Российские граждане могут получать доходы за рубежом. Перечень доходов может быть самым разнообразным.
Наиболее распространенными способами получения прибыли являются:
- доход от сдачи зарубежного имущества в аренду;
- доход от купли-продажи иностранных ценных бумаг, дивиденды по ценным бумагам;
- работа по контракту с зарубежной компанией;
- процентные доходы по депозитам, размещенным на счетах в иностранных банках;
- доходы от участия в зарубежных компаниях;
- прочие доходы, полученные за пределами России.
НУЖНО ЛИ ОТЧИТЫВАТЬСЯ О ЗАРУБЕЖНЫХ СЧЕТАХ В БАНКАХ?
Российским гражданам – налоговым резидентам РФ для получения дохода необходим счет в зарубежном банке. При открытии счета нужно учесть требования законов страны, в которой открыт счет, а также важно не нарушить валютное законодательство РФ.
Для того чтобы открыть счет в зарубежном банке, гражданину необходимо собрать пакет документов. Каждым банком устанавливается конкретный комплект документов. Среди них: паспорт или иной документ, подтверждающий личность, справка о доходах, трудовой договор с иностранной компанией и т.п. Как правило, чтобы открыть счет в зарубежном банке не требуется наличие ВНЖ или гражданства.
Как платить налог на доходы от работы за границей
Например, для открытия счета в турецком банке нужны следующие документы:
- индивидуальный налоговый номер налогоплательщика;
Для того чтобы получить его, гражданину необходимо обратиться в турецкое налоговое управление по месту проживания. В качестве документа нужно предъявить оригинал загранпаспорта и копию страницы паспорта с фото.
- загранпаспорт с отметками о пересечении турецкой границы;
- документ, подтверждающий место проживания;
Это может быть договор аренды жилья, счета за коммунальные платежи.
- российский паспорт.
В банке заполняется анкета, в которой указывается цель открытия счета.
При открытии зарубежного счета, налоговый резидент должен уведомить налоговую инспекцию в России, а также представить отчет о движении денежных средств на зарубежном счете.
Непредставление уведомления об открытии либо закрытии счета в иностранном банке, а также нарушение сроков либо представление по неустановленной форме, влечет штраф: для граждан – от 4 тысяч до 4,5 тысячи рублей (п.2.1 ст.15.25 КоАП РФ).
Срок направления уведомления – не позднее одного месяца с момента открытия счета.
В том случае, если с течением времени изменились реквизиты счета, в этот же срок направляется уведомление о таком изменении.
Еще одной обязанностью гражданина является предоставление Отчета по заграничным операциям.
Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов за 2021 год должен быть представлен в налоговую инспекцию до 1 июня 2022 г.
В КАКИХ СИТУАЦИЯХ ГРАЖДАНИН ЗАБЫВАЕТ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА В РОССИИ?
В некоторых случаях граждане полагают, что не должны уплачивать налог. За них это сделает источник выплаты дохода по аналогии с российскими правилами. Однако это не так. Совершая куплю-продажу ценных бумаг зарубежных компаний через иностранного брокера, налоговый резидент должен самостоятельно отчитаться и заплатить налог. В отличие от ситуации с российским брокером, иностранный брокер не будет являться налоговым агентом.
Как правильно платить налоги после переезда в другую страну?
Зачастую физические лица – владельцы зарубежной недвижимости заключают договоры доверительного управления с доверительным управляющим, который не является российским налоговым резидентом. Выручка от сдачи имущества в аренду зачисляется на счет доверительного управляющего, который за счет нее оплачивает коммунальные платежи, а также удерживает свое вознаграждение.
При подобной схеме расчетов может возникнуть два нарушения: собственник недвижимости – налоговый резидент России вообще не отчитался в российской налоговой инспекции либо занизил налогооблагаемый доход.
Дело в том, что российским налоговым законодательством не предусмотрена возможность уменьшения дохода на расходы по содержанию недвижимости и вознаграждения доверительного управляющего. Поэтому доход возникает на всю сумму арендной платы, несмотря на то, что фактически денег от данной сделки владелец недвижимости получит меньше (письмо Минфина РФ от 06.10.2016 г. №03-04-05/58252).
