Оффшорный бизнес это деятельность

Ошибочное убеждение многих обывателей и даже состоявшихся предпринимателей о том, что оффшорный бизнес выходит за рамки законов и связан исключительно с отмыванием денег, создает массу проблем самим бизнесменам. И в первую очередь они лишают себя права использовать оффшорные схемы и сопутствующие преимущества: налоговые льготы, расширение географии партнеров/клиентов, защита капитала и прочее.

Оглавление

• Зачем нужен оффшорный бизнес

• Популярные оффшорные схемы, которые остаются законными в 2023 году

• Экспортно-импортная деятельность оффшорной компании
• Оффшорный бизнес на рынке недвижимости
• Оффшорный бизнес на финансовом рынке

• Преимущества оффшорного бизнеса
• Недостатки оффшорных компаний

• Оффшорные зоны для бизнес-планирования в 2023 году

• Как начать оффшорный бизнес?
• Можно ли купить готовый оффшорный бизнес?
• Надо ли лично посещать страну для регистрации оффшорной компании?
• Оффшорный бизнес – это законно?

Что такое «Оффшор»?

На самом деле, оффшорные зоны – это юрисдикции или отдельные территории, которые предлагают политическую стабильность, привлекательную и гибкую налоговую систему для иностранных компаний, а также достойную инфраструктуру для бизнеса. При грамотной настройки оффшорного бизнеса, он является совершенно легальным, а также обеспечивает высокую доходность организации и достойный уровень капитализации.

Как зарегистрировать или купить оффшорную компанию, как начать оффшорный бизнес, где это сделать наиболее выгодно в 2023 году, какие оффшорные схемы являются легальными и могут использоваться предпринимателем?

Получите ответы на эти и другие вопросы в нашем материале или обратитесь напрямую к экспертам портала, которые также окажут комплекс услуг по регистрации оффшорного бизнеса.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

подбор подходящей юрисдикции исходя из вида деятельности, предпочитаемого налогового
режима, структуры компании и т.д.

подбор подходящей юрисдикции исходя, из вида деятельности, предпочитаемого налогового режима, структуры компании и т. д.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Зачем нужен оффшорный бизнес

Существующие оффшорные схемы помогают снизить налоговые обязательства иностранного бизнеса и при этом расширить географию бизнеса. Это первый постулат, зачем нужен оффшорный бизнес. Среди других направлений по использованию компаний, трастов, фондов и холдингов:

• Легализация бизнеса в оффшоре, который запрещен в другом государстве – Форекс, брокерская деятельность, создание Фондов и трастов, гэмблинг и финансовые услуги.
• Защита активов (личных, семейных, корпоративных), что лучше всего сделать при выводе капитала в оффшорные зоны. Но исключительно по легальным схемам. Это может быть инвестиционный траст, создание бизнеса в оффшоре и передача его в доверительное управление, разделение (диверсификация) активов по разным фирмам, покупка яхт/судов/недвижимости и прочее.
• Настройка наследства, что важно для состоятельных иностранцев, имеющих множество претендентов на имущество и дополнительные кредитные/долговые обязательства. В данной ситуации важно правильно разобраться в целесообразности оффшорного бизнеса для таких целей, особенно с точки зрения финансовых затрат. Более подробный материал по данной теме представлен на нашем портале – «траст или завещание».
• Диверсификация активов через оффшорные компании и инвестиционные портфели. При открытии счета в нескольких банках и инвестициях с гарантированной прибылью, можно обеспечить защиту от колебаний в экономике и даже санкционных рисков.

Оффшорный бизнес подходит для тех, кто готов работать на международном уровне и много трудиться на благо своей компании. Фактически оффшорным бизнесом можно назвать любую компанию, чей владелец является нерезидентом страны регистрации такой структуры. Именно статус нерезидента дает многие привилегии, в том числе по налогам.

В последние годы нормы и требования к оффшорам сильно изменились и получить полное освобождение от налогов становится все сложнее. Долгие годы преимуществом оффшорных компаний было то, что имена владельцев были закрыты от общественности и банков, что полностью недоступно в современном мире. При любой недостоверной информации и даже намеке на подлог сведений, в банковском обслуживании будет отказано, а оффшорный бизнес окажется совершенно бесполезным ввиду отсутствия финансовой основы.

Откройте счет для оффшорной компании грамотно, в том числе предварительно отправив заявку в несколько финансовых институтов мира. PRE-APPROVAL – услуга, получить которую можно у экспертов нашего портала!

