налогообложение бизнес экономика Актуальность темы данной курсовой работы определена тем, что проведение рыночных преобразований в условиях современной экономики невозможно без создания эффективной системы налогообложения. Малый бизнес в рыночной.
Налоговая система Российской Федерации
Понятие налога и налоговой системы РФ Налоги — это обязательные, индивидуальные, безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежные средства в целях финансового.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА
Понятие и признаки малых предприятий Малое предпринимательство представляет собой предпринимательскую деятельность, осуществляемую субъектами рыночной экономики при установленных законами, государственными органами, а также другими представительными.
Роль малых предприятий в экономике России
На сегодняшний день выделяют социальную, экономическую и политическую роль малых предприятий в России, представленные в таблице 1.1: Таблица 1.1 — Роль малых предприятий в России Роль малых предприятий Характеристика Социальная роль.
Акцизы 2019. Новые акцизные марки. Все что нужно знать: виды, бухгалтерия, налоги и вычет.
Виды налогов и их характеристика
В Российской Федерации обязательные платежи делятся на три группы: федеральные, региональные и местные. В соответствии с НК РФ к федеральным налогам относится: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы.
Основные виды налогов, сборов и акцизов, уплачиваемые предприятиями малого бизнеса
Налогообложение предприятий малого бизнеса зависит от выбранной системы налогообложения малого бизнеса, существование которой возможно в следующих вариантах, представленных на рисунке 1.4 Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум.
Режимы налогообложения, существующие в России для субъектов малого предпринимательства
Все перечисленные выше налоги характерны для общей системы налогообложения, но для некоторых групп юридических и физических лиц налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрены иные режимы налогообложения, применение которых.
Налоговые льготы, предусмотренные для малого бизнеса
Главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса состоит в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые в бюджет должен был перечислить бизнесмен. В РФ на сегодняшний день функционируют четыре системы налогообложения с низкими.
Организационно-экономическая характеристика ООО «Уют»
Общая характеристика предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Уют» зарегистрировано Постановлением Главы Администрации г. Новороссийска 29.09.1995 № 351 создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным.
ОПТИМИЗАЦИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
Основные проблемы налогообложения малого бизнеса К основным недостаткам налогообложения предприятий малого бизнеса относятся следующие недостатки, представленные на рисунке 2.1 Набатников В.М. Организация предпринимательской деятельности: учебное.
Что такое «налог»? Какие бывают налоги?
Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии
Основанием для отражения информации о совершенных ООО «Уют» хозяйственных операциях в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы. Первичные документы фиксируют факт совершения хозяйственной операции. Они должны содержать достоверные.
Основные направления совершенствования системы налогообложения малого бизнеса
Система налогообложения в условиях современных рыночных отношений выступает важнейшим экономическим регулятором и основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики. Несмотря на государственные меры, направленные на совершенствование.
Организация труда на предприятии
Для того чтобы предприятие функционировало и приносило прибыль, оно должно эффективно использовать трудовые ресурсы и средства труда. Рабочая сила занимает центральное место в производственной деятельности и является одной из составляющих.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной курсовой работе представлена объективная необходимость пристального внимания к современному состоянию налогообложения. На сегодняшний день необходим методологический и методический пересмотр основ налогообложения для выведения налоговой.
Анализ имущественного и финансового положения предприятия
Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс — одна из форм периодической и годовой отчетности. Среди других слагаемых метода.
Налогообложение предприятия ООО «Уют»
Анализ налогообложения предприятия по налогу на добавленную стоимость Объектом налогообложения признаются реализация товаров на территории Российской Федерации. Моментом определения налоговой базы в целях исчисления НДС считается отгрузка товара.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) N 146-ФЗ от 3.07.1998 г. // СПС «Консультант Плюс». 2. Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 г. (ред. от 29.12.2015 г.) //.
Анализ налогообложения предприятия по налогу на прибыль организации
Так как ООО «Уют» ежедневно получает прибыль, то в соответствии с налоговым законодательством оно уплачивает налог на прибыль. Объектом налогообложения признается прибыль, полученная предприятием. Для определения налогооблагаемой прибыли из.
Анализ налогообложения предприятия единым социальным налогом
Объектом налогообложения, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по.
Анализ налогообложения предприятия налогом на имущество организаций
Объектом налогообложения является имущество, учитываемое на балансе предприятия в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость.
Пути совершенствования налоговой системы Российской Федерации
Совершенствование способов налогообложения субъектов малого предпринимательства Основы действующей в настоящее время налоговой системы РФ были заложены на рубеже 90-х годов 20 века. Принятые в 1991 г. законы были подготовлены в течение короткого.
