Можно ли подарить бизнес родственнику

В правоотношениях между близкими людьми, в настоящее время все большую популярность набирают сделки, связанные с безвозмездной передачей бизнеса путем дарения. В таких случаях владелец будет уверен, что его дело перейдет именно к тому человеку, которого он выберет сам.

Такое дарение должно совершаться правильным образом. Передавая в дар бизнес, предприятие, компанию или другое имущество следует обязательно руководствоваться положениями и нормами ГК и других законодательных актов.

Предмет дарения в бизнесе

Существенным условием договора дарения является четкое обозначение в документе предмета дарения. Подарить можно не только какую-то определенную вещь или имущество, но и имущественное право, а также освободить одаряемого от имущественной обязанности к себе или третьему лицу.

К сведению

При дарении имущества по отдельности обычно сложностей не возникает. Существенные проблемы появляются, когда объектом дарения выступает бизнес. Это связано с тем, что он зачастую включает в себя целый ряд имущества и имущественных прав. А действующим законодательством не предусмотрены сделки по отчуждению бизнеса.

Поэтому в таких случаях совершается дарение конкретных объектов и предметов, которыми могут быть:

• производственное предприятие, как имущественный комплекс;
• акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью;
• акции или доли в уставном капитале таких обществ;
• их активы (каждый конкретный объект в отдельности — недвижимость, основные средства, сырье или готовая продукция, права по договорам с третьими лицами и т.п. ).

Заметим, что совершение сделок дарения, которые предусматривают переход права собственности на перечисленные выше объекты и предметы, имеет ряд особенностей для каждого из них.

Дарение доли в уставном капитале ООО

Собственник уставной доли вправе распоряжаться ею по своему усмотрению. Он может ее подарить либо другому участнику организации, либо третьему лицу без согласия остальных дольщиков, если уставом общества не предусмотрены иные правила. Дарение доли уставного фонда представляет собой ее безвозмездную передачу, порядок которой регламентируется главой 32 ГК и ФЗ «Об ООО».

Как правило, при создании общества учредители, стараясь уберечь бизнес от вхождения в него чужих лиц, прописывают в уставе согласование всех сделок по отчуждению уставных долей и запрещение таких сделок с третьими лицами, или закрепляют за собой преимущественное право на приобретение доли, подлежащей дарению.

Дополнительно

Если одаряемым является постороннее лицо, и даритель получил согласие остальных членов общества на дарение ему своей доли, то такое лицо становится новым участником и к нему переходят все права и обязанности, которые имел даритель.

Дарение доли в уставном капитале ООО начинается с письменного уведомления об этом остальных учредителей и участников Общества. Если в установленный законом тридцатидневный срок от них не поступят возражения против данной сделки, происходит заключение договора дарения.

Он непременно должен быть заключен в письменной форме и нотариально удостоверен, что установлено п. 11 статьи 21 ФЗ „Об ООО”. После этого происходит внесение изменений в учредительную документацию и ЕГРЮЛ.

Дарение акций как права на участие в управлении организацией и получение дивидендов

Мы говорили о том, что дарение различных объектов и предметов бизнеса имеет свои особенности. Так, специфической особенностью дарения акций является то обстоятельство, что ценная бумага сама по себе ничего не стоит. А вот те права, которые в ней заключаются, имеют определенную ценность.

При дарении акций их владелец осуществляет безвозмездную передачу в собственность другому лицу права требования, которое заключается в получении прибыли от акционерного общества в виде дивидендов, право на участие в его управлении, а также на часть имущества пропорционально своей доли в уставном капитале при ликвидации общества.

К сведению

Каждая акция соответствует одной доли и дает право на один голос своему владельцу. Следовательно, чем больше акций у акционера, тем большими правами в управлении АО он обладает и тем большую прибыль получает.

Отчуждение акций, в том числе и дарение, регламентируется ФЗ «Об акционерных обществах». Отличительной особенностью таких сделок является то обстоятельство, что для их совершения не требуется согласия других акционеров или решения общего собрания АО. И если документарные акции можно подарить простым вручением их одаряемому лицу, то бездокументарные — только по истечении определенного промежутка времени. Это связано с особенностями процедуры перехода права собственности на них.

Для того, чтобы права, которые заключают в себе бездокументарные акции, перешли к одаряемому лицу, необходимо внести приходную запись по его лицевому счету в реестр владельцев ценных бумаг. Это делается путем предоставления регистратору передаточного распоряжения и иных документов, требуемых законом.

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

Основные средства являются одними из наиболее ценных объектов бизнеса, так как включают в себя все производственные и непроизводственные здания и сооружения конкретного предприятия, компании, АО или ООО, их оборудование и машины, транспортный парк, компьютерную и другую вычислительную технику, земельные участки и прочее.

