Если можно дополните ответ простым языком для обычного человека:), что бы понимать суть, приводящих ссылок на закон.
Планируется снятие помещение у города, переделать его под апартаменты для последующего размещение туристов.
1. Какая форма регистрации (просто физ. лицо, возможность патента, ООО, ИП), поможет максимально снизить налоговую нагрузку при нижеследующих условий?
Численность человека в штате 2 (уборщица, администратор) или 1 администратор.
Среднегодовой доход (не учитывает сезонность).
Стоимость аренды у города: 100 000 руб. месяц.
Доход: 5400 руб. / сутки *21 (день) = 113 400 доход.
Сопутствующие расходы в месяц (гигиенические средства, стирка): 1 000 руб.
Прибыль составит: 12 400 руб.
Зарплата: ? Дополнительные расходы (бухгалтерский учет и т.д.): ?
УСН 6% — 6804 (прибыль 6 596).
УСН 15% — 1860 руб. (прибыль 10 540 руб.).
Какие еще налоги нужно добавить в каждый из режимов что бы рассчитать правильно налоговую нагрузку?
АУСН 2022: подводные камни нового налогового режима
В каких режимах можно не иметь кассовый аппарат?
Дополнительная информация: для деятельности одалживаются деньги у физ. лица (на ремонт и аренду), как правильно отобразить их в бухучете, что бы возвращать долг из дохода деятельности? Нужна расписка от физ. лица? Каким способом возвращать деньги взятые в долг? Будет ли займодатель платить с тех денег что мне занял налоги или я когда их буду возвращать?
Как правильно и выгодно оформить данный вид деятельности с учетом примерного расчета указанного выше?
Ответы на вопрос (8):
15.07.2019, 16:27,
г. Новосибирск
У Вас в вопросе их 10 ть, ст. 779 ГК РФ.
15.07.2019, 16:27,
г. Санкт-Петербург
Нужно регистрировать ИП либо ООО. Выбрать налоговый режим. По налогам в принципе вы рассчитали правильно. Кассовый аппарат нужно иметь при любом налоговом режиме с 1 июля 2019 года. Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могут не использовать онлайн-кассу, если продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы.
По поводу займа можно оформить договор займа с физическим лицом (807 ГК РФ) с процентами. Возвращать будете Согласно договора. Не забудьте брать расписки о получении.
15.07.2019, 16:29,
г. Нижний Новгород
Это лучший ответ
У вас очень серьёзный ответ который не может решиться в рамках консультации за 100 рублей
Гостиничный бизнес лучше всего оформлять в ООО в рамка х УСН конечно потому что ЕНВД возможно применять и я советую применять только если у вас фиксированная прибыль более 100-200 000 рублей в месяц в ином случае ЕНВД вам только навредит
Гостиничные услуги подпадают под ЕНВД, если площадь помещений для временного размещения и проживания постояльцев не превышает 500 кв. м (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Применение ЕНВД при предоставлении гостиничных услуг не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). Такой вывод следует из положений подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и подтверждается Минфином России (письма от 2 апреля 2008 г. № 03-11-04/3/167, от 22 ноября 2007 г. № 03-11-04/3/458 и от 24 июля 2007 г. № 03-11-04/3/289).
Кому при сдаче в аренду недвижимости нужно перейти на общеустановленный режим с 1 января 2023 года
Кассовый аппарат в рамках гостиницы что ИП что ОО иметь ОБЯЗАНЫ
Оформлять лучше ООО с 2 учредителями в рамках усн с уставным капиталом 10000 если хотите на звездность также пройти сертификацию на звездность
Приказ Министерства культуры РФ от 11 июля 2014 г. N 1215 «Об утверждении порядка классификации объектов туристской индустрии, включающих гостиницы и иные средства размещения, горнолыжные трассы и пляжи, осуществляемой аккредитованными организациями»
15.07.2019, 16:34,
г. Краснодар
Вам лучше ИП или ООО оформлять
согласно Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 N 129-ФЗ и применять УСН. Также нужно пройти сертификацию.
Также гостиничный бизнес подпадает под ЕНВД подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, если площадь не больше 500 кв.м.
ККТ нужно иметь.
