Характеристика рентабельности предприятия как ключевого показателя измерения эффективности деятельности в рыночной экономике
Белемаева, А. В. Характеристика рентабельности предприятия как ключевого показателя измерения эффективности деятельности в рыночной экономике / А. В. Белемаева, Д. М. Калимуллин. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2019. — № 38 (276). — С. 88-90. — URL: https://moluch.ru/archive/276/62478/ (дата обращения: 28.05.2023).
В статье приводится общая характеристика рентабельности и методика ее расчета, сущность и система основных показателей рентабельности на предприятии, обоснована актуальность и востребованность применения показателей прибыли для системы экономического анализа на предприятия в условиях современной экономики, определены пути повышения рентабельности на предприятии.
Ключевые слова: прибыль, рентабельность, показатели рентабельности, финансовая эффективность предприятия.
В условиях современной рыночной экономики предприятие, как хозяйствующих субъект, становится основным выразителем экономических отношений на микроуровне. Становясь звеном экономического потребления, любая организация должна иметь перед собой четкую и ясную цель деятельности, подкрепленную системой постоянного получения заказов на свою продукцию и отвечающую на вопрос о способах и методах извлечения прибыли для предприятия. Экономические механизмы рыночной экономики, особенно на современном этапе развития, значительно усложняют для организации процесс перманентного получения прибыли из-за постоянной конфронтации с конкурентами, а также из-за изменения структуры и размеров финансовых потоков в случае непредсказуемых изменений во внутренней и внешней среде предприятия.
2.9 Показатель рентабельности.
С целью успешного ведения хозяйственно-экономической деятельности предприятию необходимо делать постоянный упор на математизацию основных показателей результативности своих работ. В ходе управления и регламентирования деятельности финансовой системы внутри предприятия, руководство, отвечающее за непосредственное управление экономической эффективностью деятельности, обязано констатировать с целью учета ряд показателей, расчет которых помогает финансовым службам измерять и сформировывать выводы о доходности организации, ее финансовом состоянии, перспективах роста, результативности деятельности и т. д. Одним из важнейших обобщающих показателей эффективности использования ресурсов на предприятии является рентабельность. Именно показатель рентабельности входит в основное статистическое звено, позволяющее делать предварительные выводы о финансовых возможностях предприятия и маркировать наиболее очевидные финансовые риски, связанные с ухудшением состояния показателя в динамике.
Итак, рентабельность — это относительный показатель эффективности экономической деятельности и прибыльности предприятия [1]. Особенностью показателя рентабельности является то, что основной прилагаемой при расчетах переменной здесь является прибыль предприятия — ключевой финансовый показатель деятельности организации и, в целом, экономический смысл его существования в рыночной среде. Показатель прибыли в организации в наибольшей мере подходит для оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятий, т. к. выражает в результаты хозяйственной деятельности через вычисления в гибкой стоимостной форме. Показатели прибыли характеризуют абсолютный финансовый эффект хозяйственной деятельности предприятия. А рентабельность определяет относительный размер прибыли, используемый для объективной оценки конечных финансовых результатов [2].
Рентабельность. Зачем этот показатель нужен предпринимателю? Рентабельность простыми словами.
Иными словами, экономический смысл показателей рентабельности заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с 1 руб. затрат, вложенных в предприятие. Уровень рентабельности вычисляется с помощью относительных показателей — коэффициентов, имеющих различную структуру в зависимости от того, какой числовой показатель деятельности будет служить базисом для сравнения. Для примера рассмотрим классическую формулу общей рентабельности производства:
=
, где
ВП — валовая прибыль за отчетный период, руб.;
С — производственная себестоимость произведенной продукции за отчетный период, руб.
