Новый режим для малого бизнеса

Режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» с 1 июля 2022 действует в качестве эксперимента в четырех субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Если работаете в регионах — участниках проекта, наш материал поможет разобраться, подходит ваш бизнес для эксперимента или нет и чего ждать от нововведений.

Вы узнаете

• Что такое АУСН
• Кто может применять АУСН
• Что выгоднее: УСН, АУСН или самозанятость
• Как перейти на АУСН
• Как отказаться от АвтоУСН

Что такое АУСН

АУСН (далее также — АвтоУСН, автоупрощенка) — это специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Регулируется отдельным законом — от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Проводится в рамках эксперимента.

• Москва,
• Московская область,
• Калужская область,
• Республика Татарстан.

Когда действует эксперимент: с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027.

РБК ФНС разработает новый налоговый режим для малого бизнеса

Кому подходит спецрежим: для некоторых компаний и ИП — представителей малого бизнеса, которые соответствуют критериям микробизнеса, микропредприятия (подробнее о критериях поговорим далее). Чтобы применять АУСН, место нахождения организации (место жительства ИП) должно быть расположено на вышеуказанных территориях.

ИП зарегистрирован по месту жительства в Москве, но предпринимательскую деятельность фактически ведет на территории Смоленской области, которая не включена в эксперимент. Так как ИП зарегистрирован в регионе — участнике эксперимента, он вправе вести бизнес на территории Смоленской области в рамках АУСН.

Сразу скажем, что АУСН значительно облегчает участь компаний и ИП, которые выступают в качестве работодателей: не нужно подавать отчетность по НДФЛ и страховым взносам. Платить агентский НДФЛ и страховые взносы в ФНС тоже не требуется. Это не значит, что работники будут ущемлены в своих правах: НДФЛ с зарплат сотрудников — перечислит банк, в котором обслуживается компания (ИП), а взносы за работников — профинансирует государство. Но социальные и имущественные вычеты через такого упрощенца не получить. Работникам придется подавать на эти вычеты в налоговую самостоятельно.

Работников у автоупрощенца быть много не должно: максимум 5 человек, включая физлиц по гражданско‑правовым договорам (ГПД).

Переводить налог по АУСН (далее также — автоналог) придется ежемесячно, но все расчеты за вас проведет налоговая служба. Задачу «перечислить налог» можно поручить обслуживающему банку.

Выездных проверок на автоупрощенке нет. Камеральные, встречные и кассовые проверки — в силе. Закрыть ИП или ликвидировать компанию не получится, пока налоговая не завершила камералку.

Общий оргмомент: взаимодействовать с обслуживающим банком нужно на АУСН довольно часто. Причем работать можно только с определенными банками, которые ФНС включила в перечень уполномоченных кредитных организаций. Попасть в перечень уполномоченных могут только те банки, которые соответствуют особым требованиям ФНС, могут обмениваться с ней информацией по специальным протоколам.

Новый налоговый режим для малого бизнеса

Тут можно посмотреть перечень банков, которые подключились к эксперименту.

Кто может применять АУСН

Основные критерии автоупрощенца:

1. Компания (ИП) работает на одном налоговом режиме — АвтоУСН. То есть совмещать этот режим с патентом предпринимателю не получится, как на обычной упрощенке.
2. Лимит по доходам за год — 60 млн руб. На классической упрощенке, напомним, это 200 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор.
3. Лимит по средней численности работников за налоговый период (а это календарный месяц) — 5 человек. При этом нельзя нанимать налоговых нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию. На привычной УСН — лимит 130 человек и ограничений по нерезидентам и пенсионерам там нет.

