Налоги являются основными финансовыми источниками доходов малого бизнеса

Налог на профессиональный доход действует во всех субъектах РФ. А учитывая популярность НПД в пилотных регионах, можно предположить, что захотят воспользоваться возможностью выйти из тени многие нелегальные предприниматели. Что это за режим налогообложения, для кого предназначен и выгодно ли на нем работать? Расскажем в подробностях в нашей публикации.

Для кого разработали НПД

Расшифровка НПД – налог на профессиональный доход, и уже из его названия следует, что платят его те, кто выполняет какую-то работу или оказывает услуги. Этот новый режим стал удачным решением задачи, которую государство поставило перед ФНС – вернуть в правовое поле миллионы трудоспособных граждан.

Правительство не раз заявляло о том, что в России более 20 миллионов человек трудоспособного возраста не числятся ни среди работников, ни среди предпринимателей. На бирже занятости они тоже не зарегистрированы и не получают от государства пособия по безработице. Очевидно, что у них есть определенные источники доходов, которые они не афишируют и не платят с них налоги.

Мои Множественные Источники Дохода. Более 50 Источников Пассивного Дохода!

При этом все эти лица пользуются возможностями, которые оплачивают добросовестные налогоплательщики. Это бесплатная медицина и образование, многие государственные услуги, социальная пенсия по старости и др. Кроме того, такие самозанятые лица не могут подтвердить легальность своих доходов, когда это необходимо. Например, при получении кредита, ипотеки, визы для выезда за рубеж.

Кто же может применять НПД? Обычные физические лица и индивидуальные предприниматели без работников, которые занимаются постоянной доходной деятельностью. Причем не только россияне, но и граждане Беларуси, Армении, Казахстана, Киргизии. На организации такое налогообложение не распространяется. О том, как иностранцу зарегистрироваться самозанятым, мы рассказали в этой статье.

Преимущества НПД

Но зачем надо было придумывать новую систему налогообложения, если любой желающий и так может зарегистрировать ИП и заниматься легальным бизнесом?

Дело в том, что статус индивидуального предпринимателя не только дает права, но и налагает определенные обязанности. Например, весь период ведения деятельности ИП должен платить за себя страховые взносы, суммы которых каждый год растут.

В 2023 году это более 45 000 рублей, причем перечислять их надо независимо от того, приносит ли бизнес доход. А еще надо регулярно сдавать отчетность и, в большинстве случаев, использовать кассовый аппарат. Это нормально, когда бизнес у предпринимателя стабильный и прибыльный, но если доход возникает от случая к случаю, то такие обязанности становятся обременительными.

Имеет значение и размер налога, которым облагается доход ИП. Налоговая ставка зависит от выбранной системы налогообложения, больше всего платят в бюджет предприниматели на ОСНО: 13% НДФЛ и НДС по ставке до 20%.

Значит, нужен особый механизм налогообложения, который был бы предельно простым для понимания и учета, а также не предполагал больших налоговых отчислений. И налог на профессиональную деятельность полностью удовлетворяет этим требованиям. Все особенности этого режима описаны в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, а здесь мы назовем основные из них.

Что нужно знать о финансах в бизнесе. 10 мифов о налогах и налогообложении малого бизнеса.

1. Плательщик НПД перечисляет всего 4% от своего дохода, если выручка получена от физических лиц, и 6%, если клиенты являются юридическими лицами.
2. Страховые взносы на пенсионное страхование перечисляются в добровольном порядке, но в этом случае можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Что касается медицинского страхования, то на него автоматически идет часть уплаченного налога на профдоход.
3. Регистрация плательщика НПД происходит онлайн, без посещения налоговой инспекции и уплаты пошлины.
4. Кассовый аппарат для приема оплаты за услуги и работы не требуется, чек для клиента формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
5. Не надо вести отчетность и самому рассчитывать налог, начисление происходит автоматически. Если в каком-то месяце доходов не было, то и платить ничего не требуется.
6. Применять НПД можно параллельно с работой по найму, т.е. получать дополнительный доход в свободное время.