В части налога на имущество – собственник зарубежной недвижимости не должен платить налоги и отчитываться по ней в российской налоговой инспекции (ст.401 НК РФ). Налоги с зарубежной недвижимости физическое лицо заплатит по законодательству страны, где находится эта недвижимость.
КАК ОТЧИТЫВАТЬСЯ О ПОЛУЧЕННОМ ДОХОДЕ ЗА РУБЕЖОМ?
Для физических лиц, получающих доход, основным налогом является НДФЛ. Как уже не раз мы подчеркивали, обязанность уплаты налога не зависит от гражданства, а определяется фактическим временем нахождения в той или иной стране.
Поэтому гражданин должен представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и оплатить налог по ставке 13% или 15% (п.1 ст.224 НК РФ).
Получая доходы за рубежом, физическое лицо должно учитывать и нормы соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно заключено между странами.
Источник: dzen.ru
Зарегистрировали компанию за рубежом: где платить налоги?
Если Вы зарегистрировали компанию за рубежом необходимо определить налоговый статус компании.
Иностранные организации являются налоговыми резидентами РФ в следующих случаях:
•местом ее управления является РФ;
•она признается резидентом в силу международного договора;
•у нее есть обособленные подразделения в России и она самостоятельно признала себя резидентом.
Однако для некоторых иностранных организаций есть специальные правила и в указанных случаях они не будут резидентами.
По общему правилу иностранная организация будет налоговым резидентом РФ, если местом ее управления признается Россия (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 246.2 НК РФ).
Для этого должно быть выполнено хотя бы одно из условий:
1) исполнительный орган регулярно управляет этой организацией в РФ.
Управление в РФ можно считать регулярным, даже если здесь оно осуществляется в объеме несколько меньшем, чем за рубежом. Но если управление в РФ происходит в объеме существенно меньшем, чем за границей, его нельзя считать регулярным;
2) главные должностные лица руководят организацией преимущественно в России. Причем эти лица уполномочены планировать, контролировать деятельность компании и управлять ею. Они принимают решения по вопросам, входящим в компетенцию исполнительных органов, и несут за это ответственность.
Для определения резидентства иностранной организации в силу международного договора, необходимо ознакомиться с соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН) между РФ и государством ее постоянного места нахождения.
В обобщенном виде порядок определения резидентства по СИДН такой:
1) организация является резидентом той страны, по законодательству которой она признается резидентом в силу места регистрации, места управления и т.п. По общему правилу, если организация соответствует признакам налогового резидента РФ, она — резидент РФ;
2) если организация соответствует признакам резидента не только в РФ, но и в другом государстве, она считается резидентом того государства, где осуществляется ее управление;
3) не является резидентом РФ организация, которая налоги здесь уплачивает только с доходов от источников в РФ и (или) с имущества в РФ.
Однако в конкретных СИДН есть нюансы. Например, когда организация — резидент по законодательству сразу двух стран, вопрос о резидентстве разные СИДН решают по-разному. В частности:
•только по взаимному согласию компетентных органов;
•по месту фактического управления;
•по месту нахождения фактического руководящего органа.
По-разному в соглашениях может определяться само понятие «резидент». Например, оно может применяться не только к отдельным организациям, но и группам лиц.
Ряд СИДН следует применять с учетом Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (MLI BEPS). Она применяется в отношении договаривающихся государств, с которыми РФ имеет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Всегда на связи, Юридическая компания «МЭПЛЕКС» (https://map-lex.ru/services/nalogi/)
Вступайте в наш телеграм канал, чтобы узнавать лайфхаки для бизнеса и комментарии наших юристов по правовым новостям.
Источник: vc.ru
Как платить налог на доходы от работы за границей?
Многие сограждане уезжают работать за границу. Это может быть, как командировка российского работодателя, так и самостоятельное трудоустройство в другой стране. По какой ставке и куда нужно платить налог с полученного дохода от работы?
Российские граждане могут получать доход от зарубежных источников. В порядке налогообложения таких доходов нужно учитывать много нюансов.
