Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами: упрощенкой, сельхозналогом, патентом.
ОСНО для предприятий и ИП
Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.
Налоги для юрлиц
- НДС;
- налог на прибыль компании;
- налог на имущество.
Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами. Ставка может составлять 0%, 10% и 20%.
При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами. Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.
Плюсы vs Минусы НПД: что _ выгоднее в 2023 году?
Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%. А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.
Налоги для ИП
Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:
- НДС;
- НДФЛ с доходов от предпринимательства;
- налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.
Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами.
Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве.
Другие налоги и взносы
Еще юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в на пенсионное и медицинское страхование за себя.
Есть и другие налоги, которые платят на общей системе. Если на балансе есть автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ. Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров (бензин, масла). Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы).
ОСНО — это режим для крупного бизнеса?
Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия. При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО. Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе. Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию или в течение 30 дней после регистрации.
Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим. Это происходит из-за несоблюдения лимитов по доходам за год, по стоимости основных средсств или количеству сотрудников, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда бизнес переходит на ОСНО.
Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды. Предприниматель может заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и патенте. При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них. А вот сочетать ОСНО+УСН нельзя.
Плюсы и минусы основной системы налогообложения
Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса. Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы. Трудности ОСНО:
- высокая налоговая нагрузка;
- ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
- заполнение большого числа деклараций;
- высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;
- необходимость принять на работу бухгалтера, а то и не одного, а если пользоваться услугами аутсорсинга, стоимость будет дороже, чем для спецрежимов.
Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий. Скажем, на патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей. На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.
Несмотря на все сложности, у общего режима есть преимущества:
- Отсутствие ограничений. Вам не нужно соблюдать лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости активов. Вы можете свободно открывать филиалы, расширяя масштабы бизнеса.
- Организации-плательщики НДС, которые сами работают на общем режиме, охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками. При покупке у спецрежимников товаров или услуг НДС не выделяется, а значит нет права на налоговый вычет.
- Спецрежимники не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг. А вот предприятия и ИП на основной системе такое право имеют.
- А еще работа на общем режиме может быть эффективна для компаний, которые оказывают медицинские или образовательные услуги. По такой деятельности ставка налога на прибыль будет равна 0%.
Взвесьте все плюсы и минусы для вашего бизнеса и работайте на ОСНО или спецрежимах в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Большинство операций в сервисе автоматизированы: легко ведите учет, платите налоги и взносы, отправляйте отчеты через интернет. Присмотритесь к сервису бесплатно в первые 14 дней работы.
Источник: www.b-kontur.ru
Плюсы и минусы налога на игорный бизнес
Сегодня все больше стран поднимают вопрос о присвоении азартным играм официального статуса. И хотя общественное мнение неоднозначно, эксперты подчеркивают преимущества подобных законов. Ведь известно, что обороты дохода теневого рынка достигают сотен миллионов долларов. А эти деньги, в виде налогов и платы за лицензии, могут поступать в государственный бюджет и способствовать развитию экономики.
Преимущества легализации
Согласно статистике, с каждым годом количество желающих испытать фортуну в казино постоянно растет. Особенно расширяется аудитория онлайн-площадок, которые представляют широкий ассортимент развлечений, а также разрабатывают для своих гостей такие выгодные предложения, как bonus pokerdom. По мнению скептиков, легализация гемблинг-индустрии это прямой путь к росту лудомании среди населения. Однако, аналитики информационного портала pokerdom casino, напоминают, что лицензиаты придерживаются принципов ответственной работы. Это значит, что заведения любого формата обязательно проверяют возраст игроков, гарантируют прозрачные правила и честные выплаты, а также не допускают к игре лиц, находящихся в «черном списке».
- детенизация налогообложение доходов, выведенных из тени организаторов азартных игр;
- развитие смежных сфер помимо расширения туризма, отельного и ресторанного бизнеса, вырученные средства, по примеру Украины, можно направить на развитие культуры, медицины, спорта и другого;
- рост количества рабочих мест ведение игорной деятельности предполагает наличие штата специалистов, таких как маркетологи, экономисты, айтишники, экономисты и другие;
- развитие инфраструктуры благодаря стремлению облагородить прилегающую к игорному клубу местность, многие инфраструктурные объекты улучшаются без финансовых вложений со стороны бюджета населенных пунктов.
Важным моментом легализации является безопасность хранения личной информации об игроках.
Мнение экспертов
Несмотря на недоверие общества, выработанное годами запрета проведения азартных игр, сложно переоценить все достоинства легализации гемблинг-индустрии. Ведь подписание такого закона позволит также привлечь в страну новых, зарубежных инвесторов, укрепить позиции на международной арене и выйти на новый уровень взаимодействия с европейскими партнерами. Но главное это решение проблем, существующих внутри государства.
Источник: unews.pro