Ограничения для применения НПД

Конечно, такой выгодный налоговый режим имеет определенные ограничения. Главный их них – это размер получаемого дохода, он не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, надо соблюдать следующие условия:

1. Нельзя нанимать работников по трудовому договору, т.е. плательщик налога на профдход должен лично оказывать услуги и выполнять работы. Однако нет запрета на привлечение помощников по договорам гражданско-правового характера.
2. Не допускается оказание услуг или выполнение работ в качестве подмены реальной трудовой деятельности. В законе № 422-ФЗ для плательщика НПД установлен четкий запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Это означает, что нельзя уволиться и продолжать выполнять свои обязанности в рамках налога на профдоход. Более того, ФНС уже сейчас обеспокоена тем, что работодатели стали привлекать работников не по трудовому договору, а как плательщиков нового режима. Высказываются даже мнения установить четкий перечень профессий, по которым можно применять НПД.
3. В рамках налога на профессиональный доход нельзя заниматься торговлей, посреднической деятельностью, сдавать нежилую недвижимость, оказывать услуги нотариуса, медиатора, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НПД

Для регистрации плательщиков налога на профессиональный доход ФНС разработала специальное приложение «Мой налог». Его можно бесплатно скачать через магазин приложений Google play или AppStore. Для регистрации таким способом надо отсканировать паспорт и загрузить свою фотографию.

Если у вас есть доступ к Порталу Госуслуг или к личному кабинету налогоплательщика-физлица, то можно пройти регистрацию на сайте ФНС.

На следующем шаге вам надо принять правила пользования приложением и согласиться на обработку персональных данных.

На последнем шаге надо нажать кнопку «Согласен», после чего вас автоматически поставят на учет, как плательщика налога на профдоход.

Еще один вариант регистрации – через банк, который осуществляет информационный обмен с ФНС. Сейчас в этот перечень входят Альфа-Банк, Сбербанк, АК Барс Банк, КИВИ Банк, Рокетбанк, Просто|Банк, Веста Банк. Просто зайдите на сайт такого кредитного учреждения или позвоните на горячую линию банка.

Предупреждение для индивидуальных предпринимателей: НПД нельзя применять одновременно с льготными налоговыми режимами (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Если вы работаете на таких системах налогообложения, то для перехода на самозанятость надо подать заявление о снятии с учета в этом качестве. Если этого не сделать в течение месяца, регистрация плательщика НПД будет аннулирована. Кроме того, ИП в этом случае теряет право на спецрежим и автоматически переходит на общую систему налогообложения.

Как плательщику НПД работать с клиентами

Оплата от клиентов может быть получена наличными деньгами, перечислением на карту или счет. После этого плательщик НПД формирует чек в приложении «Мой налог» и направляет его клиенту на мобильный телефон (электронную почту) или распечатывает чек и выдает лично.

Этого достаточно, если сумма сделки с клиентом-физлицом не превысила 10 000 рублей. При превышении этой суммы надо оформить еще и договор. Если же услуги оказываются юридическим лицам, то договор заключается в письменном виде независимо от суммы.

Сделки плательщиков НПД и организациями или ИП будут контролироваться особым образом. ФНС уже заявила, что подозрительными будут считаться услуги (работы), которые плательщик профналога оказывает на постоянной основе единственному клиенту. Такие отношения будут переквалифицироваться в трудовые, с начислением страховых взносов и уплатой НДФЛ.

При заключении договоров с самозанятыми со стороны компаний часто возникает вопрос, как проверить статус самозанятого, сделать это можно онлайн на сайте ФНС. Подробнее о проверке читайте в статье.

Если у вас есть вопросы по налогообложению сделок с плательщиками налога на профдоход, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Налоги: их виды и функции

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.

Определимся с понятиями

Налоговые обязательства — это платеж, взимаемый государственными органами в индивидуальном обязательном и безвозмездном порядке с юридических и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это НК РФ .

Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей) представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения.

Такое имеют «налоги» понятие; виды и функции фискальных обязательств определяются их ключевым назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.

Налоги: сущность, функции, виды

Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти.

1. Фискальная. Заключается в том, что налоговая система является основным источником доходной части государственной казны. Реализация данной функции производится за счет контроля и санкционирования. Остальные функции являются производными от фискальной, то есть направлены на ее реализацию.
2. Распределительная. Данная функция заключается в перераспределении денежных средств между разными категориями населения. Например, органы власти взимают обязательные платежи с налогоплательщиков и направляют эти средства на поддержку малообеспеченных и незащищенных слоев населения.
3. Регулирующая. Функция направлена на урегулирование политических и экономических вопросов государства. Иными словами государство разрабатывает такую налоговую политику, которая подразумевает не только всеобщее обложение и изъятие, но и предусматривает право воспользоваться льготами, вычетами, освобождениями и прочими привилегиями.
4. Контрольная. Позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Иными словами специально созданная служба непрерывно контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет. За нарушение (просрочки, недоимки, уклонения) предусмотрены штрафные санкции.

Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа.

Классификация налоговых платежей

Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:

1. Федеральные — платежи, условия и нормы налогообложения по которым утверждаются на высшем уровне — Правительством Российской Федерации. Например НДФЛ, налог на прибыль, НДС. Региональные и муниципальные власти не могут ставить дополнительные условия, нормы и порядок налогообложения по таким платежам.
2. Региональные — обязательства, условия применения которых устанавливаются законодательными властями региона, субъекта, автономной области. Например транспортный сбор.
3. Местные или муниципальные — это сборы, которые регулируются на уровне муниципальных образований. Например земельный сбор.

Полный перечень налогов и их виды, принципы налогообложения закреплен в НК РФ, то есть на федеральном уровне. Региональные и местные власти не могут вводить новые обязательства, однако вправе регулировать порядок обложения по отдельным обязательствам (ставки, объекты обложения, льготы, вычеты, отчетные периоды, авансовые расчеты).

Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства. К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор.

Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз.

Итоги и выводы

Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко.

Налоговые обязательства — это обязательные платежи в пользу государства, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер. Выполняют четыре основные функции: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов).

Основная классификация в таблице:

Источник: ppt.ru

Верно только а

А. синоним вседозволенности, возможности поступать, сообразуясь только с собственными волеизъявлениями.

Б. возможность сделать осознанный выбор в условиях альтернативы и взять на себя ответственность за него.

1. верно только А
2. верно только Б
3. верны оба суждения
4. оба суждения неверны

1. Результатом чувственного познания в отличие от рационального является

1. обобщенное суждение о предмете
2. конкретный образ предмета
3. объяснение причин изменения предмета

1. Какая из перечисленных истин опирается на научные знания?

1. «В конце апреля лисы переселяются из старых нор в новые»
2. «Сильный треск кузнечиков в поле предвещает сухую погоду»
3. «При дыхании человек поглощает кислород и выдыхает углекислый газ»

1. Верны ли следующие суждения о формах познания?

1. А. Ощущения возникают в результате непосредственного воздействия реальности на органы чувств.
2. Б. В процессе восприятия устанавливается связь между отдельными понятиями.

Верно только а

Верно только б

Верны оба суждения

1. Функционирование рыночной экономики характеризуется:

1. постоянным усилением эксплуатации человека человеком;
2. побуждением товаропроизводителей к повышению производительности труда;
3. полным пренебрежением моралью и нравственностью;

1. Решение национально-этнических проблем в современном мире возможно только на основе:

1. реализации права народов на самоопределение, образование собственного государства;
2. укрепления суверенитета государств, отказа от вмешательство в их внутренние дела;
3. отказа от национально-этнического насилия во всех его формах;

1. Что из перечисленного относится к предписанному статусу:

1. профессия или род занятий;
2. уровень доходов.
3. влияние, уважение;

1. Что из перечисленного неотносится к функциям семьи:

1. социализация личности;
2. эмоционально-психологическая;
3. поддержание общественного порядка;

1. Традиционная (патриархальная) семья отличается:

1. любовью и взаимным уважением между супругами;
2. доминирующей ролью отца семейства;
3. заключением контракта при вступлении в брак.

1. Ведущей идеей либерализма (либеральной идеологии) является признание:

1. исторической ценности рыночного хозяйства и свободной конкуренции;
2. государственной собственности как основы экономики;
3. социального равенства всех членов общества;

1. Правовое государство отличает:

1. полное искоренение преступности;
2. верховенство закона, закрепляющего права и свободы граждан;
3. жесткая вертикаль власти;

1. Что из перечисленного не относится к принципам демократического избирательного права:

1. всеобщее избирательное право;
2. свободное и добровольное участие в выборах;
3. тайное голосование.

1. Налоги являются основными финансовыми источниками доходов

1. малого бизнеса
2. государственного бюджета
3. политических партий
4. общественных организаций

1. Дивидендом является

1. плата, взимаемая банком за продажу потребителю ценной бумаги
2. доля собственности компании
3. доля прибыли, выплачиваемая владельцу акции
4. документ, свидетельствующий о праве на владение имуществом

1. К какой сфере общественной жизни относятся отношения национального большинства и этнических меньшинств, проживающих на одной территории?

