Законно ли, что место регистрации ИП в одном регионе, а бизнес — в другом
Налоговая инспекция регистрирует граждан России в качестве ИП только по адресу, указанному в паспорте. Неважно, что человек фактически проживает в другом месте. По адресу в паспорте определяется ИФНС, в которой предпринимателя поставят на учёт — туда нужно будет платить налоги и сдавать отчёты.
Если же постоянной прописки нет, открыть ИП возможно по адресу временной регистрации, предоставив подтверждающие документы.
На упрощёнке нет ограничений по территории, на которой можно вести деятельность. Предприниматель может работать в одном регионе, а отчитываться и платить налоги в другом — в ИФНС по месту регистрации в качестве ИП. При этом он вправе воспользоваться пониженной ставкой налога и налоговыми каникулами того субъекта РФ, в котором стоит на учёте как предприниматель.
Такой порядок установлен законодательством. Поэтому ИП нельзя привлечь к ответственности только за то, что он зарегистрировался в регионе, где введены налоговые льготы. Не считается незаконным и ведение деятельности на УСН не по месту учёта.
Работать в другом Регионе ИП или ООО, деятельность в другой области, разрешено ли это?
Когда бизнес не по месту регистрации — нарушение
Сам факт того, что предприниматель выбирает регион, выгодный для регистрации и экономит деньги за счёт льготных ставок — не нарушение. Но есть прецеденты, когда налоговики доказали, что ИП зарегистрировался в льготном регионе фиктивно и получил необоснованную налоговую выгоду.
Так, в 2020 году УФНС по Республике Крым опубликовала информацию о судебном деле с ИП на упрощёнке с объектом «доходы». Предприниматель был зарегистрирован в Комсомольске-на-Амуре Хабаровского края и применял налоговую ставку 6 %. В сентябре 2015 года он оформил постоянную прописку в Крыму, г. Керчь. В связи со сменой места жительства ИП сняли с учёта в старой ИФНС и зарегистрировали в новой.
В Крыму действовала пониженная ставка — 3 %. Так как она должна распространяться на весь календарный год, ИП посчитал налог по новой ставке и сдал декларацию УСН за 2015 год.
Позже, при сдаче третьей уточнёнки он привлёк внимание налоговиков. По результатам камеральной проверки предпринимателю пересчитали налог за 2015 год по прежней ставке 6 % и потребовали доплатить 1 569 726,00 руб. Плюс к этому — начислили пени и штрафы. Инспекция утверждала, что ИП зарегистрировался в Крыму только формально и его цель — получить налоговую выгоду. Фиктивность регистрации подтвердили решением отдела по вопросам миграции УМВД по г. Керчи.
Когда предприниматель обратился в суд, налоговикам удалось доказать, что он не собирался переезжать и вести деятельность в республике. Из доказательств было:
- По адресу регистрации ИП находится однокомнатная квартира, на которую у него нет права собственности. Владелица не приходится ему родственницей. При допросе она сказала, что прописала у себя бизнесмена по его просьбе.
- После прописки в квартире ИП ни разу там не был — это подтвердили хозяйка и другие свидетели. Заказные письма, направленные по этому адресу, получал по доверенности другой человек.
- Предприниматель вообще в тот период не приезжал в Крым — по информации МВД он не покупал авиа- и железнодорожные билеты, не переправлялся на паромах, не выходил в интернет с крымских IP-адресов.
- Транспорт и недвижимость, используемые в бизнесе ИП, всё время оставались в Хабаровском крае. Там же оформляли документы с контрагентами.
Суд поддержал доводы инспекции и вынес решение , что предпринимателя законно и обоснованно привлекли к налоговой ответственности.
БИЗНЕС С ДРУГОМ — Плюсы и Минусы | Открытие бизнеса | Свое дело
Таким образом, если ИП регистрируется в льготном регионе без намерений там проживать, а работать продолжает по старому адресу, есть риск, что ИФНС расценит такой манёвр как необоснованную налоговую выгоду и потребует уплатить недоимку, пени и штрафы.
Источник: dzen.ru
Можно ли зарегистрироваться самозанятым в другом регионе
Иногда регистрация самозанятым в регионе, отличном от места проживания физлица — это единственный практический способ начать деятельность на режиме НПД. Рассмотрим далее, чем это обусловлено.
Можно ли стать самозанятым в другом регионе и зачем?
С начала 2020 года новый спецрежим для самозанятых действует уже в 23 субъектах РФ. Вполне может быть, что в регионе, где находится налогоплательщик, уже введен экспериментальный спецрежим НПД (налог на профессиональный доход, уплачиваемый самозанятыми). Но, несмотря на это, у него в ряде случаев может возникнуть необходимость постановки на учет в качестве самозанятого в другом субъекте РФ.
