ФНС России разъяснила порядок внесения изменений в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства с учетом уточненных критериев по численности работников и доходу.
Положения, предусматривающие уточненные критерии отнесения экономических субъектов к категории субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) вступили в силу с 1 января 2016 года
При этом согласно общему правилу категория субъекта МСП изменяется, если предельные значения по организации выше или ниже установленных предельных значений в течение трех последовательных календарных лет.
Это означает, что соответствие установленным значениям может быть определено за период 2016 — 2018 годов.
Следовательно, впервые категория субъекта МСП может быть изменена при формировании реестра 10 августа 2019 года по состоянию на 1 июля 2019 года.
Вопрос: Об изменении категории субъекта малого или среднего предпринимательства.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения ООО, сообщает следующее.
В силу пунктов 2 и 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ) в целях отнесения хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, потребительских. кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и среднего предпринимательства должны выполняться условия по среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и доходу, полученному от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.
Исходя из вышеуказанных положений пунктов 2 и 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — Реестр) сформирован на основе сведений за предшествующий календарный год (2015 год).
В соответствии с частью 4 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1.1 статьи 4 указанного Федерального закона, в течение трех календарных лет, следующих один за другим, при условии, что иное не установлено указанной статьей.
При этом положения вышеуказанных пунктов 2 и 3, касающиеся условий отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства по среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год и доходу, полученному от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, вступили в силу с 1 января 2016 года (часть 2 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2015 года N 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).
Таким образом, впервые категория субъекта малого или среднего предпринимательства может быть изменена при формировании Реестра 10 августа 2019 года по состоянию на 1 июля 2019 года (при ежегодном формировании Реестра в соответствии с пунктом 1 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ) в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1.1 статьи 4 указанного Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ, в течение трех календарных лет, следующих один за другим (2016 — 2018 годы).
Источник: www.audit-it.ru
Переход из малого в средний бизнес что меняется
Министерство планирует сделать учет малых и средних компаний ежеквартальным
МОСКВА, 19 ноября. /ТАСС/. Количество малых и средних предприятий (МСП) в октябре этого года сократилось на 116 тыс., а численность работников уменьшилась почти на 600 тыс. — до 15,4 млн человек, следует из данных реестра Федеральной налоговой службы (ФНС). По мнению опрошенных ТАСС экспертов, эти данные не учитывают укрупнения предприятий, а некоторые предприниматели становятся самозанятыми. Все это говорит о необходимости поменять учет в секторе МСП, считают эксперты.
О новой системе учета еще на прошлой неделе заявлял первый заместитель министра экономического развития Михаил Бабич. Так, министерство планирует сделать учет малых и средних компаний ежеквартальным. Ведомство Бабича предлагает использовать отчетность по страховым взносам, где будет указано количество работников, по которым такие платежи внесены. Замминистра отметил, что [Минэкономразвития и Федеральная налоговая служба технологически согласовали этот вопрос.
Из малых в крупные
В ФНС считают, что на снижение численности субъектов МСП повлиял переход многих предпринимателей из малого и среднего бизнеса в сектор больших компаний. «В результате чего они (малые и средние компании — прим. ред.) перестали соответствовать критериям МСП. Меры поддержки правительства для малого бизнеса позволили компаниям расширить производство и увеличить свой штат. Поэтому в стабильно работающих предприятиях и в 2018-м, и в 2019 годах среднесписочная численность сотрудников выросла на 467 тыс. человек», — сказал ТАСС представитель налоговой службы.
Замминистра экономического развития Вадим Живулин отметил, что, по данным прошлого года, порядка 12 тыс. компаний, которые были в реестре субъектов МСП, переросли в крупные. Численность занятых в этих компаниях составила 1,2 млн человек, уточнил он.
С тем, что снижение численности малых компаний происходит в результате перехода в крупный сектор, согласен и руководитель дирекции организации правовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства корпорации МСП Алексей Шестоперов. По его словам, сегодняшние данные реестра не учитывают этот переход. «Если сложить занятость в компаниях, которые переросли сегмент малого и среднего бизнеса, то на самом деле получится рост, а не падение», — сказал он.
Стимул для роста
В правительстве сейчас ведется обсуждение вопроса о том, как можно «сгладить» резкий налоговый переход для предприятий от малого к среднему, и от среднего к крупному бизнесу, рассказал ТАСС сопредседатель «Деловой России» Антон Данилов-Данильян, добавляя о необходимости пересмотреть учет сектора МСП.
«Мы ставили вопрос о стимулах для растущих компаний, но не получили положительного ответа из правительства. А получили его в таком духе, что мы будем думать, как сделать наиболее гладким вот этот негативный с налоговой точки зрения переход. Из малого — в средний [бизнес], из среднего — в крупный [бизнес]», — сказал он.
На прошлой неделе Минэкономразвития внесло в правительство законопроект, согласно которому предприятиям, превысившим порог максимальных значений для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), в течение двух лет будут сохранены прежние льготы.
