Основные расходы в бизнесе

Если вы выбрали упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат. Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН.

Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.

• Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
• Соответствует списку расходов из ст. 346.16 НК.
• Вы полностью расплатились с поставщиком.
• Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.
• У вас есть документы, которые подтверждают расход.
• Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.

Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:

• дата оплаты поставщику;
• дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
• дата отгрузки товара конечному покупателю.

30 дней Эльбы в подарок

Какие затраты в бизнесе можно сократить или на чем можно сэкономить?

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода. К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса. Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата. Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

Соответствие расхода списку из Налогового кодекса

Учитывайте только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя.

Авансовые платежи по самому налогу УСН в расходах не учитывайте.

Расход оплачен и подтверждён документами

Расход подтверждают такие документы:

• кассовый чек,
• БСО,
• платёжное поручение,
• накладная,
• акт сдачи-приёмки,
• договор, квитанция и другие.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, письмо от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.

Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д.

Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:

• дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.
• дата оплаты вами товара, работы или услуги.

Расходы на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю. Имеет значение не оплата клиентом товара, а его передача.

• 20 марта вы закупили 20 подушек, по 1000 рублей каждая,
• 30 марта вы продали 4 подушки — в этот день учтите в расходах 4 000 рублей.

Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам. В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму.

Расходы на товары для перепродажи учитываются в налоге УСН по последней из дат:

• дата, когда вы оплатили товары поставщику,
• дата передачи товара клиенту — дата накладной клиенту на продажу товара или дата отчёта о рознице.

Расходы на основные средства списывайте поквартально

Основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия, а не для перепродажи. Срок их использования — больше года, стоимость — больше 100 000 рублей.

Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года. Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию.

Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано.

Подробнее про учёт основных средств читайте в статье «Особый учёт основных средств в налоге УСН».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Источник: e-kontur.ru

КАТЕГОРИИ БИЗНЕС-РАСХОДОВ: лучшие категории бизнес-расходов в 2023 году для рассмотрения

Используя категории бизнес-расходов, вы можете разделить свои расходы на группы для внутреннего учета и налоговой отчетности. Это поможет вам организовать расходы вашего бизнеса, даже когда мы обсуждаем дополнительные категории расходов малого бизнеса по налогам, списку IRS и электронной таблице.

Категории расходов малого бизнеса

Категории бизнес-расходов — это затраты, которые вы можете поместить в группы для внутреннего учета и налоговой отчетности. Это категории бизнес-расходов для малого бизнеса.

№1. Реклама/Маркетинг

В основном расходы на прямой маркетинг и рекламу включаются в расходы, выплачиваемые рекламодателям и маркетинговым фирмам за создание рекламных материалов.

№ 2. Плата (подписки)

Есть экспертные бизнес-организации, которые взимают плату за членство. Следовательно, вы можете исключить стоимость подписки из ваших налогов.

№3. Страхование

Вы также можете снизить расходы на страхование вашего бизнеса, например, страхование ответственности, здоровья и недвижимости. Автомобильные страховые взносы для личного автомобиля более трудны для понимания. Следовательно, чтобы использовать подход с точными расходами и уменьшить фиксированную норму пробега, вы должны выяснить, сколько стоит эксплуатация автомобиля на сумму общего использования, которая предназначена для деловых целей.

№ 4. Тарифы на банковские услуги:

В основном налоговые вычеты доступны для процентов, потраченных на бизнес-ипотеку, кредитные линии и кредитные карты компании. Также учитываются комиссии, взимаемые банком, такие как плата за обслуживание и овердрафт.

№5. Продолжая образование

Расходы на обучение и развитие сотрудников, включая семинары и плату за обучение. Кроме того, необходимо отслеживать различные расходы на проезд и питание.

№ 6. Начисляются платежи по процентам

Все кредитные линии погашаются вовремя. Между тем, кредиты для малого бизнеса и счета по кредитным картам для бизнеса подпадают под эту категорию.