Методы совершенствования налоговой системы РФ
В настоящее время налогоплательщики жалуются, на нестабильность российских налогов, постоянную смену их видов, ставок, порядка уплаты, налоговых льгот и т.д., что объективно порождает значительные трудности в организации производства и.
Источник: studentopedia.ru
Налогообложение малого бизнеса 4 (стр. 1 из 2)
Любое предприятие платит налоги. С помощью налогов государство, с одной стороны, управляет рыночной экономикой, а с другой – изымает часть доходов предприятия в бюджеты различных уровней. Налогами облагаются доходы предприятий, их имущество, обращение и потребление товаров, работ и услуг.
Схема уплаты основных налогов малыми предприятиями.
1. НДС – ставка налога 20%; по продовольственным товарам – 10%; получатель налога – федеральный – 75%, местный – 25%; объект налогообложения – обороты по реализации на территории РФ товаров, выполненных работ и услуг, импортируемые товары. Сроки уплаты налога: квартальный – до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Составление расчетов по НДС производится отдельно за каждый отчетный период – месяц или квартал. Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются на основании журналов-ордеров, ведомостей и других регистров бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации продукции (работ, услуг) и других активов, а также данных об оборотах по реализации продукции (работ, услуг) , отраженных на счетах 46 “Реализация продукции (работ, услуг) , 47 “Реализация и прочее выбытие основных средств” , 48 “Реализация прочих активов” . Таким образом, на счетах бухгалтерского учета формируются все данные, необходимые для составления расчета по НДС ; бухгалтеру остается только занести их в форму налоговой декларации.
2. Налог на прибыль – ставка 30% и 36%; объект налогообложения – валовая прибыль; сроки уплаты налога: квартальный – в 5-тидневный срок со дня предоставления квартальной бухгалтерской отчетности; годовой – в 10-тидневный срок со дня предоставления годовой бухгалтерской отчетности.
3. Налог на имущество – ставка 2%; получатель налога местный бюджет; объект налогообложения – основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты; сроки уплаты налога: квартальный – в 5-тидневный срок со дня предоставления квартальной бухгалтерской отчетности; годовой – в 10-тидневный срок со дня предоставления годовой бухгалтерской отчетности. Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
4. Налог на реализацию ГСМ – ставка 25%; получатель налога – федеральный бюджет; объект налогообложения: у изготовителя – оборот по реализации ГСМ (включая акциз) без НДС; у посредников – разница между выручкой и стоимостью. Сроки уплаты налога: месячный – 15,25,5 числа каждого месяца при среднемесячных платежах более 3 тыс. руб. ; до 20 числа следующего месяца при среднемесячных платежах 1-3 тыс. руб. ; квартальный – до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом при среднемесячных платежах менее 1 тыс. руб.
5. Налог на пользователей автомобильных дорог – ставка 2,5%; получатель налога – территориальный; объект налогообложения – выручка от реализации продукции (работ, услуг) и товарооборот без НДС. Сроки уплаты налога: месячный – авансовые платежи до 15 числа каждого месяца при среднемесячных платежах более 2 тыс. руб. ; квартальный – в сроки предоставления квартальной бухгалтерской отчетности при среднемесячных платежах менее 2 тыс. руб.
6. Налог с владельцев транспортных средств – по установленной ставке; получатель налога – территориальный; объект налогообложения – суммарная мощность двигателя; данный налог уплачивается в сроки, установленные субъектами РФ.
7. Налог на приобретение автотранспортных средств – ставка налога 20% и 10% для прицепов и полуприцепов; получатель налога – территориальный; объект налогообложения – от продажной цены (без НДС и акцизов); сроки уплаты налога – в течение 5 дней со дня приобретения.
8. Сбор на нужды образовательных учреждений – ставка налога 1%; получатель налога местный бюджет; объект налогообложения – фонд оплаты труда; срок уплаты налога – до 20 числа следующего месяца.
10. Налог на рекламу – ставка налога 5%; получатель налога местный бюджет; объект налогообложения – стоимость работ и услуг по изготовлению и распространению рекламы (без НДС) ; сроки уплаты налога – при сдаче бухгалтерской отчетности.
11. Транспортный налог – ставка 1%; получатель налога местный бюджет; объект налогообложения – начисленная оплата труда; уплачивается в срок получения заработной платы.
