Новый налоговый режим для малого бизнеса когда

С 1 июля 2022 года действует новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Расскажем подробнее, как работает АУСН

Тем, кто перейдёт на новый спецрежим, не придётся самостоятельно считать налог, сдавать декларации и отчётность по работникам и платить взносы. Также налогоплательщики будут освобождены от выездных проверок ФНС.

Но у нового спецрежима есть немало ограничений, он подойдёт не всем.

Законодательство

Новый налоговый режим регламентируется тремя Федеральными законами:

• Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ — о введении АУСН в экспериментальном порядке.
• Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 18-ФЗ — о внесении поправок в НК РФ и другие законы в связи с введением АУСН.
• Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 22-ФЗ — о внесении поправок в Бюджетный кодекс по распределению налога.

Где ввели АУСН

В эксперименте участвуют те же регионы, на которых тестировали самозанятость:

Круглый стол «Новый налоговый режим для малого бизнеса: потеря или выигрыш»

• город Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Применять новый спецрежим могут также компании и ИП, которые стоят на учёте по месту жительства в одном из экспериментальных регионов, а работают в других субъектах РФ.

Например, предприниматель зарегистрирован в Москве, а занимается торговлей в Воронежской области.

Кто может применять АУСН

Перейти на новый налоговый режим могут те компании и ИП, которые зарегистрированы в экспериментальных регионах и отвечают следующим требованиям:

• Средняя численность работников в месяц — не более пяти человек. Учитываются также внешние совместители и те, кто работает по ГПД. Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку.
• Годовой доход — не более 60 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
• Расчётный счёт открыт в банке, включённом в специальный перечень . Сейчас в нём только пять банков: АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, АО «АЛЬФА-БАНК», Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк». Иметь расчётные счета в других банках нельзя. В дальнейшем список может пополниться.
• Нет филиалов и обособленных подразделений .
• Доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25% . Ограничение не распространяется на организации, у которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но только если не менее половины их работников — это люди с инвалидностью, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%.

Кому не подойдёт АУСН

Применять АУСН запрещено кредитным организациям, КФХ, производителям подакцизных товаров, бизнесу в сфере азартных игр, нотариусам и адвокатам, тем, кто занимается добычей и продажей полезных ископаемых и многим другим. Всего в запретительном списке 33 позиции.

6 причин почему АУСН — новый налоговый режим не выгоден бизнесу. Бизнес и налоги.

Кроме того, АУСН не смогут применять компании и ИП, которые перешли на уплату единого налогового платежа. ЕНП также начал действовать с 1 июля 2022 года.

Ставка налога

Как и при обычной упрощёнке, плательщики на АУСН могут выбрать объект налогообложения:

• доходы — по ставке 8%;
• доходы минус расходы — по ставке 20%.

В ходе эксперимента ставки нельзя изменять. Региональные власти по обычной УСН «доходы» могут уменьшить ставку налога с 6% до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» — с 15% до 5%. С АУСН такого делать нельзя.

Налоговый период — календарный месяц.

Для тех, кто выбирает АУСН «доходы минус расходы», установлен минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придётся заплатить, если по итогам года бизнес получит убыток, доход, равный нулю, либо налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Поменять выбранный объект налогообложения до конца года нельзя . Для перехода на новый объект в следующем году нужно будет уведомить ИФНС до 31 декабря текущего года.

Как рассчитать и уплатить налог

Самостоятельно бизнесу ничего считать не придётся — за него это сделает налоговая. Она будет получать сведения о доходах и расходах:

• через онлайн-кассу;
• от уполномоченного банка;
• от самого плательщика через его личный кабинет, если доход получили без кассы и не на расчётный счёт — например, какой-то взаимозачёт. Сведения о таком доходе нужно ежемесячно передавать в налоговую через личный кабинет не позднее пятого числа следующего месяца.

ИФНС рассчитает налог и пришлёт уведомление в личный кабинет до 15 числа. Сам налог нужно уплатить до 25 числа следующего месяца.

При заполнении платёжки нужно использовать КБК 1822 12 052 070002 012 00002 110.

Налоги и взносы на АУСН

Новый налоговый режим освобождён от тех же налогов, что и обычная УСН. В частности, налогоплательщики на АУСН не платят:

• НДС, кроме ввозного и «агентского» налога;
• налог на прибыль, который рассчитывается по обычной ставке 20%;
• налог на имущество организаций, за исключением недвижимости, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость.

