Налоговый вычет на упрощенке можно ли получить ИП

НДФЛ-вычет покупателю жилплощади: общие основания для получения

Гражданин, который платит подоходный налог 13%, определяя НДФЛ‑базу по правилам пункта 3 статьи 210 НК (уменьшает налогооблагаемый доход на сумму вычетов), может оформить льготу при покупке жилья. Приобретение квартиры или иной жилплощади позволяет ему получить компенсацию определенной части понесенных затрат. Возмещение издержек, связанных с покупкой жилья, осуществляется путем возврата налогоплательщику уплаченного подоходного налога через оформление имущественного вычета. Надлежащие основания оговорены подпунктами 3-4 пункта 1 статьи 220 НК.

Налоговый вычет для ИП, ООО и Самозанятых

Общие правила применения НДФЛ‑вычета установлены для покупателей жилья нормами статьи 220 НК:

1. Сумма такого вычета, оформляемого в части расходов на покупку объектов жилой недвижимости (как одного, так и нескольких), составляет максимум 2000000 рублей. Покупатель квартиры (квартир) вправе вернуть себе уплаченный подоходный налог на общую сумму, не превышающую 260000 рублей (13% от 2000000).
2. Сумма данного вычета, оформляемого в части издержек на уплату ипотечных процентов при покупке одного объекта жилой недвижимости, составляет максимум 3000000 рублей. По этому основанию покупатель квартиры может вернуть себе уплаченный подоходный налог на сумму, не превышающую 390000 рублей (13% от 3000000).
3. В общие затраты, обусловленные покупкой квартиры, налогоплательщик может включить издержки выполнения отделочных работ.
4. К НДФЛ-вычету нельзя предъявить затраты, если они финансировались работодателем заявителя, иными лицами, средствами маткапитала, бюджетными деньгами. Кроме того, данная льгота не оформляется, если купля‑продажа жилплощади совершалась между гражданами, выступающими взаимозависимыми лицами (например, близкими родственниками).
5. Все понесенные издержки, заявляемые физлицом к НДФЛ‑вычету, должны подтверждаться надлежащей документацией (соглашениями купли-продажи, передаточными актами, платежными квитанциями). Помимо этого, нужно доказать факт оформления гражданином собственности на приобретенную квартиру (ЕГРН‑выписка).

Налоговый вычет для ИП при покупке жилплощади оформляется с учетом всех правил, оговоренных статьей 220 НК. Частный предприниматель, который купил квартиру, сможет применить данную льготу, если соблюдаются некоторые требования (условия), установленные положениями главы 23 НК.

Может ли ИП или самозанятый получать налоговый вычет и как это сделать

Как предпринимателю оформить имущественный вычет по НДФЛ

Чтобы оформить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилплощади, частный предприниматель (ИП) должен обеспечить соблюдение следующих правил:

1. Частный предприниматель (ИП), оформляющий НДФЛ‑вычет при покупке жилья, должен действовать на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату физическим лицом подоходного налога по ставке 13%. Это значит, что он должен исчислять и уплачивать сумму НДФЛ в соответствии с нормами статьи 227 НК. Такой ИП ведет строгий налоговый учет, заполняет Книгу доходов и затрат, выступает плательщиком НДС, выполняет прочие предусмотренные обязанности.
2. Надо отметить, что работа ИП на каком-либо ином режиме налогообложения (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСНХ) не позволит ему оформить НДФЛ‑вычет, поскольку этими спецрежимами предприниматель освобождается от подоходного налога. Исключение – кроме дохода от применения спецрежима, ИП получает доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Пример такого исключения – предприниматель совмещает спецрежимы с общей системой налогообложения.
3. От предпринимательства гражданин получает доход (заработок), с которого удерживается (перечисляется) налог 13%. При этом не учитывается дивидендный доход этого физлица.
4. Предприниматель, который платит НДФЛ с доходов от своей деятельности, должен направить заполненную декларацию 3‑НДФЛ в местное подразделение ФНС. Срок передачи данной отчетности – не позже 30 апреля года, непосредственно наступающего после отчетного периода (года). В декларации указываются сведения о полученных доходах, начисленных суммах НДФЛ, заявленных вычетах.
5. Если у такого ИП в отчетном периоде были доходы, которые подтверждаются справкой 2‑НДФЛ, эту бумагу нужно передать налоговому ведомству. Например, это предприниматели, в качестве граждан сдающие свои активы на условиях аренды, а также те ИП, которые дополнительно трудятся по найму.
6. У предпринимателя должна быть вся документация, подтверждающая покупку квартиры и оформление её в собственность.
7. Приобретенная жилплощадь должна быть зарегистрирована на самого ИП, его супруга (супругу) или его ребенка.

Соблюдение этих требований (правил) обеспечит предпринимателю НДФЛ‑вычет. Цель покупки недвижимости роли не играет.

ИП вправе использовать ещё одну возможность для получения имущественного вычета, обусловленного покупкой недвижимости. Речь идет о ситуации, когда у предпринимателя есть супруг (супруга), получающий доход, облагаемый налогом 13%. При таких обстоятельствах муж (жена) этого ИП может оформить НДФЛ‑вычет в полном размере. Основание – общий режим супружеской собственности.

Примеры оформления предпринимателем имущественного вычета

Чтобы проиллюстрировать ситуацию оформления предпринимателем НДФЛ-вычета при покупке жилья, можно рассмотреть типичные примеры.

Ситуация № 1 (ИП на ОСН)

ИП работает на общем режиме налогообложения, уплачивая НДФЛ 13% с полученного заработка. В минувшем 2018 году он купил квартиру за 1800000 рублей. За этот же период (год) он перечислил подоходный налог в размере 50000 рублей. Нормы НК разрешают ему получить возврат на сумму 234000 рублей (13% от 1800000).

