В России действует налоговый спецрежим, позволяющий гражданам в статусе самозанятых платить налог на доход по льготным ставкам. Рассказываем о том, кто такие самозанятые, кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого, сдают ли самозанятые отчётность, а также об особенностях налогового режима для самозанятых.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — это граждане, работающие не по найму и получающие доход от своей профессиональной деятельности.
Для самозанятых в России введён льготный режим налогообложения, который называется налог на профессиональный доход (НПД). НПД применяется в рамках эксперимента с 1 января 2019 года. Сначала спецрежим был доступен только в четырёх регионах РФ, а с октября 2020 года его можно применять по всей территории страны. Планируется, что эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно.
Особенности спецрежима для самозанятых
Статус самозанятых могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели.
Может ли самозанятый открыть магазин?
Применение НПД имеет ряд ограничений, например, по доходу. Если сумма дохода нарастающим итогом в течение года превысит 2,4 млн рублей, физлицо или ИП потеряет статус самозанятого. Возобновить его можно будет только в следующем году.
Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, существуют также ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных и маркированных товаров, однако есть нюанс, который нужно учитывать. Продавать можно не готовые вещи, а изготовленные вручную по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду продавать нельзя, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но её можно шить на заказ.
Кроме того, самозанятым нельзя перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и продаже полезных ископаемых, а также нанимать сотрудников. При этом нет запрета на заключение договора между самозанятыми, однако следует понимать, что такие отношения налоговая может расценить как трудовые.
Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором происходит регистрация самозанятого, а также фиксируются доходы и формируются электронные чеки.
Со своих доходов самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца. При этом налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налогов на основании полученных чеков.
Поскольку процесс учёта доходов полностью автоматизирован, плательщикам НПД не нужно сдавать отчётность самозанятых в налоговую. Достаточно лишь своевременно передавать сведения о совершённых сделках с помощью приложения.
Кроме того, самозанятым не нужно страховые взносы в ПФР и ФОМС. В связи с тем, что чеки формируются и передаются в налоговый орган через приложение «Мой налог», онлайн-касса плательщикам НПД тоже не нужна.
Налоговые ставки и вычет для самозанятых
Есть два варианта налоговой ставки — в зависимости от того, от того, с кем работает плательщик НПД:
КАК ЗА 3 ШАГА НАЧАТЬ ПРОДАВАТЬ САМОЗАНЯТЫМ НА ОЗОН. САМОЗАНЯТОСТЬ OZON
- 4% — при работе с физическими лицами;
- 6% — при работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
Для самозанятых законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Расчёт осуществляется автоматически, позволяя уменьшить налоговую ставку до 3% при работе с физлицами и до 4% — при работе с ИП и юрлицами.
Как стать самозанятым
Для получения статуса самозанятого нужна регистрация в приложении «Мой налог». Зарегистрироваться также можно в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС либо на портале Госуслуг.
Порядок постановки на учёт:
- Физлицо или ИП передаёт в ФНС заявление о постановке на учёт, а также копию паспорта с фотографией. Если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или портале Госуслуг, паспортные данные и фотография не нужны.
- Не позднее чем на следующий день после подачи заявления поступает уведомление от налоговой о том, что заявление принято к рассмотрению. Регистрация может произойти сразу или в течение шести дней.
ФНС может отказать в регистрации, если обнаружит несоответствия между информацией, которая была представлена заявителем, и данными, имеющимися у ведомства. В этом случае налоговый орган указывает на расхождения и предлагает подать заявление повторно.
Датой постановки на учёт в качестве самозанятого будет считаться дата подачи заявления в ФНС.
Если заявитель — ИП, заявление примут лишь в том случае, если он применяет ОСНО. Совмещать другие спецрежимы с НПД нельзя. Если ИП в статусе самозанятого перейдёт с ОСНО на льготную налоговую систему, его регистрация в качестве плательщика НПД будет аннулирована.
Напомним, что при совмещении ИП и самозанятости индивидуальному предпринимателю по-прежнему нужно будет отчитываться в контролирующие органы. Чтобы сдавать отчётность быстро и без ошибок в документах, подключите Астрал Отчёт 5.0. Умный редактор отчётов поможет заполнить необходимые поля, а встроенный календарь бухгалтера напомнит о сроках сдачи отчётных документов. Для подключения сервиса оставьте ваши контактные данные в форме обратной связи , и наши сотрудники свяжутся с вами.
Сняться с учёта в качестве самозанятого можно в приложении «Мой налог». Чтобы закрыть самозанятость, достаточно нажать на кнопку «Сняться с учёта» и указать причину, по которой вы решили аннулировать статус самозанятого.
