Оформить самозанятость в России можно с 2019 года. В настоящее время насчитывается более 7 млн плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), что говорит о востребованности этого налогового режима. Бывает, что работодатели требуют оформить самозанятость при приеме на работу либо переводят в самозанятые сотрудников, с которыми уже заключены трудовые договоры.
Почему самозанятый удобен работодателю?
Самозанятый сотрудник платит налоги самостоятельно – 4% от суммы дохода в случае работы с физическим лицом и 6% – при взаимодействии с компанией или ИП. В общем порядке самозанятый не может рассчитывать на выплату больничных, декретных или отпускных. Также самозанятость не предполагает накопление пенсионного стажа и баллов. Все это – дополнительные «опции», которые самозанятый может «докупить».
Работодателю выгодно сотрудничать с самозанятыми, поскольку так он может сэкономить на налогах и социальных взносах. Ему не нужно делать обязательные отчисления на единый налоговый счет (ЕНС) – на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), на обязательное медицинское страхование (ОМС), а еще делать страховые взносы от несчастных случаев (НСиПЗ).
Если человек работает в организации полный рабочий день, имеет регламентированный рабочий распорядок, рабочее место и т. д., то ему невыгодно иметь статус самозанятого, коим он и не является. Сотрудник, имея такую форму взаимоотношений, берет на себя оплату всех налоговых взносов. Также, если в его организации предусматривается, например, дополнительное медицинское страхование (ДМС) и прочие льготы, то он лишается так называемого «социального пакета».
Анастасия Чумак, специалист юридической компании «Интерцессия»
Кроме того, самозанятость не предполагает выплату аванса и зарплаты в обычном понимании. Оплата производится по факту выполненной работы. Если заданий нет, то нет и денег. Расторгнуть отношения с самозанятым также гораздо проще, чем с сотрудником, который оформлен, например, по бессрочному трудовому договору.
Второй вариант требует обоснования решения, а также выплату компенсаций, например, за неиспользованный отпуск. В случае с самозанятым отношения расторгаются одним днем без каких-либо выплат.
Также стоит учитывать, что самозанятый не может рассчитывать на получение налогового вычета, например, после приобретения недвижимости или оплаты дорогостоящего лечения. Дело в том, что налоговый возврат распространяется только на плательщиков налога на доходы физических лиц (НДФЛ), коим самозанятый не является.
В каких случаях самозанятость возможна?
Иногда самозанятость может быть приемлемым вариантом как для работодателя, так и для сотрудника. К примеру, если человек уже защищен социальными гарантиями – у него есть основное место работы, где он трудоустроен по бессрочному трудовому договору. Работодатель платит за него социальные отчисления. Кроме того, в пользу такого сотрудника идет начисление пенсионного стажа и баллов.
В этом случае человек может согласиться на самозанятость на втором месте работы. В обмен на соблюдение этого условия можно попросить более высокую оплату оказанных услуг. Это логичное решение, поскольку работодатель экономит на социальном обеспечении сотрудника. При этом сам сотрудник обязан платить НПД, а при желании может использовать прибавку для самостоятельной уплаты социальных взносов.
Сотрудник, в том числе и действующий, вправе согласиться на самостоятельную уплату налога на профессиональный доход (НПД). Например, если у сотрудника нет стандартного рабочего дня, регламентированного правила ухода на обед, нет четкого графика выплаты зарплаты. Если характер работы или труда не требует ежедневного результата.
Анастасия Чумак, специалист юридической компании «Интерцессия»
При этом важно, чтобы самозанятость оформлялась не для «галочки», а человек действительно соответствовал этому статусу. К примеру, видеооператор, который самостоятельно производит съемку возведенных объектов для строительной компании, может быть самозанятым, а прораб, у которого есть своя бригада для ремонта помещений, – нет. Подробнее об условиях оформления самозанятости можно прочитать на официальном сайте ФНС.
Если работодатель настаивает
Работодатель не может требовать от потенциального сотрудника оформить статус самозанятого. Это может звучать только в качестве предложения, если деятельность человека подпадает под это определение. Впрочем, уличить нанимателя в злоупотреблении будет непросто, поскольку он вправе отказать человеку без объяснения причин.
Увольнять действующего сотрудника и тут же принимать его в качестве самозанятого работодатель не имеет права.
Законодательством установлено, что между увольнением и заключением договора по оказанию услуг с плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) должно пройти минимум два года. Это значит, что до истечения этого срока самозанятый не сможет состоять в трудовых отношениях со своим бывшим работодателем.
Проверить этот факт ФНС довольно просто, поскольку самозанятый при формировании чека по доходам от юрлица или ИП указывает ИНН плательщика. Этот чек автоматически уходит в налоговую. Когда ФНС выявит такое нарушение, работодателю придется уплатить и НДФЛ, и страховые взносы с зарплаты работника, а также пени и штрафы до 40% от невыплаченной суммы налогов (ст.122 НК РФ) плюс административный штраф до 100 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
Работник вправе отказаться от предложения работодателя по оформлению самозанятости без объяснения причин. Если же наниматель будет продолжать оказывать давление, то можно подать на него жалобу в трудовую инспекцию либо обратиться в суд в случае неправомерного увольнения.
Источник: xn--80apaohbc3aw9e.xn--p1ai
Как зарегистрироваться как самозанятый и платить налоги в Москве при дополнительной деятельности
Как быть в следующей ситуации. Человек, живущий в Москве, официально трудоустроен (платит налоги), но при этом сдает квартиру или, например, подрабатывает репетитором и хочет платить за эту дополнительную деятельность налог как самозанятый.
Он должен зарегистрироваться как самозанятый и показывать (не знаю где) свой дополнительный заработок? ..
