Федеральные, региональные и местные налоги, а также налоги по спецрежимам приняты российскими законодателями в виде десятков разновидностей. Рассмотрим основные сведения о них.
- Какие виды налогов есть в России?
- Какие в России есть федеральные налоги (таблица)?
- Региональные и местные налоги и сборы: таблица
- Специальные налоговые режимы: таблица
Какие виды налогов есть в России?
Налоги (и сборы) в России собираются на следующих уровнях:
- Федеральном.
- Региональном.
- Местном.
В отдельную категорию можно выделить специальные налоговые режимы. Они относятся к федеральным налогам (п. 7 ст. 12 НК РФ).
Налоги, собираемые на указанных уровнях, как правило, зачисляются в одноименные бюджеты. Но это не всегда так. Например, федеральный налог при УСН — специальном режиме налогообложения — зачисляется в региональный бюджет (п. 2 ст. 56 БК РФ).
2020: Налог на игорный бизнес (аудио)
Федеральные, региональные и местные налоги, а также налоги по спецрежимам всегда вводятся на уровне Налогового кодекса. Налоги первого типа полностью регулируются федеральными нормативными актами, прежде всего тем же Налоговым кодексом. Остальные акты не должны противоречить ему.
На уровне субъектов РФ и муниципалитетов устанавливаются характеристики ключевых компонентов соответственно региональных и местных налогов, таких как:
- ставки (в пределах, предусмотренных НК РФ), сроки и порядок перечисления в бюджет — во всех случаях;
- исчисление налоговой базы, величина и порядок применения льгот — по некоторым налогам (их перечень устанавливается в НК РФ);
- виды деятельности, при которых такие режимы применимы, и ограничения по переходу на них — по специальным налоговым режимам.
Если властями региона или муниципалитета не приняты нормативные акты, устанавливающие указанные характеристики налогов, то используются те, что определены в НК РФ.
Рассмотрим основные виды налогов (федеральные, региональные, местные налоги и платежи на спецрежимах), действующих в 2018 году. Подробнее — в табличном виде.
Какие в России есть федеральные налоги (таблица)?
Какая глава НК РФ регулирует
За что платится (с чего платится)
ИП и юрлица, работающие на общей системе налогообложения (не работающие на специальных налоговых режимах*).
Налоговые агенты по НДС (например, импортеры товаров и услуг от поставщиков, которые не поставлены на налоговый учет в РФ)
С выручки от продажи товара и услуги (при ввозе товара или услуги из-за границы), если не установлено освобождение товара или услуги от НДС
ИП и юрлица, продающие подакцизные товары (например, табак, алкоголь, бензин)
За продажу любого подакцизного товара и услуги
Физлица, не зарегистрированные как ИП.
Налоговые агенты (например, работодатели)
С любого дохода (налоговыми агентами — с сумм, выплаченных в пользу физлиц), не освобожденного от НДФЛ
На прибыль организаций
Только юрлица, работающие на ОСН
С прибыли от продажи любого товара и услуги
ИП и юрлица, добывающие полезные ископаемые
За извлечение полезных ископаемых из недр, расположенных на территории России и за рубежом
ИП и юрлица, использующие природные водные источники (моря, реки, озера) в тех или иных целях (например, для промышленного цикла, выработки электроэнергии, лесосплава)
За пользование водой из природных источников, забор воды
Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
Физлица (в том числе ИП), юрлица, имеющие разрешение на охоту и рыбную ловлю
За добычу объектов животного мира и водных ресурсов в количестве, которое установлено в разрешении на охоту или рыбную ловлю
За получение какой-либо государственной услуги (например, за регистрацию предприятия)
* Хозяйствующий субъект, работающий на спецрежиме, обязан уплатить НДС в случае предъявления контрагенту счета-фактуры — основного документа, по которому исчисляется НДС.
Теперь — о региональных и местных налогах в табличном виде.
Региональные и местные налоги и сборы: таблица
Какая глава НК РФ регулирует
За что платится (с чего платится)
Налог на имущество юрлиц
За владение налогооблагаемым имуществом (например, офисным комплексом)
На игорный бизнес
Юрлица, имеющие разрешение на организацию работы игорных заведений
За владение объектами налогообложения (игровыми столами, автоматами)
За владение налогооблагаемым транспортным средством
За владение налогооблагаемыми земельными участками
На имущество физлиц
За владение налогооблагаемой недвижимостью
За пользование движимым или недвижимым имуществом, хотя бы раз использовавшимся в качестве торгового объекта**
** Уплачивается пока только в Москве.
Отдельно рассмотрим сущность специальных налоговых режимов.