Из примера математической записи, представленной выше, можно в целом вывести логику толкования и дешифровки экономического смысла рентабельности: чем выше показатель прибыли деятельности предприятия (числитель), и чем меньше затрат было использовано для ее достижения (знаменатель), тем выше в конечном итоге оказывается рентабельность (частное от деления), а значит, и экономическая эффективность, функционирования предприятия и его отдельных хозяйственных составляющих. Независимые переменные, рассчитываемые в формулах рентабельности, одновременно с этим являются ее экономическими резервами, изменение которых приведет и к количественной трансформации зависимой переменной — увеличению или снижению рентабельности.
Снижение показателя рентабельности напротив свидетельствует об убыточной деятельности предприятия, уменьшению уровня доходов и наращиванию затрат на производство и реализацию, что нарушает процесс окупаемости вложенных инвестиций. Иногда в производственной практике возможно ведение нулевого уровня рентабельности, когда предприятие тратит на производство продукции столько же, сколько получает от его продажи, т. е. в математическом смысле прибыль в этой модели равна нулю и предприятие не получает дополнительных средств на расширение производства и инициацию новых фондов, а лишь покрывает убытки в периоде.
Для расширенной аналитики уровня и состояния ведения финансового менеджмента внутри компании, а также для комплексного планирования и контроллинга расходования денежных средств внутри субъекта, финансовое управление компании прибегает к расчету и составлению целого набора показателей рентабельности с целью определения уровня безубыточности всех абсолютных бизнес-показателей, существующих на предприятии. Так, показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
− показатели, характеризующие прибыльность продаж;
− показатели, характеризующие прибыльность активов предприятия;
− показатели, характеризующие окупаемость издержек производства;
− показатели, характеризующие доходность капитала и его частей [3].
Методика расчета показателей различается лишь по степени изменения объекта сравнения. При калькуляции показателей рентабельности переменной частью выражения становится лишь та дробная часть, на которую делится прибыль: показатель делителя зависит от целей исследования и меняется в соответствии с ними, делимое в формуле всегда остается логически неизменным. Ниже приведены формулы математического расчета для основных показателей рентабельности [4]:
(ROS) =
, где
ПП — прибыль от продаж за отчетный период, руб.;
В — выручка от реализации за отчетный период, руб.
Рентабельность активов (оборотных и внеоборотных):
(ROA) =
, где
ЧП — чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за отчетный период, руб.;
— средняя для расчетного периода балансовая стоимость текущих активов, руб.
(ROM) =
, где
ПС — полная себестоимость произведенной продукции, руб.;
— управленческие расходы на момент расчетного периода, руб.;
— коммерческие расходы на момент расчетного периода, руб.
Рентабельность собственного капитала:
(ROE) =
, где
— средняя для расчетного периода величина собственного капитала, руб.
Расчеты некоторых показателей рентабельности имеет существенное значение для внешних пользователей, заинтересованных в финансировании предприятия. Это имеет ключевой смысл, когда показатели рентабельности рассчитываются внешними владельцами активов наперед, до момента принятия решения о финансировании: к этой категории обычно относятся инвесторы, прогнозирующие окупаемость вложенных средств с помощью показателей экономической эффективности. Если предприятие предоставляет потенциальным инвесторам расчетные данные о рентабельности инвестиций и инвестированного капитала, то оно становится более привлекательным для финансирования, что особенно важно в условиях конкурентной рыночной экономики.
Рентабельность инвестированного капитала:
(ROIC) =
, где
ИК — величина инвестированного капитала на момент расчетного периода, руб.;
ДК — долгосрочные кредиты на момент расчетного периода, руб.
Определившись в контексте работы с сущностью рентабельности, а также определив её основные показатели, стоит сделать вывод о необходимости организации системы управления рентабельностью в условиях рыночной экономики. Эффективное и рациональное использование экономических ресурсов на предприятии достигается лишь при четко слаженной системе планирования и определения целевых показателей, критериев эффективности, а также при постоянном моделировании схем управления рентабельностью. В условиях рыночной экономики комплексный анализ финансовой эффективности предприятия играет решающую роль в условиях конкурентной борьбы, поэтому тщательный анализ службами управления структуры активов и источников финансирования, постоянный поиск путей повышения эффективности деятельности и резервов роста рентабельности, напрямую помогает организации задавать стратегические цели и гибко воспринимать изменения, происходящие в экономической среде.
