Кто и при каких условиях может воспользоваться налоговыми каникулами
Налоговыми каникулами в 2020 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:
- ИП должен быть впервые зарегистрирован.
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН.
- Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
Конкретные виды деятельности, в отношении которых действует льгота, определяются уровне регионального законодательства. Поэтому, гражданину следует в первую очередь обратиться к органам местного самоуправления и узнать, принят ли соответствующий нормативный акт на территории места его проживания и попадет ли его бизнес под установленные законом требования.
Налоговые каникулы для ИП. Льгота для ИП
Также регионы вправе установить свои требования для применения налоговых каникул. В законах субъектов РФ могут быть предусмотрены:
- ограничения по средней численности наемных работников предпринимателя;
- предельные размеры доходов от «льготного» вида деятельности.
Перечень видов деятельности для Москвы, дающих право на применение нулевой ставки
- Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
- Текстильное производство
- Производство одежды; выделка и крашение меха
- Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
- Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
- Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
- Производство резиновых и пластмассовых изделий
- Производство готовых металлических изделий
- Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
- Производство офисного оборудования и вычислительной техники
- Производство электрических машин и электрооборудования
- Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
- Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
- Производство мебели
- Производство музыкальных инструментов
- Производство спортивных товаров
- Производство игр и игрушек
- Производство метел и щеток
- Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
- Обработка вторичного сырья
- Научные исследования и разработки
- Здравоохранение и предоставление социальных услуг
- Услуги в системе образования
- Деятельность в области спорта
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
- Ремонт, окраска и пошив обуви
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
- Изготовление и ремонт мебели
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
- Изготовление изделий народных художественных промыслов
- Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
- Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
- Ремонт игрушек
- Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
- Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
- Проведение занятий по физической культуре и спорту
- Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
- Экскурсионные услуги
- Выполнение переводов с одного языка на другой
Право на применение налоговых ставок возникает при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ для ИП продлили до 2024 года! Новости бизнеса / Бизнес юрист / Льготы для ИП
Как получить налоговые каникулы
1. Для начала уточните, действуют ли налоговые каникулы в вашем регионе и на каких условиях.
Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот.
2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно.
Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН. Когда будете сдавать декларацию по УСН, укажите нулевую налоговую ставку.
Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН, всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.
3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.
Сколько длятся налоговые каникулы
Нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН можно применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.
При УСН налоговый период — календарный год. Для ПСН налоговый период — это срок действия патента. Он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года — соответствующие положения НК РФ и, как следствие, региональные законы утратят силу.
Следует обратить внимание, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают ИП от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Важно помнить, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0%.
Источник: www.documentoved.ru
Налоговые каникулы для ИП в 2022 году
Одна из мер поддержки малого бизнеса в 2022 году — налоговые каникулы. Они предусмотрены только для индивидуальных предпринимателей и могут продлиться до 1 января 2025 года. В статье подробно рассказываем, в каких регионах действует налоговая льгота, каким ИП доступна и как ее оформить
Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте ИП бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Кто вправе рассчитывать на налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это льгота, которая позволяет ИП применять нулевые ставки основного налога по УСН и патенту в течение двух лет после регистрации. То есть фактически предприниматели освобождены от уплаты этих налогов в начале своей деятельности. Ставки
Льготой могут воспользоваться ИП, которые:
- открылись впервые после начала действия налоговых каникул в регионе;
- закрылись до начала действия налоговых каникул и повторно зарегистрировались после их введения.
❗ Внимание
Если ИП снялся с учета и снова зарегистрировался в период действия каникул, то права на освобождение от налогов у него нет.
Требования к ИП для применения налоговых каникул
Регионы вправе устанавливать дополнительные ограничения для предпринимателей. Это могут быть:
- численность работников;
- определенные виды деятельности;
- размер дохода и его доля от льготной деятельности в общей выручке;
- срок действия.
Например, для применения нулевой ставки упрощенного налога в Астраханской области для ИП на УСН действуют ограничения по сотрудникам — 5 человек, по доходам — 10 млн рублей в год. В Самарской области лимит по работникам тот же, 5 человек, а по годовому доходу — 8 млн рублей.
В Чувашской Республике для применения налоговых каникул, кроме ограничений по прибыли, к льготникам предъявляются дополнительные требования:
- отсутствие задолженности по другим бюджетным платежам,
- среднемесячная зарплата сотрудников не менее двух региональных МРОТ.
Сервис для быстрого старта бизнеса
Пройдите бесплатную онлайн-регистрацию ИП — через сервис от Деловой среды
В каких регионах доступны каникулы
Налоговые каникулы действуют не на всей территории РФ. Региональные власти устанавливают их на свое усмотрение. Узнать, есть ли в вашем субъекте РФ налоговая льгота и до какого числа она действует, можно из нашей таблицы.
Отдельно мы собрали список регионов, в которых налоговых каникул для ИП нет.
Коды ОКВЭД для налоговых каникул
В налоговом кодексе конкретных видов деятельности для применения налоговых каникул нет, указаны только сферы бизнеса, применяющего УСН и патентную систему, ПСН.
На каких ИП в соответствии с используемыми кодами ОКВЭД распространяется льгота, законодательно утверждают в каждом регионе. Узнать, осуществление каких видов деятельности дает право на каникулы в каждом регионе, можно из нашей таблицы.
Как выбрать коды ОКВЭД через РБиДОС
Регистрация
Сроки действия налоговых каникул
Налоговый период для УСН и патента — календарный год. Если ИП регистрируется в середине года, для него налоговые периоды следующие:
- на УСН со дня регистрации до 31 декабря того же года;
- на ПСН — срок действия патента в пределах календарного года.
Например, бизнесмен открыл производство мебели и зарегистрировался в качестве ИП на упрощенной системе 27 октября 2022 года. Применять налоговые каникулы по УСН он имеет право до 31 января 2023 года.
Налоговые каникулы нельзя продлить, если предприниматель какое-то время сначала работал на ОСНО или был самозанятым, а затем перешел на патент или УСН.
Пример
Предприниматель зарегистрировался в декабре 2021 года, открыл автосервис в Рязанской области и работал в статусе самозанятого. Услуги по авторемонту подходят для получения льготы, и с 1 апреля 2022 года ИП оформил льготный патент. В этом случае налоговые каникулы ему доступны только с апреля и до конца 2022 года.
Есть еще одно ограничение по срокам. Согласно последним изменениям (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ), льгота продлена до 1 января 2025 года. Но региональные власти могут прекратить применение налоговых каникул досрочно.
Сейчас в большинстве регионов период их действия установлен до начала 2024 года. Этот срок был утвержден до того, как его в очередной раз продлили на федеральном уровне в марте 2022-го.
Возможно, в законы субъектов РФ будут внесены поправки для продления налоговых каникул до 2025 года.
Для ИП каникулы заканчиваются при наступлении наиболее ранней даты :
- завершение двух налоговых периодов после регистрации;
- утрата права на применение УСН, патента или налоговой льготы;
- окончание каникул в соответствии с региональным законодательством;
- завершение действия федеральной программы в соответствии с Налоговым кодексом.
Сервис для быстрого старта бизнеса
Источник: dasreda.ru