Я единственный учредитель и директор своего ООО – должен ли я платить себе зарплату и налоги за себя?
Вот уже на протяжении десятка лет различные министерства и ведомства дают противоречивые, порой прямо противоположные ответы на вопрос:
«Должен ли руководитель фирмы, являющийся ее единственным учредителем, платить себе зарплату, удерживать с нее НДФЛ и перечислять его в бюджет, а также платить страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование?»
Руководители – собственники бизнеса часто задают вопрос: должен ли единственный учредитель, являющийся руководителем своего же бизнеса, заключать сам с собой трудовой договор и, соответственно, платить себе зарплату, а с нее – удерживать НДФЛ (13% в бюджет), а также начислять страховые взносы (30%)?
Можно ли считать учредителя-директора работником организации? Ведь в соответствии со статьей 273 Трудового кодекса, единственный учредитель, который является генеральным директором, не состоит в штате организации.
🔥КАК НАЙТИ ДЕНЬГИ НА БИЗНЕС ? Как найти ИНВЕСТОРОВ для бизнеса | Как привлечь инвестиции | Investin
На сегодняшний день складывается следующая практика: руководитель, являющийся единственным учредителем общества, НЕ ДОЛЖЕН платить себе зарплату, а, следовательно – НДФЛ и страховые взносы с зарплаты.
Наше законодательство дает следующие объяснения.
Объяснение 1 – «С позиции трудового законодательства»
Вот, например, письмо от 17 октября 2014 года № 03-11-11/52558, в котором Минфин обращается к нормам трудового законодательства:
«Согласно статьям 57, 129 и 135 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) под заработной платой (оплатой труда работников) понимается вознаграждение за труд, которое выплачивается работнику в соответствии с заключенным трудовым договором.
Статьей 56 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор предполагает две стороны: работника и работодателя. В соответствии со статьей 20 ТК РФ работник — физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем, а работодатель — физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. В случаях, предусмотренных федеральными законами, в качестве работодателя может выступать иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.
Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату.
Исходя из этого, вышеуказанный руководитель организации не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу в качестве расходов на оплату труда произведенные расходы в виде оплаты самому себе заработной платы. Исчисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налога на доходы физических лиц в данном случае также не производится».
А вот еще более свежее мнение Минфина (письмо от 19 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/7790): «руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату».
Как открыть своё дело и не накосячить? ТОП 5 причин, почему закрываются компании. Амоблог
Другое ведомство – Роструд – ранее в своем письме от 28.12.06 г. № 2262 6 1 отмечало, что подписание трудового договора одним и тем же лицом как от имени работника, так и от имени работодателя недопустимо, а, следовательно, единственный учредитель не может быть единственным работником организации в силу статьи 273 ТК РФ. А значит, в этом случае заключать трудовой договор не нужно.
Объяснение 2 – «С позиции гражданского законодательства»
Новые нормы ГК РФ, вступившие в силу 01.09.2014 г., укрепили мнение, что на отношения единственного учредителя с учрежденным им обществом трудовой кодекс не распространяется.
С сентября 2014 г. вступили в силу поправки к Гражданскому кодексу РФ. В частности, в ст. 53 ГК РФ внесен новый пункт 4, в котором сказано: отношения между юридическим лицом и лицами, входящими в состав его органов, регулируются настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним законами о юридических лицах, а значит, данные отношения (в том числе и трудовые) регулируются гражданским законодательством, то есть выводятся из-под сферы действия трудового законодательства.
Нормы Трудового кодекса направлены на то, чтобы урегулировать взаимоотношения наемного работника (лицо, изначально зависимое от того, кто его нанимает) и работодателя с одной-единственной целью: обеспечить наемному работнику защиту его прав, получение всех гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством.
А руководитель – единственный учредитель в таких гарантиях работодателя не нуждается, поскольку на работу его никто не нанимал и, соответственно, никто его трудовых прав нарушать не собирается и никто его никаких гарантий заведомо не лишает. Поэтому взаимоотношения между учредителем и учрежденным им обществом должны рассматриваться исключительно в рамках гражданского законодательства.