И еще много других ограничений:

1. Нельзя платить физлицам:
2. наличными — то есть на АУСН придется выплачивать зарплату исключительно безналично, на карточку;
3. через небанковские кредитные организации;
4. доходы в натуральном виде;
5. доходы, при которых возникает матвыгода;
6. доходы, которые облагаются по особым ставкам НДФЛ (п. 2-6 ст. 224 НК). Например, это 15% по дивидендам «физикам»-нерезидентам.
7. Нельзя работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Это означает, что АУСН не подходит для торговли на маркетплейсах.
8. Нельзя работать с ценными бумагами или ПФИ, оказывать кредитные и финансовые услуги.
9. Нельзя участвовать в договоре простого товарищества (совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, в концессионных соглашениях.

Не могут перейти на АУСН:

• организации с филиалами и обособками (на обычной УСН запрет только на филиалы);
• КФХ;
• некоммерческие организации (НКО), например, товарищество собственников недвижимости (ТСЖ);
• унитарные предприятия;
• частнопрактикующие лица (нотариусы, арбитражные управляющие и т.п.).

Те, кто не могут работать на УСН, также не могут работать и на АУСН. Например, это (п. 3 ст. 346.12 НК):

• организации с долей участия других организаций более 25% (действующие исключения из этого правила тоже предусмотрели);
• организации с остаточной стоимостью основных средств более 150 млн руб. по данным бухучета;
• ломбарды;
• МФО.

Что выгоднее: УСН, АУСН или самозанятость

Нужно считать по каждому конкретному бизнесу.

• На АУСН нет страховых взносов. Исключение — взносы за работников на травматизм. В 2023 году нужно платить в Социальный фонд по 184,75 руб. в месяц (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146).
• Установлены повышенные ставки самого автоналога. С учетом этого выгода на страховых взносах может оказаться незначительной.
• Почти нет отчетности, в том числе не нужно сдавать декларацию по автоналогу. Это значит, дополнительно бизнес может несколько сэкономить на бухгалтерском обслуживании и некоторых бухгалтерских программах.
• Нужно вести учет кадров и их доходов. Делать это в экселевском файле или тетрадке рискованно — можно напутать с учетными данными, формулами. Доверьте автоматизацию учета СБИС. В одном сервисе:

• необходимая отчетность в госорганы;
• электронный документооборот с контрагентами, сотрудниками;
• финансовая аналитика бизнеса.

Попробуйте СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

Чем отличается АУСН от УСН и самозанятости и в чем сходства

Если вы проходите через все кордоны новой системы, актуально разобраться, чем же она отличается от популярных налоговых режимов для малого бизнеса: классической УСН и самозанятости. Смотрите наши сравнительные таблицы: первая актуальна для всех, вторая подготовлена специально для работодателей.

• На всех спецрежимах по общему правилу не платится НДС.
• С 2023 налоги можно платить в составе единого налогового платежа (ЕНП). Правда, на авансы по УСН нужно подавать уведомления по ЕНП. А по АУСН и НПД такие уведомления не предусмотрены (п. 11 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ).

Информация для всех организаций и ИП

Только в четырех субъектах РФ, которые участвуют в эксперименте по АУСН:

• Москва,
• Московская область,
• Калужская область,
• Республика Татарстан

Результаты расчета с платежными реквизитами налоговая сообщает автоупрощенцу через ЛК ЮЛ/ИП не позднее 15 числа по итогам истекшего месяца.

Упрощенец может уполномочить обслуживающий банк перечислять налог (платеж будет без комиссии!). Тогда налоговая будет уведомлять о сумме налога не только самого автоупрощенца, но и его банк

По итогам года упрощенец подает декларацию по упрощенному налогу.