При дарении основных средств юридическое лицо может выступать как на стороне дарителя, так и на стороне одаряемого. Исключение составляет лишь ситуация, когда сторонами договора являются коммерческие организации. Такие сделки запрещены согласно п. 4 ч. 1 ст. 575 ГК РФ.

Кроме того, что сам договор дарения должен быть оформлен надлежащим образом, выбытие (списание) или поступление (приход) основных средств в качестве подарка подлежит соответственному отражению в бухгалтерском учете сторон сделки.

Для этого применяется План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Каждая хозяйственная операция отображается соответствующими бухгалтерскими проводками по дебету и кредиту. Бухгалтерскими проводками контролируется правильность ведения учета и использование основных средств предприятия. По дебету отображается их приход, по кредиту — расход.

Выбытие и приход при дарении основных средств обязательно должно быть подтверждено документами, среди которых договор дарения и акт приема-передачи. И несмотря на то, что это безвозмездная передача, сторона-даритель отражает такие операции в бухгалтерском учете как реализацию, но по нулевой стоимости. При постановке на учет подаренного объекта основных средств необходимо определить его первоначальную стоимость — рыночную цену на дату прихода.

Оформление дарения бизнеса

При дарении целого предприятия, которое включает в себя производственную и непроизводственную недвижимость, основные средства, транспорт, сырье и готовую продукцию, земельные участки и прочее, необходимо сначала зарегистрировать его в государственных органах по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним как производственно-имущественный комплекс. При этом все имущество, которым владеет предприятие, привязано к нему. И, в принципе, новый собственник может уже совершать в отношении зарегистрированного предприятия сделки.

Если не зарегистрировать договор дарения надлежащим образом, у одаряемого могут возникнуть трудности в случае непредвиденных ситуаций. Так, в случае смерти дарителя, его наследники с легкостью могут оспорить такое соглашение как ничтожное.

Правильно оформить при дарении предприятия необходимо и его имущественные права, такие как фирменное наименование и товарные знаки продукции. Они тоже подлежат регистрации. Оформлением на них прав занимается специальная служба Роспатент.

При заключении договора дарения бизнеса нужно руководствоваться статьей 574 ГК. В соответствии с ней, дарение недвижимости, которое подлежит государственной регистрации, договора, содержащие обещание дарения в будущем, а также дарственные сделки с участием юридического лица, в качестве дарителя, движимого имущества стоимостью свыше 3000 рублей, должны оформляться исключительно в письменной форме. И хотя ГК не содержит обязательного нотариального удостоверения таких договоров, но без участия опытных юристов в таком деле не обойтись.

Отказ от исполнения и отмена дарения

Одними из прав, которыми законодательство наделило одну из сторон сделки дарения, являются отказ дарителя от исполнения договора и отмена дарения. Статья 577 ГК предусматривает право дарителя отказаться от исполнения консенсуального договора дарения, по которому дар обещано передать одаряемому в будущем, но только до его передачи. Для этого нужны веские основания, которые прописаны в данной статье:

• если у дарителя после заключения договора существенно изменилось имущественное или семейное положение, ухудшилось состояние его здоровья настолько, что исполнение обещания одарить другое лицо может привести к значительному снижению уровня его жизни;
• если одаряемый до передачи ему дара совершил в отношении дарителя действия, которые предусмотрены в пункте 1 статьи 578 ГК.

На основаниях данного пункта даритель вправе отменить уже исполненный договор дарения. Это возможно в случаях, когда одаряемый совершил покушение на жизнь своего благодетеля или жизнь его членов семьи и близких родственников, либо умышленно нанес ему телесные повреждения различной степени тяжести, чем причинил вред его здоровью.

Отменить дарение вправе наследники дарителя, которого одаряемый умышленно лишил жизни.

Отмена дарения по инициативе дарителя возможна также и по другим основаниям, предусмотренным статьей 578 ГК:

• если одаряемый ненадлежащим образом обращается с подаренным ему имуществом, что может привести к его разрушению, порче и безвозвратной утере; при этом для дарителя такое имущество должно иметь большую моральную ценность и одаряемый должен быть предупрежден об этом;
• если дарение совершается юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем перед своим банкротством в нарушение ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и за счет средств, связанных с коммерческой деятельностью дарителя;
• если даритель переживет одаряемого, но при условии, что такая возможность будет прописана в договоре дарения.

Налогообложение при дарении в бизнесе

При дарении в бизнесе стороны сделки никак не смогут избежать налогообложения, так как переход права собственности на объекты недвижимости и движимое имущество подлежит государственной регистрации, а договора заключаются в письменной форме и, в основном, нотариально заверяются.

