Налог на игорный бизнес примеры задач

игорного бизнеса, имеет следующие данные за январь текущего года:

Требуется определить сумму налога на игорный бизнес за январь месяц.

1. Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед., в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.

2. Ставка транспортного налога – 17 руб.

Налоги и налогообложение. Профбухгалтер РК. Открытое занятие

Определить сумму транспортного налога за налоговый период.

3. Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь имеет следующие данные:

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

4. Определите налог на прибыль

Стоимость реализованной продукции — 520000 руб.

Себестоимость реализованной продукции — 280000 руб.

5. Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей з возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 16 200 руб. Требуется:

1. Определить налоговую базу за период январь-декабрь.

2. Определить сумму налога на доходы физических лиц за период январь-декабрь.

6. Определите налог на доходы физических лиц.

Зар. плата одинокой матери за январь — 16800 руб.

Гражданка имеет двоих детей в возрасте до 18 лет

7. Организация получила лицензию на лов следующих видов водных биологических ресурсов с 1 октября по 31 декабря:

1. Минтай — 420 тонн.

2. Крабы-200 тонн.

3.Камбала — 500 тонн, из которых 200 тонн вылавливается с целью регулирования данного видового состава объектов вод­ных биологических ресурсов, на что имеется разрешение соответствующего органа исполнительной власти.

НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

4. Треска — 800 тонн, из которых 100 тонн будет использовано для удовлетворения личных нужд представителей коренных малочисленных народов Дальнего Востока.

Ставки сбора за одну тонну:

1. Минтай — 2000 руб. 2. Краб — 40 000 руб.

3. Камбала — 200 руб. 4. Треска — 3000 руб.
Требуется:

1. Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

2. Определить суммы разового платежа и регулярных платежей сбора по установленным срокам уплаты.

8. Для исчисления земельного налога за налоговый период гражданину, имеющему по состоянию на 1 января текущего года участок, имеются следующие данные:

1. Налоговую базу.

2. Земельный налог за налоговый период.

9. Для исчисления налога на прибыль организация за полугодие текущего налогового периода имеет следующие данные:

Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Ставка акциза за 1 литр безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в продукции, — 146 руб. определить сумму акциза по реализованной продукции.

11. Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход:

· за январь — 15000 руб.;

· за февраль — 16000 руб.;

· за март — 15500 руб.;

· за апрель — 15200 руб.;

· за период с мая по декабрь — ежемесячно по 17000 руб.

Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения.

Зиновьевым А.И. в этом налоговом периоде приобретена квартира за 460 000 руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты.

12. Гражданин Марков Е.В., принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно заработок в размере 6000 руб. и имеет двух детей в возрасте 12 и 20 лет, старший является студентом дневной формы обучения. В отчетном периоде Марковым Е.В. была приобретена в собственность квартира стоимостью 380 000 руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан за налоговый период, и объясните порядок его исчисления и уплаты.

13. ООО «Восток» производило лов рыбы в течение трех месяцев в водах Азово-Черноморского бассейна. Объем улова составил: кефаль — 20 т, хамса — 15 т, килька — 22 т, что соответствует количеству, указанному в полученной лицензии. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите порядок его уплаты.

14. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Российской Федерации товар — апельсины:

■ количество товара — 10 500 кг;

■ ставка ввозной таможенной пошлины — 0,2 евро за 1 кг;

■ таможенная стоимость товара — 6300 дол. США;

■ страна происхождения — Египет.

Курс евро — 35,61 руб. за 1 евро, курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара — 28,77 руб. за 1 дол. США.

Исчислите ввозную таможенную пошлину, подлежащую уплате в бюджет.

15. Иностранная организация осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство. По местонахождению представительства первоначальная стоимость имущества, отраженного по дебету счета 01, на 1 января налогового периода составила 10 485 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 1 765 000 руб.

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 24 000 руб. Кроме этого, на балансе организации числится безвозмездно полученное имущество стоимостью 600 000 руб., на которое амортизация по бухгалтерскому учету не начисляется. Срок полезного использования этого имущества 40 месяцев. Для начисления величины износа применяется линейный метод. Ставка налога на имущество организаций равна 2,2%.

20 марта организация приобрела имущество на территории другого субъекта РФ стоимостью 500 000 руб., норма амортизации 0,33%, ставка налога — 2%.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый период. Укажите установленные в вашем регионе сроки уплаты налога.

Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности.

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями.

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм.

Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени.

Весы настольные циферблатные Весы настольные циферблатные РН-10Ц13 (рис.3.1) выпускаются с наибольшими пределами взвешивания 2.

