Сбор повышенного налога с россиян, годовой доход которых превышает 5 млн руб., в 2021 году принес в бюджет 636,4 млрд руб., сообщил РБК со ссылкой на данные Федеральной налоговой службы (ФНС). Напомним, по ставке 15% облагается только часть дохода, превышающая 5 млн.
Реальные дополнительные поступления в бюджет составили 82,7 млрд руб., говорится в сообшении, потому что 553 млрд руб. из 636,4 млрд руб. пошли в регионы, которые они бы получили и при старой системе налогообложения.
Согласно новому законодательству, изменения касаются граждан, чей годовой заработок составляет 5 млн руб. и больше. Теперь такие люди платят не 13%, а 15% в рамках НДФЛ. Новый налог составил 650 тыс. руб. за год плюс 15% части, которая превышает 5 млн руб. Закон не распространяется на операции с единоразовым доходом, например на продажу имущества или страховые выплаты. Исключение составляет продажа ценных бумаг.
Минфин России в 2022–2024 годах не собирается повышать ставки налога на доходы физических лиц, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.
Законы и постановления о льготах и послаблениях для бизнеса. Налог на прибыль и НДС. Бизнес и налоги
О ситуации с разницей доходов в мире читайте в публикации «Ъ» «Кому корона, а кому и нищета».
Источник: www.kommersant.ru
УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» в 2023 году: помощь в выборе
В том случае если бизнесмен решил, что будет применять «упрощенку», встает вопрос о выборе объекта налогообложения. Какой вариант УСН предпочтительнее: 6 % или 15%? А в какой форме предпочтительнее вести бизнес: ИП или ООО?
УСН представляет собой специальный налоговый режим с низкой налоговой нагрузкой. Уплата единого налога заменяет налог на прибыль (для компаний), НДС, НДФЛ (для ИП), налог на имущество, за исключением объектов, по которым установлена кадастровая стоимость.
Поэтому, открывая свое дело, многие бизнесмены выбирают УСН. Потенциальными клиентами бизнесмена, в основном, являются физические лица, да и бизнес пока набирает обороты.
Теперь предпринимателю нужно выбрать эффективный объект налогообложения с учетом специфики его деятельности. «Упрощенный» объект подразумевает две ставки налога: 6% и 15% (ст. 346.14 НК).
В чем разница между УСН 6% и 15%
Бизнесмен вправе выбрать объект налогообложения «Доходы» либо «Доходы минус расходы». В первом случае будет действовать ставка 6%, во втором – 15%. Помимо этого, в регионе ведения бизнеса может действовать пониженная ставка единого налога, что позволит существенно экономить бюджет.
Например, местными властями ставка по «доходной упрощенке» может быть снижена до 1%, а по «доходно-расходной» – до 5%.
В доходную часть «упрощенца» включаются денежные поступления на расчетный счет, в кассу, а также оплата иным способом. Например, проведение зачета, безвозмездное получение имущества. Если бизнесмен занимается посреднической деятельностью, то в доход включается оплаченное комиссионное вознаграждение. Полученная предоплата от покупателей также формирует доход «упрощенца».
Часть оплаченных доходов не учитывается при расчете налога (ст. 251 НК). Например, возврат долга по договорам займа.
Расходная часть упрощенки представляет собой оплаченные расходы, перечень которых закрыт. Если произведенные затраты не поименованы в ст. 346.16 НК, то уменьшить доходы на них нельзя.
На все произведенные расходы должны быть документы, а также обоснование их необходимости. Например, документально подтвержденный ремонт на даче предпринимателя не имеет экономического обоснования.
В некоторых случаях ставка единого налога может быть больше.
Так, если у бизнесмена в 2023 году численность работников окажется более 100 человек, но не более 130 человек, а доходы превысят 188,55 млн рублей, но не более 251,4 млн рублей, то ставка для объекта «Доходы» составит 8%, а для объекта «Доходы минус расходы» – 20% (ст. 346.20 НК). Такие лимиты действуют в 2023 году, с учетом коэффициента-дефлятора – 1,257 (приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573).