Дело в том, что поддержка режима НПД регионом нахождения (или «прописки») человека, не всегда разрешает ему автоматически становиться плательщиком этого специального налога. Поясним почему.
Человек может стать «самозанятым», если он ведет деятельность в регионе, где проводится эксперимент по введению спецрежима НПД (это следует из прямого прочтения п. 1 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В каком регионе фактически проживает или «прописан» человек, значения не имеет вообще. Главное — в каком субъекте РФ им ведется «самозанятая» деятельность: если это участвующий в эксперименте субъект РФ, то он указывается при регистрации в качестве места ведения деятельности.
В чем смысл постановки на учет в качестве плательщика НПД в другом регионе? Это будет условием доступности «самозанятости» когда предпринимательская деятельность ведется не в регионе проживания физлица. Например, если гражданин живет в регионе, где НПД не введен, но сдает в аренду свою квартиру, расположенную в Москве или Московской области, где такой спецрежим действует.
Если гражданин оказывает услуги в регионе, где введен режим НПД (и этот регион указан при регистрации как место ведения деятельности), но при этом работает также и с клиентами в регионах, не включенных в эксперимент, он вправе применять спецрежим ко всем полученным доходам (в т.ч. и в регионах, где спецрежим не действует), если они соответствуют критериям «самозанятости». Это следует из разъяснений ФНС России в письме от 14.03.2019 № АС-17-3/56.
В чем смысл подобной регистрации в регионе с НПД: если в таком регионе будет вестись деятельность наряду с остальными регионами, то схема, разрешенная ФНС в письме № АС-17-3/56, будет применима. Но если в регионе, где человек поставлен на учет как плательщик НПД, «самозанятая» деятельность им не ведется, а доход поступает только от заказчиков из субъектов, не участвующих в эксперименте, то по данной схеме налог на профдоход применять нельзя. Исключение — когда человек проживает в регионе с НПД и оказывает услуги дистанционным способом.
Дистанционная деятельность
Если деятельность гражданина заключается в дистанционном (через интернет) оказании услуг заказчикам, находящимся в регионе, где введен режим НПД, а сам он проживает в субъекте, где НПД не действует, он вправе вести деятельность как самозанятый по месту нахождения его заказчиков.
Возможен и другой вариант: в регионе проживания гражданина спецрежим введен, а на территории нахождения его заказчиков – нет. В этом случае «дистанционный» самозанятый вправе при регистрации указать местом ведения деятельности регион своего проживания.
Это прямо следует из разъяснений Минфина, отраженных в письме от 03.12.2019 № 03-11-11/93715, но такой выбор у физлица есть только при «дистанционном» взаимодействии с получателями услуг. В остальных случаях место ведения деятельности определяется регионом, в котором ведется «самозанятый» бизнес.
Условия регистрации в другом регионе
Если в регионе, в котором находится налогоплательщик, не действует НПД, он, чтобы стать «самозанятым», должен будет соблюсти следующие условия:
1. Встать на учет в качестве плательщика НПД в соответствующем регионе, выбрав метом ведения деятельности субъект, где этот спецрежим доступен.
2. Далее — на выбор:
- начать работать с клиентами только из соответствующего региона (переехав туда или нет — это не важно);
- начать работать с клиентами из соответствующего региона и из регионов, где нет НПД.
При планировании перехода из одного региона ведения «самозанятой» деятельности в другой самозанятому следует иметь в виду, что:
1. Встать на учет в качестве плательщика НПД (т.е. выбрать место ведения деятельности), можно только в одном регионе (п. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). При этом, «миграцию» путем изменения места ведения деятельности можно осуществлять не чаще 1 раза в год (календарный).
2. Если деятельность в субъекте действия НПД прекращена, то необходимо встать на учет в другом субъекте, где введен НПД, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения (п. 4 ст. 2 закона).
3. Человек считается поставленным на учет в новом регионе с начала месяца, в котором он его выбрал (п. 5 ст. 2 закона).
Таким образом, «мигрировать» нужно внимательно и продуманно — имея в виду озвученные выше правила.
Итак, теперь мы знаем, можно ли зарегистрироваться самозанятым в другом регионе, и зачем. Владение информацией по данному вопросу полезно лишь с той точки зрения, что количество регионов с НПД пока ограничено — на сегодня их только 23. Но изначально их было всего 4, а сам эксперимент с самозанятостью власти признают успешным. Означает ли это, что «самозанятых» регионов будет еще больше?
Когда самозанятые будут в других регионах, где пока нет НПД?