Популярные оффшорные схемы, которые остаются законными в 2023 году

Разберемся, какие схемы чаще всего используют при ведении оффшорного бизнеса и чем это помогает учредителям и бенефициарам.

Экспортно-импортная деятельность оффшорной компании

Регистрируя оффшорную компанию, организация продолжает свою экономическую деятельность в своей стране и осуществляет импорт и экспорт товаров.

Как оффшорная компания используется в экспортно-импортной схеме.

• Предположим, что оншорная компания (компания, зарегистрированная в обычной высоко налоговой стране) экспортирует товар иностранной компании.
• Стоимость товара за единицу составляет 100$, ваша же прибыль от сделки 15$ за единицу. Минус налог на прибыль, который составляет 20%. Это стандартный вариант.
• Но как только, вы в свою схему внесете вашу оффшорную компанию, которая, предположим, будет предоставлять вам услуги по экспорту товара, но уже по 86$ за единицу, то прибыль оншорной компании снижается до 14$.
• Следовательно, и налог придется платить с меньшей суммы.

Эта схема позволяет организации экономить на расходах, что, в свою очередь, влияет на ценообразование. Этот метод является наиболее популярным среди резидентов оффшорных зон.

Но важно учитывать и тот факт, что большинство государств ограничивают (на законодательном уровне) влияние оффшорных зон на экспортно-импортный рынок внутри страны. Для настройки такой схемы потребуется опыт и помощь специалистов.

Оффшорный бизнес на рынке недвижимости

Иностранная недвижимость – одна из целей для создания оффшорной компании или трастовой структуры, которая официально управляет такими объектами и позволяет снизить налоги и защитить конфиденциальность истинного владельца.

Также недвижимость в оффшорном бизнесе может являться инвестиционной целью на стадии строительных работ или при покупке по выгодной ставке, что обеспечивает приток капитала. В 2023 году это особенно актуальное направление ввиду миграционного потока и постоянной релокации граждан в разные страны. За счет этого увеличилось количество новых строительных объектов, а девелоперы имеют один из максимальных доходов за последние десятилетия.

Оффшорный бизнес на финансовом рынке

Примеры использования оффшорный финансовых центров (ОФЦ) в современном мире:

• Оффшорные банки, открыть которые можно по специальной лицензии.
• Оффшорная международная компания также является участником финансового рынка и может выпускать акции, создавать сложные структуры, хранить и управлять активами, передать свой бизнес в доверительное управление и извлекать из этого налоговую и инвестиционную выгоду.
• Страховые компании в оффшоре.
• Налоговое планирование с участием оффшорных компаний, трастов и фондов. Существует также ряд схем, которые, хотя и имеют юридическую силу, основаны на сложности и неопределенности, где используются безотзывные трастовые структуры, обеспечивающие максимальную защиту активов и личности бенефициаров.
• Управление активами и их защита. Состоятельные частные лица и предприятия в странах со слабой экономикой и хрупкими банковскими системами активно переводят свой капитал за границу, выбирая наиболее безопасные и открытые маршруты, в том числе через оффшорный бизнес или траст.

Справка: траст и LLC на Невисе – одна из доступных комбинаций, которая поможет вам защитить свои активы , в том числе от иностранных судов.

Плюсы и минусы регистрации оффшорной компании

К сожалению, не все учредители иностранных бизнес-структур понимают и правильно оценивают возможные риски вывода бизнеса в оффшор. Кроме плюсов такого планирования, есть и некоторые недостатки, о которых следует знать заранее.

Преимущества оффшорного бизнеса

К плюсам регистрации оффшорной компании, траста, фонда или иного бизнеса относятся:

1. Снижение налогов для компаний или его полное отсутствие для трастовых структур, что позволяет увеличить прибыль и не нарушать при этом законодательных норм.
2. Привлечение новых зарубежных партнеров и выход на мировой рынок.
3. Быстрая регистрация оффшорной компании с минимальными требованиями к директорам, акционерам и уставному капиталу.
4. Управлять оффшорным бизнесом можно через номинала, доверенное лицо или назначенного на должность местного директора. Среди требований к месту собрания руководящего состава во многих оффшорных зонах не установлены обязательства касательно встреч непосредственно в стране инкорпорации международного бизнеса, если только он не относится к лицензируемому или местному.
5. Банковская тайна в оффшорных банках и для оффшорных компаний всегда оставалась на первом месте. В данном случае следует внимательно выбирать обслуживающее финансовое учреждение, где будет открыт корпоративный счет.
6. Многообразие организационно-правовых форм и их объединение или последующая настройка в соответствии с задачами и целями. Это может быть оффшорная международная бизнес компания открытого/закрытого типа, партнерство, траст, фонд и т.д.