#7.Транспортные расходы

Расходы в этой категории часто тщательно предприятиями. Следовательно, проверьте расходы вашей компании на любые командировки, которые вывозят вас за пределы вашего города или района проживания.

№ 8. Преимущества сотрудников

Вы можете вычесть стоимость некоторых пособий; такие как страхование для людей с ограниченными возможностями, страхование жизни, помощь по уходу за ребенком, медицинское страхование и вспомогательные услуги. Однако имейте в виду, что это одна из основных областей, в которой фирмы склонны перерасходовать средства, наряду со страховыми планами своих сотрудников.

№ 9. Стоимость канцелярских товаров и оборудования

Предметы гигиены, лампочки, заметки, мебель и даже прохладительные напитки для рабочих могут вычитаться как расходные материалы. Ваши деловые расходы также включают в себя все, что угодно, от хостинга веб-сайтов, покупки инструментов, заработной платы и налогов.

№10. Утилиты

Электроснабжение, интернет, канализация и вывоз мусора полностью оплачиваются для бизнес-зданий. Вы можете вычесть коммунальные платежи за дом, который используется в качестве офиса, в соответствии с площадью вашего дома, используемой в служебных целях.

№ 11. Заработная плата и другие денежные выплаты

Возможен вычет расходов на выплату заработной платы работникам, премий и других форм вознаграждения. Взносы семьям и близким могут быть даже включены в компенсацию, если деньги были выплачены через платежную ведомость и человека, работающего в вашей фирме. Нужно учитывать потраченную цену.

№ 12. Доступность медицинского обслуживания.

Сюда включены расходы на здравоохранение для ваших сотрудников. Расходы на страхование самозанятых являются еще одной возможностью.

№ 13. Проценты по кредиту

Владелец бизнеса, который покупает здание или занимает деньги для строительства или улучшения своего дома, может иметь право на вычет процентов, уплаченных по этому кредиту.

№ 14. Затраты на экспертизу и предоставление бизнес-услуг

Расходы, которые вы произвели на вашего юриста, аудитора и консультанта за консультации по вопросам бизнеса, налогов и государственных законов. А также другие юридические или финансовые проблемы могут быть вычтены как бизнес-услуги. Платежи организациям, которые предоставляют рутинные и типичные услуги, связанные с бизнесом, такие как санитарные и административные услуги, не подлежат вычету расходов.

№ 15. Расходы на развлечения и отдых

TCJA в значительной степени лишает предприятия возможности вычитать расходы на транспортировку клиентов или потребителей на культурные или спортивные мероприятия. Это разочарование для владельцев бизнеса, которые полагаются на такие мероприятия, как турниры по гольфу и концерты, для укрепления связей с потребителями. Хотя эти расходы в большинстве случаев не облагаются налогом, они, тем не менее, могут быть отличными инвестициями в благотворительность. Тем не менее, правительство вряд ли заплатит вам, поэтому используйте хорошие навыки управления бизнес-расходами и подумайте о покупке террасы или того, что вы считаете нужным.

№ 16. Страхование бизнеса

Страховые взносы на имущество и несчастный случай, вознаграждение работникам, инвалидность и медицинское обслуживание являются одними из многих видов страхования бизнеса, которые могут вычитаться из прибыли компании. Кроме того, вычету может подлежать страховое покрытие, предназначенное для конкретных предприятий или специальностей.

№ 17. Медицинская страховка

Американский закон об освобождении от уплаты налогов от 2012 года позволяет самозанятым владельцам бизнеса, которые не приобретают медицинскую страховку для своих сотрудников, нести расходы по их собственным счетам. Следовательно, сумма, которую вы можете вычесть, меняется ежегодно и зависит от вашего семейного положения.

№ 18. Расходы, связанные с людьми

Работодатели могут вычесть широкий спектр расходов, связанных с работниками. Многие из них являются рутинными, включая расходы на заработную плату и пособия, хотя Конгресс периодически вводит временные вычеты или поощрительные баллы во время экономических потрясений.