Если на стороне дарителя выступает коммерческая организация, то безвозмездная передача нею собственности другому лицу не приравнивается к реализации имущества при налогообложении налога на прибыль (статья 248 НК). Это связано с тем, что при такой сделке у передающей стороны доход не возникает.

По-другому обстоит дело с налогом на добавленную стоимость. Плательщиком данного налога как раз является передающая сторона, так как для налогообложения НДС безвозмездно переданное имущество считается реализацией. Поскольку реализация осуществляется с нулевой стоимостью, то для исчисления налога берется рыночная цена подаренного имущества, но без включения НДС.

Дополнительно

Если коммерческая организация принимает в дар недвижимость по договору дарения, то она учитывает его в составе внереализационных доходов для целей налога на прибыль (пункт 8 статьи 250 НК). Оценка полученного дохода при безвозмездном получении имущества проводится исходя из рыночных цен.

Но не всегда подаренное имущество учитывается при расчетах налога на прибыль. Так, подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК предусматривает случаи, когда объекты, безвозмездно полученные коммерческой организацией, не признаются доходами для исчисления указанного налога:

• если дарителем выступает организация, в которой уставной капитал состоит более чем на 50 процентов из вклада принимающей стороны;
• если уставной капитал одаряемой стороны состоит более чем на 50 процентов из вклада организации-дарителя или физического лица, совершающего дарение.

При этом коммерческая организация, принимающая в дар имущество, не может в течение года его передать третьим лицам.

Заключение

При совершении сделок дарения в бизнесе нужно обязательно руководствоваться гражданским, налоговым и другими законодательными актами.

Как на одной стороне указанной сделки, так и на другой могут выступать физические и юридические лица, а также другие субъекты гражданского права. Однако законодательство содержит положение, запрещающее дарение в отношениях между юридическими лицами — коммерческими организациями (индивидуальными предпринимателями), а также устанавливает ограничения для юридических лиц, которые не обладают правом собственности на закрепленное за ними имущество.

Существенным условием договоров дарения является четкое указание в документе на намерение дарителя одарить другое лицо конкретными вещами, имуществом или правом.

В зависимости от объекта или предмета договора, совершение сделок дарения в бизнесе имеет ряд специфических особенностей в каждом конкретном случае. Общим условием для таких договоров является письменная форма их заключения.

Даритель вправе отказаться от исполнения консенсуального договора дарения до передачи дара одаряемому и отменить дарение при наличии веских оснований, которые предусмотрены ГК.

Дарение в бизнесе подлежит налогообложению либо налогом на прибыль (принимающая сторона), либо налогом на добавленную стоимость (передающая сторона).

Консультация юриста

Мой покойный муж Васильев Г.З. при жизни имел свой бизнес — небольшое производственное предприятие по изготовлению мебели из натурального дерева. Оно ему принадлежало на праве собственности. Так как в последнее время он тяжело болел, то решил составить дарственную на нашего сына. У него еще есть дети от первого брака.

Однако за юридической помощью ни к нотариусу, ни к адвокату он не обращался, так как прочитал в законодательстве, что заверение договора дарения у нотариуса не является обязательным для таких сделок. Составив письменный договор, муж отдал его на хранение доверенному лицу в закрытом конверте и поручил вскрыть его после своей смерти, что и было сделано. Когда мы пришли к нотариусу с просьбой помочь переоформить предприятие на сына, нам было отказано, так как в договоре дарения муж указал, что дар переходит в собственность сыну после его смерти. Также нотариус заявила, что теперь на имущество, принадлежащее покойному, имеют право претендовать все наследники по закону. Правомерны ли в данном случае действия нотариуса и смогу ли я оспорить переход по наследству части имущества к детям покойного мужа от первого брака?

К сожалению, ваш покойный муж Васильев Г.З. совершил очень существенную ошибку при составлении договора дарения своего бизнеса. Пункт 3 статьи 572 ГК содержит четкое указание на этот счет, а именно, что договор, по которому передача дара одаряемому предусмотрена после смерти дарителя, является ничтожным. Действующим законодательством такие сделки признаются недействительными.

Дело в том, что дарение должно быть совершено при жизни дарителя, так как сделка считается исполненной при передаче подарка от дарителя к одаряемому, либо если это предписано законом, при регистрации передачи права собственности на объект дарения. Дарение предполагает уменьшение имущества дарителя и увеличение его у одаряемого.

Если договор дарения заключен на случай смерти, то при жизни дарителя его имущество не уменьшается, а после смерти оно ему уже не принадлежит, так как в соответствии с пунктом 4 статьи 1152 ГК переходит к наследникам. Законодательство предусматривает только один вид сделок, когда физическое лицо может распорядиться своей собственностью на случай смерти — это завещание. Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что действия нотариуса правомерны. Все принадлежавшее вашему мужу имущество, в том числе и предприятие по изготовлению мебели, будет включено в общую наследственную массу и наследуется всеми наследниками по закону первой очереди в равной степени. Оспаривать такое решение бессмысленно.

