Внебалансовые статьи (OBS) — это термин для активов или обязательств, которые не отображаются на балансе компании. Хотя они и не учитываются на балансе, они все же являются активами и пассивами компании. Забалансовые статьи, как правило, не принадлежат компании или не являются прямым обязательством компании. Например, когда ссуды секьюритизируются и продаются как инвестиции, обеспеченный долг часто не регистрируется банком. До внесения изменений в правила бухгалтерского учета, в соответствии с которыми обязательства, относящиеся к наиболее существенным видам операционной аренды, учитывались на балансе, операционная аренда была одной из наиболее распространенных забалансовых статей.
Понимание забалансового отчета
Внебалансовые статьи являются важной проблемой для инвесторов при оценке финансового состояния компании. Забалансовые статьи часто бывает трудно идентифицировать и отслеживать в финансовой отчетности компании, потому что они часто появляются только в сопроводительных примечаниях. Также вызывает озабоченность то, что некоторые забалансовые статьи могут стать скрытыми обязательствами. Например, обеспеченные долговые обязательства (CDO) могут стать токсичными активами, активами, которые могут внезапно стать почти полностью неликвидными, прежде чем инвесторы узнают о финансовых рисках компании.
OBS Studio — Настройка Обс Для Записи Игр и Стрима | Как Начать Стримить и т.д
Забалансовые статьи по своей сути не предназначены для введения в заблуждение или введения в заблуждение, хотя они могут быть использованы злоумышленниками для обмана. Некоторые предприятия обычно держат значительные забалансовые статьи. Например, фирмы по управлению инвестициями обязаны хранить инвестиции и активы клиентов за балансом. Для большинства компаний существуют забалансовые статьи, связанные с финансированием, что позволяет компании соблюдать существующие финансовые обязательства. Внебалансовые статьи также используются для распределения рисков и выгод от активов и обязательств с другими компаниями, как в случае проектов совместного предприятия (СП).
Скандал с Enron был одним из первых событий, привлекших внимание общественности к использованию забалансовых предприятий. В случае с Enron компания построила бы такой актив, как электростанция, и немедленно заявила бы о прогнозируемой прибыли в своих бухгалтерских книгах, даже если бы она не заработала на этом ни цента. Если выручка от электростанции была меньше прогнозируемой суммы, вместо того, чтобы брать на себя убытки, компания передала эти активы не зарегистрированной корпорации, где об убытках не сообщалось.
Типы забалансовых статей
Существует несколько способов структурирования забалансовых статей. Ниже приводится краткий список некоторых из наиболее распространенных:
Текущая аренда
Операционная аренда OBS — это аренда, при которой арендодатель сохраняет арендованный актив на своем балансе. Компания, сдающая актив в аренду, учитывает только ежемесячные арендные платежи и другие сборы, связанные с арендой, а не перечисляет актив и соответствующие обязательства в свой собственный баланс. В конце срока аренды арендатор обычно имеет возможность приобрести объект. актив по значительно сниженной цене.
10 ФИШЕК В OBS, О КОТОРЫХ ВЫ НЕ ЗНАЛИ!
Соглашения об обратной аренде
По договору обратной аренды компания может продать актив, например часть собственности, другому лицу. Затем они могут арендовать ту же собственность обратно у нового владельца.
Как и в случае с операционной арендой, компания указывает в своем балансе только расходы на аренду, а сам актив указывается в балансе компании-владельца.
Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность (AR) представляет собой значительную ответственность для многих компаний. Эта категория активов зарезервирована для средств, которые еще не были получены от клиентов, поэтому высока вероятность дефолта.
Вместо того, чтобы перечислять этот рискованный актив на своем собственном балансе, компании могут по существу продать этот актив другой компании, называемой фактором,. которая затем принимает на себя риск, связанный с этим активом. Фактор платит компании процент от общей стоимости всех AR авансом и заботится о сборе. После того, как клиенты произвели оплату, фактор выплачивает компании причитающуюся сумму за вычетом комиссии за оказанные услуги. Таким образом, бизнес может получить то, что причитается, передав риск дефолта на аутсорсинг.