Специальные налоговые режимы: таблица
Какая глава НК РФ регулирует
Кто пользуется (платит налог в рамках спецрежима)
За что платится (с чего платится) налог при спецрежиме
ИП и юрлица, соответствующие критериям, установленным ст. 346.12 НК РФ
С выручки от реализации товаров и услуг (при УСН 6%).
С прибыли (при УСН 15%)
ИП и юрлица, соответствующие критериям по ст. 346.26 НК РФ
Фиксированный (на основе расчетной доходности)
ИП, соответствующие критериям по ст. 346.43 НК РФ
ИП и юрлица, соответствующие критериям по ст. 346.1 НК РФ (сельскохозяйственные предприятия)
Система при заключении соглашений о разделе продукции
Юрлица, участвующие в соглашениях по разделу продукции
Объект налогообложения определяется в соответствии со ст. 346.37–346.39 НК РФ
Указанные в таблицах федеральные, региональные, местные налоги и платежи на спецрежимах значительно различаются по срокам уплаты.
Подробно ознакомиться со сроками уплаты рассмотренных в статье налогов и сборов вы можете в статье.
В России действует трехуровневая система налогообложения, при которой налоги могут платиться в федеральный, региональный или местный бюджет. Перечни всех налогов устанавливаются на федеральном уровне. Их основные компоненты, такие как ставки, сроки перечисления, льготы, принимаются, в зависимости от типа налога, на федеральном, региональном или местном уровне.
Источник: nsovetnik.ru
Какие федеральные, региональные и местные налоги действуют в России
Федеральная, региональная и местная налоговая пошлина – это основной налоговый сбор, действующий на огромной территории России. Именно от уровня законодательных властей, установивших правила по применению фискальных обязательств, и будет зависеть классификация принятых законов. Предлагаем поговорить о том, какие федеральные, региональные и местные налоги действуют в 2021 году.
Трёхуровневая налоговая «территория»
Все существующие пошлины разделяются на три категории (ст. 12 НК РФ):
- Федеральный уровень.
- Региональный уровень.
- Местный уровень.
Для большей ясности и понимания предмета разговора, охарактеризуем отдельно каждую из перечисленных категорий.
Федеральный налог
Федеральные пошлины, установленные действующим НК РФ, являются строго необходимыми к выплате по всей стране.
Региональный налог
Региональными являются пошлины, которые установлены НК РФ и необходимы к выплате лишь в каждом отдельно взятом субъекте Российской Федерации.
В процессе принятия региональных пошлин всегда утверждается следующие элементы налогообложения:
- проценты по налоговым пошлинам;
- система и время выплат налоговой пошлины;
- отчётная форма по каждой отдельной региональной пошлине.
Все прочие фрагменты по налогообложению устанавливаются действующим законодательством. При их утверждении законодательной (представительной) властью в субъектах РФ, как правило, предусматриваются и различные послабления с основаниями для их использования.
Местный налог
Местными являются пошлины, которые установлены действующим Кодексом и законными актами муниципальных органов власти. Они необходимы к погашению на конкретных муниципальных территориях.
Налоги и сборы местного толка обычно начинают и прекращают действовать на территории каждого муниципалитета, причём в строгом соответствии с действующим НК РФ, а также всеми нормативными актами, принятыми органами муниципалитетов.
Налоговая «иерархия», представленная в таблице
Налоговый уровень
Налоговый перечень
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
НДФЛ;
налог на прибыль организаций;
налог на осуществление добычи полезных ископаемых;
водный налог;
пошлина за использование объектов флоры и фауны;
пошлина за эксплуатацию ресурсов воды;
государственная пошлина.
имущественная пошлина организаций;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.
земельная пошлина;
налог на имущество физлиц;
торговый сбор.
Налоги: методика взимания
Пошлины, в отношении способов их взимания, разумно разделить на две категории:
- Налог прямой направленности (прямой).
- Налог косвенной направленности (косвенный).