Однако в статистике числа субъектов МСП данные таких предприятий учитываться не будут. По задумке властей, это должно помочь предпринимателям «закрепиться» в новом для себя статусе крупной компании после перехода.
Сегодня максимальный порог по доходам для микропредприятий составляет 120 млн рублей, для малого бизнеса — 800 млн, для среднего — 2 млрд рублей. Также предусматривается, что в микропредприятиях должно быть занято не более 15 человек, в малых компаниях — не более 100 человек, в среднем бизнесе — не более 250 человек.
Об отчетности забыли
В налоговой службе также поясняют, что влияние на коррекцию численности работников в предприятиях малого и среднего бизнеса, помимо укрупнения, оказала несданная отчетность предпринимателей.
«Такие компании продолжают свою деятельность и продолжают числиться в реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а их работники продолжают работать в этих предприятиях», — объясняет представитель ведомства.
Замминистра экономического развития Вадим Живулин добавляет, что по итогам прошлого года 400 тыс. предпринимателей отчетность не сдали и не рассказали, есть ли у них работники. «В этом смысле часть занятости теряется», — объяснил он.
В сторону самозанятости
В «Опоре России» также выступают за пересмотр учета малых компаний, но отмечают, что не только укрупнение могло сказаться на численности МСП, но и появление нового вида предпринимателей — самозанятых. «В этом году около 260 тысяч человек были зарегистрированы как самозанятые. Кроме того, количество индивидуальных предпринимателей с ноября 2018 года по ноябрь 2019 года увеличилось на 60 тыс. Однозначно утверждать, что все ранее были сотрудниками субъектов МСП нельзя, однако высока вероятность того, что часть бывших работников МСП зарегистрировалась самозанятыми или стала индивидуальными предпринимателями», — отмечают в «Опоре».
Согласно нацпроекту «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», численность занятых в малом и среднем бизнесе должна увеличиться с 19,2 млн человек по состоянию на середину 2018 года до 25 млн к концу 2024 года.
Источник: corpmsp.ru
Что изменится для бизнеса в 2023 году — обзор ключевых изменений
Изменения для бизнеса в 2023 году коснутся плановых проверок, отчетности, сроков уплаты налогов, правил расчетов страховых взносов и других аспектов. Разберем подробнее, чего ждать предпринимателям.
Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса по выходным тарифам — действуют специальные предложения.
Оглавление
- Отмена плановых проверок
- Единый налоговый платеж
- Единый социальный фонд
- Изменения по УСН
- Изменения по ЕСХН и ПСН
- НДФЛ за сотрудников
- Дистанционные и разъездные работники
- Возможность перехода на АУСН
- Заключение
Отмена плановых проверок
На 2023 год продлен мораторий на плановые проверки для малого бизнеса (Постановление Правительства РФ №1743 от 01.10.2022). Узнать, есть ли компания в графике, можно по ее ИНН в сервисе «Поиск проверок» на сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации. Согласно графику, проверки касаются в основном крупного бизнеса.
Также плановых проверок не избежать предприятиям, принадлежащим к категории чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам 2 класса опасности, гидротехническим сооружениям. Законом постановлено, что компания имеет право обратиться в надзорный орган и попросить о проведении профилактического визита. Обращение следует направить не позднее чем за 2 месяца до даты начала проверки.
Мораторий на плановые проверки установлен в отношении государственных и муниципальных учреждений дошкольного, общего начального, основного и среднего образования.
Внеплановые проверки будут проводиться, но с ограничениями. То есть, надзорный орган вправе нанести предпринимателю визит, если на него поступила жалоба, но обязательно должен предупредить о посещении за 24 часа.
Также сохранены камеральные и выездные проверки. Что касается аккредитованных IT-компаний, их будут проверять по поручению руководителя ФНС или его заместителя.
Единый налоговый платеж
Что изменится для бизнеса в 2023 году в плане налоговых платежей? Все налоги и взносы остаются прежними, но уплачиваются в виде единого налогового платежа. То есть, предприниматель перечисляет общую сумму на единый налоговый счет, а ФНС распределяет ее на нужды. Порядок распределения денежных средств следующий:
- 1. Недоимки — полностью или частично не уплаченные налогоплательщиком обязательные платежи, налоги или другие сборы, подлежащие обязательному взысканию.
- 2. Текущие платежи по взносам, налогам, сборам.
- 3. Задолженность по пеням.
- 4. Задолженность по процентам.
- 5. Долги по штрафам.
Единый социальный фонд
Серьезные изменения намечаются и по страховым взносам. В 2023 году Пенсионный Фонд и ФСС объединяются в Единый социальный фонд России. Посмотрим, что именно изменится.
В 2022 году бизнес уплачивал 4 вида взносов:
- на обязательные пенсионное страхование;
- медицинское страхование;
- случай времени нетрудоспособности материнства;
- травматизм.