Расширение «самозанятости» на всю страну, по всей видимости, можно считать лишь вопросом времени. Официальные лица не раз заявляли о необходимости это сделать на законодательном уровне. Что касается сроков, то пока говорится о возможной реализации введения НПД на всей территории РФ с 1 июля 2020 года.
В любом случае, правомерно ожидать, как минимум, дальнейшего увеличения количества «самозанятых» регионов, и притом достаточно скорого.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Открытие ИП не по месту ведения бизнеса
Индивидуальные предприниматели должны встать на налоговый учет по месту своего жительства. Может ли ИП вести бизнес за пределами своего региона, в каких случаях осуществление деятельности не по месту проживания может создать проблемы – расскажем далее в нашей статье.
Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства независимо от места осуществления предпринимательской деятельности (за исключением ПСН) (п. 3 ст. 8 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, п. 2 ст. 346.45 НК РФ, письмо Минфина РФ от 16.02.2015 № 03-11-11/6850).
Под местом жительства понимается жилой дом, квартира, комната, другое жилое помещение, в которых гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма (поднайма) либо на других основаниях, предусмотренных законодательством РФ, и в которых он зарегистрирован по месту жительства (ст. 2 Закона РФ «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации» от 25.06.1993 № 5242-1).
Если индивидуальный предприниматель применяет ОСНО или УСН, то у него отсутствует необходимость дополнительно регистрироваться в налоговом органе по месту ведения бизнеса. Он уплачивает налоги и подает декларации в ту налоговую, в которой он стоит на учете.
Власти субъектов РФ могут устанавливать на своей территории пониженные ставки по УСН как для всех налогоплательщиков, так и для некоторых категорий. Так они стимулируют развитие малого и среднего бизнеса в регионе в целом или отдельных его отраслей. Размер пониженных ставок зависит от объекта обложения (ст. 346.20 НК РФ):
• для объекта «Доходы» ставку могут установить в диапазоне от 1 до 6 процентов, а в отдельных случаях снизить до 0 процентов;
• для объекта «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов, а в некоторых случаях и ниже.
Например, в Омской области в 2022–2024 годах действуют льготные ставки (Закон Омской области «Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» от 25.05.2020 № 2270-ОЗ):
• для объекта «Доходы» — один процент;
• для объекта «Доходы минус расходы» — 5 процентов.
Действуют они в отношении отдельных категорий упрощенцев, например тех, кто производит текстильные изделия, кожу и изделия из кожи, осуществляет ремонт транспортных средств и так далее. О действующих налоговых ставках можно узнать на сайте ФНС.
Если налоговая инспекция выявит, что ИП зарегистрировался в регионе со льготной ставкой фиктивно, то есть он не намерен пребывать по адресу регистрации и вести бизнес в данном регионе РФ, а его цель – исключительно получение налоговых льгот, то его могут ждать неблагоприятные последствия в виде (Решение Арбитражного суда Республики Крым от 23.08.2018 по делу № А83-6320/2018):
• доначисления налога по УСН;
• привлечения к налоговой ответственности в виде штрафа.
Основаниями для принятия вышеуказанного решение стали:
• признание регистрации по местожительству в регионе, в котором действовали льготные ставки по УСН, фиктивной. Налоговики подтвердили это письмом и заключением отдела по вопросам миграции УМВД России. Кроме того, хозяйка квартиры, в которой был зарегистрирован ИП, сообщила, что прописала его по его просьбе, за время же регистрации он ни разу не останавливался в квартире. То, что ИП не появлялся в квартире, было подтверждено и показаниями соседей. Письма, отправляемые по месту жительства ИП, по доверенности получало другое лицо;
• установление факта ведения деятельности по прежнему месту жительства. Ввиду удаленности от нового места жительства вести бизнес по прежнему месту жительства и проживать по новому месту жительства невозможно. У ИП отсутствуют наемные работники. Все его недвижимое имущество находится по прежнему месту жительства.
Также необходимо помнить, что за нарушение правил регистрации, если проступок не содержит признаков уголовного деяния, собственника-гражданина могут оштрафовать на сумму от 2 до 5 тыс. рублей, в Москве и Санкт-Петербурге – от 5 до 7 тыс. рублей (ч. 1, 2 ст. 19.15.2 КоАП).
Для человека, который зарегистрируется фиктивно, штраф составит от 2 до 3 тыс. рублей, в Москве и Санкт-Петербурге – от 3 до 5 тыс. рублей. К тому же фиктивная регистрация – это уголовно наказуемое деяние для собственника жилья (ст. 322.2 УК РФ). Его могут:
• оштрафовать на сумму от 100 до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или другого дохода за период до трех лет;
• приговорить к принудительным работам сроком до трех лет;
• приговорить к лишению свободы сроком до трех лет.
Источник: www.v2b.ru