Ответы на вопрос (1):
21.07.2019, 13:33,
Это право, но не обязанность налогоплательщика. Если человек не перейдёт на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (не встанет на учёт как «самозанятый»), то будет обязан подавать налоговую декларацию до 30 апреля и уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% с доходов от передачи внаём квартиры и репетиторства. «Самозанятые» ежемесячно уплачивают налог по ставке 4% (при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам) и 6% (при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам). «Самозанятые» передают сведения в налоговый орган о произведённых расчетах с помощью мобильного приложения «Мой налог», налоговую декларацию не представляют (в отношении доходов, полученных как «самозанятые»).
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»
Статья 2. Общие положения
1. Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.
6.
Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
7. Профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
8.
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее — налог).
Статья 6. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Статья 10. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Источник: www.9111.ru
Может ли самозанятый устроиться на официальную работу
Самозанятость — это профессиональная деятельность, которую человек ведет без работодателя. Вот что сказано в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Профессиональный доход – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя».
Такое толкование вызывает сомнение — может ли самозанятый работать по трудовому договору? И можно ли оформить самозанятость, если работаешь официально? Сразу скажем, что ответ на эти вопросы положительный, но есть нюансы.
Кто такой самозанятый
Термин «самозанятый» используется довольно давно, но официального толкования у него до сих пор нет.
ПФР к этой категории относит индивидуальных предпринимателей, глав и членов КФХ, нотариусов, адвокатов и плательщиков НПД. Это не совсем так, потому что те же ИП относятся к субъектам предпринимательской деятельности. Скорее, ПФР под самозанятыми имеет в виду тех, кто самостоятельно платит за себя страховые взносы, из которых потом формируется пенсия.
А вот ФНС называет самозанятыми только плательщиков налога на профессиональный доход. Работать в рамках НПД могут зарегистрированные ИП, но все-таки этот режим создавался, в первую очередь, для обычных физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя. Их-то и называют самозанятыми, то есть теми, кто оказывает услуги и выполняет работы, самостоятельно находя заказчиков и клиентов.
В России уже больше 5 млн плательщиков налога на профдоход, и каждый день к ним прибавляется еще несколько тысяч человек. Безусловно, режим НПД доказал свои преимущества: простая регистрация, низкие налоговые ставки, отсутствие отчетности и необходимости применять кассовый аппарат.
Однако и ограничения у самозанятых есть, главные из которых:
- запрет нанимать работников;
- лимит годового дохода в 2,4 млн рублей;
- разрешены только определенные виды деятельности.
А теперь перейдем к главному вопросу этой статьи — можно ли быть самозанятым и работать официально?
Самозанятый и трудовая деятельность
Вспомним статью 2 закона N 422-ФЗ, из которой следует, что у самозанятых нет работодателей. Однако это не означает, что человек, получивший этот статус, не может работать по найму.
Здесь имеется в виду независимый характер деятельности самозанятого, который сам находит себе заказчиков. В то время как наемный работник действует под контролем работодателя и в его интересах.
Таким образом, закон не запрещает совмещать самозанятость и работу по трудовому договору. Аналогичная ситуация у ИП и учредителей коммерческих организаций – человек может вести собственный бизнес и при этом работать где-то по найму.
Тем не менее, одно ограничение при совмещении самостоятельной деятельности и работы по трудовому договору для самозанятых установили. Плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем в течение последних двух лет.
Для чего установлен такой запрет? Для того, чтобы работодатели не увольняли своих работников и не заключали с ними договоры в качестве самозанятых.
Причины этого лежат на поверхности: работник, принятый по ТК РФ, обходится работодателю существенно дороже, чем самозанятый. За наемный персонал надо нести ответственность, создавать безопасные рабочие места, обеспечивать своевременную выплату заработной платы и трудовые гарантии, перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Самозанятый же никаких проблем не создает – взносы за него перечислять не надо, оплачиваемый отпуск ему не положен, а если результат работ не устроит заказчика (конечно, при наличии оснований), то оплачивать его необязательно.
Как совмещать работу и самозанятость
Конечно, если вы работаете на полную занятость и занимаетесь чем-то еще, то это двойная нагрузка, с которой нелегко справится. Но нельзя допускать, чтобы деятельность в качестве самозанятого мешала основной работе или не позволяла бы восстановиться за выходные. Неслучайно один из самых популярных видов деятельности на НПД – это сдача жилья, которую можно назвать пассивным доходом.
Надо ли говорить работодателю о своем статусе самозанятого? Закон сообщать не обязывает, но при желании узнать об этом факте легко. Существует открытая база данных ФНС, где надо только ввести ИНН человека, которого проверяют.
На практике некоторые работодатели вносят в трудовой договор запрет на ведение работником другой деятельности помимо работы. Но такая оговорка – прямое нарушение статьи 34 Конституции РФ, которая гласит, что каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
Тем не менее, нельзя отрицать, что работодатель, который категорически настроен против совмещения работы и дополнительной деятельности, может расторгнуть трудовой договор под любым другим предлогом.
Выводы
Подведем итоги по вопросу совмещения статуса самозанятого с работой по найму.
- Регистрация в качестве плательщика НПД не мешает заключать трудовой договор в качестве наемного работника. И наоборот – если вы уже работаете по найму, то имеете полное право стать самозанятым и получать дополнительный доход в свободное время.
- Сообщать работодателю о своем статусе самозанятого необязательно, но эта информация есть в открытом доступе.
- Запрет работодателя заниматься другой деятельностью, если она не мешает работе, нелегитимен. Это нарушение конституционного права гражданина на свободное использование своих способностей и имущества для получения дополнительного дохода.
- Если вы работаете по найму, то нельзя этому же работодателю оказывать услуги или выполнять работы в качестве самозанятого, даже если это разные виды деятельности.
Источник: www.malyi-biznes.ru
