Минфин изменит порядок расчета НДС для компаний, занимающихся перепродажей транспортных средств, бывших в эксплуатации.
Соответствующее уведомление о подготовке поправок в статью 154 НК РФ опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.
Законопроект должен изменить порядок определения налоговой базы по НДС при продаже автомобилей, морской и речной техники, купленных у физических лиц или компаний, освобожденных от НДС.
В данном случае речь идет о перепродаже транспортных средств, приобретенных у лиц, которые не являются плательщиками НДС. Это могут быть физические лица, а также компании, применяющие специальные налоговые режимы или освобожденные от НДС.
Сам законопроект пока не опубликован. При этом в министерстве отмечают, что новые поправки создадут одинаковые налоговые условия для всех участников рынка транспортных средств.
Напомним, в настоящее время пункт 5.1 статьи 154 НК РФ устанавливает, что при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) для перепродажи, база НДС определяется как разница между рыночной ценой и ценой приобретения.
Соответственно, указанная норма пока установлена только в отношении автомобилей, купленных у физических лиц. В отношении иных транспортных средств, а также автомобилей, приобретенных для перепродажи у компаний, освобожденных от НДС, данная норма не действует.
Источник: buh.ru
Как юридически правильно заняться перепродажей подержанных авто,купленных у физ.лиц?
Хочу открыть ИП ( 45.11 ; 45:19 ) с УСН 15 % для возможности покупки авто у физ.лиц для дальнейшей перепродажи со своей наценкой также физ.лицам. Регистрировать авто в ГИБДД на себя (насколько я понял) не обязательно, можно просто на основании ДКП 1 вписаться в ПТС и продать далее уже по двум ДКП. (поправьте меня, если это не так)
Далее возникли следующие вопросы:
1) Как будет правильно купить авто? Стандартный ДКП, где Петров П.П. продает свой автомобиль мне Иванову В.В., подходит в данной ситуации или же необходимо прописывать в графе «Покупатель» — ИП Иванов В.В. ?
2) Такой же вопрос по продаже — в ПТС, в ДКП, где уже продавцом буду я, необходимо указывать ИП Иванов В.В. или же можно вписать мои данные, как физ.лица ?
3) УСН 15 % (доходы минус расходы) и КУДИР.
Правильно ли я понимаю, что если я покупаю у физ.лиц и продаю физ.лицам — расчетный счет не нужен? Конечно, нет проблем его открыть, однако у всех банков, где я изучал тарифы на обслуживание расчетного счета — просто бешеные комиссии за обмен платежами с физ.лицами. И вопрос состоит в том, могу ли я покупать и продавать авто физ.лицам за наличку? Можно ли в качестве подтверждающего расходы/доходы документа использовать ДКП 1 (где я покупатель и купил авто за 550.000 — расходы в КУДИР) и ДКП 2 ( где я продавец и продал авто за 600.000 — доходы в КУДИР)
Просветите пожалуйста меня в этих вопросах. Спасибо.
Показать полностью
25 сентября 2018, 10:05 , Дмитрий, г. Москва
Ответы юристов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
Общаться в чате
Дмитрий, добрый день! Ип и физлицо в принципе одно и тоже лицо, но учитывая что авто приобретается не для личных нужд а в рамках предпринимательской деятельности можете указать на ИП
п. 3 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утв. Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001
3. Не подлежат регистрации в Госавтоинспекции и не проводятся регистрационные действия с транспортными средствами по следующим основаниям:
либо сведений о прекращении деятельности юридического лица (физического лица, осуществляющего деятельность в качестве индивидуального предпринимателя), являющихся собственниками транспортных средств;
2) Такой же вопрос по продаже — в ПТС, в ДКП, где уже продавцом буду я, необходимо указывать ИП Иванов В.В. или же можно вписать мои данные, как физ.лица?
Также лучше вписывать себя как ИП по озвученным выше причинам
Правильно ли я понимаю, что если я покупаю у физ.лиц и продаю физ.лицам — расчетный счет не нужен?
Дмитрий
Ну у Вас при расчетах с физлицами ограничений на использование наличных нет, но если будут расчеты с ИП или ЮЛ понадобится РС так как имеющийся счет физлица не предназначен для использования в предпринимательской деятельности в принципе.
И вопрос состоит в том, могу ли я покупать и продавать авто физ.лицам за наличку? Можно ли в качестве подтверждающего расходы/доходы документа использовать ДКП 1 (где я покупатель и купил авто за 550.000 — расходы в КУДИР) и ДКП 2 ( где я продавец и продал авто за 600.000 — доходы в КУДИР)
Дмитрий
можете, по расчетам с ФЛ ограничений на использование наличных нет
25 сентября 2018, 10:19
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
Общаться в чате
согласно ст. 346.16 НК РФ
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
25 сентября 2018, 10:27
Анна Гурина
Юрист, п. Гвардейское
рейтинг 7.7
Общаться в чате
Дмитрий, добрый день!