ИП на АУСН также не платят НДС, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которая используется для бизнеса.

Налогоплательщики на АУСН считаются налоговыми агентами по НДФЛ с выплат работникам, но рассчитывать и перечислять налог с доходов будет сам банк.

Также налогоплательщики на автоматизированной упрощёнке освобождены от взносов за работников на медицинское, пенсионное и социальное страхование. По ним установлены нулевые тарифы. Вместо этого оплачивать взносы в фонды будет федеральный бюджет.

Единственные взносы, которые придётся платить работодателям на АУСН — от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Для них установлена фиксированная сумма — 2 040 рублей в год независимо от количества сотрудников. Эта сумма будет ежегодно индексироваться.

Сумма взносов распределена равномерно на год, платить нужно 170 рублей в месяц. Отсрочек и рассрочек по ним не будет.

ИП на АУСН также освобождаются от уплаты фиксированных взносов за себя.

Отчётность на АУСН

Налогоплательщики на АУСН обязаны сдавать следующие отчёты:

• декларацию по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС;
• бухгалтерскую отчётность — для организаций;
• форму СЗВ-ТД на работников;
• форму СЗВ-СТАЖ на сотрудников, которые в отчётном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

От других отчётов налогоплательщики освобождены.

Главное об АУСН

1. Не нужно уплачивать взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ.
2. Сокращён объём отчётности, подаваемой в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. Не нужно сдавать декларации по налогу, уплачиваемому на АУСН, РСВ, формы 4-ФСС и 6-НДФЛ, а также СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, за исключением сведений об отдельных лицах.
3. Сумму налога рассчитывает ФНС.
4. Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
5. АУСН совмещать с другими режимами налогообложения, даже если бизнес подходит под условия их применения.
6. Нельзя брать на работу нерезидентов РФ, а также нанимать сотрудников на работы, которые дают право на досрочную пенсию — в частности, на вредные производства.
7. Запрещено платить зарплату наличными или через банк, который отсутствует в перечне.
8. Компании и ИП на АУСН не могут выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 15% и 35%. То есть у бизнеса не получится, например, выплачивать сотрудникам доход свыше 5 млн рублей в год.
9. Нельзя выплачивать доходы в натуральной форме или доходы, при которых возникает материальная выгода — это, например, беспроцентный или низкопроцентный заём работнику.

Источник: astral63.ru

АУСН — новый налоговый режим для малого бизнеса

С 1 июля 2022 года действует новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Расскажем подробнее, как работает АУСН.

Тем, кто перейдёт на новый спецрежим, не придётся самостоятельно считать налог, сдавать декларации и отчётность по работникам и платить взносы. Также налогоплательщики будут освобождены от выездных проверок ФНС.

Но у нового спецрежима есть немало ограничений, он подойдёт не всем.

Законодательство

Новый налоговый режим регламентируется тремя Федеральными законами:

• Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ — о введении АУСН в экспериментальном порядке.
• Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 18-ФЗ — о внесении поправок в НК РФ и другие законы в связи с введением АУСН.
• Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 22-ФЗ — о внесении поправок в Бюджетный кодекс по распределению налога.

Где ввели АУСН

В эксперименте участвуют те же регионы, на которых тестировали самозанятость:

• город Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Применять новый спецрежим могут также компании и ИП, которые стоят на учёте по месту жительства в одном из экспериментальных регионов, а работают в других субъектах РФ.

Например, предприниматель зарегистрирован в Москве, а занимается торговлей в Воронежской области.

Кто может применять АУСН

Перейти на новый налоговый режим могут те компании и ИП, которые зарегистрированы в экспериментальных регионах и отвечают следующим требованиям:

• Средняя численность работников в месяц — не более пяти человек. Учитываются также внешние совместители и те, кто работает по ГПД. Все работники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично, на карточку.
• Годовой доход — не более 60 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
• Расчётный счёт открыт в банке, включённом в специальный перечень . Сейчас в нём только пять банков: АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, АО «АЛЬФА-БАНК», Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк». Иметь расчётные счета в других банках нельзя. В дальнейшем список может пополниться.
• Нет филиалов и обособленных подразделений .
• Доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25% . Ограничение не распространяется на организации, у которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но только если не менее половины их работников — это люди с инвалидностью, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%.