Насчет займа — оформляйте с физическим лицом, ст.807, 808 ГК РФ.
15.07.2019, 16:39,
Оптимальным вариантом для открытия небольшого отеля (не больше 50 номеров) – будет оформление статуса индивидуального предпринимателя. Если открыть бизнес в данной отрасли хочет субъект уже являющийся индивидуальным предпринимателем, ему необходимо обратиться в налоговый орган для регистрации вида деятельности по ОКВЭД. Код вида деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания – 55.10.
Упрощенная система налогообложения – наиболее подходящий вариант для предпринимателя, занимающегося малым гостиничным бизнесом. УСН позволит сэкономить на низкой налоговой нагрузке. Система актуальна на раннем этапе; после того как доход в месяц превысит сумму в 60 т. р., придется платить по ЕНВД. В отличие от ООО, индивидуальный предприниматель может совмещать обе системы (УСН и ЕНВД) – это довольно распространено в гостиничном бизнесе.
15.07.2019, 16:41,
г. Краснодар
Это лучший ответ
Ответ отключен модератором
15.07.2019, 16:58,
г. Новокузнецк
Это лучший ответ
Вам в этом случае можно зарегистрироваться в качестве ИП согласно Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 N 129-ФЗ
Преимущества ИП перед ООО проще зарегистрироваться, проще затем ликвидироваться меньше отчетности Режим налогообложения УСН 6 % больше налогов платить не придется
Что касается кассового аппарата, то статья 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция) обязывает вас при ведении гостиничного бизнеса при любом режиме налогообложения иметь кассовый аппарат
Что касается займа то нужно исходить из следующего: Договоры займа стст 807-809 ГК РФ, содержащие указания на беспроцентный тип займа, не создают оснований для расчета материальной выгоды для физического лица — займодавца.
При получении заемных средств от физических лиц под проценты, начисляемые и выплачиваемые процентные обязательства для кредитора являются доходом, с которого должен быть удержан НДФЛ. Вы в этом случае Вы как ИП будете выступать в качестве налогового агента. Если получен займ от физического лица, проводки составляются с участием 66 или 67 счета.
15.07.2019, 17:25,
г. Владикавказ
Добрый вечер Алена
Вы можете зарегистрироваться как ИП по УСН с оплатой 6% налога с дохода, арендовать помещение, заключив договор аренды на 11 месяцев с его пролангацией, чтобы не регистрировать в Росреестре.
Патентная система налогообложения невозможна
Применение ККТ в порядке ФЗ-54 » О применении ККТ» обязательно в связи с наличием наемных работников
Оформление договора займа возможно согласно ст. 807 — 810 ГК РФ (налог будете платить Вы, что необходимо отразить в договоре займа)
Источник: www.9111.ru
Как рассчитать ЕНВД при оказании гостиничных услуг
Гостиничные услуги подпадают под ЕНВД, если площадь помещений для временного размещения и проживания постояльцев не превышает 500 кв. м (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Организация, оказывающая гостиничные услуги в муниципальном образовании, где в отношении такой деятельности допускается применение ЕНВД, вправе перейти на этот налоговый режим (п. 1 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Применение ЕНВД при предоставлении гостиничных услуг не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). Такой вывод следует из положений подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и подтверждается Минфином России (письма от 2 апреля 2008 г. № 03-11-04/3/167, от 22 ноября 2007 г. № 03-11-04/3/458 и от 24 июля 2007 г. № 03-11-04/3/289).
Деятельность, осуществляемая в рамках договоров простого товарищества (договора о совместной деятельности), доверительного управления имуществом, не подпадает под ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, если гостиничные услуги оказываются в рамках таких договоров, ЕНВД применять нельзя. Налоги нужно платить в соответствии с общим режимом налогообложения или по упрощенке.
Также ЕНВД не вправе применять организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС России от 22 октября 2007 г. № 02-7-11/405).
Площадь помещений
Физическим показателем для расчета ЕНВД с гостиничных услуг является общая площадь помещений, в которых временно размещаются и проживают гости (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Общую площадь помещений определяйте по каждому объекту предоставления гостиничных услуг (строение, часть дома, квартира, комната и т. д.), на который у организации есть отдельный правоустанавливающий документ.
Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 346.29 и подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Определяя площадь помещений для временного размещения и проживания в объектах гостиничного типа (гостиницах, кемпингах, пансионатах, общежитиях и т. п.), во внимание не берите те, что предназначены для общего пользования:
- общие коридоры, межэтажные лестницы;
- санузлы, сауны, душевые комнаты;
- комнаты для бытового обслуживания;
- столовые, бары, рестораны и т. д.
Если при оказании гостиничных услуг используются жилые помещения, величину физического показателя определяйте:
- как общую площадь квартиры (жилого дома) – если постояльцам сдается вся квартира или весь дом;
- как площадь комнаты – если постояльцам сдается только комната в многокомнатной квартире или жилом доме.
Это следует из положений абзаца 39 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-3/14888.
Ситуация: может ли владелец пансионата применять ЕНВД, если общая площадь всех помещений превышает 500 кв. м, а площадь каждого строения меньше этой величины?
Да, может, но при условии, что на каждое строение гостиничного комплекса имеются отдельные правоустанавливающие документы и площадь каждого строения менее 500 кв. м.
Если правоустанавливающие документы оформляются на весь гостиничный комплекс, то отдельно стоящие строения, расположенные на территории пансионата (кемпинга, базы отдыха и т. п.), признаются единым объектом предоставления гостиничных услуг. Если при этом суммарная площадь помещений для временного размещения и проживания в целом по пансионату (кемпингу, базе отдыха и т. п.) превышает 500 кв. м, организация не вправе применять ЕНВД (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 19 октября 2006 г. № 03-11-04/3/462, от 17 августа 2006 г. № 03-11-04/3/378 и от 14 августа 2006 г. № 03-11-04/3/368.
Если же правоустанавливающие документы оформляются на отдельные строения гостиничного комплекса, то каждое из них будет признаваться самостоятельным объектом предоставления гостиничных услуг. В этом случае ЕНВД можно применять в отношении тех объектов, площадь которых не превышает 500 кв. м (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 28 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/136).
Документы для определения площади
В качестве правоустанавливающих документов, на основании которых определяется площадь помещений для временного размещения и проживания, используйте:
- свидетельства о праве собственности на помещения;
- договоры аренды (субаренды);
- договоры купли-продажи;
- технические паспорта помещений;
- поэтажные планы, схемы, экспликации и т. п.
Об этом сказано в абзаце 38 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: кто платит ЕНВД по гостиничным услугам: арендатор или арендодатель. Организация арендует несколько квартир, в которых размещает граждан за плату?
Право платить ЕНВД имеет арендатор, оказывающий гостиничные услуги.
Под ЕНВД подпадает предпринимательская деятельность по оказанию гостиничных услуг. При этом площадь помещений для временного размещения и проживания постояльцев не должна превышать 500 кв. м. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Организация, которая сдает квартиры в аренду, не платит ЕНВД. Это объясняется тем, что арендодатель не оказывает гостиничные услуги, а предоставляет помещение для ведения такой деятельности.
Под ЕНВД подпадает только сдача в аренду торговых мест в объектах стационарной торговой сети без торговых залов, объектов нестационарной торговой сети и объектов организации общепита без залов обслуживания (подп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Услуги по аренде других объектов, например складских помещений, под ЕНВД не подпадают (письмо Минфина России от 8 февраля 2006 г. № 03-11-04/3/69).
Организация, которая арендует квартиры и использует их для оказания гостиничных услуг, имеет право применять ЕНВД по этому виду деятельности (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Показатели для расчета ЕНВД
ЕНВД облагается оказание гостиничных услуг, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания не превышает 500 кв. м (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом физическим показателем для данного вида деятельности является общая площадь помещения для временного размещения и проживания (п. 3 ст.
346.29 НК РФ).
Кроме общей площади помещений, при расчете ЕНВД используйте показатели:
- базовой доходности – 1000 руб. в месяц на 1 кв. м общей площади помещений для временного размещения и проживания (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
- коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
- корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).