В текущем 2019 году этот предприниматель обратился за льготой и вернул себе уплаченный налог на сумму 50000 рублей. Оставшуюся сумму, равную 184000 рублей (234000 минус 50000), он вправе компенсировать себе в следующих налоговых периодах.

Ситуация № 2 (ИП на ЕНДВ)

ИП – парикмахер, действующий при этом на спецрежиме ЕНВД. В прошедшем 2018 году он купил квартиру. Чтобы оформить НДФЛ‑вычет на правах покупателя жилплощади, субъект должен иметь дополнительный заработок, который облагается НДФЛ 13%.

Такой заработок у него был – в течение 9 месяцев 2018 года ИП сдавал личную жилплощадь в аренду (ежемесячная плата – 20000 рублей) и получил от этого доход, равный 180000 рублей (20000 помножить на 9). В нынешнем 2019 году физлицо подает 3‑НДФЛ, где начисляет себе обязательства по подоходному налогу на сумму 23400 рублей (13% от 180000). Эту сумму – 23400 рублей – он вернет (зачтет) в порядке имущественного вычета по НДФЛ.

Источник: walaw.ru

Может ли ИП получить налоговый вычет?

Существует несколько типов налоговых вычетов. Они позволяют законно уменьшить сумму выплаты. На определенные типы могут претендовать разные категории населения. Требуются специальные перечни документы для того, чтобы оформить налоговый вычет для ИП.

Что такое налоговый вычет?

• Социальные — расходы на медицинское обслуживание, обучение и др.
• Инвестиционные — в ходе заключения сделок с крупными инвестициями, в результате которых был получен доход или при внесении средств на персональный инвестиционный счёт.
• Стандартные — на ребёнка, для граждан, у которых есть льготы.
• Имущественные — при продаже, приобретении имущества.

Как ИП получить налоговый вычет?

Может ли ИП получить вычет — этот вопрос интересует многих предпринимателей. Индивидуальные предприниматели могут претендовать на его получение, если они регулярно оплачивает НДФЛ 13%. Этот пункт оговаривается в Налоговом Кодексе статья номер 3, пункт 210.

Если ИП работает в соответствии с упрощенной системой уплаты, то предприниматель не оплачивает взносы на прибыль, и не может претендовать на налоговый вычет для ИП. Если у предпринимателя есть дополнительные источники дохода, которые облагаются НДФЛ ставкой в 13%, он также может претендовать на уменьшение суммы выплаты.

Для подтверждения намерения необходимо подготовить пакет документов, предоставить их в налоговую службу по месту регистрации ИП. Можно отнести их лично, отправить по почте как заказное письмо или загрузить копии на сайт налоговой из личного кабинета.

Получение вычета для ИП со специальным режимом налогообложения

ИП могут применять специальные режимы налогообложения. Для выбора подходящей системы, нужно учитывать характеристики, особенности деятельности ИП.

Существуют следующие специальные режимы для ИП:

• УСН — упрощенное налогообложение.
• ПСН — патентное.
• ЕСХН — сельскохозяйственный налог.

УСН

Самым распространенным является УСН. Упрощенная система предполагает сокращения нескольких обязательных взносов: НДС, имущество, на прибыль. Остальные уплачиваются в установленном Налоговым Кодексом порядке. При таком режиме отчетность предоставляется раз в год, оплата выполняется после первого квартала, через 6, 9, 12 месяцев.

Ставка для оплаты составит 6%, а если доходы планируется уменьшить на расходы — 15%. ИП, работающие с УСН системой, не выплачивают НДФЛ, соответственно, не имеют возможности претендовать на возмещение. Исключение возможно только для тех предпринимателей, которые имеют доход в качестве физического лица и оплачивают НДФЛ.

ПСН

Можно получить полное или частичное возмещение. Если предприниматели не имеют наемных сотрудников, они обладает правом получить вычет в полном размере, есть такие сотрудники есть — сумма возмещения будет равняться 50%.

Виды налогового вычета для ИП

Для ИП предусмотрены следующие виды:

• Профессиональные — доступны тем, кто работает на ОСНО. Есть возможность выплатить только разницу в 13% между доходами и расходами. При этом операции необходимо документально подтвердить. Данный пункт прописан в 221 статье РФ. Если подтверждающих документов нет, то ставка составит 20%.
• Инвестиционные — их можно получить в нескольких случая. Правом получать их наделены те, кто осуществляет продажу ценных бумаг, вносят деньги на инвестиционный счет — за каждый взнос, продают ценные бумаги на инвестиционном счету.
• Для социальных, стандартных и имущественных, нет особенностей для ИП.

Что входит в пакет документов для оформления

Для оформления вычета необходимо предоставить пакет документов. В него входят стандартные акты и бумаги, которые подходят для каждого типа, и специальные.

К обязательным относятся: налоговая декларация (форма 3-НДФЛ), справка о доходах предпринимателя (2-НДФЛ), заявление для оформления вычета.

Если предприниматели интересует конкретный тип, ему понадобятся дополнительные документы. Для получения профессионального вычета необходимо предоставить чеки, квитанции, которые подтверждают траты предпринимателя, связанные напрямую с предприятием. Для стандартного потребуется подтверждение, справка о том, что этому человеку или его ребенку полагаются специальные льготы. Для получения имущественного возмещения понадобятся заключения о сделках купли или продажи.

В случае с инвестиционным, ИП должен представить оригинальный договор ведения инвестиционного счета или брокерский договор обслуживания.

Источник: synergy.ru