В 2023-ем первые три объединяются в общий платеж, который составляет 30% от заработной платы сотрудника. Полученная сумма переводится в налоговую. Взносы на травматизм также платятся в Единый социальный фонд, но в виде отдельного платежа — от 0,2 до 8,5% от суммы заработной платы (зависит от класса профессионального риска).
Объединение фондов запустило реформу обязательного соцстрахования. Теперь расширяется круг страхователей, а больничные придется оплачивать сотрудникам на договорах гражданско-правового характера. Меняются сроки уплаты взносов, отменяются многие отчетные формы.
Изменения по УСН
Налог по УСН в 2023 году уплачивается до 28 числа месяца, следующего после отчетного периода (квартала). Изменились и сроки сдачи итоговой декларации — ее нужно направить в ФНС до 25 марта (организациям) или 25 апреля (ИП). В 2023 году меняются коэффициента-дефлятора, используемого для расчета критериев, подходящих для УСН. Он равен 1,257. Соответственно, применять «упрощенку» могут компании, у которых:
- доход за год не больше 188,55 млн руб.;
- доход за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, не превышает 41,41 млн руб.
Отметим, что последнее требование выдвигается к организациям, ИП оно не касается.
Работать на «упрощенке» больше не смогут ювелиры — они переходят на ОСНО. Остальные критерии для УСН остаются неизменными.
Изменения по ЕСХН и ПСН
2023 году ЕСХН оплачивается до 28 марта года, следующего за отчетным. Что касается даты оплаты авансового платежа за полугодие, она не изменилась. Заплатить авансовый платеж надо до 25 июня. Изменен срок подачи налоговой декларации по ЕСХН — отправлять ее в налоговую нужно до 25 марта года, следующего за отчетным периодом.
Для предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения, серьезных изменений в 2023 году не предусмотрено. Единственное, ювелиры больше не смогут работать на патенте — они принудительно переходят на ОСНО.
НДФЛ за сотрудников
Изменения для бизнеса в 2023 году коснутся также тех, у кого в штате есть наемные сотрудники. В отношении НДФЛ:
- меняются сроки перечисления налога в бюджет (до 28 числа каждого месяца);
- отчетность по НДФЛ придется сдавать по новой форме и в другие сроки;
- налог удерживается с каждой выплаты работнику, включая аванс по зарплате;
НДФЛ можно перечислять за счет средств налогового агента.
Дистанционные и разъездные работники
В планах Минфина урегулировать налоговые правила для удаленных сотрудников и специалистов, занятых деятельностью разъездного характера. Это позволит скорректировать правила уплаты НДФЛ и налога на прибыль по доходам и компенсациям этих работников. Таким образом, для дистанционки предлагают ввести нормативы компенсаций, не облагающихся НДФЛ и взносами.
Что касается разъездных сотрудников, в планах нормировать суточные, освобождаемые от взносов. Кроме того, финансисты хотят официально считать для НДФЛ доход работников, которые трудятся за границей, доходом от российских источников. На данный момент поправки не утверждены, а только находятся на этапе рассмотрения.
Возможность перехода на АУСН
В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.
Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно.
Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.
Заключение
Как всегда, положительных изменений в 2023 году больше для малого бизнеса, чем для крупных предприятий. Цель Правительства РФ — создать благоприятную почву для успешного развития небольших компаний и позволить им удержаться на плаву. Крупный бизнес по традиции «отдувается» по полной, как в плане уплаты налогов, так и в отношении проверок и наказаний.
Эксперт
Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.
Нужна помощь с бухгалтерским обслуживанием?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить все вопросы.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Онлайн-кассы
POS-системы
Кассовые аппараты
Сканеры штрих-кодов
Весы
Сейфы
Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.
Добавить комментарий Отменить ответ
Также читают:
Льготы для малого бизнеса в 2022 году
Экономический кризис и Россия уже много лет идут рука об руку. Правительство в целях поддержки экономики разрабатывает разнообразные методы поддержки бизнеса. Одной из них являются льготы малого бизнеса, которые в…
387 Узнать больше
Налоговые проверки бизнеса в 2022 году
Мораторий на налоговые проверки малого и среднего бизнеса до конца 2022 года вступил в силу согласно распоряжению правительства РФ. Мораторий распространяется не на всех и касается только плановых проверок. Бухгалтерское…
926 Узнать больше
Онлайн-кассы для малого бизнеса
К середине 2019 года онлайн-кассы для малого бизнеса станут обязательным элементом для всех. Таковы требования уточненного в ноябре 2017 года Федерального закона 54-ФЗ. Отныне предприниматели, принявшие решение установить онлайн-кассу для…
572 Узнать больше
Пошаговая инструкция по открытию своего бизнеса с нуля
Наверняка, каждый задавался вопросом, как открыть малый бизнес с нуля. И это неудивительно ― перспектива всю жизнь работать «на дядю» не прельщает. Если вы новичок или/и располагаете небольшим стартовым капиталом,…
1067 Узнать больше
Подпишитесь на рассылку
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Остались вопросы?
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
Источник: kassaofd.ru