Чтобы безопасно хранить свои активы в оффшоре, советуем открывать счет за рубежом при поддержке квалифицированных банковских экспертов.

Недостатки оффшорных компаний

У оффшорных зон и оффшорного бизнеса есть некоторые минусы:

1. Неоднозначная репутация и постоянные проверки со стороны мировых регуляторов, банков и органов надзора. Особенно, если бизнес открыт в оффшоре из числа не сотрудничающих государств или занесенных в «серый» список ФАТФ, ОЭСР.
2. Юридическая неосведомленность может привести к налоговым обязательствам, возникшим без уведомления учредителя бизнеса или по неопытности. Здесь следует всегда учитывать смену законодательных норм и выбирать юрисдикцию для оффшорного бизнес-планирования очень аккуратно, в том числе с учетом страны своего налогового резидентства и текущих требований по налогам.
3. Финансовые проблемы, как следствие санкционных мер и новых Законов по взаимодействию с предпринимателями и частными лицами, базирующих свой капитала в оффшоре.

Чтобы не допустить сложностей при организации оффшорного бизнеса, рекомендуем предварительно проконсультироваться со специалистами нашего портала и получить советы непосредственно по вашей ситуации. Контакты для обратной связи найдете на страницах нашего портала.

Где открыть оффшорный бизнес – оффшорные зоны и их особенности

Существует множество зон, стран и территорий, где можно начать оффшорный бизнес. Главное – это цель создания такой структуры, что влияет на выбор юрисдикции.

Например, в европейских оффшорах (США, Великобритания, Швейцария и т.д.) обеспечить номинальную защиту от иностранных судов не удастся. А чтобы получить финансовую или Форекс лицензию, а также открыть бизнес, связанный с ICO и крипто, лучше выбирать такие юрисдикции, как Белиз, Лабуан, Кюрасао, Гонконг, БВО и прочие.

Читайте подробнее о лицензировании оффшорного бизнеса в нашем материале, а также выберите одну из подходящих услуг из нашего каталога.

Оффшорные зоны для бизнес-планирования в 2023 году

Низконалоговые юрисдикции и отдельные мидшорные зоны, куда входят некоторые островные государства Карибского региона, Англия, Кипр, США, Шотландия.

Классические оффшоры, где нет налога на мировой доход, установлены минимальные требования к учредителям оффшорного бизнеса и сохраняется высокий уровень конфиденциальности – Невис, Белиз, острова Кука, Маврикий и т.д.

Оффшорные зоны Европы, где можно открыть бизнес с минимальными рисками, но принять налоговое резидентство страны инкорпорации и даже платить налоги (не всегда) – Швейцария, Великобритания, Эстония, Италия, Португалия и прочие страны.

Оффшорные / мидшорные зоны Азии на сегодняшний день включают Гонконг, Тайвань, Сингапур.

Как открыть оффшорный бизнес на Карибах, в Европе, Азии и странах Запада, узнайте у экспертов нашего портала. Также предлагаем ознакомиться с некоторыми готовыми пакетами услуг по регистрации оффшорной компании в мидшорах, офшорах с банковским счетом и полным сопровождением сделки опытными специалистами.

Источник: internationalwealth.info

Что такое, как работают и зачем нужны оффшоры

В юридической терминологии определение оффшора стало использоваться в 50-х годах XX века в США с момента публикации статьи об одной известной в то время компании, которая переместила свой главный офис в другую страну и тем самым избежала повышенного внимания со стороны правительства США.

В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.

Основные термины и определения

Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер.

Оффшорной зоной называют государство или его часть – область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран.

Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов. Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.

Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.

Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом, то есть гражданином другого государства. Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора.

Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью — торговой, финансовой, строительной, производственной. Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории:

• нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации;
• коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации;
• упрощенная процедура регистрации;
• конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании;
• отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита;
• низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.

Оффшорные зоны

Оффшорные зоны или, как их более правильно называть, юрисдикции — это государство или территория, на которой действуют налоговые льготы для нерезидентов и упрощена регистрация юридического лица. Условно их разделяют на три категории:

• островные территории — как правило, небольшие острова в Карибском море, Индийском и Тихом океанах;
• европейские государства;
• административно-территориальные образования в США, Малайзии и некоторых других странах. Некоторые специалисты относят сюда российские территории — Калмыкию и Алтайский край.