Как работает внебалансовое финансирование
Операционная аренда, используемая при внебалансовом финансировании (OBSF),. является хорошим примером обычной внебалансовой статьи. Предположим, что у компании есть установленная кредитная линия в банке, условия финансового ковенанта которого предусматривают, что компания должна поддерживать соотношение долга к активам ниже определенного уровня. Взятие дополнительного долга для финансирования покупки нового компьютерного оборудования нарушило бы ковенант кредитной линии, подняв отношение долга к активам выше максимально установленного уровня.
OBSF вызывает споры и привлекает к себе пристальное внимание регулирующих органов, поскольку было разоблачено как ключевая стратегия злополучного энергетического гиганта Enron.
Компания решает свою проблему финансирования, используя дочернюю компанию или организацию специального назначения ( SPE ),. которая покупает оборудование, а затем сдает его в аренду компании на условиях операционной аренды, при этом юридическое право собственности сохраняется за отдельной организацией. Компания должна отражать только расходы по аренде в своей финансовой отчетности. Несмотря на то, что она фактически контролирует приобретенное оборудование, компании не приходится признавать дополнительную задолженность или отражать оборудование в качестве актива на своем балансе.
Требования к отчетности о внебалансовом финансировании
Компании должны следовать требованиям Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) и общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP),. раскрывая OBSF в примечаниях к своей финансовой отчетности. Инвесторы могут изучить эти заметки и использовать их для понимания глубины потенциальных финансовых проблем, хотя, как показал случай с Enron, это не всегда так просто, как кажется.
В феврале 2016 года Совет по стандартам финансовой отчетности (FASB),. орган, выдающий общепринятые принципы бухгалтерского учета, изменил правила учета аренды. Он принял меры после того, как установил, что публичные компании в Соединенных Штатах с операционной арендой несли более 1 триллиона долларов в OBSF по лизинговым обязательствам. Согласно его выводам, около 85% договоров аренды не были отражены в балансовых отчетах, что затрудняет для инвесторов определение лизинговой деятельности компаний и их способности погашать свои долги .
Эта практика OBSF была нацелена на 2019 год, когда вступило в силу обновление стандартов бухгалтерского учета 2016-02 ASU 842. Активы и обязательства в форме права пользования, возникающие в результате аренды, теперь должны отражаться на балансе. Согласно FASB: «Арендатор должен признавать активы и обязательства по аренде со сроком аренды более 12 месяцев » .
настоящее время также требуется расширенное раскрытие информации в качественной и количественной отчетности в примечаниях к финансовой отчетности. Кроме того, OBSF для операций продажи и обратной аренды будет недоступен.
Особенности
- Практика забалансового финансирования стала объектом все более пристального внимания после того, как ряд бухгалтерских скандалов выявил злоупотребление этой практикой.
- Внебалансовые статьи могут использоваться для поддержания низкого уровня отношения долга к собственному капиталу (D/E) и доли заемных средств, способствуя более дешевому заимствованию и предотвращая нарушение ковенант по облигациям.
- Хотя эти статьи не отражены в самом балансе, они, тем не менее, являются активами и пассивами компании.
- Внебалансовые статьи (OBS) — это практика бухгалтерского учета, при которой компания не включает обязательство в свой баланс.
OBS: Управление на основе продаж
Что означает OBS? Выше приведено одно из значений OBS. Вы можете скачать изображение ниже, чтобы распечатать или поделиться им с друзьями через Twitter, Facebook, Google или Pinterest. Если вы веб-мастер или блоггер, не стесняйтесь размещать изображение на вашем сайте. OBS может иметь другие определения.
Пожалуйста, прокрутите вниз, чтобы увидеть его определения на английском и другие пять значений на вашем языке.
Значение OBS
На следующем изображении представлено одно из определений OBS на английском языке.Вы можете скачать файл изображения в формате PNG для автономного использования или отправить изображение определения OBS своим друзьям по электронной почте.
Другие значения OBS
Как упомянуто выше, у OBS есть другие значения. Пожалуйста, знайте, что пять других значений перечислены ниже.Вы можете щелкнуть ссылки слева, чтобы увидеть подробную информацию о каждом определении, включая определения на английском и вашем местном языке.
Определение в английском языке: Office Based Sales
OBS Определяет:
- Сейсмометр снизу
- Специальный апельсина.