Типы электронных таблиц Категории бизнес-расходов

Электронная таблица для категорий бизнес-расходов бывает разных форм и размеров.

Для вашего бизнеса вам понадобится способ контролировать деньги, которые вы тратите, и деловые расходы Таблица категорий вам очень поможет. Кроме того, создание электронной таблицы или формата отчета по категориям личных расходов не должно быть сложным, если вы знаете, что ищете:

№1. Формат основных расходов

Этот формат можно использовать для документирования способа оплаты, времени, отчета о расходах и поставщика. Этот формат лучше всего подходит для малого бизнеса ведь это так просто и не сложно.

№ 2. Формат командировочных расходов

Этот формат в основном используется для организации расходов на питание, транспорт и проживание, а также пробега автомобиля, который вы используете в своем бизнесе.

№3. Формат расходов на деловые мили

Рабочие часто ездят на личных автомобилях в командировки. Хотя фирма действительно сэкономит деньги, отказавшись от аренды автомобиля, сотрудник должен получать компенсацию за то время, которое он использовал на своем автомобиле. Компании могут использовать этот формат для заметок, даже когда их сотрудники используют свои личные вещи для фирмы.

№ 4. Формат расходов на мероприятия

Этот формат можно использовать для сравнения прогнозируемых затрат с фактическими затратами для каждой части события. В результате отчет служит как финансовым отчетом, так и бюджетом, поскольку он добавляет слой данных, чтобы обеспечить бесперебойную работу мероприятия.

№ 5. Формат расходов по проекту

В этом отчете обобщаются и отслеживаются все расходы, которые можно отследить до одного проекта. Категории расходов и расходы, как и прежде, устанавливаются администрацией в соответствии с бюджетом, что облегчает сверку в будущем.

№ 6. Отчеты о расходах с ограничением по времени

Отчеты о расходах обычно заполняются ежегодно, ежеквартально, ежемесячно или еженедельно. В зависимости от методов бухгалтерского учета и способа оплаты вашей фирмы вы можете использовать один или несколько из этих форматов отчета о расходах.

Список категорий бизнес-расходов IRS

Согласно IRS, чтобы иметь право на вычет, деловые расходы должны быть обычными, существенными и напрямую связанными с ведением бизнеса. Большая часть списка бизнес-расходов делится на несколько отдельных категорий. Категории расходов бизнес-листа в Приложении C, форме IRS, которую единоличные владельцы используют для записи своих доходов, включают основные категории, некоторые из которых обсуждались ранее в этом руководстве. Ниже приведен основной список IRS категорий деловых расходов:

• Во-первых, маркетинг/реклама
• Во-вторых, расходы на легковые и грузовые автомобили
• В-третьих, истощение
• Далее, вычет расходов и амортизация по разделу 179.
• Потом страховка и проценты.
• Далее, контрактный труд, комиссионные и сборы.
• Кроме того, льготы для сотрудников
• Далее техническое обслуживание и ремонт
• Потом лицензии и налоги.
• Питание
• Услуги в юридической и профессиональной сферах.
• Утилиты
• Распределение прибыли и пенсионные планы
• Заработная плата
• Наконец, деловые поездки

Ведение надежной деловой документации требует классификации расходов. Поэтому IRS требует, чтобы список деловых расходов был помещен в учетную запись и документацию с соответствующими категориями. Так что он может решить, действительны ли выводы. Более того, правильная категоризация затрат приведет к снижению налогов.

Советы по классификации расходов малого бизнеса

• Определите наиболее подходящие категории для вашего конкретного бизнеса. Выбор правильных категорий зависит от вашего сектора. Например, поздравительная открытка для бизнеса может иметь отдельные категории для доставки и аренды склада. В то время как предприятия, использующие программное обеспечение как услугу (SaaS), могут иметь категории для цифровых услуг.

• Используя финансовый отчет, определите, на какие категории расходов больше всего опирается ваш бизнес, а какие вам необходимо расширить. Для начала обратитесь к предыдущему бизнес-списку категорий расходов.