Возникновение оффшорных зон было исторически и географически обусловлено. В 1970-х годах островные колонии Великобритании обрели независимость и стали самостоятельными государствами. Но одновременно они столкнулись с проблемой недостаточного финансирования бюджета.

Поскольку все эти государства островные и часто имеют небольшую территорию, их экономика и промышленность слабо развиты, добыча природных ископаемых очень ограничена. Будучи колонией, они получали субсидированную помощь. Лишившись ее, правительства должны были думать об альтернативных источниках наполнения государственной казны, приемлемым решением и стала регистрация компаний в оффшоре.

Многие европейские страны также имеют подобные проблемы финансирования бюджета и в целях привлечения иностранного капитала упрощают систему налогообложения и регистрации предприятий.

К ним относят Швейцарию, Австрию, Лихтенштейн. Компании, зарегистрированные в этих государствах, имеют положительную репутацию и высокий уровень доверия клиентов. Однако в этих странах действуют более жесткие в сравнении с островными налоговые системы, обязательный бухгалтерский учет и аудит.

К островным зонам относят Сейшелы, Багамы, Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Панаму, Тринидад и Тобаго, Доминикану и другие. Особенностью островных зон является полное отсутствие налога на прибыль и дивиденды, дешевая и простая процедура регистрации, полная конфиденциальность владельцев, но вместе с тем и сомнительная репутация компании.

Если вас интересует, как написать заявление на отпуск за свой счет, ознакомьтесь с этой статьей.

Как и кем составляется протокол общего собрания участников ООО об избрании или смене директора – читайте тут.

Регистрация фирмы в оффшоре

Как уже отмечалось выше, открытие фирм в свободных экономических зонах очень простое, для этого даже не обязательно пребывание в данной стране. Сейчас этими вопросами заминаются специализированные фирмы, которые проводят анализ таких зон, составляют сравнительную характеристику для упрощения выбора страны, занимаются юридическими и финансовыми вопросами – в итоге клиент получает готовое предприятие всего за неделю. В таких фирмах можно приобрести уже существующее оффшорное предприятие с историей и «стажем» работы.

Экономные владельцы могут также без труда зарегистрировать компанию самостоятельно, для этого необходимо:

• Во-первых, провести анализ стран и определить наиболее выгодные налоговые условия для своего рода деятельности.
• Во-вторых, организовать секретарское бюро, которое будет выполнять представительскую роль, и арендовать для него помещение, тем самым получив юридический адрес предприятия. Если собственник желает совсем остаться в тени, он может в качестве акционеров компании привлечь местных жителей, которые охотно соглашаются за небольшую плату.
• В-третьих, необходимо уплатить государственную регистрационную пошлину, размер которой на островных зонах варьируется от 50 до 800 долларов США, а в европейских странах может достигать нескольких тысяч.

Готовую компанию можно приобрести за 300 долларов США, но ценовой максимум может превышать и 10 000 долларов. Регистрационный сбор нужно уплачивать ежегодно, помимо этого в некоторых странах применяется система единого фиксированного налога. Поэтому содержать оффшорную фирму предпринимателю среднего звена нет никакой экономической выгоды.

Существуют также определенные ограничения на деятельность, среди которых можно выделить запрет на ведение хозяйственной деятельности внутри страны регистрации. Это обеспечивает некоторую финансовую стабильность государству и исключает риск экономического поглощения международными компаниями.

Преимущества и недостатки работы в оффшоре

Оффшорные компании создаются для достижения определенных целей:

• минимизация суммы налогов и сборов;
• сокрытие финансовой сделки;
• сокрытие владельцев компании;
• выведение из страны «криминального» капитала;
• сокрытие реальных доходов владельца;
• отсутствие валютного и финансового контроля.

Схема минимизации суммы уплачиваемых налогов проста — предположим, что в стране Х величина налога на прибыль равна 20%. Предприятие в стране Х, осуществляя торговую деятельность, получает 1 миллион долларов США чистой прибыли, из которых уплачивает 200 тысяч долларов в государственную казну.

Это же предприятие может осуществить продажу товаров оффшорной компании по более низкой цене, получив прибыль 200 тысяч долларов, а оффшор, перепродав эту же продукцию, получает оставшуюся часть прибыли — 800 тысяч долларов. Налог на прибыль в стране Х уплачивается в размере 40 тысяч долларов, в оффшорных зонах он равен нулю. Итог — у предприятия экономия 160 тысяч долларов, которые оно может получить в виде кредита от зарубежной компании.