Ситуация: включается ли в общую площадь помещений для временного размещения и проживания площадь коридора и санузла, гостиной комнаты, которые находятся в объектах предоставления услуг по временному размещению и проживанию?
Площадь помещений общего пользования учитывается при расчете ЕНВД только при условии, что объект, в котором предоставляются услуги по временному размещению и проживанию, не является объектом гостиничного типа.
В объектах гостиничного типа (гостиницах, общежитиях, кемпингах) в общую площадь помещения для временного размещения и проживания не включаются помещения общего пользования (коридоры, бары, рестораны, сауны, душевые и т. д.) и административно-хозяйственные помещения (абз. 39 ст. 346.27 НК РФ).
Коридоры, санузлы и гостиные, которые находятся в гостиничном номере, к помещениям общего пользования не относятся. Ведь ими пользуются не все проживающие в гостинице, а только жильцы, размещенные в номере. Поэтому площадь коридоров и санузлов, находящихся в номерах, нужно учитывать при определении общей площади помещений для временного размещения и проживания для расчета ЕНВД.
В отношении других объектов, в которых могут предоставляться услуги по размещению и проживанию (квартиры, коттеджи и т. д.), исключение из общей площади помещения для временного размещения и проживания помещений общего пользования законодательством не предусмотрено. То есть в площадь таких объектов должны включаться все помещения по инвентаризационным и правоустанавливающим документам (абз. 39 ст. 346.27 НК РФ).
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 5 мая 2009 г. № 03-11-06/3/125, от 18 июля 2008 г. № 03-11-04/3/334, от 14 августа 2007 г. № 03-11-04/3/318 и УФНС России по Московской области от 26 апреля 2006 г. № 22-19-И/0182. Несмотря на то что в письмах контролирующих ведомств, выпущенных до 2009 года, рассматривается физический показатель «площадь спального помещения», сделанные в них выводы применимы и к физическому показателю «общая площадь помещения для временного размещения и проживания».
Налоговая ставка
Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).
Налоговая база
Для расчета ЕНВД сначала определите налоговую базу за отчетный квартал. Это можно сделать по формуле:
Налоговая база по ЕНВД за отчетный квартал
=
Базовая доходность 1 кв. м площади помещений для временного размещения и проживания за месяц (1000 руб.)
Источник: nalogobzor.info
Как самозанятому сдать квартиру в аренду и сэкономить на налогах
Раньше у владельцев квартир было два варианта законно сдавать жилье : платить НДФЛ по ставке 13% или регистрировать ИП. С 2019 года появился третий вариант — самозанятость. Почему это выгодно, как экономить на коммуналке и можно ли открыть гостиничный бизнес на НПД?
Какую недвижимость может сдавать самозанятый
Первое правило, которое стоит усвоить: самозанятый может сдавать только жилые помещения ( п.3 ч.2 ст 6 закона №422-Ф3 ).
К жилым помещениям относятся : жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната.
К нежилым помещениям относятся все остальное: гараж, офис, склад, апартаменты и таунхаусы(!), производственные помещения.
Определение складывается из нескольких правовых документов: ЖК РФ , Постановление Правительства № 354 , ФЗ № 218 и ФЗ № 384 . И сформировать его можно так — это встроенная или пристроенная часть жилого дома, предназначенная для административной, общественной, коммерческой и иных видов деятельности. Нежилые помещения не оборудованы удобствами для постоянного проживания, а если и да — то не входят в жилой фонд.
Что это значит?
Самозанятый может сдавать в аренду любую жилую недвижимость: дом или квартиру. А вот сдавать в аренду нежилые помещения — нет. Это правило действует и для госслужащих, для которых сдача жилья — единственный разрешенный вид деятельности на самозанятости.
Можно ли самозанятому заниматься гостиничным бизнесом
В октябре 2019 года в закон №59-ФЗ внесли поправки о том, что гостиничные услугу оказывать в жилых помещениях запрещено. Для этого нужно перевести это самое жилое помещение в нежилое.
Получается, что самозанятый не может превратить свою «жилую» квартиру или дом в хостел и построить на этом бизнес. Опция с переводом в нежилое помещения тоже не подходит: сдавать в аренду «нежилое» на НПД нельзя.
