Этим летом был принят Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ, который внес масштабные изменения в Налоговый кодекс. Для предпринимателей, которые работают на УСН и ПНВ изменения в основном положительные. Одно из ключевых – стало проще снизить налог (6 %) и стоимость патента.
Как было
До внесения изменений закон предоставлял возможность предпринимателям уменьшить налог на сумму фиксированных взносов, но только после факта уплаты их в бюджет. Предприниматели стремились воспользоваться этой преференцией, и первым делом стремились погасить взносы «за себя».
Для этого сумму годового фиксированного взноса делили на 4 и перечисляли каждый квартал, до 29-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Только в таком случае предприниматель мог рассчитывать на уменьшение налога по УСН.
Важно! Срок уплаты фиксированного взноса установлен до 31 декабря отчетного года! И, несмотря на это, ИП платили взносы ежеквартально.
Что изменилось
По новым правилам уменьшить налог на сумму фиксированного взноса теперь можно до момента фактической оплаты.
⚡️Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в 2023
При этом в законе четко оговорено, что налог уменьшается на сумму фиксированного взноса (в 2023 году это 45 842 рубля) в отчетный период, независимо от даты платежа.
Новшества распространяются на деятельность, которая осуществляется с 1 января 2023 года.
Важно! Сумма фиксированного взноса может быть учтена при расчете налога уже за первый или любой другой квартал. Об этом служба указала в своем сообщении от 03.08.2023 года.
При этом решение, какую конкретно сумму брать в расчет, принимает сам налогоплательщик. Можно разделить на 4 части или использовать сразу всю сумму в любом квартале – зависит от воли предпринимателя.
Детали и нюансы
Но у бизнеса возникают некоторые вопросы. На некоторые из них ФНС отвечает в своем телеграм-чате. Вопросы касаются срока, дополнительных взносов и переходного периода.
1. Если последний день года выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на первый рабочий день нового года. Так, в 2023 году срок уплаты переносится на 9 января 2024 года. Но этот взнос все равно должен быть учтен в счет снижения суммы налога в 2023 году.
2. Возникают вопросы по учету дополнительного взноса (речь идет об 1 % на сумму доходов, которая превышает 300 000 рублей). Уплаченный допвзнос в текущем году пойдет в уменьшение налога следующего года, согласно новым правилам. Но, как быть, если частичная оплата 1 % уже произведена, и авансовые платежи на эту сумму уже уменьшены?
Нужно ли будет делать перерасчет и доплачивать авансы без учета этого уменьшения? Возможно ли при этом начисление пени? Разъяснения этих нюансов ожидаются от налоговой в ближайшее время.
3. Закон предусматривает переходный период – 2023-2025 годы. В этот временной отрезок закон предоставляет возможность учитывать взносы за предыдущие периоды, которые уплачены с просрочкой.
Также непонятно пока, как будет действовать закон в том случае, если льгота применена, а взнос в итоге не уплачен. Например, в случае, если ИП закрылось в течение отчетного периода. Как будет проведен перерасчет налога, и будут ли применены штрафные санкции?
Важно для предпринимателя! Как уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов
Итак, в 2023 году уменьшить налог можно на сумму фиксированного взноса, на сумму взносов, уплаченных за предыдущие периоды с просрочкой. Взносы на сверхдоход в размере 1 % не принимаются для уменьшения налога, их можно учесть в 2024 году. Как быть с уже уплаченными взносами по ставке 1 %, пока непонятно. Формально, если они были учтены для снижения налога, то это произошло в рамках действующего закона. Бизнес ждет разъяснения ФНС.
Источник: astrixpw.ru
Платят ли самозанятые страховые взносы?
Один из плюсов нового налогового режима для самозанятых — отсутствие необходимости платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Но действительно ли это хорошо? Разберемся, какие взносы должны платить самозанятые и зачем эти взносы нужны.
Самозанятые и пенсия
Для начала напомним, что законодательством РФ предусмотрено 2 вида самозанятых:
- плательщики налога на профессиональный доход (НПД);
- физлица, оказывающие услуги другим людям для личных и домашних нужд (няни, репетиторы, уборщицы жилых помещений).
В этой статье мы будем говорить только о самозанятых — плательщиках налога на профессиональный доход.
Плательщики налога на профдоход не обязаны платить за себя страховые взносы: ни на пенсионное, ни на медицинское, ни на социальное страхование. Они платят только налог с полученного от профдеятельности дохода: 4% с дохода, полученного от физлиц и 6% с дохода, полученного от ИП (организации).
При этом время работы в качестве самозанятого лица не учитывается в страховом стаже гражданина. Что это значит?
Сейчас в России пенсия состоит из 2 частей:
Она положена всем гражданам нашей страны и выплачивается независимо от стажа и накопленных пенсионных баллов.
Страховая пенсия рассчитывается путем умножения количества заработанных гражданином баллов на стоимость 1 балла. Баллы по общему правилу зарабатываются за счет отчислений работодателя с официальной зарплаты работника: пока у вас есть «белая» зарплата — с нее платятся взносы в Пенсионный фонд, идет стаж, зарабатываются пенсионные баллы.
