Региональные налоги — налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов Российской Федерации, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам, согласно ст. 14 Налогового кодекса, относятся:
- налог на имущество организаций;
- налог на игорный бизнес;
- транспортный налог.
Местные налоги — это налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги, согласно ст. 15 Налогового кодекса — это:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
При установлении регионального и местного налога законодательными органами субъектов Федерации и представительными органами местного самоуправления определяются следующие элементы налогообложения: ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога. Кроме того, они могут в порядке и пределах, предусмотренных Кодексом, устанавливать налоговые льготы, основания и порядок для их использования налогоплательщиком.
Транспортный налог, налог на имущество физ.лиц (#20)
Источник: www.grandars.ru
Статья 14 НК РФ. Региональные налоги
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов России, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Другой комментарий к Ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации
В статье 14 Кодекса установлен перечень региональных налогов:
1) налог на имущество организаций регулируется гл. 30 части второй Кодекса, введенной в действие с 1 января 2004 г. в соответствии с Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. N 139-ФЗ «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в ст. 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации, а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов» ;
Транспортный налог и налог на имущество организаций: исчисление и оплата
2) налог на игорный бизнес регулируется гл. 29 части второй Кодекса, введенной в действие с 1 января 2004 г. в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2002 г. N 182-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» ;
3) транспортный налог регулируется гл. 28 части второй Кодекса, введенной в действие с 1 января 2003 г. в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» .
Источник: nkodeksrf.ru
Характеристика региональных налогов
Региональные налоги непосредственно влияют как на построение всей налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан и играет не последнюю роль в формировании доходной части регионального бюджета. Поэтому необходимость тщательного рассмотрения и нахождения путей совершенствования и преобразования исчисления и уплаты данных налогов является важнейшим элементом налогового законодательства.
Региональные налоги-налоги в Российской Федерации, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов РФ; обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ
Региональные налоги аккумулируются в региональных бюджетах и используются субъектом РФ для выполнения своих функций.
К региональным налогам относятся в соответствии со статьей 14 НК РФ:налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, которые будут рассмотрены в данной работе, их сущность, налогоплательщики, порядок уплаты.
Характеристика региональных налогов.
Региональные налоги устанавливаются НК РФ, уточняются законодательством субъектов РФ. К ним относятся: транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций.
Транспортный налог регулируется главой 28 НК РФ, уточняется законодательством субъектов РФ. Налогоплательщики – юридические и физические лица, собственники транспортных средств, а так же лица на которые была оформлена доверенность, на право владения и распоряжения транспортным средством. Объектом налогообложения являются транспортные средства. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы, в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
Порядок начисления налога юридическим лицам:
Юридическое лицо самостоятельно исчисляет и оплачивает транспортный налог в бюджет. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Порядок начисления налога физическим лицам:
Налоговая инспекция обязана направить физическому лицу уведомление о начисленной сумме транспортного налога, на основании данных полученных из ГАИ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налоговый период – календарный год. [2]
Законом от 18.11.2014 №133-ОЗ установлены новые ставки транспортного налога на территории Владимирской области.
Ставки транспортного налога во Владимирской области, с 2015 года (представлены в Приложении 1.)
Законом Владимирской области также предусмотрены льготы по транспортному налогу.
Льготы получают следующие категории налогоплательщиков:
1)Физические лица, владельцы легковых автомобилей на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 100 л. с. (73,55 кВт) включительно, и с года выпуска которого прошло более 13 лет, льгота предоставляется в размере 50%
2) Пенсионеры и инвалиды всех категорий — владельцев легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36.78 кВт). Размер льготы 70%. Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика
3) Герои Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт). Размер льготы 100%.
Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика.
4) Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска (мощность двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт) Размер льготы 100%. Льгота предоставляется на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика и др.
Сроки платежей по транспортному налогу для организаций:
1. Авансовые платежи – ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
2. Налоговые платежи не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сроки платежей по транспортному налогу для физических лиц:
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают сумму налога не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. [4]
Налог на игорный бизнес регулируется главой 29 НК РФ, уточняется законодательством субъектов РФ. В соответствии со статьей 364 НК РФ игорный бизнес — предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.
Налогоплательщики — организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Объектом налогообложения являются:
2) игровой автомат;
3) процессинговый центр тотализатора;
4) процессинговый центр букмекерской конторы;
5) пункт приема ставок тотализатора;
6) пункт приема ставок букмекерской конторы.
Налоговая база по каждому из объектов налогообложения, определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
1) за один игровой стол — от 25000 до 125000 рублей;
2) за один игровой автомат — от 1500 до 7500 рублей;
3) за один процессинговый центр тотализатора — от 25000 до 125000 рублей;
4) за один процессинговый центр букмекерской конторы — от 25 000 до 125 000 рублей;
5) за один пункт приема ставок тотализатора — от 5 000 до 7 000 рублей;
6) за один пункт приема ставок букмекерской конторы — от 5 000 до 7 000 рублей. [2]
В соответствии со статьей 1 закона Владимирской области 7-ОЗ на территории Владимирской области ставки налога на игорный бизнес в месяц установлены в следующих размерах:
1) За один процессинговый центр тотализатора — 125000 рублей;
2) за один процессинговый центр букмекерской конторы — 125000 рублей;
3) за один пункт приема ставок тотализатора — 7000 рублей;
4) за один пункт приема ставок букмекерской конторы — 7000 рублей.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.
Срок предоставления декларации до 20 числа месяца следующего за налоговым периодом.
Налог, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
Налоговый период – 1 календарный месяц. [5]
Налог на имущество организаций, регулируется главой 30 НК РФ. Налогоплательщики – предприятия и организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ и имеющие в собственности определенной имущество.Объект налогообложения — среднегодовая стоимость имущества предприятия. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговым периодом признается календарный год. [2]
Налог на имущество организаций на территории Владимирской области устанавливается Областным законом от 12.11.2003 №110-ОЗ.
2,2% — для организаций
1,1% — в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности
— в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов:
По Владимирской области освобождение от налогообложения предусмотрено для следующих категорий налогоплательщиков:
1) организации – в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного и введенного в эксплуатацию в ходе реализации инвестиционного проекта, в соответствии с Законом Владимирской области от 2 сентября 2002 года N 90-ОЗ “О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области”;
2) организации – в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения.
Областным законом установлены следующие сроки уплаты:
1) Авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2) Сумма налога за налоговый период – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. [6]
Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:
Источник: studopedia.ru