Какое действует общее правило для расчета НДФЛ?
Общий принцип взимания налога прописан в ст. 209 НК РФ. Так, налогом облагается доход, который гражданин – налоговый резидент РФ получил как в России, так и за границей. Для граждан-нерезидентов РФ облагается налогом только доход, который получен от российских источников.
Таким образом, мы видим, что порядок налогообложения доходов «завязан» на налоговом резидентстве. Помимо этого, порядок налогообложения зависит от вида получаемого дохода. Физическое лицо может получать зарплату, а также получать иные доходы, никак не связанные с трудовой деятельностью.
Например, продавать недвижимое имущество, сдавать в аренду жилье, получать доход по размещенным депозитам, дивиденды от участия в компаниях.
Как определить, в какой стране нужно платить налоги?
Определяющим фактором, где уплачиваются налоги на доходы, является налоговое резидентство.
Как мы уже отмечали в предыдущей статье, нельзя путать понятия гражданства и налоговое резидентство.
Налоговым резидентом в России может быть иностранный гражданин, а российский – налоговым резидентом иностранного государства. Все зависит от времени, проведенного в той или иной стране.
Если физическое лицо находилось в России меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд, то оно считается налоговым нерезидентов РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Поэтому физические лица с таким налоговым статусом, получая доходы за рубежом, не должны уплачивать налоги в России.
И наоборот. Физические лица со статусом «налоговый резидент РФ», получая доходы за рубежом, должны уплачивать налоги в России. При этом нужно принимать во внимание не только российские налоговые правила, но и действующие соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные между РФ и иностранным государством, в котором работает гражданин. Если в соглашении закреплены иные положения, нежели в российском налоговом законодательстве, то применяются международные правила, как имеющие приоритет (ст. 7 НК РФ).
Как платить налоги с доходов работников, направленных на работу за границу?
Направить на работу за рубеж может и российская компания.
Трудовой договор работников предусматривает нахождение рабочего места на территории РФ, поэтому зарплата работников относится к доходам, полученным от российских источников (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, письма Минфина РФ от 20.04.2021 № 03-04-06/29532, от 02.02.2021 № 03-04-06/6598).
При отправке работников в командировку на работу в иностранное государство, за ним сохраняется средний заработок, а также возмещаются расходы, связанные с командировкой.
До момента отправления работников за рубеж российский работодатель удерживал НДФЛ как налоговый агент с заработной платы сотрудников по ставке 13% или 15%, и сотрудники сами ничего не платили (п. 1 ст. 224 НК РФ).
В том случае если командировка носит краткосрочный характер, работник не теряет статус налогового резидента, и работодатель по-прежнему перечисляет за него НДФЛ в российский бюджет.
Но такой особый порядок установлен в отношении командировочных выплат по причине того, что контролирующие органы не считают данные выплаты вознаграждением за труд. Такие выплаты приравниваются к гарантиям, предусмотренным при направлении в командировку.
Иное дело, когда физическое лицо уезжает на работу за границу.
Как должны платить НДФЛ граждане, работающие за рубежом?
Сотрудник может работать за рубежом на основании трудового договора. В трудовом договоре место работы обозначено в иностранном государстве.
Тогда порядок исчисления НДФЛ будет зависеть только от налогового статуса работника. Если работник – налоговый резидент России, то он должен самостоятельно рассчитать и оплатить налог, поскольку его доход признается доходом, полученным от источников за пределами РФ. Работник в срок до 30 апреля следующего за годом получения дохода должен предоставить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 228, ст. 229 НК РФ).
Ставка НДФЛ будет либо 13%, либо 15%. Повышенная ставка применяется в части доходов, превышающих 5 млн рублей (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Если же работник является налоговым резидентом иностранного государства, то НДФЛ в России он не платит, за исключением случая, когда соглашением об избежании двойного налогообложения предусмотрено иное (письмо Минфина РФ от 14.04.2021 № 03-04-06/27827). Но в любом случае, физическое лицо не должно платить налоги с одного и того же дохода дважды.
Источник: www.klerk.ru