Прямые налоги установлены конкретно в отношении доходной части имущества налогоплательщика: использование и обладание данным имуществом является причиной для удержания налоговой пошлины.
Прямыми налогами считают: НДФЛ, пошлину на прибыль компаний, имущественный налог в отношении юридических и физических лиц. Налогами прямой направленности являются:
- Налоги реального свойства – они берутся с величины имущественной стоимости: это имущественная пошлина в отношении юридических и физических лиц.
- Пошлины личного свойства – они берутся с доходной суммы заработка: налог на прибыль компаний.
Косвенные налоги часто называют пошлиной на потребление. Они включены в стоимость товаров в форме надбавки и выплачиваются покупателями.
Субъектами косвенного налогообложения являются продавцы товаров (работ и услуг), а носителями и фактическими плательщиками такого налога являются потребители.
Косвенные налоги включают в себя: налог на добавленную стоимость, акцизы, пошлины таможенные и т.д. К косвенным налогам относят:
- Налоги универсального свойства – они взимаются со всех товаров (работ и услуг): это НДС.
- Налоги индивидуального свойства – они взимаются с чётко ограниченного круга товаров (работ и услуг): это акцизы.
Говоря о косвенных налогах, нельзя не отметить, что именно данные налоги являются наиболее лёгкими для государства, если рассуждать с точки зрения их взимания.
Они представляются крайне привлекательными для государственной «машины» ещё и по причине того, что поступают в казну прямым путём и не имеют привязки к хозяйственной деятельности субъекта налогообложения. При этом отличная эффективность сбора может быть достигнута и в условиях упадка производственных мощностей, и даже убыточной деятельности всей компании.
Всё это работает комплексно, и именно этим способно создать надёжность поступления налогового потока в государственную казну.
Налоги и их назначение
В зависимости от назначения, все налоги можно разделить на две категории:
- Общий налог.
- Целевой налог.
Налоги общего назначения установлены в режиме общего порядка. К общим налогам относят множество взимаемых, причём в любой налоговой системе, налогов.
Они имеют отличительную особенность: после своего поступления в государственную казну они обезличиваясь расходуются на конкретные цели, которые определены соответствующим бюджетом.
Налоги целевого толка можно разделить на два вида: специальные и чрезвычайные.
Специальная налоговая пошлина призвана для финансирования определённых программ, имеющих целевую установку. Такая пошлина закрепляется за конкретным видом расходов. В отношении России:
- это налоги на транспорт;
- это налоги на воспроизведение сырьевой базы.
Чрезвычайная налоговая пошлина обычно устанавливается при чрезвычайных ситуациях.
Налоги и ставки
В отношении установленных ставок, налоговые сборы могут быть двух видов:
- Твёрдые налоги.
- Процентные налоги (пропорциональный налог, прогрессивный и регрессивный).
Налоги и бухгалтерский учёт
В отношении финансовой целесообразности и способа отражения в учётных бумагах у бухгалтера все налоги разумно поделить на следующие категории:
- Налоговые пошлины, включённые в ценник товаров при продаже.
- Налоговые сборы, относящиеся к издержкам и затратам производственного процесса.
- Налоги, которые относятся к финансовым результатам.
- Налоговые сборы, которые погашаются чистой прибылью, которая остаётся в пользовании у налогоплательщика.
Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .
Налог и уровень бюджета
В отношении принадлежности к бюджетному уровню все налоговые пошлины разделяются следующим образом:
- Закреплённый налог – данный налог целенаправленно и полностью должен поступить в конкретную бюджетную «корзину», либо в фонд внебюджетного значения. В этой категории принято легко выделить пошлины, которые вливаются в бюджетные «корзины» разных уровней: федерального, регионального и местного.
- Регулируемый налог – данный налог поступает одновременным образом в бюджеты самых разных уровней, но в таком пропорциональном соотношении, которое определено законом.
Налог и его классификация в отношении субъекта налогообложения
Вашему вниманию предлагается классификационная таблица, отражающая соотношение налоговой пошлины и субъектов налогообложения:
Субъект налогообложения
Налог
Налоговые сборы, предназначенные для уплаты юридическим лицом
налог на доход;
налог на имущество компании.
Налоговые пошлины, предназначенные для уплаты физическим лицом (гражданином)
налог на доход гражданина;
налог на имущество гражданина.
Смешанные налоговые сборы
НДС;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.