Если компания (ИП) платит налоги единым налоговым платежом (ЕНП), в течение года ежеквартально также подается уведомление по ЕНП на исчисленные авансы по УСН

Декларировать ничего не нужно. Уведомления по ЕНП на автоналог не предусмотрены. У ФНС три источника информации о доходах и расходах компании (ИП) на АУСН:

В Личном кабинете ЮЛ/ИП. А именно:

• Суммы, которые пробили через ККТ, попадают в ЛК и непосредственно в ИФНС в режиме реального времени;
• Банк информирует налоговую об операциях по счету не позднее дня, следующего за днем проведения операции. Клиенту‑автоупрощенцу банк дает возможность подтвердить информацию, которую отослал в ИФНС. Срок подтверждения информации клиентом — не позднее 7 числа по итогам того месяца, когда были операции. Можно просить исправить данные, если с цифрами что‑то не так. Тогда банк передаст в инспекцию уточненную информацию;
• Доходы, которые не пробили по кассе и которые не проходили через банк, автоупрощенец вносит сам в ЛК ЮЛ/ИП, по 5 число по итогам того месяца, в котором получил доходы.

Если расходы идут не через банк, а наличными, их нужно пробивать по ККТ. Так они тоже попадут в ЛК.

Плательщики с объектом «доходы» учет расходов не ведут

• На объекте «доходы»: 6% или пониженная ставка региона, а если превысили промежуточные лимиты по доходам или численности работников — 8%.
• На объекте «доходы минус расходы»: 15% или пониженная ставка региона, а если превысили промежуточные лимиты по доходам или численности работников — 20%. Минимальный налог — 1% от доходов

• На объекте «доходы»: 8%.
• На объекте «доходы минус расходы»: 20%.

Минимальный налог — 3% от доходов

4% — при продажах физическим лицам;

6% — при продажах юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям

• На объекте «доходы»: налог можно уменьшить на налоговый вычет. В него включаются страховые взносы, больничные пособия, а в Москве также торговый сбор.
• На объекте «доходы минус расходы»: доходы можно уменьшить на траты из закрытого перечня (п. 1 ст. 346.16 НК)

• На объекте «доходы»: компании (ИП) из Москвы могут уменьшить налог на торговый сбор.
• На объекте «доходы минус расходы»: доходы можно уменьшить на произведенные расходы. Закрытого перечня разрешенных трат нет. Общее требование к тратам: они соответствуют критериям из пункта 1 статьи 252 НК. То есть обоснованные и документально подтвержденные. При этом в законе перечислены расходы, которые нельзя учесть (п. 4 ст. 6 закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ). Например, материальная помощь работникам. Стоп‑список внушительный, причем он открытый. Последний пункт 27 этого списка гласит: нельзя учесть иные расходы, которые не соответствуют статье 252 НК

В течение года — три авансовых платежа по сроку:

• 28 апреля,
• 28 июля,
• 28 октября.

• 25 марта — у компаний;
• 25 апреля — у ИП.

Ежемесячно 25 числа по итогам истекшего месяца. Например, налог, рассчитанный за апрель, нужно уплатить не позднее 25 мая. Налог за июль — 25 августа.

Надо ли предпринимателю платить обязательные взносы на личное страхование:

• фиксированные;
• дополнительные по ставке 1% с доходов, которые выше 300 000 руб.

Информация для работодателей

• считает, удерживает и уплачивает агентский НДФЛ;
• ведет учет доходов физлиц;
• сдает уведомления по ЕНП на НДФЛ;
• подает отчет по форме 6‑НДФЛ

Автоупрощенец сам считает и удерживает агентский НДФЛ либо может поручить эту задачу обслуживающему банку. При первом варианте суммы и виды доходов, суммы стандартных вычетов, информацию о налоге автоупрощенец сам передает в ИФНС через личный кабинет. Во втором случае компания (ИП) передает банку данные по доходам и вычетам, а банк в свою очередь исчисляет налог и передает сведения в ИФНС.

Сдавать отчет 6‑НДФЛ и уведомления по ЕНП на НДФЛ в любом случае не нужно (п. 11 ст. 17 закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ).