Таким образом, показатель рентабельности в рамках экономического анализа на предприятии при комплексном подходе дает достаточно широкое представление о прибыльности или убыточности предприятия в сравнении с другими отдельными величинами, влияющими на производственный процесс и хозяйственную деятельность предприятия в целом [5]. Основываясь на экономическом выражении формул рентабельности, можно вывести основные резервы для увеличения числового значения данного показателя:
- увеличение величины прибыли и снижение себестоимости;
- увеличение эффективного использования основных фондов;
- увеличение эффективного использования оборотных средств.
- Быкова Н. Н. Понятие рентабельности предприятия // Молодой ученый. — 2016. — № 29. — С. 372–374;
- Эйхлер Л. В. Финансовый менеджмент: актуальные вопросы управления финансами предприятий/: учебное пособие Омск: СибАДИ 2013. –154 с.- C.43;
- Анализ показателей рентабельности [Интернет-ресурс] URL: https://helpiks.org/2–62384.html (Дата обращения:16.09.19);
- Красильникова, Л. Е. Экономический анализ: учебное пособие / Л. Е. Красильникова, Э. Г. Сысуева, М-во с.-х. РФ, федеральное гос. бюджетное образов. учреждение высшего образования «Пермская гос. с.-х. акад. им. акад. Д. Н. Прянишникова», фак. экон. фин. и коммерции. — Пермь: ИПЦ «Прокростъ», 2016. — 298 с. — С.228;
- Хмелевая C. А. Пути повышения рентабельности производства продукции на предприятии // Менеджер: ДонАУиГС — 2016. — № 3(77), С.229–234.
Основные термины (генерируются автоматически): показатель рентабельности, расчетный период, отчетный период, предприятие, инвестированный капитал, показатель, показатель прибыли, рентабельность, рыночная экономика, собственный капитал.
Источник: moluch.ru
Показатели рентабельности предприятия
В современном производстве очень важным обстоятельством является вопрос выгодности выпускаемой продукции или выполняемой операции. Если термин «эффективность» характеризует больше качественный эффект (приносимую пользу), то количественный показатель характеризуется термином «рентабельность». Это категория, характеризующая уровень дохода (прибыли), которую приносят предпринимателю торгово-производственные операции.
Определение 1
Рентабельность — это такое состояние производства, при котором доходы от реализации продукции превышают сумму издержек производства данного товара.
Определение 2
Прибылью называют денежное выражение стоимости, полученной от реализации выпущенной продукции.
Китайский с нуля для начинающих
Увлекаем Китаем, китайским языком и культурой
Она представляет собой сочетание результатов предпринимательской деятельности, объема и качества выпускаемой продукции, степени затрат труда работников предприятия (производительность труда), уровень себестоимости, и рыночной ситуации (особенно – спроса). Предпринимательский талант подразумевает не только умение сочетать, объединять все факторы производства для выпуска продукта. Важную роль играет и умение принять управленческое решение, рискнуть и нести ответственность за последствия данного решения.
Особенно важной рентабельность является в условиях современного рынка. Ведь необходимо обязательно учитывать наличие конкурентов, колебания спроса, изменения курсов валют и прочие обстоятельства. Уровень рентабельности является относительным показателем доходности предприятия. А абсолютной характеристикой доходности является размер (сумма) прибыли. Именно прибыль является важнейшим показателем экономической деятельности любого предприятия или организации.
Факторы, влияющие на рентабельность
«Показатели рентабельности предприятия»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
На рентабельность работы предприятия оказывают влияние многочисленные факторы. Их условно можно объединить в две большие группы:
- внешние факторы (экзогенные):
- внутренние факторы (производственные).