Хронометражно-табличная методика определения суточного расхода энергии студента Цель: познакомиться с хронометражно-табличным методом опреде­ления суточного расхода энергии.

ОЧАГОВЫЕ ТЕНИ В ЛЕГКОМ Очаговыми легочными инфильтратами проявляют себя различные по этиологии заболевания, в основе которых лежит бронхо-нодулярный процесс, который при рентгенологическом исследовании дает очагового характера тень, размерами не более 1 см в диаметре.

Метод Фольгарда (роданометрия или тиоцианатометрия) Метод Фольгарда основан на применении в качестве осадителя титрованного раствора, содержащего роданид-ионы SCN.

Потенциометрия. Потенциометрическое определение рН растворов Потенциометрия — это электрохимический метод иссле­дования и анализа веществ, основанный на зависимости равновесного электродного потенциала Е от активности (концентрации) определяемого вещества в исследуемом рас­творе.

Гальванического элемента При контакте двух любых фаз на границе их раздела возникает двойной электрический слой (ДЭС), состоящий из равных по величине, но противоположных по знаку электрических зарядов.

Источник: studopedia.info

Раздел 2. Расчет налога на игорный бизнес

По коду строки 010 в графах 4,5 и 6 указывается по соответствующим объектам налогообложения размер ставки налога на игорный бизнес в месяц, установленный законом субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 369 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае, если размер ставки налога не установлены законом субъекта РФ, ставки налога указываются в соответствии с пунктом 2 статьи 369 Налогового кодекса Российской Федерации.

Приложение №2 к приказу МФ РФ от 01.11.2004 №97н, в ред. Приказов МФ РФ от 24.01.2005 №6н, от 16.11.2006 №147Н.

Строка 020 — Количество объектов налогообложения

По коду 020 по графам 3,4,5 и 6 — общее количество соответствующих объектов игорного бизнеса, подлежащих налогообложения.

стр.020 гр.3 = стр.030 гр.3 + стр.040 гр.3 + стр.050 гр.3 + стр.060 гр.3

стр.020 гр.4 = стр.010 гр.4 разд.3 + стр.020 гр.4 разд.3 + стр.040 гр.4 разд. 3

стр.020 гр.5 = стр.010 гр.5 разд.3 + стр.020 гр.5 разд.3 + стр.040 гр.5 разд. 3

стр.020 гр.6 = стр.010 гр.6 разд.3 + стр.020 гр.6 разд.3 + стр.040 гр.6 разд. 3

Приложение №2 к приказу МФ РФ от 01.11.2004 №97н, в ред. Приказов МФ РФ от 24.01.2005 №6н, от 16.11.2006 №147Н.

Строка 030 — по ставке налога, установленной в соответствии с пунктом 1 статьи 369 НК РФ

По коду строки 030 по графам 3,4,5 и 6 — количество соответствующих объектов игорного бизнеса, подлежащих налогообложению по ставке налога, установленной в соответствии с пунктом 1 статьи 369 Налогового кодекса РФ.

стр.030 гр.4 = стр.020 гр.4 разд.2 — (стр.040 гр.4 разд. 3 + стр.050 гр.4 разд.3)

стр.030 гр.5 = стр.020 гр.5 разд.2 — (стр.040 гр.5 разд. 3 + стр.050 гр.5 разд.3)

стр.030 гр.6 = стр.020 гр.6 разд.2 — (стр.040 гр.6 разд. 3 + стр.050 гр.6 разд.3)

Приложение №2 к приказу МФ РФ от 01.11.2004 №97н, в ред. Приказов МФ РФ от 24.01.2005 №6н, от 16.11.2006 №147Н.

Строка 040 — по 1/2 ставки налога, установленной в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 370 НК РФ

По коду строки 040 по графам 3,4,5 и 6 — количество соответствующих объектов игорного бизнеса, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки налога, установленной в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 370 Налогового кодекса РФ.

стр.040 гр.4 = стр.040 гр.4 разд. 3 + стр.050 гр.4 разд.3

стр.040 гр.5 = стр.040 гр.5 разд. 3 + стр.050 гр.5 разд.3

стр.040 гр.6 = стр.040 гр.6 разд. 3 + стр.050 гр.6 разд.3

Приложение №2 к приказу МФ РФ от 01.11.2004 №97н, в ред. Приказов МФ РФ от 24.01.2005 №6н, от 16.11.2006 №147Н.