1. экономической
2. социальной
3. духовной

1. К малой социальной группе можно отнести

1. ветеранов труда
2. пенсионеров
3. молодежь
4. учеников класса

1. Вертикальная социальная мобильность

1. разделение общества на группы, занимающие разное социальное положение
2. наличие у человека определенного статуса
3. переход человека в группу, расположенную на том же уровне
4. 4) перемещение с одной ступени социальной лестницы на другую

1. Порядок и основания приобретения гражданства Российской Федерации закреплены в

1. Конституции РФ
2. Законе о гражданстве РФ
3. Гражданском кодексе

1. Любые правоотношения складываются из

1. обязанностей государства и прав граждан
2. обязанностей граждан и прав государства
3. взаимных прав и обязанностей субъектов права

Вариант 4.

1. Мировая премьера кинобоевика или телевизионное реальное ток-шоу является проявлением культуры

1. массовой
2. элитарной
3. народной

1. Какую функцию науки иллюстрирует использование ультразвука для диагностики ряда заболеваний?

1. культурно-мировоззренческую
2. производительную
3. социальную

1. Верны ли следующие суждения, характеризующие тенденции развития современного образования? Гуманизация образования предполагает

1. А. большее внимание к личности учащегося, его интересам, запросам.
2. Б. усиленное внимание к нравственному воспитанию человека.
3. верно только А
4. верно только Б
5. верны оба суждения
6. оба суждения неверны

1. Что из перечисленного относится к природным ресурсам?

1. материал, не включенный в производство
2. действующие на производстве машины
3. топливо, стоящее на подъездных путях

1. Цена товара возрастёт, если спрос

1. сократится в два раза, и предложение сократится в два раза
2. понизится, а предложение возрастет
3. возрастет, а предложение сократится

1. Формирование Государственной Думы наполовину из кандидатов, включенных в избирательные списки партий и движений, наполовину – из получивших большинство голосов в одномандатных округах, характеризует нашу избирательную систему как:

1. мажоритарную;
2. пропорциональную;
3. типично парламентскую.

1. Демократический режим отличается:

1. принимаемой всеми (или большинством) государственной идеологией;
2. верховенством «четвертой» (средства массовой информации) власти;
3. взаимной ответственностью государства и гражданина.

1. Президентом РФ может быть избран гражданин РФ не моложе:

1. 21 года;
2. 25 лет;
3. 30 лет;

1. Характерным признаком любого государства является:

1. конституционная гарантия прав меньшинства (и меньшинств);
2. многопартийность;
3. выборность главы государства;

1. В отличие от демократического тоталитарный политический режим характеризуется:

1. развитым правопорядком (справедливые законы, строгое их соблюдение);
2. почтением к власти, ее символам и атрибутам;
3. всеобъемлющим контролем над жизнью и деятельностью граждан;

1. В демократическом государстве политические партии:

1. разрабатывают общегосударственную идеологию;
2. выражают интересы определенных общественных групп или слоев;
3. лоббируют интересы тех, кто их финансирует;

1. Правоспособность у физических лиц возникает с:

1. момента рождения;
2. 14 лет;
3. 16 лет;
4. 18 лет.

1. Отклоняющееся поведение представляет собой тип поведения,

1. соответствующий определенной эпохе
2. противоречащий принятым в обществе социальным нормам
3. не соответствующий социальному статусу человека
4. присущий только маргинальным личностям

1. И религиозному и научному знанию свойственно то, что они

1. необходимы человеку для рациональной деятельности
2. предполагают доказательства
3. могут передаваться из поколения в поколение

1. Возвеличивание своей нации, проповедь ее национальной исключительности называется

1. шовинизмом
2. сегрегацией
3. сепаратизмом
4. расизмом

1. Верны ли следующие суждения о социальном контроле?

1. А. Общество осуществляет контроль только посредством писаных правил и норм.
2. Б. Одним из методов социального контроля является убеждение.
3. верно только А
4. верно только Б
5. верпы оба суждения

1. Проявлением общественной власти является власть

1. человека над своим компьютером
2. природной стихии над человеком
3. начальника над коллективом подчиненных

1. Что является функцией исполнительной власти?

1. создание законов
2. управление обществом
3. разработка предвыборных программ
4. осуществление правосудия

1. Идея достижения социального согласия путем справедливого перераспределения богатств характерна для системы взглядов

1. консервативной
2. пацифистской
3. либеральной
4. социал-демократической

1. К мировым религиям не относится:

1. Православие
2. Католичество
3. Сибирский шаманизм

Источник: studfile.net