К внешним факторам, влияющим на показатель рентабельности, относят, в первую очередь, экономическую политику государства, ее налоговую и кредитно-денежную систему. Сюда же можно отнести рыночную ситуацию. Это включает в себя наличие конкурентов, уровни цен на товары, соотношение спроса и предложения.
Важным экзогенным фактором является и географическое (вернее – экономико-географическое) положение предприятия. Сюда входит положение по отношению к рынкам сырья и продукции, природные условия и обеспеченность транспортом. Важным обстоятельством есть выход к морю или к государственной границе.
Определение 3
Внутренними факторами называют условия, созданные на предприятии.
Внутренние факторы определяются внутренней политикой целями предприятия. Сюда относятся условия труда работников, социальные гарантии для работников и членов их семей. Важное место занимает логистика и маркетинговая политика фирмы (компании, предприятия).
Виды рентабельности
В ходе развития экономической науки была разработана методика финансового анализа предприятия. При анализе работы предприятия и определения его доходности были выделены следующие виды рентабельности:
- рентабельность реализации (продаж);
- рентабельность капитала;
- рентабельность процесса производства.
При определении рентабельности капитала различают рентабельность совокупного капитала и рентабельность собственного капитала. Рентабельность совокупного капитала представляет интерес для инвесторов. Она рассчитывается по формуле:
Рсов.к. = прибыль до налогообложения/всего источников средств
Рентабельность собственного капитала определяется отношением чистой прибыли к собственному капиталу:
Рсоб к = чистая прибыль/собственный капитал
Этот коэффициент является показателем прибыли от каждой инвестированной денежной единицы. Это важно для определения эффективности вложений в любой бизнес. Поэтому при многих расчетах и анализах данный коэффициент является базовым.
В категории рентабельности продаж (рентабельности реализации) выделяют валовую рентабельность реализованного продукта, операционную рентабельность реализованного товара и чистую рентабельность проданного товара. Они определяются отношением, соответственно, валовой прибыли, операционной прибыли или чистой прибыли к выручке от реализации произведенного товара.
Рентабельность производства включает в себя валовую рентабельность производства и чистую рентабельность производства. Как и в предыдущем случае, она определяется отношением валовой прибыли или чистой прибыли к себестоимости производимой продукции.
Показатели рентабельности
Показателями рентабельности называются основные характеристики финансово-экономической деятельности предприятия. К таковым относятся:
- коэффициент рентабельности всего капитала;
- коэффициент рентабельности производства;
- коэффициент рентабельности продаж;
- коэффициент рентабельности оборотных активов;
- коэффициент рентабельности необоротных активов.
Они определяются с помощью несложных формул. Коэффициент рентабельности всего капитала вычисляется таким образом:
Крк = чистая прибыль / итог баланса $cdot$ 100%
Для вычисления коэффициента рентабельности производства используют формулу:
Крп = чистая прибыль/ выручка $cdot$ 100%
Вычилить коэффициент рентабельности продаж позволяет такая формула:
Крпр = чистая прибыль/ выручка Крпр = чистая прибыль/ выручка $cdot$ 100%
Если необходимо вычислить коэффициент рентабельности активов, используют отношение чистой прибыли к оборотным или необоротным активам и умножают на 100%.
Применение всех этих коэффициентов позволяет при анализе получить полную картину рентабельности предприятия на всех уровнях и фазах производства. Так, показатели рентабельности капитала свидетельствуют об обще состоянии дел на предприятии и позволяют оценить его ресурсы.
Коэффициент рентабельности производства дает возможность судить об эффективности самого производства и степени выгодности выпуска той или иной продукции. Коэффициент рентабельности продаж показывает долю прибыли предприятия в каждой заработанной денежной единице (рубле, долларе, евро и т.п.). Он позволяет сравнить свои показатели с аналогичными показателями конкурентов. Кроме этого можно составить прогноз дальнейшего развития рынка.
Источник: spravochnick.ru