Кому не подойдёт АУСН

Применять АУСН запрещено кредитным организациям, КФХ, производителям подакцизных товаров, бизнесу в сфере азартных игр, нотариусам и адвокатам, тем, кто занимается добычей и продажей полезных ископаемых и многим другим. Всего в запретительном списке 33 позиции.

Кроме того, АУСН не смогут применять компании и ИП, которые перешли на уплату единого налогового платежа . ЕНП также начал действовать с 1 июля 2022 года.

Ставка налога

Как и при обычной упрощёнке, плательщики на АУСН могут выбрать объект налогообложения:

• доходы — по ставке 8%;
• доходы минус расходы — по ставке 20%.

В ходе эксперимента ставки нельзя изменять . Региональные власти по обычной УСН «доходы» могут уменьшить ставку налога с 6% до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» — с 15% до 5%. С АУСН такого делать нельзя.

Налоговый период — календарный месяц.

Для тех, кто выбирает АУСН «доходы минус расходы», установлен минимальный налог — 3% от всех доходов. Его придётся заплатить, если по итогам года бизнес получит убыток, доход, равный нулю, либо налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.

Поменять выбранный объект налогообложения до конца года нельзя . Для перехода на новый объект в следующем году нужно будет уведомить ИФНС до 31 декабря текущего года.

Как рассчитать и уплатить налог

Самостоятельно бизнесу ничего считать не придётся — за него это сделает налоговая. Она будет получать сведения о доходах и расходах:

• через онлайн-кассу;
• от уполномоченного банка;
• от самого плательщика через его личный кабинет, если доход получили без кассы и не на расчётный счёт — например, какой-то взаимозачёт. Сведения о таком доходе нужно ежемесячно передавать в налоговую через личный кабинет не позднее пятого числа следующего месяца.

ИФНС рассчитает налог и пришлёт уведомление в личный кабинет до 15 числа. Сам налог нужно уплатить до 25 числа следующего месяца.

При заполнении платёжки нужно использовать КБК 1822 12 052 070002 012 00002 110.

Налоги и взносы на АУСН

Новый налоговый режим освобождён от тех же налогов, что и обычная УСН. В частности, налогоплательщики на АУСН не платят:

• НДС, кроме ввозного и «агентского» налога;
• налог на прибыль, который рассчитывается по обычной ставке 20%;
• налог на имущество организаций, за исключением недвижимости, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость.

ИП на АУСН также не платят НДС, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которая используется для бизнеса.

Налогоплательщики на АУСН считаются налоговыми агентами по НДФЛ с выплат работникам, но рассчитывать и перечислять налог с доходов будет сам банк.

Также налогоплательщики на автоматизированной упрощёнке освобождены от взносов за работников на медицинское, пенсионное и социальное страхование. По ним установлены нулевые тарифы. Вместо этого оплачивать взносы в фонды будет федеральный бюджет.

Единственные взносы, которые придётся платить работодателям на АУСН — от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Для них установлена фиксированная сумма — 2 040 рублей в год независимо от количества сотрудников. Эта сумма будет ежегодно индексироваться.

Сумма взносов распределена равномерно на год, платить нужно 170 рублей в месяц. Отсрочек и рассрочек по ним не будет.

ИП на АУСН также освобождаются от уплаты фиксированных взносов за себя.

Отчётность на АУСН

Налогоплательщики на АУСН обязаны сдавать следующие отчёты:

• декларацию по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС;
• бухгалтерскую отчётность — для организаций;
• форму СЗВ-ТД на работников;
• форму СЗВ-СТАЖ на сотрудников, которые в отчётном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

От других отчётов налогоплательщики освобождены.