Согласно п. 3 Постановление Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации»
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством Российской Федерации порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.
Как будет правильно купить авто? Стандартный ДКП, где Петров П.П. продает свой автомобиль мне Иванову В.В., подходит в данной ситуации или же необходимо прописывать в графе «Покупатель» — ИП Иванов В.В. ?
Поскольку купля-продажа транспортных средств будет являться предпринимательской деятельностью, в договорах стоит указывать себя в качестве ИП.
Такой же вопрос по продаже — в ПТС, в ДКП, где уже продавцом буду я, необходимо указывать ИП Иванов В.В. или же можно вписать мои данные, как физ.лица ?
Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 N 938 предусмотрено, что регистрировать транспортные средства при их продаже в качестве вида предпринимательской деятельности не нужно.
Правильно ли я понимаю, что если я покупаю у физ.лиц и продаю физ.лицам — расчетный счет не нужен?
Расчетный счет не обязателен.
Законодательство о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Согласно пункту 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) обязанность сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лежит на банке.
Аналогичная обязанность индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.
…
На основании изложенного обязанность индивидуального предпринимателя сообщить в налоговый орган об использовании им счета, открытого ему как физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, для предпринимательской деятельности, отсутствует.
могу ли я покупать и продавать авто физ.лицам за наличку?
Согласно п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»
Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).
Положения данного пункта не распространяются на расчеты между ИП/юридическими лицами и физическими лицами. Т.е. вполне можете осуществлять расчеты за наличку.
Можно ли в качестве подтверждающего расходы/доходы документа использовать ДКП 1 (где я покупатель и купил авто за 550.000 — расходы в КУДИР) и ДКП 2 ( где я продавец и продал авто за 600.000 — доходы в КУДИР)
Да, можете. К нему добавляете платежный документ.
25 сентября 2018, 10:56
Айсина Бакирова
Юрист, г. Ижевск
Общаться в чате
Дмитрий, добрый день!
Во-первых, в Указании Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» предусмотрены ограничения в совершении безналичных расчетов. Нормы Указания определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами. Однако расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под ограничения в безналичных расчетах. Таким образом, Вы имеете право осуществлять свою деятельность без открытия расчетного счета, если все договоры будут заключаться с физическим лицами.
Во-вторых, Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 17.12.1996 года № 20-П разъяснил, что законодательство РФ не проводит разграничения имущества физического лица на имущество, принадлежащее ему как ФЛ, и на имущество, принадлежащее ему как ИП. Это означает, что в договоре купли-продажи автомобиля и в ПТС Вы имеете право указывать себя без приписки Индивидуальный предприниматель. Однако, чтобы не было непредвиденных проблем с налоговой при предоставлении отчетности, я бы рекомендовала все-таки везде прописывать статус ИП, поскольку автомобили приобретаются не для личных целей, а в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
В-третьих, в качестве документов, подтверждающих расходы/доходы, в Вашем случае будут:
— договор купли-продажи авто;
— акт приема-передачи авто;
— расписка о получении продавцом-ФЛ наличных денежных средств за продажу авто.
25 сентября 2018, 10:59
Сергей Данилов
Юридическая компания «Бюро безопасности недвижимости», г. Москва
Общаться в чате
А Вы уверены, что Вам намного лучше открыть ИП?
Во-первых: многие авто Вам будут продавать с заниженной по договору суммой, а вот покупать захотят по реальной цене
Во-вторых: согласно ПП РФ от 12.08.1994 N 938 регистрация транспортных средств не требуется
А теперь самое главное: Вы не боитесь претензий со стороны покупателей в рамках закона о защите прав потребителей?
Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 N 55 (ред. от 30.05.2018)
134. Покупатель, которому продан бывший в употреблении товар ненадлежащего качества, если его недостатки не были оговорены продавцом, вправе по своему выбору предъявить требования, предусмотренные пунктом 27 настоящих Правил.
27. Покупатель, которому продан товар ненадлежащего качества, если его недостатки не были оговорены продавцом, вправе по своему выбору потребовать от продавца:
замены на товар аналогичной марки (модели, артикула);
замены на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены;
соразмерного уменьшения покупной цены;
незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара;
возмещения расходов, понесенных покупателем или третьим лицом, на устранение недостатков товара.
(в ред. Постановления Правительства РФ от 06.02.2002 N 81)(см. текст в предыдущей редакции)
При этом покупатель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие продажи товара ненадлежащего качества.