• Всегда проверяйте и балансируйте свои финансовые счета. Следить за своими финансами — это здоровая практика, которая поможет вам избежать перерасхода средств. Бухгалтерское программное обеспечение Это упрощает согласование банковских выписок. Кроме того, рекомендуется использовать кредитную карту только для бизнеса, если вы испытываете трудности с управлением своими расходами.

• Использование бухгалтерского программного обеспечения для мониторинга и классификации коммерческих расходов. Предварительно заполненный список бизнес-категорий в бухгалтерском программном обеспечении позволяет владельцам фирм организовывать свои расходы и следить за своими расходами. Следовательно, вы можете обновить или добавить, если это необходимо, и он автоматически скомпилирует сделки.

Бухгалтерское программное обеспечение также позволяет генерировать отчеты о прибылях и убытках из информации в вашем отчете о расходах. Это говорит вам, сколько вы платите в каждой категории, поэтому вы можете решить, должны ли вы контролировать свои расходы или делаете ли вы это правильно. Вы также можете распределить расходы через определенные промежутки времени, чтобы отслеживать колебания расходов. Это поможет упростить процедуру вычета, раскрывая ваши ежегодные расходы на бизнес.

Расходы, которые не подлежат вычету для малого бизнеса

Несмотря на то, что IRS допускает различные бизнес-вычеты, обратите внимание, что все еще существуют ограничения. Там все еще могут быть изменения с принятием Конгрессом новых законов о налогах. Прежде чем вычитать какие-либо расходы, владельцы бизнеса должны проверить веб-сайт IRS и поговорить с налоговым консультантом.

Аудиторы обычно называют это «налоговым хвостом, виляющим собакой», и это серьезная проблема для новых владельцев бизнеса, которые только-только замочат ноги. Не просто принимайте деловые решения без надлежащего руководства. Имейте в виду, что когда вы много тратите на бизнес, вы, должно быть, видели смысл в том, что собираетесь делать, а не в том, сколько вычетов вы можете требовать.

Что такое различные категории расходов?

Есть еще много категорий расходов, о которых вам следует знать, хотя одними из самых популярных являются коммунальные услуги, поездки, заработная плата и другие доходы, а также расходы на аренду.

Что не может быть заявлено как коммерческие расходы?

Любые расходы, связанные с личными занятиями или покупками, не подлежат вычету. А также любые политические пожертвования, дорожные расходы и подарки на сумму более 25 долларов. Хотя иногда кажется, что они не связаны с бизнесом, расходы могут быть связаны.

Можете ли вы списать все на бизнес-расходы?

Вычитать можно только обычные и обязательные расходы. Хотя это также относится и к самозанятым, у работников значительно меньше возможностей для налоговых вычетов, чем у самозанятых.

Могу ли я списать арендную плату как коммерческие расходы?

Малая фирма должна платить арендную плату всякий раз, когда она использует часть собственности, которой она не владеет. Обычно арендная плата за недвижимость, которую налогоплательщик использует для своего бизнеса, может быть списана как коммерческий расход.

Что произойдет, если вы пройдете аудит, а квитанций не будет?

Ваши налоговые вычеты могут быть отклонены налоговой службой. Это часто приводит к тому, что IRS вычитает ваш валовой доход до определения вашей налоговой категории.

Какие типы квитанций я должен хранить для налогов?

Чеки продаж, оплаченные счета, квитанции, счета-фактуры, депозитные квитанции и аннулированные чеки являются примерами подтверждающей документации. Данные, необходимые для записи в ваших книгах, вы можете найти в этих документах. Эти записи должны быть сохранены, потому что они служат доказательством записей, сделанных в ваших бухгалтерских книгах и в вашей налоговой декларации.

Могу ли я списать свой обед, если я работаю не по найму?

При заполнении декларации о подоходном налоге самозанятые лица могут вычесть стоимость деловых обедов и развлечений в качестве расходов на работу. Допускается скидка 50% на стоимость деловых обедов и развлечений.