Остались вопросы?
Закажите бесплатную консультацию
Источник: abc-vl.ru
Нужно ли платить налог за свой сайт
Многие, кто желает завести собственный сайт или хотя бы блог, интересуются, нужно ли за это платить налоги. Вопрос, конечно, интересный и многим непонятный. Давайте разберёмся, за что и когда нужно платить налоги владельцу сайта.
Если сайт не приносит дохода
Например, у вас обычный блог или информационный сайт в стадии раскрутки. Вы просто наполняете его контентом, занимаетесь продвижением и набираете посещаемость. Единственное, за что вам нужно платить – за домен и хостинг, чтобы ваш сайт продолжал функционировать.
Несколько лет назад были предложены законопроекты, по которым за открытие любого сайта нужно было бы платить 1000 рублей налога. Но, к счастью, эти законы приняты не были.
Если сайт приносит доход
Это другая ситуация – если вы монетизировали свой сайт, то должны платить с них налог с дохода. И даже если вы получаете доход от продажи услуг или товаров, то тоже должны платить налог. Но это разные вещи – налога за сайт по-прежнему нет, есть лишь налог на полученный доход.
Но и здесь есть разные варианты. Например, если вы монетизировали сайт с помощью контекстной рекламы Яндекс.Директ, то забот у вас нет – Яндекс вычитает и сам платит подоходный налог 13% вместо вас. Вы можете даже заказать в Яндексе справку 2-НДФЛ для отчётности в соответствующих государственных органах или при оформлении кредита. То есть использование рекламы Яндекс.Директ на сайте делает ваши доходы оттуда полностью легальными.
Но вы можете монетизировать сайт с помощью рекламы Google Adsence, тизерной, партнёрских программ или другими способами. Здесь подоходный налог за вас никто не платит, и вы должны делать это самостоятельно.
Согласно новому законодательству, если вы не зарегистрированы как ИП, то можете зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог через мобильное приложение «Мой налог». Это возможно, если ваши доходы не превышают 2.4 миллиона рублей в год. Отчислять придётся 4%, но это делает ваши доходы полностью легальными. Других особых плюсов нет, разве что вашу карту никто не заблокирует и на любой вопрос налоговой о доходах у вас будет официальный подтверждающий документ.
Итак, вывод такой – платить налог за свой сайт не нужно. Но подоходный налог платить нужно, если вы получаете с сайта какие-то доходы.
Можно ли не платить подоходный налог с сайта? Конечно, можно, никто же не заставляет. Но когда в дверь постучит налоговая или арестует все ваши счета, обижаться тоже будет не на кого. Такая вероятность есть, и с каждым днём возможности государства по отслеживанию доходов увеличиваются. А потому лучше не рисковать и делать всё по закону.
Источник: msk-battery.ru
Нужно ли платить за сайт? Бесплатный или платный хостинг?
Опыт веб – студии, повидавшей много разных хостингов. Разберём и случаи из практики.
Нужно ли платить? Сколько? Бесплатный или платный хостинг? Платить ли создателям сайта за поддержку? Такие вопросы так же часто приходится слышать, разберём их подробнее:
За создание сайта Вам придётся заплатить, но нужно ли платить после ?
Итак, давайте рассмотрим самый халявный вариант, который может Вам поначалу показаться привлекательным.
Забегая вперёд скажем: Покупка домена (домен – это имя сайта в Интернете, например у нас kychka-web.ru ) примерно за 400-800 рублей в год и 1900р. за хостинг (простыми словами хостинг – это место, где хранятся файлы Вашего сайта, такие как текст, картинки, база данных и тому подобное). Эти цены подходят большинству сайтов.