Такие же схемы применяются для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подоходного налога с физических лиц, различных пошлин и акцизов.

Страховую схему можно рассмотреть на реальном примере всем известной транснациональной корпорации «Phillips». На Бермудских островах была зарегистрирована страховая компания “Kingstone Captive Insurence”, основным направлением деятельности которой стало страхование операций «Phillips».

Производитель всем известной техники перечислял данной компании большую часть своей прибыли в качестве страхового платежа, снижая тем самым свои налоги, а “Kingstone Captive Insurence” ежегодно кредитовала «Phillips» на эту же сумму. Достоверно известно, что по этой схеме «Phillips» сэкономила более 18 миллионов долларов США.

Большим преимуществом оффшоров выступает секретность сделок и конфиденциальность информации о владельцах. Во многих странах государственным деятелям запрещено заниматься предпринимательской деятельностью во избежание лоббирования сомнительных и невыгодных стране законодательных проектов.

Регистрируя компанию на Сейшельских островах, депутат или чиновник получает гарантии полной анонимности и может спокойно продвигать свою коммерческую деятельность, при этом уклоняться от налогов и от декларирования своих доходов как физическое лицо.

По примерным подсчетам экспертов более 12 триллионов долларов хранится на счетах оффшорных банков, это примерно одна треть общего состояния всех миллионеров в мире.

Отсутствие валютного контроля позволяет выгодно проводить сделки на рынке ценных бумаг и валютных биржах, примерно 80% таких сделок проводится в оффшорных зонах. Отсутствие бухгалтерского учета и обязательных аудиторских проверок приводит к полной дезинформации о характере деятельности компании и готовит благоприятную почву для проведения криминальных операций и сделок. Недостатки ведения бизнеса в оффшорных зонах для компаний сводятся к ограничению такой деятельности со стороны государства.

Влияние на оншоры

Деятельность оффшоров негативно сказывается на оншорных государствах. Оншор — это компания, которая зарегистрирована на той территории, где сосредоточена основная часть ее деятельности. Здесь ведется открытая бухгалтерия по полноналоговой схеме. Это прямая противоположность оффшора. Такие государства страдают в основном от недополучения налогов и, соответственно, недоформирования бюджета.

Многие эксперты склонны утверждать, что мировой экономический кризис возник именно из-за распространения деятельности оффшорных компаний. Примерно 90% российского крупного бизнеса переведено в свободные экономические зоны.

С возрастанием финансовой нестабильности в США и дефицита национального бюджета правительство приняло антикризисные меры, которые привели к росту налогов. Крупные компании, отреагировав на эти меры, перевели свой бизнес в оффшорные зоны, в основном на Британские Виргинские острова, где зарегистрировано более 800 тысяч предприятий.

Законность работы в оффшоре

С точки зрения деятельности компании в пределах оффшорной зоны можно сказать о законности ее экономических и финансовых операций. Но с точки зрения государства, из которого ушел данный бизнес, наблюдается полная противоположность.

Как было описано выше, государство теряет огромные суммы неуплаченных налогов, кроме того, наблюдается существенный отток капитала и реальных инвестиций в другие страны, что не поддерживает и не развивает национальную экономику.

Множество оффшорных компаний ведут незаконную деятельность по финансированию терроризма, благодаря тому, что в свободных юрисдикциях нет финансового контроля сделок и нет механизма открытых договорных отношений, вся деятельность находится в полной секретности.

С этой точки зрения оффшоры представляют большую угрозу всему обществу, поэтому созданы специальные организации, которые разрабатывают меры по предотвращению развития такого бизнеса:

• Одной из таких всемирных организация является FATF. Ее рекомендации по предупреждению финансирования терроризма и отмывания нелегальных доходов приняты правительствами большинства стран.
• ОЭСР – организация экономического развития и сотрудничества – также ведет списки стран и территорий с упрощенной налоговой системой и непрозрачными финансовыми и экономическими законами.

Государства, поддерживающие рекомендации данных организаций, более пристально следят за фирмами, которые сотрудничают в своей хозяйственно-экономической деятельности с компаниями из общепризнанных оффшорных зон, ограничивают суммы их сделок, проводят полную идентификацию предприятий и их владельцев, осуществляют контроль за ценообразованием продукции во избежание необоснованного занижения цен.