Некоторые налогоплательщики не вправе применять УСН. Так, в 2023 список запрещенных видов деятельности пополнится производством ювелирных украшений и торговля изделиями из драгметаллов.
Для того, чтобы перейти на УСН, лимит выручки должен составлять не более 141,4 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 млн рублей.
Как рассчитывается налог
Для того чтобы определиться с выбором объекта налогообложения, бизнесмену необходим полноценный бизнес-план с предполагаемой структурой доходов и расходов.
В дальнейшем бизнесмены смогут сменить объект налогообложения, но не чаще чем один раз в год.
Как правило, если доля разрешенных и документально подтвержденных расходов превышает 70% от доходов, то выгоднее применять «доходно-расходную» упрощенку.
Пример
Компания планирует оказывать консультационные услуги в сфере бухгалтерского учета. Планируемая выручка – 1 млн рублей. Предполагаемые расходы составят 700 тыс. рублей (70% от 1 млн рублей).
Посчитаем единый налог при двух вариантах.
В том случае, если выбран объект «Доходы», единый налог составит:
Вариант № 1. 1 млн рублей х 6% = 60 тыс. рублей.
Из рассчитанной суммы можно вычесть:
- взносы на пенсионное, медицинское страхование, уплачиваемые в ЕСФ, а также «несчастные» взносы;
- три дня оплаченных работодателем больничных;
- торговый сбор;
- ДМС при выполнении определенных условий.
Налог можно уменьшить на расходы, но не более, чем в два раза.
Минимальная величина налога составит 30 тыс. рублей.
Вариант № 2. (1 млн рублей – 700 тыс. рублей) х 15% = 45 тыс. рублей.
При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» нужно учитывать, что если рассчитанный налог окажется ниже минимальной величины, то оплачивается минимальный налог.
Минимальный налог рассчитывается как 1% от выручки и оплачивается только по итогам календарного года.
Какая форма бизнеса лучше для «упрощенки»: ИП или ООО
Если бизнесмен выбирает ИП, то он рискует личным имуществом, если не рассчитается с кредиторами. ООО отвечает по долгам своим уставным капиталом, за исключением субсидиарной ответственности при банкротстве компании.
Если бизнес организуют несколько партнеров, то целесообразно открыть ООО, согласовав доли каждого участника. Для ИП проще распорядиться наличкой, состав отчетности гораздо «легче», чем у ООО.
Выбор формы ведения бизнеса зависит от масштабов и задач. Например, если в планах открыть ремонтную обувную мастерскую, то проще зарегистрироваться как ИП.
Какой объект налогообложения предпочтительней
В том случае если расходы составляют существенную величину, но у бизнесмена отсутствуют документы либо эти расходы не входят в список разрешенных расходов, то применяется «доходная» упрощенка.
«Доходная» упрощенка влечет за собой меньше налоговых рисков в части признания каких-либо расходов. Однако ошибочным является утверждение, что при этом объекте не нужны подтверждающие документы.
Например, если работник компании приобретает ТМЦ, ездит в командировку и не подтверждает траты авансовым отчетом с приложенными документами, то у него может возникнуть НДФЛ (письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-11-11/46739).
Если бизнес материалоемкий, предусматривает закуп товаров, сырья, в штате имеются наемные работники, то целесообразно выбрать «доходно-расходную» упрощенку.
Реклама: ООО «ЛЕГАЛ ЭДВАЙС», ИНН: 7842509289
Источник: www.klerk.ru
Путин обложил налогом даже детей. Самозанятые по всей России будут платить с 16 лет
Президент Владимир Путин разрешил всем регионам ввести с 1 июля специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Это мерой глава государства помогает региональным бюджетам, которые столкнулись с дефицитом после пандемии коронавируса и падения экономики. До этого налог на самозанятых в качестве эксперимента вводился в 23 субъектах России – в регионах-донорах и городах-миллионниках. Также Путин поручил предоставлять статус самозанятого не с 18, а с 16 лет. Это, по его словам, увеличит число налогоплательщиков на 3 млн человек.