Я являюсь директором коммерческой компании «Евробонд». Один из ее учредителей договорился с физическим лицом, гражданином Т., о передаче нам по договору дарения оборудования, которое относится к основным средствам. Но я знаю, что даритель зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Не будет ли нарушением с нашей стороны принять в дар оборудование от такого лица? И как правильно отразить в бухгалтерском учете его безвозмездное получение?

Дарение в отношениях между коммерческими организациями запрещено статьей 575 ГК. Несмотря на то, что гражданин Т. является физическим лицом, но он зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Поэтому при совершении сделок по отчуждению имущества он приравнивается к коммерческой организации. Такой договор дарения легко оспорить и признать его недействительным.

Ваша компания может без проблем принять в дар оборудование от физического лица, которое не занимается предпринимательской деятельностью. Выход из ситуации такой: гражданин Т. оформляет дарение на любого своего близкого родственника или члена семьи, который не является индивидуальным предпринимателем, для того, чтобы сделка не облагалась налогом на доходы.

Тот, в свою очередь, совершает дарение компании «Евробонд» как простое физическое лицо. Для надлежащего отражения в бухгалтерском учете безвозмездного получения оборудования, которое относится к основным средствам, сначала определяется его рыночная стоимость на день передачи.

Оприходование отображается проводкой: Дебет 08 (Вложение во внеоборотные активы) — Кредит 98 (Доходы будущих периодов) субсчет (Безвозмездные поступления). Введение в эксплуатацию оборудования: Дебет 01 (Основные средства) — Кредит 08 (Вложение во внеоборотные активы). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию вам нужно будет начислять амортизацию по нему и также отражать это в бухгалтерском учете. Кроме этого, эта же сумма должна начисляться в виде дохода от использования безвозмездно полученного оборудования.

Источник: dogovor-darenija.ru

Как оформить дарственную на бизнес

В 2021 году наблюдается повышение спроса на проведение сделок, которые связаны с безвозмездным дарением бизнеса. И это не удивительно. В нынешних непростых условиях кризиса, многие владельцы собственного дела решают выйти, передав управление тому, в ком они видят достойную смену.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации – такая передача должна быть оформлена соответствующим образом, с учётом правил и требований, изложенных в Гражданском кодексе РФ, а также других законодательных актов, касающихся данных сделок.

Сегодня, автор сайта и практикующий юрист, Олег Устинов – расскажет читателям «Юридическая скорая помощь» о самых важных нюансах и «подводных камнях» оформления дарственной на бизнес, рассмотрев дарение акций, доли и налогообложение при заключении таких сделок.

Что выступает в качестве предмета дарения в бизнесе в 2021 году

Одним из самых важных условий составления договора выступает точное определение в содержании документа предмета дарения. При этом, в качестве такого объекта – может выступать не только вещь/предмет, но и освобождение от имущественных обязанностей (как по отношению к третьему лицу, так и по отношению к себе), права и пр.

Мнение эксперта
Олег Устинов

Практикующий юрист, автор сайта «Юридическая скорая помощь», один из соучредителей фонда «Наше будущее».

Сама процедура дарения имущества, как правило – не вызывает сложностей. Сложнее соблюдать правильность оформления сделки, в которой объектом дарения выступает бизнес, включающий в себя сразу имущество и имущественные права. При этом, действующее российское законодательство не предусматривает заключение сделок отчуждения бизнеса.

Исходя из вышеописанного, в результате заключения сторонами сделки – могут быть безвозмездно переданы конкретные объекты, к которым сегодня относятся:

• Доли в уставном капитале и акции обществ с ограниченной ответственностью.
• Производственное предприятие (в качестве имущественного комплекса).
• Общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество.
• Активы вышеперечисленных обществ. При этом, каждый тип объекта (право по договорам, объекты недвижимости, готовая продукция или сырьё для её производства, основные средства и пр.) – должен быть подарен отдельно.

Стоит отметить, что заключение дарственных, предусматривающих переход права собственности на все предметы и объекты из перечня – имеет собственные нюансы при дарении каждого из них.

Дарение доли в ООО в 2021 году

Каждый собственник уставной доли имеет полное право распоряжаться ею, исходя из собственных нужд и желаний. Таким образом, доля может быть безвозмездно передана в собственность другого участника организации, а также третьим лицам без необходимости получать согласие других дольщиков, если это было предусмотрено Уставом ООО.

В 2021 году, дарение доли уставного фонда ООО по-прежнему подразумевает собой безвозмездную передачу, порядок которой регламентируется 32 главой Гражданского кодекса Российской Федерации, а также Федеральным законом «Об ООО».