- Устаревшие
- Наблюдается
- Организация декомпозиции
Источник: www.abbreviationfinder.org
Все, что нужно знать о забалансовом отчете (OBS)
Забалансовый отчет (или OBS) – это инструмент управления деятельностью компании, используемый для оценки текущего состояния организации и принятия дальнейших решений. В нем фиксируются финансовые показатели, не входящие в баланс, что позволяет представить полную картину о финансовом состоянии компании.
Составление забалансового отчета – задача не из простых. Однако, соблюдение нескольких простых правил и рекомендаций позволит справиться с ней без особого труда. В первую очередь, необходимо учесть, что OBS – это неотъемлемая часть финансовой отчетности, поэтому она должна быть составлена грамотно и соответствовать действующему законодательству.
Основная задача OBS – показать финансовую устойчивость организации и выявить возможности для ее улучшения. Для достижения этой цели необходимо включить в отчет как базовые, так и дополнительные показатели финансовой деятельности. Все данные должны быть представлены в понятном и легко воспринимаемом виде, что позволит сделать вывод о финансовом состоянии компании и принять соответствующие решения.
Определение забалансового отчета
Забалансовый отчет (OBS) — это финансовый документ, который помогает управленческому персоналу оценить эффективность проектов и выявить затраты, которые не учитываются в бухгалтерских отчетах. Другими словами, OBS позволяет компании рассматривать издержки за пределами отдельных проектов и оценить их влияние на общий бизнес.
Забалансовый отчет включает в себя различные виды затрат — от затрат на персонал до затрат на оборудование и материалы. Обычно забалансовый отчет состоит из описания затрат, областей затрат, структуры затрат и т.д. С помощью забалансового отчета компания может определить возможные совокупные затраты по всем проектам.
- Оценить финансовые риски — забалансовый отчет позволяет своевременно выявить возможные финансовые риски и предотвратить их на ранних стадиях.
- Оценить эффективность инвестиций — забалансовый отчет позволяет оценить эффект от инвестиций в каждом проекте и определить, где инвестировать больше средств.
- Помочь в принятии управленческих решений — забалансовый отчет является ценным инструментом для принятия управленческих решений, основанных на данных о затратах и эффективности проектов.
Зачем нужен забалансовый отчет?
Забалансовый отчет представляет собой инструмент финансового учета, который позволяет оценить финансовое состояние компании за определенный период времени. Составление забалансового отчета является обязательным для юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью на территории РФ.
Основной целью забалансового отчета является представление информации о финансовых результатах деятельности компании за отчетный период. Этот отчет также позволяет идентифицировать факторы, влияющие на финансовую устойчивость и эффективность работы организации.
- Забалансовый отчет используется в качестве основы для принятия управленческих решений;
- Забалансовый отчет позволяет оценить рентабельность деятельности компании;
- Забалансовый отчет служит инструментом для оценки оборотных средств и дебиторской задолженности;
- Забалансовый отчет необходим для отчетности перед налоговыми органами и другими участниками рынка.
Таким образом, составление забалансового отчета является неотъемлемой частью финансовой отчетности компании и позволяет контролировать и улучшать ее финансовое состояние.
Как составить забалансовый отчет?
Составление забалансового отчета — это ответственное и сложное дело, требующее тщательной подготовки и анализа данных. Прежде всего, необходимо знать, что забалансовый отчет является одним из основных финансовых отчетов компании, который включает в себя информацию о сверхбалансовых счетах, а также о всех нерегулярных операциях.
Для того чтобы составить забалансовый отчет, необходимо провести анализ содержания бухгалтерской отчетности предприятия и выявить те операции, которые не были отражены в бухгалтерии, но которые имеют финансовые последствия. Именно эти операции отображаются в забалансовом отчете.
Далее необходимо составить список всех сверхбалансовых счетов и нерегулярных операций, которые были выявлены на предприятии. Эта информация заносится в таблицу, в которой указываются суммы операций, дата их проведения, наименование контрагента и причина проведения.
Не менее важным является анализ результатов забалансового отчета. Он позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия, оценить финансовую устойчивость компании и разработать стратегию дальнейшего развития.
Важно помнить, что забалансовый отчет — это необходимый инструмент для финансового анализа компании, который должен быть составлен квалифицированными специалистами и соответствовать всем правилам и нормам бухгалтерского учета.