Платить будут все
- В обращении к россиянам 23 июня Путин объявил о том, что эксперимент с введением налога на профессиональный доход самозанятых граждан в 23 регионах России завершен. С 1 июля он распространяется на всю Россию. Самозанятые граждане должны будут платить от 4 до 6% при работе с физлицами и юрлицами соответственно.
- Путин расширил не только географию налога, но и возраст налогоплательщиков – 16-17-летние дети, которых около 3 млн человек, тоже должны будут платить со своих доходов в казну. «Именно молодые люди – энергичные, образованные, профессиональные, часто вчерашние школьники и студенты – составляют костяк высоктехнологичных команд и компаний, в том числе в сфере информационных технологий», – сказал Путин.
- Самозанятые дети получат налоговый капитал в размере одного МРОТ, пообещал Путин. «Чтобы не отвлекать ресурсы от развития своего дела на уплату налога».
- Что касается остальных самозанятых, то их количество менее чем за полгода, по словам Путина, увеличилось в 2,5 раза – с 300 до 700 тыс. человек. Государство поддержало их, вернув отчисления за 2019 год и предоставив 12130 руб. в качестве налогового капитала на уплату сборов в этом году.
- Власти давно собирались ввести режим самозанятых по всей России. В 2019 году это предлагала глава Совфеда Валентина Матвиенко. «Мне кажется, не стоит затягивать этот вопрос, который давно надо было решать», – сказала она.
fmd_bad В команду редакции интернет-издания «Капитал страны» требуется новостник: требования и условия keyboard_double_arrow_right
Написать комментарий
01.07.2020 0 0
юрий иванович муканов:
«На чьей стороне Яндекс в информационной войне?» Среди наших врагов, яндекс, своей злобой и изощренностью превосходит любые, даже самые оголтелые на «диком Западе». Если проанализировать весь его рацион, которым он кормит Россию под знаменем свободы слова, то гебельсовская пропаганда не больше песочницы в детском саду.
Вот его меню на 1 июля, в день основного голосования по Конституции России: — ВС признал незаконным отказ мэрии Москвы согласовать шествие оппозиции; Против Путина потребовали возбудить уголовное дело из-за парада и голосования по Конституции; В Петербурге полицейские на избирательном участке сломали руку журналистке «Медузе»; После Путина будет депунизация; Верзилов: Путин реально испугался; Почему в России не построили демократию; Вся страна будет его ненавидеть; Опричники современной России; Парад победы вызывает возмущение; и много чего подобного. Другого, противоположного, там практически нет.
Всё поле у них заполнено «Медузами», лохматыми «Эхо», Коммерсантом, Московскими комсомольцами, Новой, «Дождем», РБК, Яблоко, Навальным, Соболь и др. . Здесь множество информации, как массово протестовать, ненавидеть Кремль, Россию, Путина; где, когда, и в каком месте собраться, какие кричалки и плакаты использовать, как сопротивляться полиции для видео и фото. И что делает со всем этим ФСБ, МВД, Дума, депутаты — такое ощущение, что хозяева не мы, а те. Доходит до того, что некоторые передачи, главным образом патриотические глушатся на территории страны. Включаешь «Эхо», орёт без перерыва, а вот «Вести ФМ» постоянно перебиваются.
26.06.2020 1 0
Это что? Это государство взялось за воспитание подростков? Учеба тоже труд, а те у которых есть цель вдвойне тяжелее. С марта месяца ребенок на самообучении, с 6:00 до 24:00. Скажите мне, матери, куда ему воткнуть самозанятость? Может под другим углом воспитание нужно понимать.
Например, дополнительное образование бесплатно, посещение ФОКа или бассейна бесплатно, есть у ребенка способности к изучению языков — получи бесплатно, в век высоких технологий программистов тоже нужно обучать бесплатно. В стране меньше будет дураков,тунеядцев и дебилов. Россия начнет процветать, если образованных людей станет больше. Или это кому — то не выгодно.
26.06.2020 3 4
пусть отвечают за свои поступки раз кречат мы взрослые
Источник: kapital-rus.ru