В большинстве случаев, при формировании обществ, их учредители прописывают в основном документе возможность проведения сделок по отчуждению долей без ведома других дольщиков или наоборот – запрещают подобные действия, закрепляя преимущественное право приобретения доли за остальными участниками ООО.

РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:
Последствия дарения без согласия третьих лиц

В том случае, если в роли одаряемого выступает третье лицо, а даритель получил согласие на проведение сделки от остальных дольщиков – принимающая долю сторона становится новым участником организации с последующим переходом к нему не только прав, но и обязанностей, возлагаемых ранее на дарителя.

Дарение доли в ООО, как правило, начинается с составления в письменной форме соответствующего уведомления других учредителей, а также участников общества. Если участники ООО не будут возражать в установленный законодателем тридцатидневный срок – сделка может быть проведена путём оформления договора дарения в письменной форме и заверения его нотариусом, согласно 11 пункту 21 статьи Федерального закона «Об ООО».

Примечание юриста сайта

После заключения дарственной происходит внесение соответствующих изменений в ЕГРЮЛ и учредительную документацию.

Дарение акций как права получения дивидендов и участие в управлении ООО в 2021 году

Выше мы уже упоминали о том, что сделки дарения разных типов объектов бизнеса – имеют особенности и нюансы. Что касается дарения акций, то в качестве такой особенности выступает тот факт, что сама по себе акция – представляет собой лист бумаги, который ничего не стоит. В отличие от прав, которые заключают в себе подобные ценные документы.

Во время заключения сделки дарения акций – собственник ценных бумаг подтверждает своё желание безвозмездно передать с собственность другого человека/людей права требования, заключающиеся в последующем получении прибыли в виде дивидендов от деятельности акционерного общества.

Вместе с этими правами – новый владелец акций также получает право на участие в управлении деятельности данного общества и определённую часть его имущества (которое, как правило, пропорционально размеру доли) в случае ликвидации данного акционерного общества.

Мнение эксперта
Олег Устинов

Практикующий юрист, автор сайта «Юридическая скорая помощь», один из соучредителей фонда «Наше будущее».

Стоит отметить тот факт, что каждая подаренная акция – соответствует одному голосу, а также одной доли. Таким образом, чем больше ценных бумаг передаётся одаряемому, тем больше прав у него будет в управлении АО. Вместе с тем, логично предположить, что фактический размер прибыли также зависит от количества акций!

В 2021 году порядок отчуждения акций регламентируется Федеральным законом «Об акционерных обществах». Главной отличительной особенностью подобных сделок выступает то, что их заключение – не требует обязательного разрешения собрания АО.

Однако, если в случае дарения документарных акций их можно просто передать, при подписании соглашения, одаряемой стороне, то бездокументарные – передаются лишь по истечении установленного законодателем срока, так как для такой передачи сторонам потребуется осуществить определённую процедуру перехода прав собственности от дарителя к одаряемому.

Проще говоря, для передачи прав, которыми наделены бездокументарные акции, одаряемому, согласно действующему российскому законодательству – стороны должны будут внести приходную запись в соответствующий реестр собственников ценных бумаг, предоставив регистратору образец договора/передаточного соглашения и других документов, установленных для осуществления данной процедуры, законодателем.

Договор дарения основных средств, а также бухгалтерские проводки в 2021 году

Одним из самых ценных объектов любого бизнеса являются основные средства, включающие в себя все имеющиеся на балансе организации непроизводственные/производственные сооружения, а также земельные участки, вычислительную/компьютерную технику, транспортные средства, оборудование и прочее имущество.

РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:
Дарение имущества брату или сестре

При заключении дарственной основных средств, согласно законодательству РФ – юридическое лицо может выступать как в роли одаряемого, так и в роли дарителя, если это не касается ситуаций, когда в роли обеих сторон выступают коммерческие организации, что запрещено требованиями законодателя, изложенными в 4 пункте 1 части 575 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации.

При этом, сама дарственная должна быть оформлена, согласно нормам и требованиям, а приход и списание отчуждённых основных средств должны быть отражены в бухгалтерском учёте юридического лица, выступающего в роли одной из сторон дарения.

Для осуществления вышеописанных действий, в большинстве случаев – применяется так называемый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, в котором каждая хозяйственная операция описывается при помощи соответствующих бухгалтерских проводок (дебет и кредит).

По кредиту – отображается расход средств, а по дебету – приход.

Кроме того, приход и выбытие при безвозмездном дарении основных средств – обязаны подтверждаться пакетом документов, в который помимо договора дарения, входит акт приёма-передачи.

