характера.
- Нельзя осуществлять перепродажу товаров или имущественных прав.
- Нельзя реализовывать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.
- Нельзя заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых.
- Нельзя действовать в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.
Отдельно отметим, что не признаются объектом налогообложения по НПД доходы, выплаченные в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам при условии, что самозанятый является работником организации или бывшим (в последние два года) работником.
Обратите внимание: самозанятым не запрещено вступать в трудовые отношения с работодателями, но доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не являются объектом обложения НПД и облагаются НДФЛ в общем порядке по ставке 13%.
При сдаче в аренду каких жилых помещений можно применять НПД?
Объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ не облагаются НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
Значит, самозанятые не могут платить НПД при сдаче в аренду апартаментов, гаражей и других нежилых помещений. Можно уплачивать НПД только со сдачи жилых помещений: дома, квартиры или комнаты.
Ставка НПД при сдаче квартиры в аренду
Если самозанятый сдает квартиру физлицу, то ставка налога на профессиональный доход составляет 4%. А если по договору аренды наниматель – юридическое лицо, то ставка будет составлять 6%.
Напомним, что расчет суммы НПД производят сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог». Срок уплаты налога – не позднее 25 числа каждого следующего месяца.
Когда возможна субаренда?
На основании статьи 608 Гражданского кодекса право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
Так, по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 689 ГК РФ). А в соответствии со статьей 185.1 Гражданского кодекса доверенность на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами должна быть нотариально удостоверена.
Эксперт «НА» Е. Натырова
О применении НПД при сдаче в аренду жилого помещения, в том числе при отсутствии права собственности на такое имущество
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее — Управление) рассмотрело интернет-обращение от 03.08.2021 и сообщает следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики вправе получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
Подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса установлено, что налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.
В соответствии со статьей 19 Кодекса налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставляются организациям и физическим лицам только в связи с выполнением ими обязанностей налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
Таким образом, на налоговые органы возложена обязанность предоставлять налогоплательщикам услугу по бесплатному информированию.
Предоставление налоговыми органами консультационных услуг налогоплательщикам законодательством Российской Федерации не предусмотрено.
Согласно данным информационных ресурсов налоговых органов Вы не идентифицируетесь в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и состоящего на налоговом учете в г. Москве.
Управление также сообщает, что на налоговые органы возложена обязанность бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах только налогоплательщиков в каждом конкретном случае возникновения налоговых правоотношений.
В этой связи в случае обращения организации или физического лица в налоговые органы за разъяснениями по вопросам налоговых правоотношений, действий и объектов, которые могут возникнуть в будущем, налоговые органы не обязаны предоставлять информацию такому лицу.
Таким образом, правовые основания, по которым налоговые органы обязаны предоставить разъяснения по поставленным в обращениях вопросам, в настоящий момент отсутствуют.
Вместе с тем Управление считает возможным проинформировать о следующем.
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Закон № 422-ФЗ) применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (далее — ИП), перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Законом № 422-ФЗ, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в пункте 1 статьи 1 Закона № 422-ФЗ.
Согласно пункту 1 статьи 6 Закона № 422-ФЗ объектом налогообложения налогом на профессиональный доход признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
На основании статьи 608 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду.
Пунктом 1 статьи 689 ГК РФ установлено, что по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
В соответствии со статьей 185.1 ГК РФ доверенность на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Учитывая изложенное, право на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» физическим лицом, осуществляющим деятельность по сдаче в аренду жилого помещения, при соблюдении норм гражданского законодательства Российской Федерации не зависит от наличия права собственности на такое имущество.
Управление сообщает, что в приведенном разъяснении изложен общий порядок, который не учитывает конкретные обстоятельства и условия возникновения налоговых правоотношений.
Источник: www.berator.ru
Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение?
Может ли самозанятый гражданин сдавать в аренду нежилое помещение (апартаменты, склад, гараж, офис)? Бесплатная онлайн-помощь специалиста.
Может ли самозанятый сдавать нежилое помещение?
Нет, самозанятый не может сдавать в аренду апартаменты, склад, гараж, офис или другое нежилое помещение. Доходы от передачи имущественных прав на недвижимость не могут быть отражены в рамках налогового спецрежима НПД. Исключением является аренда (найм) жилых помещений.
Источник: пп. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Текст закона о самозанятости и комментарии экспертов портала смотрите по ссылке.
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого читайте по ссылке.
Юридическая консультация по самозанятости
Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение (склад, офис, гараж)? Нужна бесплатная помощь юриста по самозанятости? Это неудивительно, так как новизна налога на профессиональный доход и статуса самозанятого вызывает вопросы как у самих самозанятых граждан, так и у их клиентов и партнеров, не всегда понимающих как правильно работать с самозанятыми лицами.
Консультация юриста по самозанятости доступна на сайте – просто задайте вопрос юристу в онлайн-чате, по телефону или закажите обратный звонок, заполнив ниже форму с описанием своей ситуации.
Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону +7 800 350-84-13 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.