12. Сбор за использование наименований “Россия” , “РФ” — ставка 0,5 или 0,05%; объект налогообложения – стоимость реализованной продукции (работ, услуг) без НДС ; товарооборот торговых предприятий; получатель сбора федеральный бюджет; уплачивается до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
13. Земельный налог – уплачивается до 15 сентября и 15 ноября равными долями по установленной ставке; объект налогообложения – площадь земельного участка; получатель налога – местный бюджет.
14. Налог с продаж – ставка 5%; получатель налога местный бюджет; объект налогообложения – стоимость реализуемых товаров (собственного производства или приобретенных на стороне) за наличный расчет. Налог с продаж устанавливается и вводится в действие законами региональных органов власти на соответствующей территории. При введении налога региональные органы власти самостоятельно определяют ставку налога, порядок и сроки его уплаты, формы и сроки отчетности по налогу.
15. Пенсионный фонд РФ – ставка 28%, 5% — индивидуальные предприниматели, 1% — работающие граждане; получатель налога федеральный; объект налогообложения – начисленная оплата труда по всем основаниям; сроки уплаты: в день получения заработной платы из банка, но не позднее 15 числа следующего месяца; до 10 числа – работодатели не имеющие р/сч в банке и при выплате заработной платы из выручки; 5 числа – граждане, использующие наемный труд.
16. Фонд социального страхования – ставка 5,4%; получатель налога федеральный; объект налогообложения – начисленная оплата труда по всем основаниям; уплачивается в день получения заработной платы.
18. Фонд обязательного медицинского страхования – ставка 3,4% — получатель территориальный; ставка 0,2% — получатель федеральный; объектом налогообложения является начисленная оплата труда по всем основания; уплачивается в день получения заработной платы.
19. Плата за загрязнение окружающей среды – ставка 10%; получатель федеральный; объект налогообложения – общая величина платежей за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ и другие виды загрязнений; сроки уплаты налога – 20 числа последнего месяца квартала (плановые платежи); до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
20. Единый налог для субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности – ставки единого налога: в федеральный бюджет – в размере 10% от совокупного дохода; в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет – в суммарном размере не более 20% от совокупного дохода. В случае, когда объектом налогообложения для субъектов малого предпринимательства определенных категорий является валовая выручка, устанавливаются следующие ставки единого налога, подлежащие зачислению: в федеральный бюджет – в размере 3,33% от суммы валовой выручки; в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет в размере не более 6,67% от суммы валовой выручки.
3.2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого бизнеса.
1. Субъекты упрощенной системы налогообложения.
Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.
Под действие упрощенной системы налогообложения не попадают организации, занятые производством подакцизной продукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса и другие субъекты, для которых установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности.
Субъекты малого предпринимательства имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ на первый день квартала, в котором произошла подача заявления.
Источник: smekni.com
Налогообложение предприятий малого бизнеса.
Налогооблажение
Автор admin На чтение 2 мин Просмотров 392 Опубликовано 24 февраля 2022
Основные виды налогов, сборов и акцизов, которые уплачивают предприятия малого бизнеса.
Любое предприятие платит налоги. С помощью налогов государство, с одной стороны, управляет рыночной экономикой, а с другой – изымает часть доходов предприятия в бюджеты различных уровней. Налогами облагаются доходы предприятий, их имущество, обращение и потребление товаров, работ и услуг.
Схема уплаты основных налогов малыми предприятиями.
1.НДС – ставка налога 18%; по продовольственным товарам – 10%; получатель налога – федеральный – 75%, местный – 25%; объект налогообложения – обороты по реализации на территории РФ товаров, выполненных работ и услуг, импортируемые товары. Сроки уплаты налога: квартальный – до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
Составление расчетов по НДС производится отдельно за каждый отчетный период – месяц или квартал.
Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются на основании журналов-ордеров, ведомостей и других регистров бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации продукции (работ, услуг) и других активов, а также данных об оборотах по реализации продукции (работ, услуг), отраженных на счетах 46 «Реализация продукции (работ, услуг) ,47 «Реализация и прочее выбытие основных средств», 48 «Реализация прочих активов».
Таким образом, на счетах бухгалтерского учета формируются все данные, необходимые для составления расчета по НДС ; бухгалтеру остается только занести их в форму налоговой декларации.
Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Объектом налогообложения является объем реализации продукции (работ, услуг). Под объемом реализации продукции (работ, услуг) понимается выручка (валовой доход от реализации продукции (работ, услуг), определяемая исходя из отпускных цен без НДС, налога на реализацию ГСМ и акцизов: сумма оборотов, отражаемая по кредиту 46 и дебету счетов учета денежных средств и расчетов с покупателями продукции (работ, услуг).
Источник: nalogpro.ru