Заключение

Категории бизнес-расходов — это затраты, которые вы можете поместить в группы для внутреннего учета и налоговой отчетности. Я считаю, что это руководство было большим подспорьем для вас. Не забудьте получить консультанта, если это необходимо.

Часто задаваемые вопросы о категориях коммерческих расходов

Могу ли я потребовать ноутбук в качестве деловых расходов?

Конечно вы можете! Но вы можете вычесть только часть использования ноутбука в коммерческих целях. Однако использование компьютера в вашем бизнесе более половины времени дает вам право на налоговые льготы в соответствии с Разделом 179, который позволяет вам списать всю покупную цену.

Мобильный телефон — это офисные расходы?

Нет, это не так. Расходы на офис не подпадают под эту категорию. Вместо этого вы можете вычесть стоимость мобильного телефона отдельной строкой в ​​налоговой декларации.

Какие самые большие расходы у бизнеса?

Оплата труда сотрудников — одна из самых значительных статей расходов для небольшой компании. И второй – накладные и эксплуатационные расходы.

Статьи по теме

1. ОСНОВНОЕ МЕСТО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ООО: определение и примеры
2. Руководство по бухгалтерскому учету: (+ бесплатные образцы и курсы)
3. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках: примеры, различия и взаимосвязь
4. Управление расходами: определение и 13 лучших программ для управления расходами

Источник: businessyield.com

Расходы компании: классификация и учет

• 01.02.21
• 0 комментариев
• 5674

Любая компания расходует деньги или нефинансовые активы на обеспечение своей деятельности. Все траты предприятия на закупку и модернизацию основных средств, материалов, выплату зарплаты, уплату налогов и пр. являются расходами организации.

Согласно п. 2 ч. 1 ПБУ 10/99 расходами компании является снижение экономической выгоды по причине выбытия финансовых средств или иных активов, а также образование обязательств, которое приведет к убыли капитала фирмы. При этом уменьшение размера вклада в уставный фонд участниками бизнеса не является расходами организации. Теперь более просто:

В большинстве классификаций расходы делятся на:

От обычных видов деятельности

Прочие

Кроме того, траты компании можно поделить на капитальные (CAPEX) и операционные (OPEX). Расходы от обычных видов деятельности включают:

• Затраты на изготовление и сбыт товара;
• На аренду активов (производственные здания, оборудование и пр.)
• Затраты на страхование
• Участие в уставном капитале других компаний

Прочие расходы состоят из операционных, внереализационных и чрезвычайных.

Операционные расходы связаны с ежедневным ведением бизнеса. Составляющими могут быть, например, зарплата продавцов, траты на рекламу, расходы на командировки сотрудников и средства связи, отчисления в связи с износом оборудования.

Внереализационные расходы с производством напрямую не связаны, т.е. не являются обязательными. Однако избежать их у крупной компании, которое долгое время на рынке, не получается. Сюда относятся штрафы, пени, неустойки, убытки прошлых лет и уценка активов, а также расходы на мероприятия вне производства (благотворительность, просвещение, спорт и пр.)

Чрезвычайные расходы , как следует из названия, возникают вследствие чрезвычайных ситуаций. Т.е. они связаны со стихийными бедствиями (пожары, наводнения), техногенными авариями и прочими катаклизмами.

Классификация расходов коммерческих организаций

Так как все затраты имеют разное назначение и экономическую сущность, то для учета их классифицируют по различным признакам. Основная классификация для пользователей отчетности приведена выше, а ниже я дам более подробный бухгалтерский анализ. По составным частям расходы коммерческих предприятий делят на следующие группы:

1. сырье и материалы;
2. оплата труда;
3. отчисления на соц. обеспечение работников;
4. амортизация;
5. прочие

Для целей налогообложения затраты делят на внереализационные, то есть не относящиеся к выпуску и сбыту продукции, и операционные издержки, которые напрямую связаны с производством и продажей.