У предпринимателей баллы считаются на основании фиксированных взносов на пенсионное страхование и 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. Безработные граждане могут «купить» себе стаж, вступая в отношения добровольного пенсионного страхования с государством. Еще баллы даются за некоторые другие виды деятельности, например, уход за собственными детьми или стариками.
Накопительная часть страховой пенсии сейчас не формируется, но ее выплачивают после выхода на пенсию по «старым» правилам — в 55 и 60 лет.
Так вот, время пока самозанятый платит налог на профдоход не засчитывается при формировании пенсионных баллов. Если с сегодняшнего дня и до наступления пенсионного возраста работать только как плательщик налога на профдоход, не имея иных выплат, с которых перечисляются страховые взносы, то при выходе на пенсию самозанятый получит только гарантированную государством пенсию.
С 01.01.2020 размер фиксированной пенсионной выплаты составляет 5 686,25 руб. Даже с учетом разнообразных региональных доплат (до прожиточного минимума) — это очень небольшая сумма, на которую трудно достойно существовать.
Такова цена невысокой налоговой нагрузки для плательщиков налога на профессиональный доход.
Пенсия у самозанятых лиц: варианты увеличения
- Копить на пенсию самостоятельно — откладывая денежные средства на депозитный счет.
Для такого способа нужен высокий уровень самоконтроля и понимание, что только ты ответственен за свое будущее. Часто наступает соблазн взять «пенсионные» деньги на текущие расходы.
- Вступить в отношения добровольного пенсионного страхования с государством — купить стаж для пенсии.
Постановление Правительства от 19.02.19 № 160 уточнило правила, по которым плательщики налога на профдоход могут получить пенсионный стаж. Для этого самозанятый должен подать заявление в Пенсионный фонд и стать застрахованным. Год стажа в 2020 году — 32 448 рублей. Суммы зафиксированы в ст. 430 НК РФ.
Заплатить добровольные взносы нужно до 31 декабря года, который хотите зачесть в стаж.
- Направить материнский капитал на формирование накопительной части собственной пенсии.
Говоря об обеспечении пенсией, нужно сказать еще и о том, что сегодня активно готовится закон об индивидуальном пенсионном капитале — работник будет копить на пенсию из своей зарплаты, выплачивая определенный процент от трудовых доходов. При этом работодатель продолжит отчислять за работника из фонда оплаты труда 22%.
Пенсионное страхование самозанятого населения: плюсы и минусы
У предпринимателей на других спецрежимах есть возможность уменьшить налог на взносы в Пенсионный фонд. Мы писали об этом более подробно, когда сравнивали спецрежимы для ИП. А вот плательщики налога на профдоход уменьшить свой налог на добровольные взносы не могут.
Но зато предприниматели обязаны платить не только взносы на пенсионное страхование, но и на медицинское. А плательщики НПД застрахованы в системе медицинского страхования без дополнительных перечислений — ставка налога на профессиональный доход уже включает в себя определенный процент, который перечисляется в Медстрах.
Сведем плюсы и минусы добровольного пенсионного страхования в таблицу:
ИП на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО учитывают страховые взносы в расходах и таким способом снижают сумму налога.
ИП на УСН «доходы» и ЕНВД могут уменьшить налог на страховые взносы:
- до 0 — если нет работников;
- до 50% — при наличии работников (уменьшать можно в том числе и на взносы за работников).
Взносы самозанятых на соцстрахование
ИП, не являющие плательщиками НПД, имеют право, но не обязаны, уплачивать взносы на социальное страхование — и в случае болезни они смогут рассчитывать на пособие по нетрудоспособности из бюджета. Но есть нюанс: взносы нужно оплатить в году, предшествующем году болезни.
В 2020 году сумма взносов на добровольное соцстрахование рассчитывается по формуле:
МРОТ на начало 2020 года х 2,9 х 12
Размер МРОТ на 01.01.2020 составляет 12 130 руб.
Таким образом, сумма взносов на ОСС в 2020 году составит 4 221,24 руб. (12 130 х 2,9% х 12).
Перечислив эту сумму в 2020 году, можно рассчитывать на пособие по болезни в размере, установленном государством.
Приобретение «социальной страховки» наиболее актуально для женщин-предпринимателей, планирующих беременность и не имеющих работодателя. Тогда, оплатив добровольные взносы в ФСС, в следующем году они смогут получить пособие по беременности и родам.
Плательщики налога на профдоход лишены возможности получать из бюджета деньги по больничному листу. Для них добровольное страхование в ФСС недоступно: этого не предусматривает текущая редакция закона «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Официальный сайт администрации, Совета депутатов
и контрольно-счетной палаты Городской округ Ступино
Московской области
Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще
Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.
Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.
Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.
При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Межрайонная ИФНС России № 9
по Московской области
Источник: stupinoadm.ru