Вести учет доходов физлиц, а также исчисленных и удержанных налогов, предоставленных стандартных вычетов — надо в налоговых регистрах. Причем если банк считает НДФЛ, сведения о налоге берите из ЛК ЮЛ/ИП. ИФНС загрузит туда данные, когда получит информацию из банка

Нужно платить взносы:

• в ФНС по единой ставке 30%. Пониженный тариф для малого и среднего бизнеса с части выплат, которая выше МРОТ, — 15%;
• в СФР на травматизм по установленному фондом тарифу. Минимум — 0,2%. Возможны скидки‑надбавки

Взносы в ФНС платить не нужно. Это касается не только взносов за работников, но и в случае с ИП — взносов на его личное страхование. Даже если доходы превысили 300 тыс. руб., с превышения ничего платить не нужно.

Взносы в Соцфонд составляют фиксированную сумму — 2040 руб., которая ежегодно индексируется с учетом роста средней зарплаты по стране. В 2023 показатель с учетом индексации равен 2217 руб. в год. Платить нужно ежемесячно по 1/12, по сроку 15 число по итогам каждого месяца (п. 4.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ)

• расчет по страховым взносам (РСВ) в налоговую;
• персонифици­рованные сведения о физических лицах в ИФНС;
• cведения о взносах на травматизм по форме ЕФС‑1 в Соцфонд;
• сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1 в Соцфонд;
• сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1 в Соцфонд (по некоторым работникам)

Не нужно сдавать РСВ и перссведения о физлицах в налоговую (п. 2 ст. 18 закона от 25.02.2022 № 17‑ФЗ), а также сведения о взносах на травматизм в Соцфонд (СФР) (п. 1.6 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ). Вместо отчетов по взносам за работников надо передавать в банк по каждому физлицу суммы и коды выплат, облагаемых взносами и не подлежащих обложению.

Эту информацию подавайте одновременно с информацией по НДФЛ. Государство на основе полученных данных профинансирует взносы для работников.

Из персотчетов в СФР нужно подавать только сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС‑1. И в некоторых случаях — сведения о страховом стаже по форме ЕФС‑1 в Соцфонд.

Например, если работник занят в сельском хозяйстве или находится в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет (п. 3, 5 и 6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ)

Как перейти на АУСН

Если новая система вам подходит, вот еще одна таблица — поможет стать новым автоупрощенцем.

Как начать работать на АУСН

Через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк.

Если переходите на АвтоУСН с УСН или ЕСХН и подаете уведомление о переходе на АвтоУСН в Личном кабинете, проставьте на экранной форме уведомления признак отказа от применения УСН (ЕСХН) с даты начала применения нового спецрежима

ИП Иванов в 2023 году работает на УСН. Значит, перейти на АУСН может только с 2024 года. ИП Федоров зарегистрировался в июне 2023 года. При желании в данном случае можно перейти на АУСН сразу и применять ее с момента регистрации бизнеса.

Как отказаться от АвтоУСН

Уйти с АУСН добровольно можно только с нового года. О переходе надо уведомить ИФНС через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк до конца текущего года.

Если нарушили хоть одно условие работы на спецрежиме (например, наняли больше 5 работников или начали торговать на маркетплейсе), то теряете право на АУСН с начала месяца, в котором было нарушение. Уведомляете об этом налоговую, также через ЛК ЮЛ/ИП или обслуживающий банк. Дедлайн — 15 число по итогам месяца, в котором нарушили условия. Если дальше хотите работать на обычной УСН или ЕСХН, вместе с уведомлением по АУСН подайте уведомление о переходе на УСН или ЕСХН.

Может быть ситуация, когда налоговая вперед обнаружит, что вы потеряли право на АУСН. Тогда направит вам об этом уведомление. Для перехода на УСН или ЕСХН будет 30 дней со дня получения такого уведомления.

Учет на УСН сложнее, чем на АУСН. И считать налог, в отличие от автоупрощенки, нужно самостоятельно. Если после АУСН оказались на упрощенке, свести ошибки к нулю поможет работа в бухгалтерском сервисе СБИС. В системе настроены:

• авторасчет налогов;
• возможность уплаты налога прямо из мастера расчета налогов;
• проверка отчетов по регламентам контролеров.