Специальный налоговый режим
Приводим перечень специальных налоговых режимов, регулируемых Налоговым Кодексом РФ:
- система налоговых пошлин, имеющих вид единого налога на вменённый доход в отношении конкретной деятельности;
- УСН (упрощёнка);
- система налоговых пошлин в отношении производителей сельхоз товаров;
- система налоговых сборов в отношении выполнения соглашений, относительно раздела продукции.
Налог и объекты налогообложения
В отношении объектов налогообложения все налоговые пошлины можно разделить на четыре вида:
- Налоги, которые взимаются с дохода (ЕНВД).
- Пошлины, которые взимаются с прибыли (налог на прибыль).
- Пошлины, которые взимаются с имущественной собственности (имущественный налог).
- Пошлины, которые взимаются с различных действий и операций (НДС).
Резюме
Все обязательства по налогам разделяются на три категории. Их разделение зависит, прежде всего, от того, для какого бюджета они предназначаются.
Налоговый Кодекс России – это тот главный документ, который служит фундаментом для фискальной системы всей страны.
В отношении местных и региональных сборов свойственны именно те особенности назначения и взимания, которые устанавливаются властями соответствующего ранга. Но при этом осуществлять отступление от общих норм, которые закреплены в Налоговом Кодексе, представители властей второго и третьего уровней не имеют права.
Именно за счёт фискальных платежей формируется доходная часть бюджета страны: ведь туда деньги поступают напрямую. В отношении обязательств первого и второго уровней может быть допущено перераспределение между нижестоящими бюджетными «корзинами», а именно: такие средства, как субсидии, субвенции и иные трансферы.
Подобное распределение регламентируется настоящим бюджетным законодательством – это Бюджетный Кодекс России.
Источник: pravbaza.ru
Региональные налоги: функции, виды, особые налоговые режимы
Как уже писал наш портал, налоги могут быть прямыми и косвенными. Часть из них остается в регионах, часть отправляется в федеральный бюджет. В этой статье разберемся, что такое региональные налоги, какие платежи к ним относятся, какие функции они выполняют.
Что такое региональные налоги и зачем нужны
Как понятно из названия, главное отличие региональных налогов в том, что они не идут в федеральный бюджет. Эти обязательные платежи остаются в регионе, области, крае.
Регулирует данную сферу, как и налогообложение в целом, Налоговый кодекс РФ. Однако в нем установлены только минимальные и максимальные ставки региональных налогов. В рамках данных лимитов местные власти могут устанавливать ставку, действующую в конкретном субъекте федерации.
По этой причине размеры налога, например, на имущество, могут существенно отличаться в Москве и Татарстане. Могут быть различными и сроки уплаты взносов, а также категории лиц, которые имеют льготы по их начислению и внесению.
Элементы региональных налогов — это ставка, порядок и сроки внесения, налоговые льготы.
Главная функция региональных налогов — это наполнение местного бюджета. Данные средства не отправляются в бюджет страны, а используются на месте.
Например: жители Татарстана, владельцы личных автомобилей, заплатили транспортный налог. На эти средства была отремонтирована объездная, которая идет вокруг Казани. Владелец цеха по производству молочной продукции в Самаре заплатил имущественный налог за принадлежащее ему здание. Деньги были направлены на медицинское оборудование для фельдшерского пункта в одном из поселков Самарской области.
Поэтому региональные налоги, вернее, количество собранных денег, существенно влияют на благосостояние области, края, уровень его развития. Кроме того, местные налоги идут на заработные платы губернаторов, на строительство школ, больниц, их ремонт и обслуживание.
При этом региональные налоги устанавливаются государством. Но законодательные собрания областей, советы республик, краевые думы сами решают, в каком размере и когда они будут поступать в местный бюджет. Региональные льготы дополняют федеральные, не противореча им.
Виды региональных налогов
Существуют следующие виды региональных налогов, все они относятся к прямым, то есть платятся собственниками имущества и получателями доходов:
- Налог на имущество предприятий, организаций, то есть юрлиц
Все компании, у которых есть недвижимость, платят с нее налог. Он считается по кадастровой стоимости объекта на 1 января года, который следует за налоговым периодом. Также имущественный налог может рассчитываться, исходя из среднегодовой стоимости объекта.