Наряду с этим, несмотря на безвозмездность заключённой сделки – даритель должен установить сделку как реализацию по нулевой стоимости, а при постановке полученных основных средств на учёт/баланс – установить рыночную стоимость подарка на момент прихода.

Как оформить дарение бизнеса в 2021 году

Если в качестве предмета дарения выступает целое предприятие, включающее непроизводственную, а также производственную недвижимость, готовую продукцию и сырьё, основные средства, земельные участки, транспортные средства, оборудование, технику и прочее имущество, согласно законодательству Российской Федерации – его необходимо вначале зарегистрировать как производственно-имущественный комплекс, в государственных органах по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Стоит отметить, что после такой регистрации – новый собственник комплекса сможет совершать в отношении такого предприятия соответствующие сделки.

Мнение эксперта
Олег Устинов

Практикующий юрист, автор сайта «Юридическая скорая помощь», один из соучредителей фонда «Наше будущее».

В том случае, если соглашение не будет зарегистрировано установленным законодателем способом – одаряемый может столкнуться с серьёзными трудностями. К примеру, в случае кончины дарителя – [link_webnavoz]наследники по закону[/link_webnavoz] смогут оспорить договор дарения как ничтожный.

Не менее важным этапом при дарении предприятия выступает должное оформление его имущественных прав (к примеру, право на товарные знаки и наименование фирмы), которые также подлежат регистрации в 2021 году в Роспатенте.

При оформлении соглашения о дарении бизнеса – стороны должны руководствоваться положениями 574 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой – дарение объектов недвижимости, подлежащих обязательной государственной регистрации, а также консенсуальные договора, сделки с участием в роли одной из сторон юридического лица и сделки, предметом которых выступает движимое имущество, стоимость которого превышает 3 000 российских рублей – должны быть оформлены в письменной форме!

Стоит отметить, что, хотя удостоверение таких сделок не является обязательным условиям, согласно Гражданскому кодексу РФ – опытные юристы сайта «Юридическая скорая помощь» рекомендуют сторонам обратиться за этой услугой, которая может сэкономить массу сил, деньги и нервы.

Отмена дарения бизнеса и отказ от исполнения обязанностей в 2021 году

Отмена дарения и отказ от исполнения – права, которыми наделил законодатель каждую из сторон рассматриваемой нами сегодня сделки.

РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:
Как оформить договор дарения родителям — матери или отцу

Так, согласно положениям 577 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации – даритель имеет право отказаться исполнять условия договора обещания дарения в будущем, если он ещё не передал подарок дарителю.

При этом, это становится возможным только при наличии веских оснований, к которым относятся:

• У дарителя изменилось семейное или имущественное положение, либо существенно ухудшилось состояние здоровья.
• Одаряемый совершил в отношении самого дарителя или его близких родственников противоправные действия, перечисленные в 1 пункте 578 статьи ГК РФ.

Уже исполненный договор дарения может быть отменён в том случае, если одаряемый совершил покушение на дарителя/его родственников или же умышленно нанёс этим лицам телесные повреждениям. При этом, отменить заключённую сделку, могут и законные наследники дарителя, которого лишил жизни одаряемый.

Для отмены дарения со стороны дарителя после передачи одаряемому предмета сделки – есть и другие основания, основанные на положениях 578 статьи Гражданского кодекса, а именно:

• Дарителю стало известно, что одаряемый ненадлежащим образом обращается с дорогими ему (не материальная ценность!) объектом, что может привести к его безвозвратной утрате или порче. При этом, одаряемый должен знать, что используемое им таким образом имущество дорого дарителю.
• Даритель пережил одаряемого. Если данное условие был установлено в содержании договора дарения бизнеса.
• В роли одной из сторон выступает индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, нарушившее положения Федерального закона «О несостоятельности/банкротстве».

Налогообложение при дарении бизнеса в 2021 году

Осуществляя дарение в бизнесе, даритель и одаряемый должны будут уплатить соответствующие налоги, поскольку переход права собственности подлежат обязательной государственной регистрации, а соглашения – оформляются в письменной форме с заверением у нотариуса (не обязательно, но крайне желательно!).

В том случае, если в роли дарящей стороны выступает коммерческая организация – безвозмездное дарение другому лицу/лицам – может не расценено как реализация имущества, поскольку в этом случае организация не извлекает доход.

Однако, всё вышеперечисленное – касается налога на прибыль, но не на добавленную стоимость. Согласно законодательству РФ, плательщиком этого налога в 2021 году по-прежнему выступает даритель, поскольку для налогообложения НДС дарение расценивается как реализация (хоть и с нулевой стоимостью).

Примечание юриста сайта

Так как продажа проводится с нулевой стоимостью, то для начисления обязательного к уплате налога берётся общая рыночная стоимость подарка без включения в расчёт НДС.