Снятие с учёта происходит моментально. Не позднее следующего дня после отказа от статуса самозанятого должно поступить соответствующее уведомление от ФНС.
Источник: astral.ru
Самозанятость: как открыть свой бизнес
Самозанятость – это новый налоговый режим, называемый также «налог на профессиональный доход» (НПД), который существует в России с 2019 года. Зачем нужна самозанятость, для каких категорий услуг подходит, чем отличается от других режимов и как стать самозанятым разбираемся с экспертом Екатериной Гонтар, старшим карьерным консультантом Центра карьеры Synergy Academy, дипломированным профориентологом и карьерным психологом, членом Ассоциации карьерного консультирования и сопровождения, членом Европейской Ассоциации коучинга.
68 просмотров
Кому и зачем оформлять самозанятость?
Налоговый режим был разработан для физических лиц, старше 14 лет, которые оказывают услуги и хотят это делать легально, в том числе чтобы избежать проблем с Федеральной налоговой службой. Легальный статус пригодится, чтобы показать официальный доход там, где этого требуют. Например, чтобы оформить кредит. Также статус самозанятого позволяет выдавать клиентам чеки, что делает вас более надежным исполнителем в глазах заказчика. Этот режим подходит тем, у кого сумма годового дохода не превышает 2,4 млн рублей и у кого нет наемных сотрудников.
Популярные профессии среди самозанятых
Самозанятость подходит не для всех категорий деятельности, перечислим наиболее популярные, для которых возможно оформление этого налогового режима:
- Репетиторство – можно легально проводить занятия для школьников, студентов, платить небольшой налог и иметь возможность подтвердить свой доход.
- Настройка интернет-рекламы – сюда входит деятельность по ведению социальных сетей, созданию сайтов, написанию статей, в случае оформления самозанятости вы можете заключить договор с заказчиком и обезопасить себя от отсутствия оплаты за проделанную работу, ведь с договором можно обратиться в суд.
- Ремонтные работы – с самозанятыми мастерами по ремонту также можно заключить договор с указанием сроков, объема работ и суммы выплат, что страхует обе стороны от рисков.
- Бьюти-услуги – самозанятость подойдет для мастеров по маникюру, мастеров по коррекции бровей, наращиванию волос и т.д. Единственное, нужно помнить, что самозанятость не освобождает от соблюдения требований Роспотребнадзора, то есть у вас должно быть, например, подходящее помещение, а если вы колете какие-то бьюти-препараты, то у вас должно быть медицинское образование.
- Доставка и перевозки – курьеры и водители также могут зарегистрироваться как самозанятые, но они не могут принимать оплату за доставленный товар, для этого им нужно заключить договор с организацией, которая предоставляет товар. Она может выдать кассовый аппарат, а затем эта компания будет платить курьерам или водителям как самозанятым за услуги по доставке/перевозке.
- Автомобильный сервис – если у вас есть гараж, где вы занимаетесь ремонтом автомобилей, заменой шин, такой бизнес также можно оформить по самозанятости.
- Ведение бухгалтерии – самозанятые бухгалтеры могут оказывать компаниям услуги по заполнению налоговых деклараций, составлению бухгалтерской отчетности и т.д. Здесь также возможно заключение договора с компаниями, а затем добавление этого опыта в свое портфолио при трудоустройстве в найм на постоянную работу.
- Бытовые услуги – включают уборку, работу няней, выгул собак и т.д. Для заказчика будет намного комфортнее доверить вам ребенка или своего питомца, если будет предварительно заключен договор на оказание услуг, в котором прописаны все условия.
- Консалтинг – это могут быть карьерные, финансовые консультанты, любые услуги консалтинга можно оформить по договору самозанятости, чтобы легализовать свою деятельность.
Для каких категорий услуг не подходит самозанятость
Есть категории, где оформить самозанятость не получится, и нужно выбирать другие налоговые режимы. К ним относятся:
- Деятельность, для которой необходим статус ИП или юридического лица (например, частный охранник или детектив).
- Торговля товарами, которые облагаются специальным налогом — акцизом. Например, алкоголем или табаком, то есть нельзя сделать настойку дома и продать ее как самозанятый, для продажи алкоголя нужна специальная лицензия.
- Перепродажа товаров – купить товар и перепродать нельзя, но, если вы сами изготовили товар, например, сделали открытку, написали картину, выпекли сувенирные пряники, сшили сумку, то тогда такие товары продать можно, например, на маркетплейсах.
- Добыча полезных ископаемых, например, добыча и продажа песка.
- Работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, например, по самозанятости юристам нельзя представлять интересы в суде, также запрещена работа риелтором.
- Продажа товаров, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак», к примеру, туалетной воды, некоторых видов одежды и обуви, постельного белья.
Какие доходы не подходят для НПД
Под НПД не попадают доходы от:
- Продажи или аренды недвижимости. Есть исключение: если сдаете жилые помещения в аренду, то разрешается применять режим НПД, а сдать в аренду офисные помещения не получится.
- Работодателей — нынешних и даже бывших, если с момента увольнения еще не прошло 2 года. Такое ограничение направлено на то, чтобы компании не переводили на самозанятость действующих сотрудников, тем самым сокращая свои расходы на налоги.
- Продажи транспортных средств.
- Уступки прав требований — цессии.
- Продажи имущества, которое использовалось для личных нужд — например, самозанятый продает свою б/у одежду или мебель на «Авито».
- Работы по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом. Вы можете работать по такому налоговому режиму только один.
- Арбитражного управления, деятельности медиатора, оценщика, нотариуса или адвоката.
- Продажи долей в уставном капитале организаций, паев и ценных бумаг — акций, облигаций.
Источник: vc.ru
Как самозанятому регистрироваться, работать, отчитываться в РФ и за ее пределами
Оформить самозанятость несложно. Вы сможете стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) на официальном сайте ФНС, на портале Госуслуги или в специальном мобильном приложении для самозанятых «Мой налог». У физлиц весь процесс займет не больше 10 минут.
А вот для предпринимателей, которые переходят на самозанятость, есть нюансы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, поэтому ИП придется закончить все текущие дела и только потом оформить самозанятость.
После регистрации обязательно проверьте текущий статус. Справка о самозанятости формируется в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС. Кроме того, подтверждение самозанятости часто требуют работодатели — чтобы не нарушать законодательные требования по оплате труда. Если поступил запрос, обязательно предоставьте справку о самозанятости.
Как открыть счет
Самозанятому-физлицу отдельный счет для работы не понадобится. Он вправе воспользоваться своим банковским счетом. На него смогут перечислять оплату клиенты, с него же самозанятый платит НПД.
Если самозанятость оформляет ИП, ему нужен расчетный счет. Это позволит разделить поступления от самозанятости и от предпринимательской деятельности.
Как заключать договоры с клиентами
Клиенты заключают с плательщиками НПД договор гражданско-правового характера. Договор ГПД составляют по стандартным правилам, но для самозанятых следует учитывать ряд нюансов.
Директор организации тоже сможет стать самозанятым. Никаких запретов в законе на этот счет не предусмотрено. Но для руководителей тоже есть особенности по НПД.
Как вести предпринимательскую деятельность на НПД
Для НПД доступны многие виды деятельности. В основном этот режим применяют физлица, которые занимаются небольшим бизнесом, но не хотят открывать ИП. К примеру, сдавать квартиру в аренду. Главное требование — соблюдать ограничение по доходу не больше 2,4 млн рублей в год и не нанимать работников.
Плательщик НПД вправе работать на другую организацию в качестве самозанятого. Для этого он заключает договор и только после этого выполняет работы и оказывает услуги. Надо учитывать и другие нюансы.
Как рассчитываться с покупателями
У плательщиков НПД особый документооборот. После выполнения работ, оказания услуг они выставляют клиенту счет.
Часто стороны подписывают акт выполненных работ, оказанных услуг. Это не обязательное требование, но таким способом стороны подтверждают отсутствие претензий друг к другу и к выполненным обязательствам.
А вот что для плательщиков НПД обязательно, так это выставление чека. После того как самозанятый получит оплату, он формирует чек для клиента в приложении «Мой налог». Если этого не сделать, налогоплательщика оштрафуют.
Как отчитываться по самозанятости
Налоговая отчетность для самозанятых не предусмотрена. Не надо отчитываться ни в СФР, ни в Росстат. Фактически самозанятые не сдают отчетность в контролирующие органы.
Но в особых случаях самозанятому надо подтвердить доход, полученный от деятельности по НПД. К примеру, для уплаты алиментов или для получения кредита. Доходные поступления подтверждают специальной справкой — ее формируют в приложении «Мой налог» или на сайте Федеральной налоговой службы.
- Задорожнева Александра
2023-01-13 10:02:59
Физлицо может стать самозанятым, начиная с 14 лет. Если деятельность требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то физлицо вправе зарегистрироваться как самозанятый только после регистрации ИП. А зарегистрироваться как ИП до достижения возраста дееспособности, то есть до 18 лет, можно только с письменного согласия родителей.
Источник: ppt.ru