Если есть ошибки, нестыковки, система предупредит об этом.

Перевести бухгалтерию в СБИС

Источник: sbis.ru

Новый режим для малого бизнеса

Уже с 1 июля 2022 года микро- и малые предприниматели смогут облегченно вздохнуть — для части из них заработает новый упрощенный налоговый режим. Его цель — снизить нагрузку на бизнес и помочь высвободить ресурсы на развитие. Эксперимент по введению автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) продлится до конца 2027 года, разъяснил во время вебинара Корпорации МСП «#Разбираемся: что такое новый упрощенный налоговый режим для микро- и малого бизнеса?» начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев.

«Этот режим упрощает представление налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды. Страховые взносы в фонды не уплачиваются. При этом для работников будет сохранен действующий порядок пенсионного обеспечения и социального страхования. Банки выполняют часть функций налоговых агентов по НДФЛ. Налоговая база определяется в автоматическом режиме непосредственно налоговыми органами на основании данных ККТ, банков и сведений, внесенных налогоплательщиком в Личном кабинете», — отметил он.

Экспериментальный налоговый режим будет доступен предпринимателям в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

С 1 июля 2022 года применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода — для всех остальных. «При решении начать применять АУСН предприниматель может подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер, в котором у налогоплательщика открыт счет», — заключил представитель налоговой службы.

Генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич отметил, что главная цель проведения вебинара — ответить на вопросы, волнующие предпринимателей. Для этого их собирают перед каждой онлайн-встречей с представителями органов власти.

«Это позволяет делать наши мероприятия максимально конкретными по содержанию, без «воды», и за короткое время дать самую суть. Мы провели уже несколько подобных мероприятий и по откликам участников видим, что они проходят с пользой и они востребованы. Сейчас мы составляем план будущих вебинаров и договариваемся со спикерами, чтобы на площадке нашей корпорации они могли встретиться, задать волнующие вопросы и получить ответы, что называется, из первых уст», — отметил Александр Исаевич.

Напомним, Корпорация МСП оказывает финансовую и нематериальную поддержку малому и среднему бизнесу, в том числе организует обучение предпринимательским компетенциям.

Источник: corpmsp.ru

АУСН: кто сможет перейти на новый налоговый режим и кому это стоит сделать

1 июля 2022 года в качестве эксперимента вступает в силу «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН) для новых ИП и ООО. Система похожа на режим для самозанятых: максимум автоматизации, минимум бюрократии. Рассказываем, как устроена АУСН и чем она отличается от привычной УСН.

Эксперт:

Лилия Шайхиева

эксперт по налогообложению СберРешений

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это модифицированная УСН, в которой ставки чуть выше, зато не нужно подавать декларацию и вести книгу доходов и расходов. Так же, как и в УСН, есть две ставки налога на выбор: 8% на доходы или 20% на доходы минус расходы. В отличие от УСН, платить страховые взносы не требуется — даже за работников.

Сначала систему введут в 4 регионах и только для новых ИП и юрлиц. Чтобы воспользоваться режимом, нужно зарегистрировать бизнес в Москве, Московской или Калужской областях либо в Республике Татарстан.

Эксперт:

Лилия Шайхиева

эксперт по налогообложению СберРешений

Уже действующие организации и ИП в этих регионах смогут перейти на АУСН с 1 января 2023 года. Вероятнее всего, после этого власти будут расширять эксперимент по аналогии с режимом для самозанятых, который 1 января 2019 года ввели в тех же 4 регионах, а позже распространили на всю Россию. Общая продолжительность эксперимента, предусмотренная законом, — до 2027 года включительно.