В том случае, если коммерческая организация выступает в роли одаряемого в сделке дарения в бизнесе – принимаемое ею имущество, учитывается, согласно 8 пункта 250 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, в составе внереализационных доходов. Сама же оценка подарка должна производиться на основании рыночных цен на аналогичное имущество.

Однако, стоит отметить, что не всегда объект дарения учитывается при расчёте налога на прибыль! Согласно 11 подпункту 1 пункта 251 статьи Налогового кодекса – в некоторых случаях, полученное в подарок имущество может не рассматриваться как доход для налогообложения:

1. Если уставной капитал стороны, принимающей предмет дарения, состоит более чем на 50% из вклада дарителя.
2. Если в роли дарителя выступает организация, уставной капитал которой состоит более чем на 50% из вклада одаряемой стороны.

Также, помните, что коммерческая организация, выступающая в роли дарителя, согласной действующему в 2021 году российскому законодательству – не может передавать полученное имущество третьим лицам на протяжении одного года.

Заключение

Если же у Вас после прочтения статьи остались вопросы – наши юристы готовы оказать Вам бесплатную помощь! Просто напишите нам в чат или закажите звонок.

Источник: law-03.ru

Как подарить долю в ООО?

Дарение доли в ООО осуществляется согласно действующему законодательству и при выполнении определённых условий.

Сделка, предметом которой является дарение доли в уставном капитале ООО, может быть обоснована как включением нового участника в состав общества, так и его выходом. Далее – всё об этом.

Особенности дарения доли в ООО

Дарение доли в ООО – процедура, которая представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей общества своей доли другому участнику или же стороннему лицу. Порядок такой сделки предусмотрен гл. 32 ГК РФ и ФЗ — №14 «Об ООО».

В вышеуказанном законе отмечено, что дарение может быть осуществлено на основании сделки, в которой участие принимают 2 стороны: даритель и одаряемый. Сама же сделка должна быть оформлена в соответствие со всеми нормами закона.

Свою часть в ООО вправе подарить любой участник.

Однако законом РФ предусмотрены условия, которые нужно соблюсти во время оформлении сделки дарения, а именно:

1. Даритель и одаряемый согласны на заключение сделки.
2. Договор обязательно заверяется нотариально.
3. Сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре.
4. Дарителем на время отчуждения должна быть оплачена стоимость уставного капитала в установленном размере.
5. Если доля дарителя приобретена в официальном браке, то необходимо получить разрешение второй половины на безвозмездную передачу своей доли в ООО, заверенное нотариально (за исключением наличия у супругов брачного договора, в котором указано, что каждый из них вправе распоряжаться своей собственностью самостоятельно).
6. Дарителю необходимо получить согласие на сделку от остальных участников организации. Данный вопрос также регулируется Уставом ООО.

ООО создаётся гражданами и юрлицами, каждый из которых вносит свой вклад в уставный фонд и становится учредителем. Все внесённые учредителями доли в совокупности формируют уставный капитал, что отражается в учредительных документах ООО, главным из которых является Устав ООО.

В Уставе учредители, как правило, предусматривают случаи, допускающие возможность отчуждения доли в уставном фонде. Тем самым они стараются уберечь себя от вхождения в их организацию посторонних и нежелательных лиц.

Минимальный размер уставного капитала должен превышать 10 000 рублей. Максимальный размер устанавливают учредители, что тоже прописывается в Уставе.

Оплату своей доли участники могут вносить деньгами, акциями и другим ценным имуществом. Главное, чтобы совокупная стоимость внесённых долей была не меньше, чем минимальный размер уставного капитала.

Как подарить долю в ООО?

Вопросам безвозмездного отчуждения доли в уставном фонде юрлица посвящена ст. 572 ГК РФ. Даритель может безвозмездно отдать как всю свою долю полностью, так и её часть.

Кроме законодательной основы, даритель должен придерживаться порядка дарения доли, прописанного в Уставе. Несоблюдение правил Устава может привести к признанию сделки недействительной.

Для оформления сделки дарения нужно собрать следующий пакет документов:

• паспорта сторон;
• письменное согласие всех соучредителей;
• правоустанавливающие документы на долю в ООО;
• квитанции и чеки, подтверждающие факт оплаты стоимости доли;
• учредительные документы;
• письменное разрешение супруга/супруги (если даритель состоит в браке).

Договор подписывается сторонами и заверяется у нотариуса. Далее соглашение регистрируется, а запись об изменении в составе ООО вносится в реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Дарение доли в ООО третьему лицу: пошаговая инструкция

Дарение доли сторонним лицам допускается при учёте требований, предусмотренных ст. 21 ФЗ — № 14, и отсутствии в Уставе пунктов о запрете совершения подобных сделок. Как подарить свою долю третьему лицу?