Сюжет о том, как подобрать оффшор

На видео – процесс выбора экономической зоны для ведения бизнеса:

Источник: znaydelo.ru

Офшоры и внешнеэкономические сделки: преимущества и подводные камни

Привет, Хабр! Продолжаю публикацию своей книги о юридических аспектах IT-бизнеса. Сегодня — об офшорах.

Книга «Закон стартапа»:

1. Стартапер vs. предприниматель
2. Выбираем форму
3. Регистрация
4. Корпоративное управление
   Как юридически строится компания
5. Текущая работа
   Договоры и как они работают
   Как проверить партнера по открытым источникам
6. Налоги
   Что платит IT-бизнес в России?
7. Государственная поддержка
8. Цикл стартапа
   Как (в общем) работает венчурное инвестирование
9. Венчурные сделки
10. Венчурные фонды
11. Интеллектуальная собственность
12. Офшоры и ВЭД
    Преимущества и подводные камни офшоров

Публичное право (например, уголовный кодекс) действует на определенной территории. Обычно это территория государства – суша, подземные и воздушные объекты (включая военные корабли за границей), территориальные воды. Например, если граница проходит по реке, одно и то же действие возле одного берега может считаться преступлением, а возле другого – нет.

Такой подход эффективен, поскольку уголовное право обычно «работает» с фактами совершенных преступлений, которые легко привязать к определенной территории. В некоторых ситуациях бывают сложности – например, компьютерные преступления не всегда одинаково урегулированы, и то, что в одной стране запрещено, в другой может быть легальным. Поэтому правоохранительным органам приходится выманивать хакеров на свою территорию, чтобы задержать и предъявить обвинения.

Так, иностранный гражданин не должен служить в российской армии (применяется личный закон по принципу гражданства). При этом иностранный гражданин, постоянно проживающий в России, является налоговым резидентом. Это означает, что он должен платить налоги в России (действует принцип места жительства).

Офшоры и оншоры

В последние десятилетия – с развитием Интернета, упрощением визового режима, удешевлением перелетов – путешествовать (как реально, так и виртуально) стало гораздо проще, равно как и вести бизнес, не привязанный к определенному физическому проживанию.

Предприниматель открыл производство низковольтного электрического оборудования с использованием следующей структуры: его товар производился в Китае, управляющая компания была зарегистрирована дистанционно в Гонконге, там же подавалась вся отчетность. Товар направлялся из Китая с помощью логистических брокеров на склад «Амазон.ком». Оборудование продавалось через витрину «Низковольтные приборы». Интернет-гигант самостоятельно обрабатывал заказы, осуществлял доставку и возврат покупателям. Сам предприниматель (владелец бизнеса) и несколько его сотрудников жили в США.

Доступ к интернет-магазину предприниматель осуществлял с планшета. Однажды он купил такой же планшет сыну, а чтобы различать их, на своем планшете поменял название устройства в системе: со своего имени на «baba» («папа» – по-китайски). Однако автоматически поменялось и имя в аккаунте на «Амазоне» Интернет-магазин счел это подозрительным и заблокировал продажи до тех пор, пока предприниматель не подтвердит смену имени (которой фактически не было). Добиться от техподдержки иного ответа предпринимателю не удалось.

Складские запасы, переводы, логистика, зарплата – все было заблокировано около месяца, пока предприниматель не смог достучаться до одного из топ-менеджеров. Только после этого проблему удалось разрешить.

Многие современные предприниматели воспринимают государство как услугу по аналогии с булочной: выбрать можно ту, которая дешевле и вкуснее, а не ту, которая ближе к дому. Этот феномен называется конкуренцией юрисдикций.

«С услугами все просто. Ты выбираешь ту, которая лучше, удобнее, дешевле: можешь пойти в эту булочную, а можешь – в другую. И выбор – с точки зрения перетока капиталов, бизнесов, информации и людей – определяется простой экономикой. Решая, где открыть офис и вести бизнес, мы просто считаем издержки и выгоды разных юрисдикций: Москва, Атланта, Лондон, Прага и т. д. Понятно, что учитывается множество факторов, но в первую очередь – уровень сопротивления бизнес-среды». (Дмитрий Денисов, «Бизнес-журнал»)

В то время как традиционные торговые державы вроде Швейцарии, Нидерландов и Гонконга привлекали предпринимателей низкими налогами и отсутствием формальностей, получившие независимость (и резко обедневшие) экс-британские колонии стали соревноваться в бескомпромиссном привлечении капитала со всего света. Так появились офшоры – страны, не взимающие налогов с нерезидентов и гарантирующие владельцам компаний полную анонимность. Каймановы острова, Белиз, Британские Виргинские острова – про эти страны все слышали, но отнюдь не все владельцы офшоров смогут найти их на карте.