Строка 050 — по ставке налога, установленной в соответствии с пунктом 1 статьи 369 НК РФ с учетом абзаца 2 пункта 1 статьи 370 НК РФ

По коду строки 050 по графе 3 — количество игровых столов, подлежащих налогообложению по ставке налога, установленной в соответствии с пунктом 1 статьи 369 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом абзаца 2 пункта 1 статьи 370 Кодекса

Приложение №2 к приказу МФ РФ от 01.11.2004 №97н, в ред. Приказов МФ РФ от 24.01.2005 №6н, от 16.11.2006 №147Н.

Строка 060 — по 1/2 ставки налога, установленной в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 370 НК РФ с учетом абзаца 2 пункта 1 статьи 370 НК РФ

По коду строки 060 по графе 3 — количество игровых столов, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки налога, установленной в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 370 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом абзаца 2 пункта 1 статьи 370 Кодекса

Приложение №2 к приказу МФ РФ от 01.11.2004 №97н, в ред. Приказов МФ РФ от 24.01.2005 №6н, от 16.11.2006 №147Н.

Строка 070 — Сумма исчисляемого налога

По коду строки 070 по графам 3,4,5 и 6 — сумма исчисляемого налога на игорный бизнес по соответствующим объектам налогообложения.

стр.070 гр.4 = (стр.030 гр.4 * стр.010 гр. 4) + (стр.040 гр.4 * 1/2*стр.010 гр.4)

стр.070 гр.5 = (стр.030 гр.5 * стр.010 гр. 5) + (стр.040 гр.5 * 1/2*стр.010 гр.5)

стр.070 гр.6 = (стр.030 гр.6 * стр.010 гр. 6) + (стр.040 гр.6 * 1/2*стр.010 гр.6)

Приложение №2 к приказу МФ РФ от 01.11.2004 №97н, в ред. Приказов МФ РФ от 24.01.2005 №6н, от 16.11.2006 №147Н.

При заполнении данных по графе 3 следует иметь в виду, что эти данные являются суммами соответствующих показателей по игровым столам с различным количеством игровых полей, указанных в разделе 2.1. «Расчет налога на игорный бизнес по игровым столам».

Источник: businessneeds.ru

Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период

Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период
1. У организации, занимающейся игорным бизнесом на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации 2 игровых столов.
3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
4. Региональным законом ставки налога не установлены.
Решение.
Согласно статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются: игровой стол; игровой автомат.
Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.
Согласно Статье 368 НК РФ налоговым периодом признается календарный месяц.
В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах (ст. 369 НК):
1. за один игровой стол – 25000 рублей,
2. за один игровой автомат – 1500 рублей.
Налоговая база, согласно статье 367 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), по каждому из объектов налогообложения определяется как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
В соответствии с порядком, установленным статьей 370 НК РФ, сумму налога определяют отдельно по каждому объекту налогообложения, для чего количество объектов одного вида, указанное в свидетельстве, умножают на налоговую ставку, соответствующую данному объекту. Наша организация имеет игровые столы и игровые автоматы, значит необходимо определить сумму налога по каждому из этих объектов, затем полученные результаты нужно сложить. Это и будет общая сумма налога на игорный бизнес.
Порядок исчисления суммы налога на игорный бизнес при установлении новых объектов налогообложения определен пунктом 3 статьи 370 НК РФ. Если новый объект установлен до 15 числа текущего налогового периода, то есть текущего календарного месяца, то сумма налога будет определяться как произведение общего количества объектов налогообложения, включая установленный объект, и ставки налога, установленной для данных объектов налогообложения. В нашем случае 4 игровых автомата приобретены и зарегистрированы 4 февраля, значит, сумма налога по игровым автоматам составит:
(21 + 4) * 1 500 рублей = 37 500 рублей.
Выбывшим объект считается с даты представления налогоплательщиком заявления об изменении количества объектов, значит у нас 10 февраля выбыло 2 игровых стола.
В случае выбытия объекта до 15 числа текущего календарного месяца сумма налога определяется как произведение количества данных объектов налогообложения на половину ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. Значит по выбывшим игровым столам имеем:
2 * 12 500 рублей = 25 000 рублей.
Кроме того, в течение месяца непрерывно работали 14 игровых столов. Предположим, что все они имели одно игровое поле, тогда:
12 * 25 000 = 300 000 рублей.
Общая сумма налога на игорный бизнес составит:
37 500 + 25 000 + 300 000 = 362 500 рублей.
Ответ: сумма налога на игорный бизнес за налоговый период – март – составила 362 500 рублей.

Источник: alfa2omega.ru