Сдавайте отчётность на новом спецрежиме в электронном виде. « Астрал Отчёт 5.0 » — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, « Астрал Отчёт 4.5 » — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а « 1С-Отчётность » можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Главное об АУСН

1. Не нужно уплачивать взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ.
2. Сокращён объём отчётности, подаваемой в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. Не нужно сдавать декларации по налогу, уплачиваемому на АУСН, РСВ, формы 4-ФСС и 6-НДФЛ, а также СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, за исключением сведений об отдельных лицах.
3. Сумму налога рассчитывает ФНС.
4. Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
5. АУСН совмещать с другими режимами налогообложения, даже если бизнес подходит под условия их применения.
6. Нельзя брать на работу нерезидентов РФ, а также нанимать сотрудников на работы, которые дают право на досрочную пенсию — в частности, на вредные производства.
7. Запрещено платить зарплату наличными или через банк, который отсутствует в перечне.
8. Компании и ИП на АУСН не могут выплачивать доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 15% и 35%. То есть у бизнеса не получится, например, выплачивать сотрудникам доход свыше 5 млн рублей в год.
9. Нельзя выплачивать доходы в натуральной форме или доходы, при которых возникает материальная выгода — это, например, беспроцентный или низкопроцентный заём работнику.

Сервисы «Калуга Астрал»

Экосистема клиентского сервиса под любые потребности бизнеса

Выгодные тарифы и быстрое оформление!

Оставьте заявку и мы свяжемся с вами:

• #эксперимент
• #специальный налоговый режим
• #Калуга Астрал
• #АУСН

Источник: www.klerk.ru

АУСН – новый налоговый режим для малого бизнеса

Новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения – начнет действовать в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года. Он будет применяться в работе субъектов малого предпринимательства в четырех регионах, включая Московскую область.

Первые полгода после введения воспользоваться этим режимом смогут только впервые зарегистрированные ИП и юрлица, все остальные смогут подключиться с 1 января 2023 года. Тестовый период АУСН продлится до конца 2027 года. Главная отличительная особенность АУСН заключается в том, что бизнесу больше не придется рассчитывать налоги самостоятельно, а также платить взносы, сдавать декларации и отчетность по сотрудникам. Эти функции берет на себя ФНС. Кроме того, предприниматели, применяющие этот налоговый режим, будут освобождены от выездных налоговых проверок.

По сравнению с обычной «упрощенкой» ставки налога на АУСН выше: 8% от доходов или 20% от разницы между доходами и расходами. Несмотря на это, применение нового налогового режима может быть выгодно за счет экономии на уплате страховых взносов. Начало малого бизнеса всегда связано с расчетом предстоящих расходов и выбор системы налогообложения является одним из самых важных вопросов.

В конце статьи приведена сравнительная таблица использования нового налогового режима с привычной УСН.

Кто сможет, а кто не сможет применять АУСН

Условия перехода на АУСН:

1. Максимальный доход, получаемый в год – 60 миллионов рублей.
2. Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей.
3. Средняя численность сотрудников в месяц – не более 5 человек. Заработная плата сотрудникам должна выплачиваться только в безналичной форме.
4. У организации нет филиалов или обособленных подразделений.
5. Расчетный счет открыт в одном из банков, которые войдут в специальный реестр, созданный ФНС. На момент написания этой статьи такой реестр не был сформирован. Он должен быть опубликован на сайте налогового ведомства.
6. В уставном капитале организации не должно быть участия других юридических лиц более чем на 25%. Исключение составляют юрлица, чей уставный капитал полностью сформирован из средств, предоставленных общественными организациями инвалидов.

Не смогут перейти на новую систему налогообложения, например, иностранные компании, НКО, ломбарды, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, крестьянские фермерские хозяйства. Полный список включает более 30 пунктов и указан в законе об АУСН.

Ставка налога и объект налогообложения

При использовании режима АУСН предусмотрено два вида ставок, как и при обычной «упрощенке»: 8%, когда объектом налогообложения являются доходы, и 20%, когда расчет производится по схеме «доходы минус расходы».

Во втором варианте предусмотрена обязательная минимальная ставка 3%, в случаях, если по итогам года предприниматель получает убыток, нулевую прибыль или налог, рассчитанный по схеме «доходы минус расходы», получается меньше, чем минимальный налог.

Пример применения минимального налога

Предположим, что годовые доходы составили 1 миллион рублей, а расходы – 900 тысяч. Если рассчитать налог по ставке 20% от разницы доходов и расходов, то в бюджет необходимо уплатить 20 тысяч рублей. Но это меньше, чем минимальный налог по ставке 3% (30 тысяч), соответственно, необходимо уплатить 30 тысяч рублей.

До конца 2027 года базовые ставки не будут повышаться, но и возможности снизить их тоже нет. В случае с привычным УСН региональные власти могут снижать ставки, в случае с АУСН такой механизм поддержки малого бизнеса не предусмотрен.