Два описанных типа комфортных юрисдикций называют «оншорами» и «офшорами». К оншорам относят страны, не предоставляющие специальный режим нерезидентам. Как правило, в этих странах предпочитает работать легальный бизнес, не привязанный к локации. Например, если компания (предположим, интернет-магазин) работает по всему миру, логично, что головной офис будет открыт в стране с наиболее благоприятным режимом. Оншоры не используют для ухода от налогов или для укрытия теневых капиталов.

Офшоры, в отличие от оншоров, предлагают нулевой налог на прибыль для нерезидентов, то есть для фирм, не ведущих фактической деятельности в офшоре. Предприниматель может накачивать офшорную фирму деньгами и при этом не платить никаких налогов на доход или прибыль. Впрочем, есть некоторые нюансы.

Вася открыл ООО «Ромашка» в Москве и фирму «Vasilek, Ltd» на Кипре (с недавних пор Кипр перестал быть офшором). Затем он продал 100% долю «Ромашки» «Васильку». «Ромашка» стала на 100% принадлежать кипрской фирме.

ООО «Ромашка» получила прибыль в размере 100 ₽. С них она должна заплатить налоги в России (например, по УСН – 15%). Затем, если «Ромашка» выплатит оставшуюся сумму в качестве дивидендов «Васильку», последний заплатит небольшой налог на дивиденды (около 10%). В итоге, от 100 ₽ останется около 76 ₽. В целом такая схема вполне законна, но не очень прибыльна. Если «Ромашка» ведет бизнес в России, ей выгоднее оставлять здесь деньги и никуда их не выводить.

Теперь представим, что Вася открыл офшор – фирму «Nezabudka, Ltd» – в Белизе. Он заключает между «Ромашкой» и «Незабудкой» какой-нибудь договор: например, лицензионный договор об использовании товарного знака (товарный знак «Ромашка» принадлежит компании, находящейся в Белизе; ООО «Ромашка» использует его по возмездной лицензии). Соответственно, всю прибыль «Ромашка» передает в Белиз в качестве оплаты товарного знака. В России она не платит налогов, поскольку у нее нет прибыли. В Белизе «Незабудка» тоже не платит налогов, поскольку она не резидент (не ведет деятельности в Белизе).

Нулевой налог на прибыль невозможно поддерживать, если компании в офшоре не обладают анонимностью. Ведь, как мы уже знаем, выводить дивиденды в офшор невыгодно (налог при этом может составить до 30%). Выгодно сделать вид, что компания в офшоре является независимой (у нее другие владельцы), и заключить с ней договор, по которому российская компания будет расходовать деньги (снижая таким образом свою прибыль), а офшор будет зарабатывать (ведь он не платит налог с прибыли). Например, российская фирма платит офшору за пользование товарным знаком: фирма тратит деньги (уменьшая прибыль и налоги), офшор получает доход (и ничего за это не платит). Деньги перетекают за рубеж на счет офшора.

Однако в этом случае налоговая легко увидит, что данная сделка, по сути, является махинацией, совершаемой для ухода от налогообложения, ведь в ней участвуют две компании с одними и теми же собственниками, и цель здесь – не предоставление товарного знака, а уход от налогов. Поэтому компании в офшорах часто создаются анонимно, а директором и даже участником могут быть номинальные местные сотрудники – впрочем, в последнее время это уже не помогает против налогового и тем более уголовного преследования со стороны влиятельных стран.

Использование офшоров для неподготовленного предпринимателя приносит больше проблем, чем реальной пользы.

Первая проблема: офшор в сделке – это маркер, который сразу отпугнет все организации с государственным участием, некоммерческие организации, а также вызовет серьезные вопросы у налоговой инспекции и банков.

Вторая проблема: офшор легко потерять: в силу проблем с островными властями или из-за козней номинальных владельцев.

Третья проблема: деньги, лежащие в офшоре, надо на что-то тратить, и при попытке перевести их в цивилизованную юрисдикцию снова возникает первая проблема.

Что касается оншора, то это вполне легальный инструмент в сделках. Он позволяет осуществлять более беспроблемную логистику, упростить валютный контроль, а также в ряде случаев сэкономить на налогах. К тому же многие оншоры, так же, как и офшоры, относятся к бывшим британским колониям (Мальта, Кипр, Гонконг), а значит, в них действует common law (английское право). Использование такого оншора позволяет в полной мере пользоваться инструментами общего права (например, заключать продвинутые shareholders’ agreements – соглашения между акционерами), а также рассматривать споры в британских судах, славящихся своей неподкупностью (а также неподъемными сроками и стоимостью процесса).