Примеры забалансовых отчетов
Пример 1: Забалансовый отчет компании «A»
Прибыль:
- Выручка от продаж — 50 000 000 рублей
- Доходы от инвестиций — 2 000 000 рублей
- Прочие доходы — 500 000 рублей
- Итого: 52 500 000 рублей
Расходы:
- Себестоимость продаж — 35 000 000 рублей
- Зарплата и премии — 8 000 000 рублей
- Аренда и коммунальные услуги — 2 000 000 рублей
- Реклама и маркетинг — 1 500 000 рублей
- Налоги и другие обязательные платежи — 4 500 000 рублей
- Итого: 51 000 000 рублей
Итог: прибыль компании «A» за отчетный период — 1 500 000 рублей.
Пример 2: Забалансовый отчет компании «B»
| Выручка от продаж | 60 000 |
| Стоимость продаж | 30 000 |
| Валовая прибыль | 30 000 |
| Административные расходы | 10 000 |
| Прочие доходы | 1 000 |
| Прочие расходы | 2 000 |
| Чистая прибыль (убыток) | 19 000 |
Итог: компания «B» получила чистую прибыль в размере 19 000 тыс. рублей. Стоимость продаж составила 30 000 тыс. рублей, административные расходы — 10 000 тыс. рублей, а прочие доходы — 1 000 тыс. рублей. Прочие расходы составили 2 000 тыс. рублей.
Как использовать забалансовый отчет для улучшения бизнеса?
Понимание финансового состояния: Забалансовый отчет позволяет понять финансовое состояние предприятия. Анализирование значений финансовых показателей, таких как чистая прибыль, общая выручка и прочие, может помочь в принятии правильных решений для улучшения бизнеса.
Выявление причин убыточности: Забалансовый отчет также помогает выявить причины убыточности. Например, если расходы на производство являются основной причиной убытков, то необходимо провести анализ, чтобы определить возможные пути для снижения расходов и повышения прибыли.
Планирование будущих действий: Изучение забалансового отчета помогает лучше понимать сильные и слабые стороны предприятия, а также определять потенциальные риски и возможности. Это помогает разработать эффективные стратегии для улучшения бизнеса и планирования будущих действий.
Определение кредитоспособности: Забалансовый отчет является основным источником информации для банков и инвесторов при рассмотрении заявок на кредиты и инвестиции. Что же касается будущих инвесторов или акционеров, то они в первую очередь оценивают финансовое состояние компании по забалансовым отчетам.
Вопрос-ответ
Что такое забалансовый отчет (OBS)?
Забалансовый отчет (OBS) — это дополнительный отчет, который составляется после финансового отчета и включает в себя детализацию расходов и доходов по проекту или виду деятельности.
Какие компании должны составлять забалансовый отчет?
Составление забалансового отчета обязательно для организаций, работающих на основе контрактов с государственными и муниципальными заказчиками, а также для компаний, осуществляющих производство продукции с использованием государственных средств.
Каким образом составляется забалансовый отчет?
Для составления забалансового отчета необходимо в первую очередь провести анализ доходов и расходов, относящихся к выбранному объекту. Затем производится детальный расчет, который включает в себя учет всех затрат и доходов, а также финансовый анализ полученных данных. На основании анализа данных составляется забалансовый отчет.
Какие данные должны содержаться в забалансовом отчете?
Забалансовый отчет должен содержать подробные данные о всех расходах и доходах, образовавшихся за определенный период. Здесь должны быть приведены все данные о затратах на зарплату, аренду, налоги и другие затраты, связанные с проектом. Также необходимо указать все доходы, полученные в результате проекта.
Каким образом использовать забалансовый отчет?
Забалансовый отчет является важным инструментом для проектирования и контроля бюджета проекта. Он позволяет увидеть все затраты и доходы, связанные с проектом, и принимать правильные решения на основании этих данных. Кроме того, забалансовый отчет может использоваться при составлении годового бюджета компании или при анализе показателей эффективности проекта.
Может ли компания составлять забалансовый отчет самостоятельно?
Конечно, компания может самостоятельно составлять забалансовый отчет. Однако для этого требуется определенный уровень знаний и опыта, поэтому рекомендуется обратиться к специалистам, которые могут предоставить необходимую помощь и консультации при составлении забалансового отчета.
Источник: vulanude.ru