Суть новой системы тоже очень похожа на режим для самозанятых: малый бизнес освобождают от отчётности, подачи деклараций, обязанности вести книгу учёта доходов и расходов. Даже считать налог самостоятельно не нужно: это делает налоговая и передаёт сведения в онлайн-банк, например в СберБизнес. Для пользователя всё происходит автоматически. Платежи становятся ежемесячными: сумму налога за текущий месяц переводят до 25 числа следующего.

Обязательные требования к юрлицам и ИП на АУСН:

выручка до 60 млн рублей в год

остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей

средняя численность штата — до 5 сотрудников

регистрация в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан

расчётный счёт только в уполномоченном банке, например в Сбере

Банк в новой системе налогообложения становится единым окном для взаимодействия с налоговиками. 1 июля в мобильной и веб-версии СберБизнес появятся бесплатные функции:

подключение режима АУСН

автоматическая передача информации об операциях в ФНС

получение налоговых начислений

возможность ручной корректировки разметки операций

создание платёжек для оплаты налога

исчисление и оплата НДФЛ за сотрудников

онлайн-расчёт суммы налога

Бизнес на АУСН сможет поручить банку практически все расчёты и основное взаимодействие с налоговиками.

От каких налогов освобождает АУСН

Так же, как и на обычной УСН, налогоплательщики платят лишь один вид налога — в этом весь смысл упрощёнки. В том числе эта система освобождает их от следующего:

налог на прибыль для организаций, кроме налога с дивидендов,

налог на добавленную стоимость (НДС), кроме ввозного НДС и НДС, уплачиваемого налоговым агентом,

налог на имущество организаций и физлиц, кроме недвижимости, для которой кадастровая стоимость выступает налоговой базой,

налог на доходы физических лиц — для ИП.

Кому стоит выбрать новый налоговый режим

АУСН имеет ряд преимуществ перед УСН, но недостатки тоже есть. Прежде чем определиться с режимом, надо всё взвесить и подсчитать.

Ключевые отличия УСН и АУСН:

ХарактеристикаУСНАУСН (новый режим)

Ставка на режиме «доходы»	6% или 8% (есть льготные ставки в регионах)	8% (льгот нет)
Ставка на режиме «доходы минус расходы»	15% или 20% (есть льготные ставки), минимальная ставка — 1% от доходов	20% (льгот нет), минимальная ставка — 3% от доходов
Страховые взносы в ПФР для ИП	34 445 рублей в 2022 году плюс 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей в год	нет
Страховые взносы в ФОМС для ИП	8 766 рублей в 2022 году	нет
НДФЛ для сотрудников	13%, исчисляет и переводит в бюджет налогоплательщик	13%, исчисляет и переводит по поручению уполномоченный банк
Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС	30% от вознаграждения сотрудников совокупно	нет
Лимит доходов для ИП и компаний	200 млн рублей в год (внесён законопроект о повышении до 350 млн рублей)	60 млн рублей в год
Лимит численности работников	130 человек	5 человек
Регионы, в которых доступен режим в 2022 году	Вся Россия	Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан
Бухучёт	Обязателен для ИП и ООО	Обязателен для ООО
Декларация о доходах	Обязательна	Не нужно подавать
Книга доходов и расходов	Обязательна	Не нужно вести
Отчётность в ПФР	Обязательна	Не нужно подавать
Счёт в банке	В любом банке	В уполномоченном банке, например в Сбере
Кто считает налог	Сам налогоплательщик	ФНС на основании сведений, переданных с помощью банка и ККТ
Налоговый период	Календарный год	Календарный месяц

Выбор режима зависит от особенностей конкретного бизнеса. Например, предпринимателям-новичкам, которые пока не рассчитывают на большой доход, лучше выбрать АУСН: разница в ставках будет незначительной, а на страховых взносах можно даже сэкономить. Но главное — не придётся заниматься отчётностью, поэтому бухгалтерские ошибки по неопытности исключены.