В то же время иностранные компании (и офшоры, и оншоры) накладывают на предпринимателя ряд ограничений. Они закрывают доступ к программам государственных закупок, поддержки и субсидирования, кредитам в государственных банках и средствам государственных инвесторов. Преимущества сделок по общему праву также не безграничны: российский суд может отказаться исполнять решение иностранного арбитража.

Одним словом, если вы колеблетесь, не зная, что делать, — открывайте компанию в России. Хороший бухгалтер поможет отнести на расходы максимум затрат, и налоги не покажутся таким уж тяжким бременем. А иностранной юрисдикцией займется ваш финансовый директор (когда он у вас появится).

Валютный контроль

За выводом денег из страны следят специальные уполномоченные организации. Контроль над финансовыми потоками называется валютным контролем. Его основная задача – перекрыть каналы безвозвратной утечки денег (в том числе в офшоры). Речь идет как раз о тех ситуациях, когда Вася по фейковому договору переводит деньги в Белиз (предыдущий пример).

С 2016 года валютный контроль в отношении предпринимателей осуществляют ФНС России и ФТС России, однако предприниматели редко сталкиваются с государственными органами в этой сфере. Дело в том, что в российской системе валютного контроля банки отвечают за проверку операций своих клиентов и, формально не являясь агентами валютного контроля, на практике часто блокируют подозрительные транзакции.

В очень общих чертах требования валютного контроля следующие:

• нельзя оплачивать валютой сделки между российскими предпринимателями;
• переводить валюту за рубеж следует через специальный счет в банке (транзитный или текущий валютный счет);
• нельзя оплачивать внешнеэкономические сделки и принимать плату по ним, не имея оснований (в частности, договора и закрывающих документов).

Во внешнеэкономических сделках порядок другой – разрешительный. Банк еще при открытии счета спросит, зачем он вам и чем вы планируете заниматься. А если на счет придет иностранный перевод без обоснования, банк может его отклонить. Основанием для одобрения платежа является договор с контрагентом.

С 2014 года этот договор не обязательно представлять в оригинале или переводить на русский язык. Например, если ваша фирма создает мобильные приложения, то для обоснования поступлений от «Эппл» будет достаточно распечатанной оферты с их сайта.

Если сумма сделки превышает $50 тыс., банк потребует уже оригинал договора с иностранным контрагентом и специальный документ – паспорт сделки (по сути, описание требуемых валютных переводов). Паспорт сделки связан с другими внешнеэкономическими документами (таможенными декларациями, инвойсами), которые в совокупности подтверждают вашу налоговую благонадежность.

Обратите внимание: штрафы за нарушение некоторых правил валютного контроля (в том числе репатриации валюты) устанавливаются в размере, кратном сумме сделки.

Российская фирма продала офшорной компании несколько тонн своей продукции, которая была вывезена из страны, но деньги на счет так и не поступили. Орган валютного контроля (ФТС) оштрафовал фирму за нарушение правил репатриации на 100% суммы сделки.

Логика фирмы: «Нас оштрафовали несправедливо, ведь мы и так понесли убытки (контрагент отказался платить), а теперь еще таможня взыскала с нас столько же! Почему мы должны отвечать за то, что контрагент не исполнил договор, как обещал?»

Логика таможни: «Наверняка эта фирма на самом деле передала товар своему же офшору, чтобы продать его за рубежом и не платить налоги в России. Иначе почему они не взяли аванс, зачем вообще заключили договор с какой-то помойкой? Почему фирма не обратилась в суд и правоохранительные органы? Даже если она не связана с офшором, то сама виновата в правонарушении!

Впрочем, надо понимать: такой подход государственных органов – не то же самое, что «ходила в короткой юбке, значит, сама виновата». В большинстве случаев нарушители действительно понимают, что делают. Беда в том, что когда под раздачу попадают невиновные, шума поднимается столько, что он заглушает остальной информационный фон по теме.

Для тех, кто не хочет ждать публикации остальных глав на Хабре — ссылка на PDF полной книги есть в моем профиле.

• юриспруденция
• валютный контроль
• внешнеэкономическая деятельность
• офшор
• закон стартапа

• Развитие стартапа
• Законодательство в IT

Источник: habr.com