По влиянию на себестоимость произведенных изделий выделяют прямые и косвенные расходы . Прямые сразу же относят на стоимость вновь изготовленного изделия, а косвенные учитывают отдельно, в составе операционной и финансовой деятельности. С целью ведения бухгалтерского учета и составления отчетности косвенные затраты делят на коммерческие, административные и финансовые расходы организации.

Коммерческие расходы

Затраты предприятия на сбыт произведенной продукции относятся к коммерческим расходам. К данной категории относят траты на:

1. тару и упаковку;
2. транспортировку, погрузо-разгрузочные работы;
3. страхование отгруженных товаров;
4. комиссии посреднических организаций;
5. реклама, создание пробных образцов;
6. другие сбытовые издержки

Для компаний различных сфер деятельности сбытовые затраты будут иметь разный состав статей. Например, учет коммерческих расходов производственного предприятия включает в себя только траты на реализацию готовой продукции, в то время как торговые организации включают в издержки на продажу все платежи, относящиеся к основному виду деятельности.

То есть, производственное предприятие не может включить в состав коммерческих издержек оплату сырья и материалов, необходимых для изготовления продукции, а торговая компания отнесет в состав коммерческих затрат плату за товары, предназначенные для перепродажи.

Выделяют следующие виды коммерческих расходов:

• нормируемые;
• ненормируемые

Такая классификация необходима для расчета налога на прибыль. Нормируемыми являются затраты, которые списываются на текущие расходы предприятия только в пределах установленной действующим законодательством нормы. К ним относятся представительские и рекламные издержки, а также потери от недостачи и порчи продукции при транспортировке и хранении.

Остальные коммерческие расходы предприятия относятся к категории ненормируемых. Их стоимость полностью вычитается из налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль.

Нормирование некоторых видов коммерческих расходов является вынужденной мерой. Это связано с тем, что некоторые компании дают взятки чиновникам или организуют развлекательные мероприятия для руководства, списывая понесенные затраты на представительские издержки.

Ярким примером является международный скандал с компанией Siemens, который произошел еще в 2006 году. С 1990-х годов Сименс организовал глобальную коррупционную систему, чтобы получить долю рынка и повысить стоимость своих акций. Это удалось из-за больших лазеек в правовых системах многих стран, включая Германию.

Компания фактически закладывала затраты на дачу взятки в стоимость проекта по статье представительских расходов. Одновременно с развитием коррупции фирма занижала базу для расчета налога на прибыль. По завершению расследования в 2008 году Siemens была оштрафована на 800 миллионов долларов США.

Постоянные и переменные расходы

Сбытовые затраты делят на постоянные и переменные . Постоянные не зависят от объема произведенной продукции, а переменные напрямую зависят от количества выпущенных товаров. Например, оплата рекламы – постоянные коммерческие расходы, а плата за упаковку – переменные.

Такая классификация необходима в первую очередь для управленческого учета, так как она позволяет выявить отклонение от установленной на предприятии нормы затрат, а также измерение издержек с течением времени.

В бухгалтерской отчетности реализационные затраты отражаются в отчете о прибылях и убытках, в разделе операционной деятельности компании. Правильный учет коммерческих расходов и их анализ позволяют:

• повысить рентабельность производства
• выявить резервы снижения себестоимости продукции
• изменить ценовую политику
• определить финансовую эффективность от модернизации оборудования
• оценивать иные аспекты деятельности, связанные со сбытом продукции

Финансовые расходы

Затраты, связанные с использованием несобственного, привлеченного капитала компании, называются финансовыми расходами. Они отражаются в отчете о прибылях и убытках в разделе финансовых доходов и расходов.

При этом в отчетности по РСБУ полностью отсутствует такой раздел, как финансовые расходы организации. В отчете о финансовых результатах для отражения платы за использование привлеченного капитала используется строка «Проценты к уплате».

Затраты на обслуживание обязательств являются постоянными, то есть не зависят от объема производства. Различают следующие виды финансовых расходов:

• процентные – связанные с погашением кредитов и выплатам по выпущенным облигациям;
• непроцентные – курсовые разницы и комиссии при заимствовании в иностранной валюте, издержки по финансовой аренде, амортизация дисконтов и премий по займам.