Налог по АУСН необходимо оплачивать ежемесячно. Налоговым периодом считается календарный месяц.

В течение календарного года нельзя поменять режим налогообложения. Перейти на другой режим можно со следующего года, уведомив налоговую об изменении до 31 декабря.

Расчет и уплата налога на АУСН

При применении нового налогового режима самостоятельно рассчитывать налог предпринимателям не нужно. Эту функцию выполняет налоговая инспекция. Налоговики получают сведения о доходах и расходах тремя способами:

1. при использовании онлайн-кассы;
2. в уполномоченном банке, где открыт расчетный счет;
3. через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, если товары и услуги были оплачены наличными.

В третьем случае сведения о движении денежных средств необходимо вносить в личный кабинет до 5 числа следующего месяца.

ИФНС самостоятельно рассчитает сумму налога и пришлет уведомление в личный кабинет до 15 числа месяца, следующего за отчетным, а оплатить ее необходимо до 25 числа.

Есть возможность настроить автоматическое списание суммы налога с расчетного счета. Для этого плательщику в личном кабинете или банке необходимо дать свое согласие на перечисление денег из банка в налоговую без его участия.

Какие налоги и взносы не платят на АУСН

Юрлица и ИП на АУСН не платят НДС, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которая используется для ведения бизнеса, налог на прибыль и налог на имущество организаций.

По НДФЛ с выплат работникам юрлица и ИП считаются налоговыми агентами, но исчислять и перечислять налог с доходов будет банк. Для этого в банк необходимо предоставить информацию по каждому работнику: ФИО и ИНН, сумму выплаченных доходов, а также сумму вычетов, уменьшающих НДФЛ-базу.

Сотрудники организаций и ИП на АУСН не смогут получать социальные и имущественные вычеты (например, компенсацию расходов на лечение или строительство дома). Для этого им придется обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Взносы за работников на медицинское, социальное и пенсионное страхование предприниматели на автоматизированной «упрощенке» также не платят. Расходы на эти цели сотрудникам компенсируются из федерального бюджета. В современных условиях это можно воспринимать как предоставление субсидии для малого бизнеса.

Индивидуальные предприниматели также освобождаются от всех фиксированных взносов за себя. В случае, если ИП работает самостоятельно и не нанимает работников, то он не будет платить страховые взносы вообще.

Минимум отчетности

Значительное сокращение подготавливаемой и сдаваемой отчетности – одно из преимуществ автоматизированной «упрощенки». Использующим этот налоговый режим не придется сдавать налоговую декларацию, декларации о подоходном налоге (6-НДФЛ), расчеты по страховым взносам и по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве (4-ФСС).

Формы сведений о застрахованных лицах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ тоже останутся в прошлом, за исключением сведений о сотрудниках в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет. А вот форма СЗВ-ТД остается в списке документов, которые необходимо сдавать.

Юридические лица продолжат сдавать бухгалтерскую отчетность, а импортеры, сотрудничающие со странами ЕАЭС, должны сдавать декларацию о ввозном НДС.

Ограничения применения АУСН

• Нельзя выплачивать заработную плату сотрудникам никаким другим способом, кроме безналичного перевода с расчетного счета.
• Совмещать АУСН с другими системами налогообложения не получится. Так, к примеру, не получится совместить патент и автоматизированную «упрощенку».
• Принимать на работу налоговых нерезидентов и тех, кто имеет право выходить на досрочную пенсию, запрещено.
• Нельзя выдавать сотрудникам беспроцентные займы или займы по ставке ниже установленной ЦБ.

Государственные проверки

Предприниматели на АУСН освобождаются от выездных налоговых проверок и от проверок по взносам на производственный травматизм.

От камеральных проверок освобождения нет. Они проводятся за весь календарный год применения автоматизированной «упрощенки». Максимальный срок камеральной проверки не может превышать 3 месяца. При нарушении сроков у предпринимателей есть право на обжалование действий должностных лиц.

Также проверка будет проводиться в случае утраты права использования специального режима и уведомления налоговой об этом. Такое право теряется при нарушении условий возможности пользоваться льготной системой налогообложения (например, когда сумма годовых доходов превысила 60 миллионов).

Сравнительная таблица налоговых режимов УСН и АУСН

Источник: mspmo.ru