Покупатель вправе требовать замены технически сложного или дорогостоящего товара в случае существенного нарушения требований к его качеству (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, либо выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков).
В отношении технически сложных товаров указанное требование покупателя подлежит удовлетворению согласно Перечню таких товаров, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
В случае обнаружения недостатков товара, свойства которого не позволяют устранить их (продовольственные товары, парфюмерно-косметические изделия, товары бытовой химии и другие товары), покупатель вправе по своему выбору потребовать замены такого товара товаром надлежащего качества либо соразмерного уменьшения покупной цены.
Вместо предъявления указанных требований покупатель вправе отказаться от приобретенного товара и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы.
При этом покупатель по требованию продавца и за его счет должен возвратить полученный товар ненадлежащего качества.
При возврате покупателю уплаченной за товар денежной суммы продавец не вправе удерживать из нее сумму, на которую понизилась стоимость товара из-за его полного или частичного использования, потери им товарного вида или других подобных обстоятельств.
В случае предъявления покупателем требования об устранении продавцом недостатков товара длительного пользования или замены такого товара покупатель вправе одновременно потребовать предоставление ему на период ремонта или замены товара ненадлежащего качества аналогичного товара надлежащего качества, за исключением товаров по Перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на которые это требование не распространяется.
Как бы одна из крупных организация по продаже новых автомобилей решила заняться продажей б/у, правда по агентскому договору… И думали, что проблем не будет… В конечном счете притянули им договор купли продажи и чудь не довели до суда (они решили согласиться нга досудебку). Так вот они после наших общений всем отделом договор переделывали
Источник: pravoved.ru
В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
Если автомобиль не использовался индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности в рамках определенного спецрежима, то доход от его продажи можно не учитывать при исчислении налога, относящегося к спецрежиму. Такой доход подлежит обложению НДФЛ, если не соблюдены условия освобождения от налогообложения.
Физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, доходы, полученные от продажи транспортного средства, не используемого в предпринимательской деятельности и принадлежавшего налогоплательщику более трех лет, не подлежат обложению НДФЛ.
Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, то полученный им доход от продажи указанного имущества подлежит обложению НДФЛ.
Вместе с тем в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.
Имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи такого имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
В Письме ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 указано, что налогоплательщикам разрешено применять освобождение от НДФЛ в отношении доходов от продажи в том числе транспортных средств, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности, при соблюдении минимального предельного срока владения и доход от продажи может быть уменьшен на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН) или в составе профессиональных налоговых вычетов при исчислении НДФЛ при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета.
Продажа автомобиля при применении ЕНВД
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДФЛ только в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
При этом следует отметить, что перечнем видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, установленным п. 2 ст. 346.26 НК РФ, деятельность, связанная с осуществлением операций по реализации объектов основных средств, не предусмотрена.
Поэтому операция по реализации автомобиля, осуществляемая индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, в рамках предпринимательской деятельности подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
При этом доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от реализации транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, освобождаются от налогообложения НДФЛ при условии нахождения в собственности транспортного средства три года и более. При нахождении транспортного средства в собственности менее трех лет индивидуальный предприниматель также может уменьшить свой доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Продажа автомобиля при применении ПСН
Для доходов, полученных от продажи транспортного средства, используемого при применении ПСН, применяется такой же вариант уплаты НДФЛ, как в ЕНВД.
Продажа автомобиля при применении УСН
В случае продажи транспортного средства, используемого индивидуальным предпринимателем в рамках УСН, налогоплательщик включает такой доход в налогооблагаемую базу по УСН и уплачивает с него 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Вместе с тем если транспортное средство реализуется вне рамок осуществления предпринимательской деятельности, то индивидуальный предприниматель вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, если транспортное средство находилось в собственности три года и более, а также может уменьшить свой доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов в рамках применения УСН («доходы минус расходы»).
Продажа автомобиля при применении ЕСХН
Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, также при реализации транспортного средства, используемого в предпринимательской деятельности, должны учитывать полученные доходы при исчислении ЕСХН.
Вместе с тем судебная практика придерживается позиции, что несистематическая, разовая реализация имущества не может рассматриваться как самостоятельный вид деятельности и поэтому доходы от такой реализации не могут учитываться в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя (Постановления Арбитражного суда Уральского округа от 19.11.2014 N Ф09-7705/14, от 27.03.2015 N Ф09-738/15).
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий ЕСХН, при реализации транспортного средства также вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Тем не менее данную позицию налогоплательщику, возможно, придется доказывать в суде.
С.Н. Шаляева,
советника государственной
гражданской службы РФ
1 класса
Источник: enterfin.ru