Также к новой системе стоит присмотреться малому бизнесу с высокой долей ФОТ в расходах. Если в штате до 5 сотрудников и нагрузка по страховым взносам получается значительной по отношению к прибыли, то АУСН поможет сэкономить.

Рассмотрим примеры:

.

ИП, зарегистрированный 1 июля 2022 года, оказывает юридические услуги своими силами. На упрощёнке с объектом «доходы» за второе полугодие он должен в любом случае уплатить страховые взносы за себя в размере 21 605,5 рубля. Если он за этот период заработает 290 000 рублей, то сумма налога по УСН по общей ставке 6% составит 17 400 рублей, но поскольку она полностью покроется страховыми взносами, ее не нужно будет уплачивать.

При этом на АУСН с объектом «доходы» по ставке 8% сумма налога будет равна 23 200 рублей, а страховые взносы уплачивать не нужно. Видим, что выгоднее выбрать обычную УСН. Если же доходов будет получено меньше, к примеру 250 000 рублей, на УСН общий платёж в бюджет останется прежним — 21 605,5 рубля. А на АУСН придётся перечислить 20 000 рублей — тогда новый спецрежим становится выгодным.

.

ИП, зарегистрированный 1 июля 2022 года, занимается грузоперевозками и имеет одного штатного водителя с зарплатой 23 508 рублей в месяц. На УСН с объектом «доходы» ИП придётся платить в бюджет ту же сумму взносов за себя (21 605,5 рубля) плюс страховые взносы с заработной платы. При условии, что ИП находится в реестре субъектов среднего и малого бизнеса, сумма страховых взносов за второе полугодие составит 33 658,20 рубля (13 890 руб. х 30% + 9 618 руб. х 15%) х 6 мес. Также придётся уплатить взносы на травматизм по тарифу 0,7% в сумме 987,34 рубля.

Если ИП заработает во втором полугодии 2022 года 1 млн рублей, то он будет обязан дополнительно уплатить взнос на обязательное пенсионное страхование в сумме 7 000 рублей, а налог по УСН по ставке 6% составит 60 000 рублей. За счёт страховых взносов его можно уменьшить только наполовину. Общая сумма платежей в бюджет составит 93 251,04 рубля (21 605,5 + 33 658,20 + 987,34 + 7 000 + 30 000).

При этом на АУСН на режиме «доходы» ИП перечислит в бюджет 80 000 рублей и 1020 рублей в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Экономия более 12 000 рублей. Однако всё, как и в предыдущем примере, зависит от дохода: если он превысит 1 310 000 рублей, обычная УСН станет более выгодной.

Если в регионе установлена льгота по системе УСН (например, в Республике Татарстан ставка для режима «доходы минус расходы» равна 5% для отдельных налогоплательщиков и 10% для остальных), то организациям со значительными доходами может быть выгоднее старый режим. Чем выше доход, тем менее существенны расходы на бухгалтера — тогда не важны и преимущества нового режима в части упрощённой отчётности.

Нет смысла выбирать новый режим компаниям, которые рассчитывают на быстрый рост штата: после превышения планки 5 работников придётся менять режим.

При этом АУСН даёт огромное преимущество предпринимателям, не уверенных в постоянных доходах. Например, тем, кто совмещает предпринимательскую деятельность с работой по найму. АУСН на режиме «доходы», в отличие от УСН, даёт возможность вообще ничего не платить, когда нет дохода. А на УСН всё равно будут начислять страховые взносы.

Кто не может выбрать АУСН

Новый федеральный закон включает перечень из 33 типов налогоплательщиков , которые не вправе применять АУСН. Например, применять спецрежим не имеют права:

организации, имеющие филиалы и юрлица с долей участия других организаций более 25%

банки, МФО и страховые компании, инвестфонды, страховщики

организации и ИП, применяющие иные системы налогообложения, например ИП на патенте

нотариусы, адвокаты, оценщики, арбитражные управляющие

Источник: sberbusiness.live