А теперь про бесплатные варианты.. Все знают, что бесплатный сыр только в мышеловке:) Вкратце: Бесплатный хостинг подойдет, если Вы хотите просто начать своё знакомство со своим сайтом как можно дешевле. Плюс только в экономии денег, дальше одни минусы. Сейчас рассмотрим в чём же преимущества и недостатки бесплатных хостингов.
В чём недостатки и какие минусы у бесплатного хостинга?
Первый минус – бесплатный хостинг не гарантирует Вам сохранность Вашего сайта , в любой момент может случиться неполадка на хостинге (это частое явление для них, к тому же спамеры используют и грузят сервера таких хостингов) и если после этой неполадки Ваш сайт не работает или удалён – Вам его могут просто не вернуть.
Второй минус – сайты на бесплатном хостинге намного чаще имеют состояние ” сейчас не работает ” , поскольку сервер хостинга загружен бесплатными аккаунтами, но для них не выделяется достаточной мощности сервера.
Третий минус – сайты на бесплатном хостинге медленнее работают. Это не всегда заметно, но в большинстве случаев это так, ведь хостинг провайдер выделяет Вам лишь самую малую часть своей серверной мощности.
Четвертый минус – сайты и почтовые ящики, расположенные на таких хостингах имеют плохую репутацию. Почему? Потому что такие хостинги часто используются спамерами для рассылки сообщений по электронной почте, клиенты помечают эти письма как “спам”. Это может привести к тому, что письма с Вашего сайта будут так же приходить в папку спам к Вашим пользователям, потому что почтовые ящики будут думать , что Вы спамер, ведь Вы на одном сервере отправителе со спамером.
Пятый минус – ходят слухи, что сайты на бесплатном хостинге не долюбливают поисковые системы (Яндекс , Гугл и прочие). Почему? Потому что часто создаются сайты однодневки, которые просят ввести номер телефона, либо скачать программку, либо воруют контент у других сайтов, либо вобще дорвей, отсюда недоверие поисковиков к бесплатным хостингам и Ваш сайт будет ниже в поиске, нежели такой же на платном хостинге.
Итак, на бесплатном хостинге много минусов, может быть реклама или даже Ваш сайт удалят и Вы ничего не докажете. Вы ведь не платили за это. Но есть и плюсы: очень хорошо подходит для обучения, тестирования кода, или же для временного размещения какой – то части проетка. Но если у Вас реально действующий сайт для людей, то рекомендуем платный хостинг. Вы никогда не выйдите в топ-10 на бесплатном хостинге по причине частой недоступности сайта, долгой загрузки, и как следствие больших отказов от пользователей и снижение поведенческого фактора и т.д.
И ещё кое что! Существуют так называемые конструкторы сайтов (не будем показывать пальцем:)). Вас подсадят, но платить в итоге придется. Главная отговорка от этого решения – Вам свяжут руки и Вы не сможете творить. Сайтов в ТОП-10 на конструкторе или на бесплатном хостинге Вы никогда не найдете.
Каков итог?
Поэтому бесплатный хостинг привлекателен лишь по началу, если Вы всерьёз думаете заниматься своим сайтом, то за хостинг всё-таки придется заплатить какую то сумму. В период кризиса и высоких цен на доллар – цены на хостинг и домен выросли более чем в 2 раза, а местами и в 3-4. Раньше один из наших сайтов находился на немецком хостинге с серверами в Германии, но с русской поддержкой. После скачка доллара цена на самый примитивный тариф сейчас там составляет порядка 8 тыс рублей в год, поэтому ряд наших сайтов перешёл на отечественный хостинг, который не так сильно зависит от курса валют (хотя и он подорожал..но не значительно).
Итак, есть хорошие российские недорогие хостинги, мы пользуемся одним из таких. платим 1950 рублей в год, это дешево в нынешние времена, а поддержка там отвечает практически сразу даже в 4 часа утра:)
Вывод: можно платить 1500-2500 рублей в год за хостинг, и в районе 700 рублей за домен за свой сайт и это довольно бюджетно (если, конечно, у Вас не супер сайт с постоянным онлайном в 500 человек в минуту).