Шаг первый: Получите согласие остальных участников.Устав может включать условие о получении согласия соучредителей на передачу доли. Согласие признаётся полученным, если участник обратился ко всем соучредителям ООО и в течение 30 дней (или срока, обозначенного в уставе) получил их письменное согласие или не получил отказа.

Можно ли подарить долю в ООО без согласия другого учредителя? Если Устав ООО прописывает запрет на дарение доли третьим лицам, учредитель вправе совершить сделку отчуждения только в пользу участников ООО или юрлица.

Шаг второй: Получите согласие супруги/супруга. Данный шаг предпринимается в том случае, если доля в ООО была приобретена в период брака.

Шаг третий: Оформите договор дарения. Договор дарения доли в ООО подписывается обеими сторонами и обязательно заверяется у нотариуса.

Шаг третий: Осуществите госрегистрацию изменения собственника доли. Если же передачу доли осуществляет генеральный директор, то Общество считается уведомлённым автоматически в момент совершения сделки.

Перед тем как преподнести в дар долю третьему лицу, её необходимо выкупить. В ином случае можно:

1. Сократить долю за счёт переуступки части одному из соучредителей, который произведёт доплату.
2. Предложить соучредителям уменьшить уставный капитал и перераспределить доли.
3. Распределить неоплаченную часть пропорционально доли всех партнёров.

Если Устав ООО запрещает дарение доли стороннему лицу, то придётся его изменить. Для этого нужно созвать собрание учредителей, вынести на повестку дня вопрос об изменении Устава ООО и только после этого предпринимать все вышеописанные шаги по оформлению сделки.

Дарение доли в ООО близкому родственнику

Дарение доли родственнику имеет одну особенность. В том случае, если одаряемый является близким родственником, то он освобождается от обязательной выплаты налогов, так как подобная сделка не являет собой объект налогообложения. В иных случаях придётся платить налог.

Для того, чтобы подарить долю родственнику, не являющемуся участником ООО, также необходимо получить согласие соучредителей, а сделку — заверить у нотариуса.

Дарение доли в ООО другому участнику

Доля в ООО может быть подарена другому участнику компании, т. е. соучредителю. В этом случае стоит обратить внимание на Устав общества, в котором может быть обозначена возможность проведения подобной сделки без согласия других соучредителей.

Дарение доли в ООО другому ООО

При желании владельца доли ООО передать свои права другому предприятию, необходимо предпринять следующее:

1. Поставить в известность всех учредителей и участников ООО о своих намерениях (в виде заявления).
2. Передать заявление руководству ООО.
3. Получить в течение 30 дней письменный отказ всех соучредителей о выкупе отчуждаемой доли.
4. Оформить договор дарения.
5. В итоге одаряемая компания должна будет оплатить госпошлину и услуги нотариуса.

В том случае, если один из участников ООО в течение 30 дней изъявил желание выкупить отчуждаемую долю, сделка по дарению доли в пользу другого ООО не может быть осуществлена.

Регистрация договора

После подписания договора (в 3 экземплярах) и его нотариального заверения сведения в течение 3 дней передаются нотариусом Государственному регистратору по месту расположения ООО.

В ЕГРЮЛ предоставляются документы по формам:

Документ с отметкой о получении бумаг регистратором передаётся дарителю доли. После этого сотрудником ЕГРЮЛ будет выполнена соответствующая запись в реестре и выдана новая выписка, в которой могут быть обозначены следующие данные:

• смена состава участников ООО;
• модификация размера долевого участия;
• смена владельца доли в ООО;
• изменение номинальной стоимости долей.

По просьбе заявителя документы об изменениях в органах регистрации юрлиц, справку из ЕГРЮЛ и учредительную документацию регистратор может направить по адресу, указанному в заявлении.

Налогообложение в случае дарения доли в ООО

Новый собственник доли в ООО безвозмездно получил имущество, а значит он обязан уплатить налог государству по одному из 3 вариантов:

1. Если приобретателем стал близкий родственник (ребёнок, внук, родитель, бабушка, дедушка, супруг, брат, сестра), то, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, одаряемый освобождается от уплаты налога.
2. Если подарок получило физлицо, не являющееся близким родственником, то налогообложение дарения доли осуществляется по ставке 13%.
3. Если одаряемый жил на территории РФ меньше чем 183 дня в году, то он заплатит 30%.

Физлица, подарившие свою долю, дополнительных расходов не несут. Подарок юрлицу отражается в отчёте предприятия как прибыль и платится по ставке, отражённой в регистрационных документах.

В завершение следует лишь упомянуть, что о результатах проведения сделки необходимо письменно уведомить всех учредителей. Вместе с уведомлением следует передать также и копию договора дарения доли.

Источник: legalpeak.ru