Организации сами рассчитывают размер налога и уплачивают его частями, поквартально в виде авансовых платежей. В конце года вносится остаток. Впрочем, региональные власти могут авансовые платежи отменить и сроки уплаты налога устанавливают сами.
Правильность внесения имущественного налога проверяют налоговые инспекторы на основании налоговых деклараций, которые подаются до 30 марта, и расчетов организации. Предельная ставка — 2% от кадастровой и 2,2% от среднегодовой стоимости объекта недвижимости. Выше они быть не могут. От уплаты налога на имущество освобождены организации инвалидов, церкви, участники проекта «Сколково» и коллегии адвокатов.
Платится всеми, на кого зарегистрирован транспорт, в том числе речной и воздушный. Не нужно платить только за весельные лодки и специальный транспорт для инвалидов. Размеры транспортного налога напрямую зависят от мощности двигателя.
Базовая ставка установлена федеральными властями, на местах она может существенно меняться — до 10 раз в любую сторону от базовой. Граждане и ИП обязаны заплатить транспортный налог до 1 декабря следующего года, им присылают налоговые уведомления.
Организации подсчитывают транспортный налог сами и, как и в случае с имущественным, могут вносить его поквартально авансовыми платежами. В 28 регионах России от транспортного налога освобождены многодетные семьи.
- Налог на игорный бизнес
Платится каждый месяц до 20 числа. Ставка — 50 тысяч рублей за одно игровое поле, от 3 тысяч рублей за игровой автомат и по 20 тысяч рублей за одну точку приема ставок, то есть букмекерскую контору.
Также в региональные бюджеты поступают средства от продажи патентов на работу и налоги на профессиональный доход.
Особые налоговые режимы
Специальные налоговые режимы установлены для всей страны, на федеральном уровне. Но именно региональные власти могут сами решать, на каких условиях и кто именно вправе их использовать.
В частности, региональные власти могут принимать решения по следующим режимам налогообложения:
Единый сельскохозяйственный налог. Его платят хозяйства и индивидуальные предприниматели, которые занимаются выращиванием фруктов и овощей, разведением животных и птицы. Они могут платить ЕСХН вместо налога на прибыль, НДФД для ИП, налога на имущество.
Однако, 70% деятельности таких хозяйств должно быть связано именно с фермерством. Если речь идет о рыбном хозяйстве, то количество сотрудников не должно превышать 300 человек.
Подать заявление на переход на ЕСХН можно до 31 декабря, чтобы со следующего года платить по новой ставке в 6% с суммы полученного дохода. Или в первые 30 дней с момента регистрации организации или ИП. Платится сельскохозяйственный налог раз в полгода, так же подается отчет. ЕСХН призван помочь небольшим фермерским хозяйствам, чтобы им было проще вести учет и платить налоги.
Упрощенная система налогообложения. Заменяет налог на прибыль и НДФЛ. Ставка с доходов варьируется от 1% до 6%, с разницы между доходами и расходами — от 3% до 15%. Региональные власти имеют право установить по УСН нулевую ставку.
Однако, такой упрощенный режим налогообложения нельзя применять в следующих случаях:
- МФО, страховщикам, ломбардам и банкам.
- Компаниям с доходом свыше 112,5 миллиона рублей, полученным за 9 месяцев.
- Организациям, имеющим филиалы.
- Адвокатам и нотариусам.
- Иностранным предприятиям.
- Компаниям с более чем 100 сотрудниками.
Подать заявление на переход на УСН можно, как и в случае с ЕСХН, до 31 декабря или сразу после регистрации фирмы. Уплата налога происходит раз в год, подается итоговая декларация. Каждые три месяца вносятся авансовые платежи.
ЕНВД, который устанавливался на федеральном уровне, но регулировался местными властями, был отменен. Режим Единого налога на вмененный доход перестал действовать с 1 января 2021 года. К этому времени все налогоплательщики должны были выбрать иной режим обложения налогами.
Заключение
Констатируем: региональные налоги остаются в местных бюджетах, не идут в государственную казну. Такие поступления важны для расходов внутри региона, идут на школы, больницы, дороги.
К региональным относятся налог на игорный бизнес, имущество предприятий и транспортный. Местные власти могут сами устанавливать сроки и условия взносов, но в рамках, которые приняты на федеральном уровне и указаны в Налоговом кодексе.
Источник: finach.ru