Выход: можно сдавать квартиру или дом посуточно. То есть исключить все признаки гостиничного обслуживания: уборка, питание, ресепшн. Если такой вариант не подходит — стоит выбрать ИП на другом налоговом режиме.
Какие налоги платят самозанятые за сдачу жилья
Налоговые ставки одинаковые для всех участников режима. Чаще всего квартиры арендуют физические лица — с такого дохода нужно заплатить 4% налога. Если квартиру арендует ООО или ИП — 6%.
Как платить меньше налогов
- Использовать налоговый бонус
При регистрации статуса самозанятого на счет налогоплательщика автоматически зачисляется налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Этот бонус уменьшает налог для физлиц до 3% и для ИП и ООО до 4%, что намного приятнее 13% НДФЛ. Сумма рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». - Не учитывать в доход расходы за коммунальные услуги
Арендодатель не должен учитывать плату жильцов за воду, свет и газ в общий доход от самозанятости. Это подтверждает ФНС : «Сумма расходов на оплату коммунальных услуг, если соответствующая плата за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний <. >, не признается доходом, подлежащим обложению налогом на профессиональный доход».
Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, нужно :
- оплачивать сумму фактического потребления коммунальных услуг;
- фиксировать объем и факт потребления с помощью счетчиков;
- закрепить в договоре, что жильцы сами оплачивают жилищно-коммунальные услуги;
- хранить квитанции об оплате ку, где будет видно: сколько и за что заплатили.
3. Не учитывать залог
Залог или депозит — сумма, которая страхует арендодателя от поломок или внезапного исчезновения жильцов.
Платить налог с этой суммы не нужно , если арендатор заплатил залог и по окончанию договора об аренде получил его обратно.
Платить налог с этой суммы нужно , если арендатор по каким-то причинам не выполнил свои обязательства по договору, и хозяин не вернул сумму залога.
Как самозанятому сдавать чужую квартиру
Речь, конечно, не о серых схемах и мошенничестве. А о тех случаях, когда по документам жилье принадлежит детям, жене или брату. Спойлер: самозанятые могут сдавать в аренду не только свое жилье. Но в этом случае нужно разобраться с документами.
Квартира куплена в браке
В этом случае жилье считается совместной собственностью супругов вне зависимости от того, на кого оно оформлено. Жена или муж могут распоряжаться жильем, заключая договоры от своего имени: полномочия супругов сдавать квартиру в аренду подтверждает свидетельство о браке. Исключение: когда сделки с имуществом подлежат госрегистрации.
Квартира куплена до брака
Например, если жена купила жилье до брака, то оно считается ее личной собственностью. И чтобы муж мог сдавать его в аренду, нужны обоснования. Ими могут быть доверенность на право управления квартирой или договор безвозмездного пользования (договор ссуды).
Квартира принадлежит несовершеннолетнему ребенку
Например, жилье досталось ребенку в наследство от бабушки. В этом случае все манипуляции с имуществам происходят от имени родителей или опекунов как законных представителей. Но такие договоры и даже доход от сдачи жилья будут контролировать органы опеки.
Квартира принадлежит кому-то другому
Самозанятый может сдать квартиру через договор субаренды. То есть заключить договор аренды с хозяином квартиры, а потом пересдать через договор субаренды. По закону нужно соблюсти три условия:
- Указать в договоре аренды, что квартиру можно сдавать в субаренду, или написать дополнительное соглашение к договору.
- Если у квартиры несколько собственников, они все должны быть указаны в договоре как соарендодатели.
- Срок субаренды должен быть не дольше срока аренды. Если договор заключают больше чем на год, его регистрируют в Росреестре.
А теперь кратко:
- Самозанятые могут сдавать квартиру и платить налог по самой низкой процентной ставке — 4%, если сдают жилье физическому лицу. Это самый выгодный вариант налогообложения.
- С коммунальных платежей по счетчикам налог платить не нужно. Это касается и залога, если его возвращают арендатору целиком.
- Вести гостиничный бизнес под видом самозанятости — не получится.
- Жилье может принадлежать другому лицу или быть в совместной собственности супругов — такой доход относится к НПД.
Источник: dzen.ru