Также в отчетности по МСФО в состав финансовых расходов включают переоценку и изменение справедливой стоимости долговых обязательств. В российском учете не применяется понятие справедливой стоимости, поэтому все операции по займам отражаются в размере фактически понесенных трат.

Учет финансовых расходов ведется кассовым методом или методом начисления. Как именно будут отражаться платежи по обслуживанию привлеченного капитала, каждое предприятие решает самостоятельно. Компания обязана прописать выбранный способ признания затрат в своей учетной политике.

Кассовый метод предполагает отражение в бухучете движения денег в момент их фактического выбытия со счетов компании. При этом методе начисления в учете отражаются платежи, предусмотренные условиями договора, которые могут быть не погашены или оплачены не в полном объеме.

Прежде чем получить новый кредит, предприятие рассчитывает бюджет финансовых расходов. Оно составляет план, в котором отражаются предполагаемые экономические выгоды от привлечения стороннего капитала, а также учитываются все затраты, которые при заключении сделки понесет фирма.

При составлении бюджета финансовых расходов также следует учесть резервные отчисления, которые необходимо ежемесячно переводить в специальный фонд. В дальнейшем из такого фонда будет производиться погашение облигаций.

Финансовые расходы организации влияют на показатель чистой прибыли и прибыли до налогообложения. При увеличении затрат показатели прибыли снижаются. Одновременно с этим уменьшается налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль, а следовательно, снижается сумма исчисленного налога. Данный экономический эффект называется налоговый щит за счет процентных платежей.

Административные расходы

Затраты, напрямую не связанные с производственным процессом и реализацией продукции, оказывающие косвенное влияние на работу предприятия, относят к административным расходам. Они делятся на 2 категории:

1. административно-управленческие расходы – траты на обеспечение деятельности по управлению предприятием, например, заработная плата директора, бухгалтера и других специалистов, не имеющих прямого отношения к производству, оплата аутсорсинговых или банковских услуг и другие;
2. административно-хозяйственные расходы – издержки на закупку товаров для офисного персонала, например, оплата интернета, покупка канцелярии или моющих средств для уборки кабинетов руководства и прочие.

Административные расходы, которые также называют управленческими затратами, не могут быть прямо отнесены на себестоимость какого-либо товара. Поэтому их распределяют на все виды выпускаемой продукции пропорционально принятому на предприятии экономически обоснованному показателю. Это может быть оплата труда основного персонала, амортизационные отчисления от производственного оборудования или другой критерий.

Управленческие затраты относят к категории постоянных трат, не зависящих от объема производства. Одновременно с этим рост выпуска товаров приводит к снижению размера административных расходов на единицу продукции. В результате растет показатель прибыли с единицы продукции.

И наоборот, при уменьшении производства доля управленческих затрат в стоимости единицы товара увеличивается. Общая эффективность реализации товаров снижается.

Коммерческие, административные и финансовые расходы организации являются неотъемлемой частью деятельности. Их правильное распределение, классификация и учет влияют на размер прибыли компании. Для увеличения общего экономического эффекта от производства и реализации товаров предприятиям следует искать возможности сокращения данных видов затрат.

Расходы коммерческого банка

В завершении поговорим о расходах коммерческих банков, как частного случая коммерческого предприятия. Затраты, которые несет в процессе кредитно-финансовой деятельности банк, по классификации не похожи на расходы коммерческих организаций. Они делятся на 3 группы:

• процентные издержки;
• не-процентные траты;
• прочие

К процентным расходам коммерческого банка относят плату за использование привлеченных ресурсов, то есть проценты, которые выплачиваются физическим и юридическим лицам за хранение денег на вкладах, проценты по кредитам, полученным от ЦБ РФ и на межбанковском рынке, а также выплата дохода по выпущенным ценным бумагам. Процентные затраты составляют более 50% от общего числа издержек кредитно-финансовой компании.

Источник: investprofit.info